2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)題庫(kù)試題_第1頁(yè)
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2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)題庫(kù)試題單選題(共100題)1、某企業(yè)(一般納稅人)2019年實(shí)際占用土地面積20000平方米,其中企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地5000平方米、直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用地12000平方米、辦公用地3000平方米。該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A.15000B.25000C.40000D.75000【答案】C2、(2018年)企業(yè)按期計(jì)提車(chē)船稅時(shí),下列分錄正確的是()。A.借:管理費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車(chē)船稅B.借:固定資產(chǎn)貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車(chē)船稅C.借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車(chē)船稅D.借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車(chē)船稅貸:銀行存款【答案】C3、下列對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的表述,正確的是()。A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)僅針對(duì)證據(jù)收集與評(píng)價(jià)、業(yè)務(wù)成果制定相應(yīng)的質(zhì)量控制制度B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時(shí)需要作為重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)制定意見(jiàn)分歧解決制度,意見(jiàn)分歧解決以后方可提交業(yè)務(wù)結(jié)果D.稅務(wù)師事務(wù)所可根據(jù)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的重大程度決定是否制定業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查制度【答案】C4、當(dāng)需要采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí),下列被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)不能納入稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍的是()。A.唯一的一輛機(jī)動(dòng)車(chē)B.新購(gòu)入的價(jià)值3000元的餐桌C.豪華住宅D.古玩字畫(huà)【答案】B5、境內(nèi)某居民企業(yè),適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2019年度該企業(yè)境內(nèi)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為350萬(wàn)元,當(dāng)年企業(yè)直接對(duì)農(nóng)村義務(wù)教育捐款20萬(wàn)元;其在甲國(guó)的分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年分回稅后利潤(rùn)80萬(wàn)元,甲國(guó)適用的企業(yè)所得稅稅率為20%;在乙國(guó)的分支機(jī)構(gòu)分回稅后利潤(rùn)70萬(wàn)元,乙國(guó)適用的企業(yè)所得稅稅率為30%;在丙國(guó)的分支機(jī)構(gòu)發(fā)生虧損100萬(wàn)元,假設(shè)不考慮其他納稅事項(xiàng),則該企業(yè)2019年實(shí)際應(yīng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。(假設(shè)該企業(yè)選擇“分國(guó)不分項(xiàng)”計(jì)算境外已納稅額和抵免限額)A.95.5B.97.5C.112.5D.90【答案】B6、下列關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告的表述,不正確的是()。A.無(wú)保留意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告,應(yīng)當(dāng)以積極方式提出鑒證結(jié)論,對(duì)鑒證對(duì)象信息提供合理保證B.保留意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告,應(yīng)當(dāng)以消極方式提出鑒證結(jié)論,對(duì)鑒證對(duì)象信息提供合理保證,并對(duì)不能確認(rèn)金額的部分涉稅事項(xiàng)予以說(shuō)明,提請(qǐng)預(yù)期使用者決策C.無(wú)法表明意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告,應(yīng)當(dāng)以消極方式提出鑒證意見(jiàn),對(duì)鑒證對(duì)象信息提供有限保證,并說(shuō)明涉稅鑒證事項(xiàng)無(wú)法表明意見(jiàn)的依據(jù)D.否定意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告,應(yīng)當(dāng)以消極方式提出鑒證意見(jiàn),對(duì)鑒證對(duì)象信息提供有限保證,并說(shuō)明持否定意見(jiàn)的依據(jù)【答案】B7、下列有關(guān)涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是()。A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要,請(qǐng)求相關(guān)領(lǐng)域的專(zhuān)家協(xié)助工作,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)專(zhuān)家工作成果負(fù)責(zé)B.以偷拍、偷錄和竊聽(tīng)等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料不得作為鑒證依據(jù)C.鑒證人對(duì)鑒證事項(xiàng)合法性的證明責(zé)任,不能替代或減輕委托人或被鑒證人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的會(huì)計(jì)責(zé)任、納稅申報(bào)責(zé)任以及其他法律責(zé)任D.未經(jīng)委托人同意,知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個(gè)人隱私不得向任何第三方泄露【答案】D8、某餐飲企業(yè)屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減企業(yè)。2020年5月該企業(yè)提供餐飲服務(wù)取得不含增值稅銷(xiāo)售額600萬(wàn)元,當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅30萬(wàn)元,則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。A.0.5B.1.5C.3D.6【答案】B9、(2019年)2019年度某企業(yè)購(gòu)進(jìn)房產(chǎn)繳納印花稅,下列會(huì)計(jì)核算中正確的是()。A.借:管理費(fèi)用貸:銀行存款B.借:固定資產(chǎn)貸:銀行存款C.借:固定資產(chǎn)貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅D.借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅貸:銀行存款【答案】D10、(2017年真題)企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中,應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是()。