現(xiàn)金流量表解釋

一、現(xiàn)金凈增加額的作用分析務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。周轉(zhuǎn)困難。占凈現(xiàn)金流量的比重分析(一)/現(xiàn)金歸還主要依靠于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量。(二)企業(yè)償付全部債務(wù)力量的比率。計(jì)算公式為：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量/1元負(fù)債由多少經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量所補(bǔ)充，這個(gè)比率越大，說(shuō)明企業(yè)歸還全部債務(wù)力量越強(qiáng)。(三)/流淌負(fù)債。這個(gè)比率越大，說(shuō)明企業(yè)短期償債力量越強(qiáng)。(四)/流通在外的一般股數(shù)。比率越大，說(shuō)明企業(yè)進(jìn)展資本支出的力量越強(qiáng)。(五)支付現(xiàn)金股利的比率。計(jì)算公式為：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量/現(xiàn)金股利。財(cái)務(wù)分析只起參考作用。(六)/資本支出“資本支出總額”是指企業(yè)為維持或擴(kuò)大生產(chǎn)力量而購(gòu)置固定資產(chǎn)或(七)現(xiàn)金流入對(duì)現(xiàn)金流出比率。計(jì)算公式為：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入累計(jì)數(shù)/需現(xiàn)金流出的程度。一般而言，該比率的值應(yīng)大于1，這樣企業(yè)才能在不增加負(fù)越好，反之，則說(shuō)明企業(yè)上述各方面的狀況越差。(八)/(凈收益+折舊或攤銷額)1。該比率說(shuō)明企業(yè)在存貨、應(yīng)收賬款、負(fù)債等治理上的成效。其值大于1時(shí)，說(shuō)明企業(yè)在應(yīng)收賬款、治理存貨等方面措施得當(dāng)，產(chǎn)生正現(xiàn)金流量；其值小于1時(shí)，說(shuō)明企業(yè)在應(yīng)收賬款、治理等方面措施不力，產(chǎn)生了負(fù)現(xiàn)金流量。三、結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表、損益表對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)展全面、綜合地分析和運(yùn)用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做出更全面、客觀和正確的評(píng)價(jià)。(一)現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表比較分析償債力量的分析益表的根底上，可以用以下兩個(gè)比率來(lái)分析：短期償債力量=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量/流淌負(fù)債長(zhǎng)期償債力量=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量/總負(fù)債“現(xiàn)金增加額”工程數(shù)額過(guò)大，則較低的現(xiàn)金上，從而降低了企業(yè)的獲得力量。盈利力量及支付力量分析比照分析，作為每股收益、凈資產(chǎn)收益率等盈利指標(biāo)的補(bǔ)充。每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/總股本。這一比率反映每股資本獵取現(xiàn)金凈流量的力量，比率越高，說(shuō)明企業(yè)支付股利的力量越強(qiáng)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/凈資產(chǎn)。這一比率反映投資者投入資本制造現(xiàn)金的力量，比率越高，創(chuàng)現(xiàn)力量越強(qiáng)。(二)現(xiàn)金流量表與損益表比較分析質(zhì)量。11，說(shuō)明會(huì)計(jì)收益的收現(xiàn)力量較強(qiáng)，利潤(rùn)質(zhì)量較好；假設(shè)小于1，則說(shuō)明會(huì)計(jì)利潤(rùn)可能受到人為操縱或存在大量應(yīng)收賬款，利潤(rùn)質(zhì)量較差。說(shuō)明銷售收入實(shí)現(xiàn)后所增加的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換現(xiàn)金速度快、質(zhì)量高