部門整體績效評價工作輔導(dǎo)

1財政預(yù)算部門整體支出績效評價

工作要點(diǎn)主講：王策2017-7122目錄一、財政預(yù)算績效管理概念和趨勢二、財政局對部門整體支出績效評價工作流程的規(guī)定三、部門整體支出績效評價工作應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)四、部門整體支出績效評價工作常見問題五、項目支出績效評價工作應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)六、績效評價資料歸集問題七、建議33一、財政預(yù)算績效管理概念和趨勢1、概念預(yù)算績效管理是指在預(yù)算管理中融入績效理念，將績效目標(biāo)設(shè)定、績效跟蹤、績效評價及結(jié)果應(yīng)用納入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，是以提高預(yù)算的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益為目的的管理活動44一、財政預(yù)算績效管理概念和趨勢（續(xù)）2、法律保障全國人大常委會2014年8月31日通過了關(guān)于修改預(yù)算法的決定。醞釀十年，跨越三屆人大，歷經(jīng)四審，素有“經(jīng)濟(jì)憲法”之稱的預(yù)算法完成首次大修。修改后的預(yù)算法于2015年1月1日起施行。這場預(yù)算制度改革，在我國深化財稅改革的關(guān)鍵期，推進(jìn)預(yù)算管理法治化，為突破各項改革難題提供了法律依據(jù)。新預(yù)算法多處強(qiáng)調(diào)了“績效管理”：編制預(yù)算要參考“有關(guān)支出績效評價結(jié)果”；人大出具的預(yù)算審查報告，要就“提高預(yù)算績效”提出意見和建議……“從項目編制、到執(zhí)行、再到結(jié)果檢驗，都要引入績效管理，將有助于解決‘撥款性’財政的弊端，從‘一撥了之’轉(zhuǎn)為重視資金的使用效率，這是整個預(yù)算管理模式的轉(zhuǎn)變。財政部政策法規(guī)政策法規(guī)《預(yù)算法》（2014年新修訂）《關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》(2014年10月國務(wù)院)

《財政支出績效評價管理辦法》財預(yù)【2011】285號《關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》財預(yù)【2011】416號《中央部門財政支出績效評價工作規(guī)程》財預(yù)【2011】47號《預(yù)算績效管理工作考核辦法（試行）》財預(yù)【2011】433號Part3《預(yù)算績效評價共性指標(biāo)體系框架》財預(yù)【2013】53號《關(guān)于深入推進(jìn)地方預(yù)決算公開工作的通知》財預(yù)【2014】36《預(yù)算績效管理工作規(guī)劃（2012—2015）》財預(yù)【2012】396號北京市政策法規(guī)政策法規(guī)《關(guān)于推進(jìn)本市預(yù)算績效管理的意見》京政辦發(fā)【2011】53號《北京市預(yù)算績效管理辦法（試行）》京政預(yù)【2012】2412號《北京市預(yù)算績效管理問責(zé)辦法（試行）》京財預(yù)【2011】2413號《北京市財政支出績效評價管理暫行辦法》京政預(yù)【2012】272號《北京市市級預(yù)算績效管理試點(diǎn)工作總體方案》京財預(yù)【2012】3211號《北京市市級項目支出事前績效評估管理暫行辦法》京財預(yù)【2012】2892《北京市市級財政支出績效跟蹤管理辦法》京財預(yù)【2013】1205號北京市市級預(yù)算部門組織財政項目支出績效評價規(guī)范》京財績效【2013】2334號房山區(qū)財政局相關(guān)預(yù)算支出績效管理規(guī)定77一、財政預(yù)算績效管理概念和趨勢（續(xù)）3、政策規(guī)劃要求