A.將資產(chǎn)用于股息分配B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)D.將資產(chǎn)自用轉(zhuǎn)移為經(jīng)營(yíng)性租賃【答案】A11、涉稅鑒證事項(xiàng)符合下列()條件,稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告。A.鑒證事項(xiàng)完全符合法定性標(biāo)準(zhǔn),涉及的會(huì)計(jì)資料及納稅資料遵從了國(guó)家法律、法規(guī)及稅收有關(guān)規(guī)定B.稅務(wù)師已經(jīng)按照有關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定,實(shí)施了必要的審核程序,審核過(guò)程未受到限制C.經(jīng)過(guò)咨詢(xún)或詢(xún)證,對(duì)鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收?qǐng)?zhí)法人員存在分歧,需要提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定D.稅務(wù)師獲取了鑒證對(duì)象信息所需充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù),完全可以確認(rèn)涉稅鑒證事項(xiàng)的具體金額【答案】C12、下列關(guān)于個(gè)體工商戶(hù)繳納的相關(guān)保險(xiǎn),不符合個(gè)人所得稅規(guī)定的是()。A.個(gè)體工商戶(hù)為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),分別在不超過(guò)從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分,不得扣除B.個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),以當(dāng)?shù)兀ǖ丶?jí)市)上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù),分別在不超過(guò)該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除,超過(guò)部分,不得扣除C.個(gè)體工商戶(hù)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi),不得扣除D.個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主自行購(gòu)買(mǎi)符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的,在不超過(guò)2400元/年的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除【答案】C13、(2017年真題)下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),可以在稅前扣除的是()。A.稅款的滯納金B(yǎng).被沒(méi)收的財(cái)物損失C.行政罰款支出D.生產(chǎn)過(guò)程中耗費(fèi)的原料成本【答案】D14、2018年10月,國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布(),進(jìn)一步加強(qiáng)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用管理,加快建立和完善個(gè)人信用記錄形成機(jī)制,及時(shí)歸集有關(guān)人員在相關(guān)活動(dòng)中形成的誠(chéng)信信息,確保信息真實(shí)準(zhǔn)確,實(shí)現(xiàn)及時(shí)動(dòng)態(tài)更新,有效豐富和完善了涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)制度。A.《關(guān)于采集涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)基本信息和業(yè)務(wù)信息有關(guān)事項(xiàng)的公告》B.《從事涉稅服務(wù)人員個(gè)人信用積分指標(biāo)體系及積分記錄規(guī)則》C.《關(guān)于進(jìn)一步完善涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)事項(xiàng)的公告》D.《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》【答案】B15、稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行信息公告時(shí),省稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站、電子稅務(wù)局和辦稅服務(wù)場(chǎng)所發(fā)布公告,于()對(duì)公告內(nèi)容進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。A.每月5日前B.每月10日前C.每月15日前D.每月20日前【答案】B16、某食品加工廠為增值稅一般納稅人,2019年6月因管理不善丟失一批作為材料管理的以前月份從農(nóng)民手中購(gòu)入的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已按照9%扣除率計(jì)算抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額),賬面成本為9100元,尚未經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)處理。下列關(guān)于該食品加工廠會(huì)計(jì)處理的表述中,正確的是()。A.借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢10000貸:原材料9100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)900B.借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢9919貸:原材料9100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)819C.借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢9100貸:原材料9100D.借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢900貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)900【答案】A17、下列業(yè)務(wù)應(yīng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,并使用“未發(fā)生銷(xiāo)售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼、發(fā)票寫(xiě)“不征稅”的是()。A.銷(xiāo)售免稅貨物B.以分期收款方式銷(xiāo)售貨物C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目D.以賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物【答案】C18、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自()之日起()日內(nèi),將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法等信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案A.取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照10B.取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照15C.首次辦理涉稅事宜10D.首次辦理涉稅事宜15【答案】D19、(2015年真題)關(guān)于稅收保全措施的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是()。