中央銀行的經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)

第三章中央銀行的其他業(yè)務(wù)1/31/20231中央銀行的經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)第二節(jié)1/31/20232國庫制度1）國庫國庫是國家金庫的簡稱。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中，政府代表國家向社會提供公共服務(wù)和舉辦公益事業(yè)，維持社會的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。所需費(fèi)用的籌措和支出形成國家的預(yù)算收支。2）國庫制度

國庫制度系指對國家預(yù)算資金的保管、出納及相關(guān)事項的組織管理與業(yè)務(wù)安排。一般而言，國家根據(jù)其財政預(yù)算管理體制和金融體制，確立和實施相應(yīng)的國庫制度。1/31/20233國庫的經(jīng)營形式1）獨(dú)立國庫制國家設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)，辦理國家財政預(yù)算收支的保管和出納工作。2）經(jīng)理國庫制國家不設(shè)立獨(dú)立的機(jī)構(gòu)，專門經(jīng)管國家財政預(yù)算收支，而是委托中央銀行經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)1/31/20234我國國庫制度的確立與發(fā)展《中央金庫條例》確定了我國國庫制度為委托國庫制1950年《中國人民銀行法》明確了“經(jīng)理國庫”是中國人民銀行的職責(zé)之一1995年《中國人民銀行法》（修正）規(guī)定中國人民銀行依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定經(jīng)理國庫2004年2月1日1/31/20235我國國庫制度的意義中國人民銀行通過經(jīng)理國庫，保證了國家預(yù)算執(zhí)行的順利進(jìn)行，對國庫資金的及時收付，準(zhǔn)確核算及安全維護(hù)發(fā)揮了重要作用。具體表現(xiàn)為：1、強(qiáng)化經(jīng)理國庫制度建設(shè)，中國人民銀行負(fù)責(zé)擬定國庫管理相關(guān)規(guī)程與制度，并組織實施。2、強(qiáng)化國庫管理體制建設(shè)。1994年，國家財政全面實行分稅制體制，在國庫建設(shè)上來調(diào)整，組建了中央金庫和地方金庫。3、強(qiáng)化國庫的信息化建設(shè)。隨著我國金融科技的開發(fā)與應(yīng)用水平的提高，國庫管理的電子化建設(shè)開始起步，2002年10月，中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)開通運(yùn)行。4、強(qiáng)化國庫的監(jiān)督管理職能。有效的國庫監(jiān)督管理對保證國家預(yù)算順利執(zhí)行，維護(hù)國庫資金安全具有重大意義。5、加強(qiáng)國債發(fā)行與兌付管理。2013年全國公共財政收入情況收入/億元比上年增長/%國內(nèi)增值稅288039國內(nèi)消費(fèi)稅82304.5營業(yè)稅172179.3企業(yè)所得稅2241614個人所得稅653112.2進(jìn)口貨物增值稅14003—5.4出口退稅105150.8車輛購置稅259616.5地方其他稅種收入1066519.5非稅收入1864612.1總計12914310.12013年全國公共財政支出情況支出/億元比上年增長/%教育支出218773科技支出506313.7文化體育與傳媒支出252011.1醫(yī)療衛(wèi)生支出820913.3社會保障和就業(yè)支出1441714.6住房保障支出4433—1農(nóng)林水事務(wù)支出132289.7城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出1106721.9節(jié)能環(huán)保支出338314.2交通運(yùn)輸支出927213.1總計13974410.9國庫現(xiàn)金國庫現(xiàn)金是指財政部在央行總金庫的活期存款。國庫現(xiàn)金管理是指財政部門在代表政府進(jìn)行公共財政管理時，預(yù)測、控制和管理國庫現(xiàn)金的一系列政府理財活動。國庫現(xiàn)金管理的目標(biāo)是在確保國庫現(xiàn)金支付需要的前提下，實現(xiàn)國庫閑置現(xiàn)金最小化和投資收益最大化。國庫現(xiàn)金管理遵循安全性、流動性和收益性相統(tǒng)一的原則。國庫現(xiàn)金運(yùn)作模式第一種模式：國庫現(xiàn)金全部存入中央銀行即將財政資金沉淀國庫部分全部存放在中央銀行，中央銀行不對這部分資金支付利息。此種模式風(fēng)險性幾乎為零，但無收益。第二種模式：國庫現(xiàn)金余額存入商業(yè)銀行在一些經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家，國庫資金在中央銀行保留一定的余額以后，其余部分存放在經(jīng)過招投標(biāo)產(chǎn)生的商業(yè)銀行。以美國為例，美國聯(lián)邦政府在美聯(lián)儲保留50億美元的庫底資金以后，其余的國庫資金都存入中標(biāo)的商業(yè)銀行，并收取利息。此種模式安全性較高，比第一種模式有較好的收益，但商業(yè)銀行需要提供信譽(yù)較高的抵押物來保證，如等額的國債等。第三種模式：國庫現(xiàn)金余額進(jìn)入貨幣市場進(jìn)行短期投資部分西方國家財政部門在中央銀行保留了一定余額的庫底資金后，余下的庫底資金可以用于貨幣市場短期投資，以獲取短期投資收益。以英國為例，英國財政部保留10億英鎊在英格蘭銀行后，其余資金可以在貨幣市場上從事國債、優(yōu)質(zhì)企業(yè)債券的現(xiàn)券買賣和回購?fù)顿Y活動。此種模式安全性最低，風(fēng)險大，但收益最高。2013年中央國庫現(xiàn)金管理商業(yè)銀行定期存款計劃存款量/億元實際募入總量/億元中標(biāo)利率/%質(zhì)押中標(biāo)銀行國債/億元日期期限/月第一期4004004.504804月23日6第二期4004004.804805月23日6第三期4004006.504806月20日6第四期5005005.016007月11日6第五期5005004.306007月18日3第六期5005004.696008月15日3第七期5005004.756008月27日3第八期5005004.236009月15日3第九期3003006.0036011月14日3第十期3003006.3036012月1日31/31/202311國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）