根據(jù)財政部《預(yù)算績效管理工作規(guī)劃（2012-2015年）》要求，拓展預(yù)算績效管理各環(huán)節(jié)工作的廣度和深度，實(shí)現(xiàn)預(yù)算績效管理在所有預(yù)算部門的全覆蓋。比如增點(diǎn)擴(kuò)面的要求：到2015年編報部門整體支出績效目標(biāo)的一級預(yù)算單位占本級所有一級預(yù)算單位的比例力爭達(dá)到30%。北京市2015年實(shí)現(xiàn)部門預(yù)算績效管理的全覆蓋。

房山區(qū)財政局根據(jù)區(qū)委區(qū)政府要求，力爭實(shí)現(xiàn)預(yù)算績效管理的全覆蓋。從2015年開始計劃安排覆蓋60個部門整體支出及鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道的23個項目支出績效評價，有力推動財政績效管理意識的普及。88一、財政預(yù)算績效管理概念和趨勢（續(xù)）4、競爭性分配以后年度預(yù)算資金

2014年北京市首次試點(diǎn)以競爭性方式配置財政資金，按照“多中選好，好中選優(yōu)”的原則，實(shí)施財政資金競爭性分配試點(diǎn)工作，將市旅游委、市民政局、市文化局、市科委四部門部分項目納入試點(diǎn)范圍，提高財政資金配置效益。在項目遴選階段，各主管部門必須將績效目標(biāo)作為資金分配的重要標(biāo)準(zhǔn)；在項目實(shí)施階段，各項目單位要加強(qiáng)對資金使用的績效跟蹤；在項目完成后，各主管部門要對資金使用情況進(jìn)行績效評價，并根據(jù)評價結(jié)果對項目單位實(shí)施獎懲。2016年北京市市級預(yù)算部門預(yù)算安排中，有3個部門因為2014年部門預(yù)算執(zhí)行績效評價結(jié)果被直接核減部門整體預(yù)算。

95、預(yù)算績效管理的全過程推進(jìn)，事前績效評估是提質(zhì)增效的重要舉措。

北京市實(shí)現(xiàn)了人大提出的預(yù)算全過程監(jiān)督。從覆蓋事后績效評價，逐漸推廣到覆蓋事前績效評估。在北京市人代會期間，財政局負(fù)責(zé)把績效管理試點(diǎn)部門績效目標(biāo)上傳到北京市人大專門的網(wǎng)站上。

據(jù)統(tǒng)計，2013年的43個事前評估項目，涉及資金39.34億元，評估核減資金10.2億元；這43個項目中，評估“不予支持”的6個，評估“部分支持”的11個，核減的金額占評估金額的26%。

房山區(qū)共開展事前績效評估項目11個，涉及預(yù)算資金1.375億元。一、財政預(yù)算績效管理概念和趨勢（續(xù)）10一、財政預(yù)算績效管理概念和趨勢（續(xù)）6、北京市及房山區(qū)財政預(yù)算績效管理趨勢

推進(jìn)全過程績效管理是必然選擇！

財政收入增長放緩，公共財政支出壓力變大。2015年全年房山區(qū)地方財政收入完成108.2億元，比2014年下降20%，全年財政支出完成245.35億元，比上年下降2.9%，2015年消化盤活存量比例達(dá)到了90%。