A.采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)B.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在稅收保全措施范圍之內(nèi)C.有人居住的住房不適用稅收保全措施D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施【答案】C20、輔導(dǎo)期納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量實(shí)行按次限量控制,每次領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)()份。A.15B.25C.20D.30【答案】B21、王先生在2020年2月17日通過(guò)武漢市政府向武漢捐贈(zèng)價(jià)值20萬(wàn)元的防護(hù)服800套,同時(shí)通過(guò)某快遞公司自行向武漢市某承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院定向捐贈(zèng)價(jià)值10萬(wàn)元口罩10箱,通過(guò)公益性社會(huì)組織向黃岡捐贈(zèng)善款30萬(wàn)元,上述捐贈(zèng)的現(xiàn)金和物品均用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情,則王先生在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可稅前扣除()萬(wàn)元。A.60B.50C.40D.20【答案】A22、下列土地中,征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地B.宗教寺廟自用的土地C.市政街道等公共用地D.物流企業(yè)自有的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地【答案】D23、居民個(gè)人實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí),可以扣除“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用”的所得是()。A.工資、薪金B(yǎng).勞務(wù)報(bào)酬C.特許權(quán)使用費(fèi)D.稿酬所得【答案】A24、下列不屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品的是()。A.竹制筷子B.高檔手表C.貴重首飾及珠寶玉石D.實(shí)木地板【答案】A25、房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收、分期繳納,企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅應(yīng)在()中列支。A.“預(yù)提費(fèi)用”B.“待攤費(fèi)用”C.“其他應(yīng)收款”D.“稅金及附加”【答案】D26、某葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年6月進(jìn)口一批葡萄酒,關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元,當(dāng)月領(lǐng)用80%繼續(xù)生產(chǎn)葡萄酒。當(dāng)月銷(xiāo)售葡萄酒共計(jì)取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。(關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率為10%)A.16.67B.19.33C.20.40D.30【答案】B27、下列項(xiàng)目不屬于發(fā)票領(lǐng)用類(lèi)代理服務(wù)的是()。A.發(fā)票票種核定B.最高開(kāi)票限額審批C.發(fā)票繳銷(xiāo)D.印有本單位名稱(chēng)發(fā)票核定【答案】C28、經(jīng)()稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查,但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在()日內(nèi)退還。。A.縣級(jí)、15B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上、15C.縣級(jí)、30D.設(shè)區(qū)的市、自治州以上、30【答案】D29、下列()屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。A.圍墻B.水塔C.菜窖D.倉(cāng)庫(kù)【答案】D30、某百貨商店直接從服裝廠購(gòu)進(jìn)各種服裝銷(xiāo)售,2019年銷(xiāo)售額600萬(wàn)元,但未申請(qǐng)一般納稅人資格登記;2020年5月份購(gòu)進(jìn)各種服裝價(jià)款400000元,取得專(zhuān)用發(fā)票上的稅金為52000元,該店當(dāng)月銷(xiāo)售收入(含稅)678000元,該店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額()元。A.20340B.16000C.19747.57D.78000【答案】D31、下列關(guān)于資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理,說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為10年B.外購(gòu)商譽(yù)的支出,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí),準(zhǔn)予扣除C.未足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出,可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,在規(guī)定的期間內(nèi)平均攤銷(xiāo)D.租入固定資產(chǎn)的改建支出,按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷(xiāo)【答案】C32、(2013年真題)下列關(guān)于涉稅事項(xiàng)法定時(shí)限的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是()。A.納稅人因違法經(jīng)營(yíng)被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起15日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi),將其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按規(guī)定設(shè)置賬簿D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi),按照所代扣、代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿【答案】D33、下列關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是()。A.發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí),應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)B.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應(yīng)當(dāng)保存5年C.納稅人申請(qǐng)印有本單位名稱(chēng)的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票D.自2020年3月1日起,增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)【答案】D34、境內(nèi)某居民企業(yè)2019年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2000萬(wàn)元,其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元,與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費(fèi)用為200萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素,該居民企業(yè)2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A.362.5B.365.5C.366.5D.378.5【答案】A35、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案,除法律、法規(guī)另有規(guī)定外,應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存()年。