應(yīng)收賬款管理辦法

應(yīng)收賬款治理方法〔草稿〕第一章總則第一條為表達應(yīng)收賬款風險治理的審慎原則,加強集團應(yīng)收賬款治理現(xiàn)狀,避開工作人員面臨道德風險，防范集團經(jīng)營風險，保障資金華人民共和國會計法》等法律法規(guī)，制定本方法.其次條集團各成員單位及其控股子公司均應(yīng)遵守本方法。第三條本方法所稱應(yīng)收賬款，是指企業(yè)因銷售商品、材料、供給勞務(wù)等，而向購貨單位收取的款項，以及代墊運雜費和承兌到期而未能收到款的商業(yè)承兌匯票結(jié)算狀況的款項和尚未開票結(jié)算的發(fā)出商品，具體包括應(yīng)收銷貨款、預付賬款其它應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。第四條應(yīng)收賬款的治理部門為各單位財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，應(yīng)按分工明確、責權(quán)對應(yīng)、責任清楚的原則,財務(wù)部門負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反響，業(yè)務(wù)部門負責聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門共同負責應(yīng)收賬款賒銷額度確實定。其次章應(yīng)收賬款限額治理第五條各單位財務(wù)部門依據(jù)資金運用和需求實際狀況,確定年度應(yīng)收賬款總體規(guī)模。第六條各單位財務(wù)部門在每年11月30日之前將下年度《應(yīng)收賬款限額表》上報集團財務(wù)部備案。第七條財務(wù)部制定的限額送達后，確實需要調(diào)整的，應(yīng)在對外賒銷合同生效前提出,并須經(jīng)所在單位總經(jīng)理批準,并報集團財務(wù)部備案.第八條各單位應(yīng)漸漸建立信用治理體系，以信用評價系統(tǒng)來掌握應(yīng)收款項的非系統(tǒng)性風險，以降低經(jīng)營風險。第三章產(chǎn)品賒銷的治理第九條加強銷售合同細節(jié)治理，合同條款中注明使用票據(jù)結(jié)算方式需指定唯一結(jié)算單位，必要時需法務(wù)人員對所簽合同予以專業(yè)確認，避開日后產(chǎn)生不必要的合同法律糾紛。業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時,必需參考既定的信用額度來打算銷售方式、賒銷金額及預付金額，全部簽發(fā)賒銷的銷售合同和預付賬款都必需經(jīng)分管副總以上簽字前方可蓋章發(fā)出.第十條 財務(wù)部門主管應(yīng)收賬款的會計定期查看《應(yīng)收賬款治理臺賬》核對一次債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算狀況，嚴格監(jiān)視每筆帳款的回收和結(jié)算.超過信用期限10日內(nèi)仍未回款的應(yīng)準時通知主管的財務(wù)負責人，由財務(wù)負責人匯總并準時通知業(yè)務(wù)部門馬上聯(lián)系客戶清收，必要時每個季度由財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門組織赴往來單位進展對賬.第十一條 凡前次賒銷未在商定時間結(jié)算的，除特別狀況下客戶能供給牢靠的資金擔保及其他擔保證明外，一律不再發(fā)貨和賒銷。第十二條對信用額度在503個月以上的100萬以3個月以上的，除業(yè)務(wù)負責人走訪外,主管副總經(jīng)理每年必需走訪一次以上。在客戶走訪中,應(yīng)重評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況準時調(diào)整信用額度。第十三條對于賒銷賬項已過賒銷期限卻不能獵取壞賬損失證明的款項，應(yīng)主動查明緣由，經(jīng)反復追討無果,應(yīng)馬上訴諸法律程序，涉30第四章應(yīng)收賬款監(jiān)掌握度第十四條各單位財務(wù)部門應(yīng)于月后10日前供給一份當月到期尚未收款的《應(yīng)收賬款帳齡明細表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無誤后報經(jīng)單位總經(jīng)理批準進展賬款回收工作。第十五條業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴格比照《應(yīng)收賬款限額表》和財務(wù)部門的回款的客戶準時聯(lián)絡(luò)和反響信息給主管副總經(jīng)理.第十六條業(yè)務(wù)員外出前需預先經(jīng)業(yè)務(wù)負責人同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務(wù)員需整理已收的賬款,假設(shè)有折扣時需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述緣由,由分管副總簽字后準時向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷賬。第十七條業(yè)務(wù)員收帳時應(yīng)避開收取現(xiàn)金,如需收取現(xiàn)金須兩人同如不符時應(yīng)準時聯(lián)系退票并重辦理。假設(shè)收匯票時需客戶反面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡?如為匯票背書時要留意背書是否清楚，留意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭全都,背書印章是否為發(fā)票印章.