預(yù)算透明度和約束性要求顯著提高，不斷提高財政科學(xué)統(tǒng)籌能力和財政資金配置使用效益，成為財政預(yù)算績效管理的推動力。

11一、財政預(yù)算績效管理概念和趨勢（續(xù)）房山區(qū)歷年累計財政支出績效管理數(shù)據(jù)統(tǒng)計12一、財政預(yù)算績效管理概念和趨勢（續(xù)）房山區(qū)歷年績效評價項目數(shù)量變化趨勢13一、財政預(yù)算績效管理概念和趨勢（續(xù)）財政支出績效管理方式：事前評估階段（本年度9月-11月）：績效目標(biāo)填報和審核、事前績效評估等內(nèi)容；績效跟蹤階段（第二年）：績效目標(biāo)調(diào)整，績效目標(biāo)執(zhí)行情況跟蹤、監(jiān)督檢查，向財政部門提交半年績效目標(biāo)跟蹤報告；績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況跟蹤（第三年1月）：向財政部門提交全年績效目標(biāo)跟蹤報告；預(yù)算監(jiān)督階段（第三年5月-9月）的部門整體績效評價和監(jiān)督整改；結(jié)果應(yīng)用階段（第三年9月-12月）的績效評價結(jié)果獎懲和問責(zé)。1414二、財政局對部門整體支出績效評價工作流程的規(guī)定1、基本內(nèi)容部門整體目標(biāo)及項目支出目標(biāo)的設(shè)定情況部門資金投入、預(yù)算執(zhí)行和管理情況為實(shí)現(xiàn)事前設(shè)定的績效目標(biāo)所采取的工作措施和制度化保障情況部門履責(zé)過程中預(yù)算執(zhí)行的作用，部門整體績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況部門開展績效管理的情況15二、財政局對部門整體支出績效評價工作流程的規(guī)定（續(xù)）2、部門整體支出績效評價方法目前通常采用的評價方法包括：綜合指標(biāo)評價法、比較法、成本效益分析法、因素分析法、調(diào)查法等等。部門整體支出績效評價主要方法為綜合指標(biāo)評價法。目前，財政局制定了部門整體績效評價共性指標(biāo)體系，包括決策類指標(biāo)、管理類指標(biāo)和績效類指標(biāo)等一級指標(biāo)，并下設(shè)二級及三級指標(biāo)。根據(jù)財政局部門整體績效評價操作規(guī)范要求，一級及二級指標(biāo)內(nèi)容和權(quán)重值原則上不可以調(diào)整，三級指標(biāo)和權(quán)重值可以結(jié)合部門實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。為便于明確細(xì)化績效評價內(nèi)容，通常在三級指標(biāo)下設(shè)四級指標(biāo)。1616二、財政局對部門整體支出績效評價工作流程的規(guī)定（續(xù)）3、部門整體績效評價的特定要求

根據(jù)部門整體支出情況和年度財政預(yù)算資金使用相關(guān)管理規(guī)定要求，通常對基本支出中三公經(jīng)費(fèi)等有厲行節(jié)約要求的基本支出內(nèi)容，要做歷史統(tǒng)計說明。

對部門整體的項目支出內(nèi)容要求重點(diǎn)現(xiàn)場勘查，支出金額抽樣率不得低于整體支出金額的60%，項目數(shù)量抽樣率不得低于項目總數(shù)的30%1717三、部門整體支出績效管理工作應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)部門整體支出績效評價共性指標(biāo)體系一級指標(biāo)二級指標(biāo)三級指標(biāo)部門決策（15分）目標(biāo)設(shè)定（6分）依據(jù)充分性；目標(biāo)合理性；績效指標(biāo)明確性決策過程（3分）決策程序規(guī)范性資金分配（6分）分配依據(jù)；分配結(jié)果；重點(diǎn)支出保障率部門管理（40分）預(yù)算執(zhí)行（15分非稅收入完成率；預(yù)算執(zhí)行率；預(yù)算調(diào)整率；結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余率；結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動率預(yù)算管理（15分）政府采購執(zhí)行率、三公經(jīng)費(fèi)控制情況制度健全性；資金使用合規(guī)性；預(yù)算公開性；基礎(chǔ)信息完善；績效管理（5分）組織機(jī)構(gòu)設(shè)立；績效信息搜集資產(chǎn)管理（5分）資產(chǎn)管理規(guī)范性；固定資產(chǎn)利用率部門績效（45分）產(chǎn)出（20分）產(chǎn)出數(shù)量；質(zhì)量；進(jìn)度；成本效果（25分）經(jīng)濟(jì)效益；社會效益；環(huán)境效益可持續(xù)影響服務(wù)對象滿意度2016-03-31三、部門整體支出績效評價工作應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)（續(xù)）目標(biāo)依據(jù)充分性①是否依據(jù)國家法律法規(guī)、市區(qū)兩級經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展總體規(guī)劃；