A.3B.5C.10D.20【答案】C36、下列()情形下,企業(yè)應(yīng)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。A.改變納稅人名稱(chēng)B.改變法定代表人C.改變注冊(cè)資金的D.因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的【答案】D37、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)鑒證準(zhǔn)備的表述,錯(cuò)誤的是()。A.鑒證人承接涉稅鑒證業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)對(duì)委托事項(xiàng)進(jìn)行初步調(diào)查和了解,并從相關(guān)方面進(jìn)行分析評(píng)估,決定是否接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托B.稅務(wù)師事務(wù)所決定接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托的,可不與委托人簽訂涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托協(xié)議C.鑒證人可以要求委托人、被鑒證人出具書(shū)面文件,承諾聲明對(duì)其所提供的與鑒證事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、納稅資料及其他相關(guān)資料的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)D.鑒證人應(yīng)當(dāng)指派能夠勝任受托涉稅鑒證業(yè)務(wù)的具有資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人,具體實(shí)施涉稅鑒證業(yè)務(wù)【答案】B38、有權(quán)提出稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的,()可以提出復(fù)議申請(qǐng)A.法人和其他組織的主管單位B.承受其財(cái)產(chǎn)的法人或其他組織C.有權(quán)處理其債務(wù)關(guān)系、控股關(guān)系的法人或其他組織D.承受其權(quán)利義務(wù)的法人或其他組織【答案】D39、(2019年)居民個(gè)人實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí),可以扣除“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用”的所得是()。A.勞務(wù)報(bào)酬B.工資、薪金C.特許權(quán)使用費(fèi)D.稿酬所得【答案】B40、下列關(guān)于企業(yè)開(kāi)具和使用發(fā)票的表述,正確的是()。A.開(kāi)具增值稅普通發(fā)票后,如發(fā)生銷(xiāo)貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的,不必收回原發(fā)票注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明B.收購(gòu)單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí),由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票C.向消費(fèi)者個(gè)人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的,銷(xiāo)售方可以自行決定是否需要逐筆開(kāi)具發(fā)票D.支付機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售多用途卡取得的等值人民幣資金,可以向購(gòu)卡人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票【答案】B41、某公司為增值稅一般納稅人,2020年1月購(gòu)進(jìn)用于辦公的汽車(chē)2輛,取得的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為16萬(wàn)元,購(gòu)進(jìn)辦公電腦8臺(tái),取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)稅合計(jì)金額5萬(wàn)元,業(yè)務(wù)部員工出差報(bào)銷(xiāo)高鐵票票面金額共計(jì)1500元,則該公司1月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是()元。A.24159.29B.24283.15C.5876.07D.5752.21【答案】B42、在涉稅信息報(bào)告的工作規(guī)定中,納稅人需要進(jìn)行“綜合稅源信息報(bào)告”的是()。A.符合條件的納稅人在辦理停業(yè)復(fù)業(yè)登記時(shí)B.納稅人在首次辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)C.納稅人在進(jìn)行稅種核定時(shí)D.納稅人在首次申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅時(shí)【答案】D43、李某是一名自由作家,2020年1月將自己的一篇小說(shuō)出版,取得收入8000元,則出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某個(gè)人所得稅()元。A.1120B.1280C.896D.1008【答案】C44、下列各項(xiàng)關(guān)于資源稅的表述中,不正確的是()。A.對(duì)出口的應(yīng)稅產(chǎn)品免征資源稅B.對(duì)進(jìn)口的應(yīng)稅產(chǎn)品不征收資源稅C.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油免征資源稅D.開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中因自然災(zāi)害有重大損失的,可由省級(jí)人民政府提出,報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定減征或免征資源稅【答案】A45、某增值稅一般納稅人將原購(gòu)進(jìn)的不含稅價(jià)款為3000元、增值稅稅額為390元的原材料退回銷(xiāo)售方,并收到紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票和退款,其賬務(wù)處理正確的是()。A.借:銀行存款3390?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)-390?貸:原材料3000B.借:銀行存款3390?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-390?貸:原材料3000C.借:銀行存款3390?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)-390?貸:原材料3000D.借:銀行存款3390?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)-390?貸:原材料3000【答案】A46、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,其被代收消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理是()。(注:委托加工環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅可以抵扣)A.借:委托加工物質(zhì)貸:銀行存款B.借:委托加工物資貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅C.