國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）是為適應(yīng)財稅和金融體制改革需要，實現(xiàn)國庫業(yè)務(wù)整合、崗位流程整合而設(shè)計開發(fā)的全新的國庫會計核算數(shù)據(jù)全國集中系統(tǒng)。2008年7月1日，重慶在全國率先成功試點(diǎn)運(yùn)行TCBS。TCBS是國庫業(yè)務(wù)發(fā)展史上功能最為強(qiáng)大的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，它從根本上變革了國庫會計核算模式，實現(xiàn)了“收入直達(dá)入庫”、“支出即時到賬”、“數(shù)據(jù)集中擺放”，國庫會計核算效率有了質(zhì)的提高，服務(wù)水平有了質(zhì)的飛躍，國庫信息的利用狀況也有了質(zhì)的改變，為國庫事業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定了堅實基礎(chǔ)。1/31/202312國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）（一）收入直達(dá)入庫、支出即時到賬、更加及時收撥財政資金。（二）支持異地繳稅，更加方便繳稅人。（三）實現(xiàn)數(shù)據(jù)集中擺放，提高國庫信息有效利用。（四）提高系統(tǒng)工作效率，2009年全市各級人民銀行通過TCBS處理業(yè)務(wù)數(shù)量/萬筆金額/億元預(yù)算收入業(yè)務(wù)196815預(yù)算支出業(yè)務(wù)161308預(yù)算收入退庫業(yè)務(wù)1.4173預(yù)算收入更正業(yè)務(wù)0.2167總計213.624631/31/202313我國國庫的職能（1）為政府保管資金，負(fù)責(zé)辦理國家預(yù)算資金的收納和庫款的支撥。國家的全部預(yù)算收入須由國庫收納入庫，一切預(yù)算支出須由國庫撥付。預(yù)算資金收入之后，就成為政府在中央銀行的存款，預(yù)算資金的支付則是存款提取。根據(jù)季節(jié)和預(yù)算項目的不同，政府資金的收付往往在時間上是不一致的。一般來說中央銀行是不對存款支付利息的。因此，維持政府存款的一定水平是節(jié)約資金成本和國庫業(yè)務(wù)的重要內(nèi)容。在資金收入集中時期，償還欠款。在支撥集中時期，則可以通過發(fā)行短期債券籌措支撥資金。（2）代理政府債券的發(fā)行和兌付以及相關(guān)工作。債券發(fā)售之前，協(xié)助確定債券收益率、預(yù)測市場需求；發(fā)售時，負(fù)責(zé)公布發(fā)行條件、接受投標(biāo)和認(rèn)購，在報價人之間分配和發(fā)送證券，收取款項；到期時，負(fù)責(zé)支付利息和兌付。（3）代理政府進(jìn)行黃金和外匯買賣。1/31/202314我國國庫的職責(zé)1、準(zhǔn)確及時地收納國家各項預(yù)算收入。國庫必須依照國家財政管理體制，稅務(wù)部門及國庫制度規(guī)定的交納辦法，準(zhǔn)確及時地辦理稅款的庫繳及各級庫款的劃分和留解，以保證各級預(yù)算資金的運(yùn)用。2、為財政機(jī)關(guān)開立賬戶，審查并辦理國家預(yù)算支出的撥付。對于違反國家財政制度的庫款支撥要求，國庫應(yīng)予以拒絕，保護(hù)資金安全。3、對各級財政庫款和預(yù)算收入進(jìn)行會計賬務(wù)核算，正確反映財政收支執(zhí)行狀況。4、協(xié)助財政部門組織預(yù)算收入及時繳庫，按照國家財政制度規(guī)定辦理庫款退付。對屢催不繳預(yù)算收入的單位，國庫有義務(wù)協(xié)助財政部門扣收起應(yīng)繳預(yù)算收入。5、組織管理和指導(dǎo)下級國庫和國庫經(jīng)收處的工作。各級國庫應(yīng)經(jīng)常展開對下級國庫的定期不定期檢查指導(dǎo)工作，監(jiān)督其履行規(guī)定職責(zé)，及時解決工作中的問題。6、辦理國家交辦的與國庫有關(guān)的其他工作，如代理國家進(jìn)行國債和其他政府債券的發(fā)行與兌付。1/31/202315我國中央銀行經(jīng)理國庫的重大意義

從實行委托國庫制國家的國庫管理體制來看，政府多是將國家金庫委托