②是否符合部門“三定”方案確定的職責(zé)；

③是否符合部門制定的中長期實(shí)施規(guī)劃?？冃繕?biāo)合理性①是否與部門年度任務(wù)或計劃相對應(yīng)；

②是否可實(shí)現(xiàn)、可完成。分配結(jié)果①資金分配是否與部門整體績效目標(biāo)內(nèi)容相一致；②分配結(jié)果是否合理。18三、部門整體支出績效評價工作應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)（續(xù)）產(chǎn)出數(shù)量計劃完成率=（實(shí)際完成工作數(shù)/計劃工作數(shù)）×100%。

實(shí)際完成工作數(shù)：一定時期（年度或規(guī)劃期）內(nèi)部門（單位）實(shí)際完成工作任務(wù)的數(shù)量。

計劃工作數(shù)：部門（單位）整體績效目標(biāo)確定的一定時期（年度或規(guī)劃期）內(nèi)預(yù)計完成工作任務(wù)的數(shù)量。產(chǎn)出質(zhì)量質(zhì)量達(dá)標(biāo)率=質(zhì)量達(dá)標(biāo)工作數(shù)/實(shí)際完成工作數(shù)×100%。

質(zhì)量達(dá)標(biāo)工作數(shù)：一定時期（年度或規(guī)劃期）內(nèi)部門（單位）實(shí)際完成工作數(shù)中達(dá)到部門績效目標(biāo)要求（績效標(biāo)準(zhǔn)值）的工作任務(wù)數(shù)量。19三、部門整體支出績效評價工作應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)（續(xù)）產(chǎn)出成本①單位產(chǎn)出相對于上一年度的節(jié)約額；

②單位產(chǎn)出相對于市場同類產(chǎn)出的節(jié)約額；

③部門公用經(jīng)費(fèi)的控制情況。四項效果指標(biāo)可根據(jù)部門實(shí)際情況有選擇的進(jìn)行設(shè)置，并將其細(xì)化為相應(yīng)的個性化指標(biāo)。對于效益類指標(biāo)可從受益對象瞄準(zhǔn)度、受益廣度和受益深度上進(jìn)行設(shè)計分析。2021部門整體目標(biāo)和項目支出績效目標(biāo)設(shè)定情況

制度建設(shè)與目標(biāo)實(shí)現(xiàn)保障性措施

部門開展預(yù)算績效管理情況績效目標(biāo)資金使用制度措施目標(biāo)實(shí)現(xiàn)績效管理資金撥付、預(yù)算執(zhí)行，資金管理情況

整體支出對履行職責(zé)影響及效果三、部門整體支出績效管理工作應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)（續(xù)）合理設(shè)定預(yù)算績效目標(biāo)

01系統(tǒng)收集整理績效評價資料02組織自評，編寫績效報告

03填報預(yù)算執(zhí)行情況表04

接受專家質(zhì)詢05預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)完成的工作三、部門整體支出績效管理工作應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)（續(xù)）23四、部門整體支出績效評價工作常見問題1、績效目標(biāo)設(shè)立

（1）指向明確?？冃繕?biāo)是否符合國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與房山區(qū)財政局編制預(yù)算的總體要求相符，如支出范圍、方向、效果緊密相關(guān)。（2）具體細(xì)化?？冃繕?biāo)是否從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時效等方面進(jìn)行細(xì)化，盡量進(jìn)行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。（3）合理可行。制定績效目標(biāo)時是否經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，目標(biāo)是否符合客觀實(shí)際，并在一定時期內(nèi)可實(shí)現(xiàn)。部門整體績效目標(biāo)表項目支出績效目標(biāo)申報表2324specificSmeasurblableMattainableArelevantRtime-basedT目標(biāo)必須是明確的目標(biāo)必須是可實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)必須有明確的截止期限目標(biāo)與職能、戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作計劃必須是相關(guān)的目標(biāo)必須是可衡量的四、部門整體支出績效評價工作常見問題（續(xù)）四、部門整體支出績效評價工作常見問題（續(xù)）績效目標(biāo)體系的邏輯結(jié)構(gòu)要素要素解釋投入