借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅貸:銀行存款D.借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅【答案】C47、下列行為應(yīng)計(jì)繳土地增值稅的是()。A.代建房B.房產(chǎn)評(píng)估增值C.贈(zèng)與直系親屬D.存量房地產(chǎn)的買(mǎi)賣(mài)【答案】D48、下列說(shuō)法中,不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是()。A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用,準(zhǔn)予在稅前扣除B.化妝品制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分,準(zhǔn)予扣除,超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅,可以在企業(yè)所得稅前扣除D.凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的,該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息,相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息,不屬于企業(yè)合理的支出,應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān),不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除【答案】C49、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)出現(xiàn)納稅人數(shù)據(jù)采集錯(cuò)誤的()。A.直接判定為不得抵扣B.數(shù)據(jù)修改后再次進(jìn)行稽核比對(duì)C.納稅人可向海關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)D.納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)【答案】B50、2018年某企業(yè)支付8000萬(wàn)元取得10萬(wàn)平方米的土地使用權(quán),新建廠房建筑面積3萬(wàn)平方米,工程成本2000萬(wàn)元,2019年底竣工驗(yàn)收,對(duì)該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是()萬(wàn)元。A.2000B.6400C.6800D.10000【答案】C51、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的表述中,不正確的是()。A.購(gòu)買(mǎi)的房屋以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)B.接受贈(zèng)與的房屋由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)C.采取分期付款方式購(gòu)買(mǎi)的房屋參照市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)D.先以劃撥方式取得土地使用權(quán)后,經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的,土地受讓方應(yīng)依法補(bǔ)繳契稅,其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)補(bǔ)繳的土地出讓金和其他出讓費(fèi)用【答案】C52、(2016年真題)關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍,下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.到車(chē)站、碼頭、機(jī)場(chǎng)檢查納稅人托運(yùn)的應(yīng)納稅商品、貨物B.詢(xún)問(wèn)納稅人與納稅有關(guān)的問(wèn)題和情況C.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料【答案】C53、稅務(wù)師在對(duì)合同進(jìn)行印花稅的納稅審核時(shí),以下合同中應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)繳納印花稅的是()。A.專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B.專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D.技術(shù)咨詢(xún)合同【答案】A54、下列屬于復(fù)合計(jì)征的消費(fèi)品的是()。A.卷煙B.高檔化妝品C.啤酒D.超豪華小汽車(chē)【答案】A55、關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所獨(dú)立性制度的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.獨(dú)立性制度應(yīng)覆蓋所有涉稅服務(wù)人員和業(yè)務(wù)流程B.要求保持獨(dú)立性的人員,每年至少一次提供獨(dú)立性書(shū)面確認(rèn)函C.應(yīng)列舉獨(dú)立性的威脅情形以及應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)措施D.針對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)不同業(yè)務(wù)板塊和業(yè)務(wù)類(lèi)型,獨(dú)立性政策應(yīng)相同【答案】D56、在納稅評(píng)估中,發(fā)現(xiàn)企業(yè)已進(jìn)行決算的以前年度存在多計(jì)提費(fèi)用的情況,企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整處理應(yīng)通過(guò)()科目進(jìn)行反映。A.借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”【答案】C57、下列關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)的說(shuō)法,正確的是()。A.企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額為工資薪金的2%B.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)可以據(jù)實(shí)扣除C.職工教育經(jīng)費(fèi)屬于稅法與會(huì)計(jì)的永久性差異D.核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用,作為發(fā)電成本在稅前扣除【答案】D58、(2018年真題)在規(guī)定納稅期前,稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)的,首先()。A.核定應(yīng)納稅額B.責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅額C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D.扣押其商品【答案】B59、A高檔化妝品廠委托B高檔化妝品廠加工一批高檔化妝品,材料成本為15萬(wàn)元,B高檔化妝品廠收取不含增值稅加工費(fèi)5萬(wàn)元,不含增值稅輔助材料費(fèi)1萬(wàn)元。B高檔化妝品廠代收代繳了消費(fèi)稅。A高檔化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以33萬(wàn)元的不含稅價(jià)格將該批高檔化妝品售出,下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法正確的是()。(高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%)A.A高檔化妝品廠無(wú)需繳納消費(fèi)稅B.A高檔化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅1.24萬(wàn)元C.A高檔化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅3.6萬(wàn)元D.A高檔化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅9.9萬(wàn)元【答案】B60、下列涉及的應(yīng)稅消費(fèi)品中需要繳納消費(fèi)稅的是()。