第十八條 對收回票據(jù)財務(wù)部門應(yīng)準時入賬，不得挪作它用；對于需背書轉(zhuǎn)讓和貼現(xiàn)票據(jù)，應(yīng)建立票據(jù)登記賬簿，逐筆登記，完善領(lǐng)用制度，逐月核對，編制月末票據(jù)盤存表。機制，確保賬賬相符,賬證相符，做好往來賬目數(shù)據(jù)核算的真實牢靠，3其次十條由集團財務(wù)部門定期和審計部門不定期對各單位進展巡察監(jiān)察和內(nèi)部審計.防范治理不嚴而消滅的挪用、貪污及資金體外循環(huán)等問題降低風險。第五章 應(yīng)收賬款交接治理接,并準時通知與之有關(guān)的業(yè)務(wù)單位。30經(jīng)批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放,由此給企業(yè)造成損失的,將依法追究法律責任。其次十三條離職銷售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的欠款如已取得客戶的書面確認,則不影響離職手續(xù)的辦理,其追訴工作由接替人員接辦。清單為準,交接清單假設(shè)經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后假設(shè)覺察賬目不符時由接交人負責，離職交接以最終在交接單上批示的生效日期為準.其次十五條“離職移交清單“至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。第六章 壞賬核銷治理其次十六條 壞賬是指應(yīng)收款項和其他各項債權(quán)不能按時足額收回，給單位利益造成損失的經(jīng)濟行為.其次十七條 符合以下條件之一的應(yīng)當認定為壞賬(一〕務(wù)擔當人，確實無法收回的;〔二〕債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后，仍舊無法收回的；(三〕債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù)，有足夠的證據(jù)說明無法收回3〔四)債務(wù)人因嚴峻的自然災難或意外事故，損失巨大,確實無法清償?shù)?其次十八條 證明壞賬已經(jīng)發(fā)生應(yīng)取得的主要證據(jù)死亡或依法宣告失蹤、死亡的證明，財產(chǎn)的法定繼承人用財產(chǎn)或遺產(chǎn)償債的證明,工商部門注銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的證明等相當法律文件；〔二〕債務(wù)人破產(chǎn)形成的壞賬,應(yīng)取得破產(chǎn)公告、注銷工商登記或撤消執(zhí)照的證明或者政府部門責令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料、清算文件；〔三)逾期無法收回的應(yīng)由會計人員在取得相關(guān)證據(jù)根底上做出職業(yè)推斷；(四)債務(wù)人患病重大自然災難或意外事故無法清償債務(wù)形成的壞其次十九條壞賬核銷的程序(一〕各單位財務(wù)部門對于形成的壞賬進展取證、提出報告并說明損失的緣由和事實，由本單位總會計師或財務(wù)負責人確認后報本單位負責人審核簽字，然后上報集團財務(wù)部?！捕池攧?wù)部收到各單位上報的壞賬申報材料后,要進一步核實壞賬的真實性及形成壞賬的重要緣由，經(jīng)財務(wù)部和審計部審核后,報集團總會計師審批?！踩?集團本部的壞賬損失，財務(wù)部確認壞賬后，再經(jīng)審計部審核確認，經(jīng)總會計師簽字后上報總裁審批?？偛门鷾屎蟮膲馁~損失,由財務(wù)部進展相應(yīng)賬務(wù)處理。第三十條各單位應(yīng)當建立賬銷案存制度，連續(xù)保存已核銷債權(quán)的追索權(quán).第七章責任追究與獎懲措施第三十一條有關(guān)人員有以下行為，一經(jīng)覺察,將依據(jù)情節(jié)賜予警告、通報批判、降職、辭退處分，并限期補正或賠償,情節(jié)嚴峻者移交司法部門處理。〔一〕收款不報或積壓收款。〔二〕退貨不報或積壓退貨.〔三〕截留，挪用,坐支貨款不準時上繳.〔四)收取現(xiàn)金改換承兌匯票?！参濉呈褂眉儆¤b章套取資金。第三十二條 業(yè)務(wù)人員的績效考核應(yīng)以業(yè)績和應(yīng)收賬款的到期回收率結(jié)合考評，對在完成業(yè)績額度考核時滿足既定合同回款任務(wù)者視為考評優(yōu)秀，依據(jù)本單位實際狀況對應(yīng)考評賜予嘉獎;而無法完成者又無合理解釋時，賜予肯定懲罰，連續(xù)兩年年度考核不合格者，可以賜予待崗或者調(diào)崗，造成重大損失，可參照上條處理。第三十三條對消滅上述問題的所在單位負責人依據(jù)年初的上報的《應(yīng)收賬款限額表》進展考核，其結(jié)果將納入該年度考核范圍。對存在重大影響而隱瞞不報的單位領(lǐng)導應(yīng)追究其主要領(lǐng)導責任。第八章附則第三十四條本制度解釋權(quán)歸集團財務(wù)部。第三十五條本制度自公布之日起實施。附件一：

申請壞賬核銷審批報告年填制單位： 金額：元1、款項名稱2、申請核銷理由描述3、證據(jù)清單申報單位財務(wù)部鑒定意見 申請單位總會計師審核意見單位意見負責人〔簽字〕 負責人〔簽字〕集團財務(wù)部審核意見負責人(簽字〕集團審計部意見負責人〔簽字〕集團總會計師審核意見集團總會計師審核意見集團總裁意見制表人:附件二：

應(yīng)收賬款限額表年 月 日填報單位: 單位：萬元項項目金額備注估量下年銷售凈額估量賒銷金額估量賒銷金額估量收賬費用估量壞賬損失率估量壞賬損失金額估量應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率〔或者次數(shù)〕填表人： 負責人：附件三：應(yīng)收賬款治理臺賬序號單位序號單位金額