項目實(shí)施需要投入的各種資源：如人力、物力、財力、時間和專業(yè)技能等活動

為實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)而采取的各項行動和組織實(shí)施工作，活動可以使用動詞來表述（開展、建設(shè)、協(xié)助、交付等）產(chǎn)出

指通過實(shí)施各項活動而產(chǎn)生的產(chǎn)品和服務(wù)，要有數(shù)量、質(zhì)量、時間和成本的概念，是具體的，可測量的效果

指由項目產(chǎn)出而帶來的短期或中期的直接效果，成效能夠被增加、減少、增強(qiáng)、改善或維持影響

指由成效累積導(dǎo)致的長期的或全面的變化。如：旅游精品咨詢站服務(wù)工作環(huán)境改善和服務(wù)質(zhì)量提升（成效），有效促進(jìn)了當(dāng)?shù)芈糜螛I(yè)的發(fā)展和城市影響力的提高（影響）四、部門整體支出績效評價工作常見問題（續(xù)）27四、部門整體支出績效評價工作常見問題（續(xù)）2、部門預(yù)算支出組織管理

（1）預(yù)算支出管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)是否健全、人員分工是否明確；

（2）是否建立了健全的績效管理制度，是否制定了科學(xué)的實(shí)施方案或者實(shí)施計劃；

（3）與預(yù)算支出相關(guān)的各種法律、法規(guī)、制度是否嚴(yán)格執(zhí)行；項目實(shí)施方案或?qū)嵤┯媱澥欠癖徽J(rèn)真執(zhí)行；考查項目實(shí)施程序。2728四、部門整體支出績效評價工作常見問題（續(xù)）3、績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)

（1）部門整體工作是否按照制定的實(shí)施計劃如期進(jìn)行，對于與申報產(chǎn)出進(jìn)度有偏差的工作內(nèi)容，是否及時采取了相關(guān)措施；（2）對于已經(jīng)完成的工作內(nèi)容，從產(chǎn)出（包括產(chǎn)出質(zhì)量、產(chǎn)出數(shù)量、產(chǎn)出時效、產(chǎn)出成本）、效果（包括經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、可持續(xù)影響、服務(wù)對象滿意度）兩方面考查是否達(dá)到了既定的績效目標(biāo)。2829四、部門整體支出績效評價工作常見問題（續(xù)）

部門決策的科學(xué)性不足。如績效目標(biāo)設(shè)定指向性不明確、可考核性不足。未能有效體現(xiàn)相關(guān)政府、行業(yè)中長期發(fā)展規(guī)劃的分解和落實(shí)；不能完整實(shí)現(xiàn)部門職能的全覆蓋；不能突出對年度重點(diǎn)工作的側(cè)重。

部門績效管理的執(zhí)行不到位。如預(yù)算支出效率不高，年度預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余額度較大。項目管理流程不完整，政府采購程序執(zhí)行不嚴(yán)謹(jǐn)，資金支出監(jiān)管落實(shí)不足。預(yù)算執(zhí)行剛性約束意識不強(qiáng)。

部門績效成果資料歸集不完整。驗收資料不規(guī)范，成果應(yīng)用情況資料不足，提供的公共服務(wù)數(shù)量和質(zhì)量不明確，服務(wù)對象滿意度調(diào)查不及時。2930五、項目支出績效評價工作應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)

項目支出績效評價共性指標(biāo)體系一級指標(biāo)二級指標(biāo)三級指標(biāo)項目決策（15分）績效目標(biāo)（5分）目標(biāo)內(nèi)容5決策過程（10分）決策依據(jù)5決策程序5項目管理（30分）項目資金（15分）預(yù)算管理