A.某4S店購(gòu)入的用于出售的價(jià)格為156萬(wàn)元的小汽車(chē)B.某煙草批發(fā)商將卷煙賣(mài)給外省的煙草批發(fā)商C.某金店進(jìn)口的金銀首飾D.委托加工收回的高檔化妝品直接出售【答案】A61、稅務(wù)師接受行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)委托,指派有資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員,依法對(duì)納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人等納稅情況進(jìn)行審查,并做出專(zhuān)業(yè)結(jié)論,屬于()業(yè)務(wù)。A.專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)B.稅收策劃C.納稅情況審查D.涉稅鑒證【答案】C62、二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商甲公司為一般納稅人。于2021年7月從乙公司收購(gòu)二手車(chē),取得了乙公司開(kāi)具的3%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額10萬(wàn)元,稅額3000元。甲公司當(dāng)月將該二手車(chē)對(duì)外出售,取得價(jià)稅合計(jì)金額15萬(wàn)元。甲公司的下列處理正確的是()。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的3000元稅額可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣B.甲公司應(yīng)納增值稅為4500元C.甲公司應(yīng)納增值稅為16500元D.甲公司應(yīng)納增值稅為746.27元【答案】D63、在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)時(shí),不需要辦理的手續(xù)是()。A.持經(jīng)辦人身份證明B.根據(jù)不同情況攜帶金稅盤(pán)、稅控盤(pán)、報(bào)稅盤(pán)、稅控收款機(jī)用戶(hù)卡、稅務(wù)登記副本等C.持按國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定式樣制作的發(fā)票專(zhuān)用章的印模D.繳納費(fèi)用【答案】D64、稅務(wù)師于2020年6月份審核某企業(yè)(一般納稅人)納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn),2019年6月該企業(yè)以60000元出售一臺(tái)使用過(guò)的固定資產(chǎn),出售時(shí)會(huì)計(jì)核算為:A.借:應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅1153.85資產(chǎn)處置損益5748.80貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)6902.65B.借:其他應(yīng)收款1153.85以前年度損益調(diào)整5748.80貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)6902.65C.借:以前年度損益調(diào)整5748.80貸:應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅5748.80D.借:其他應(yīng)收款1153.85以前年度損益調(diào)整9046.15貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)7800【答案】B65、納稅人可以選擇實(shí)行簡(jiǎn)并征期申報(bào)方式的情形有()。A.納稅人當(dāng)期末實(shí)際經(jīng)營(yíng)沒(méi)有納稅義務(wù)B.納稅人當(dāng)期開(kāi)始享受免稅待遇C.納稅人實(shí)行定期定額方式繳納稅款D.納稅人因不可抗力不能按期辦理申報(bào)【答案】C66、在土地增值稅清算時(shí),房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的,其允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用是()。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額×10%以?xún)?nèi)B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本×5%以?xún)?nèi)C.(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本)×10%以?xún)?nèi)D.(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本)×5%以?xún)?nèi)【答案】C67、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議,下列說(shuō)法不正確的是()。A.對(duì)于行政賠償?shù)男姓?fù)議事項(xiàng),申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解,行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解B.對(duì)于補(bǔ)繳稅款和滯納金的行政復(fù)議事項(xiàng),申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解,行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解C.對(duì)于受理行政復(fù)議申請(qǐng)后,發(fā)現(xiàn)該行政復(fù)議申請(qǐng)不符合規(guī)定的受理?xiàng)l件的,行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)決定駁回行政復(fù)議申請(qǐng)D.申請(qǐng)人在行政復(fù)議決定作出以前撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的,經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)同意,可以撤回【答案】B68、(2020年真題)下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法,正確的是()。A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,于領(lǐng)用時(shí)納稅B.委托方收回委托加工的已稅消費(fèi)品,以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的,不再繳納消費(fèi)稅C.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的,應(yīng)當(dāng)分別核算,分別適用稅率D.納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品,從高適用稅率計(jì)算消費(fèi)稅【答案】B69、某化妝品廠(增值稅一般納稅人)2020年3月從某工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅高檔香水精,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為280萬(wàn)元,增值稅額36.4萬(wàn)元;當(dāng)月領(lǐng)用部分外購(gòu)高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品,已知本月期初庫(kù)存外購(gòu)已稅高檔香水精的買(mǎi)價(jià)為10萬(wàn)元,期末庫(kù)存外購(gòu)的已稅高檔香水精的買(mǎi)價(jià)為150萬(wàn)元,高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%,則該化妝品廠當(dāng)月可扣除的外購(gòu)高檔香水精已納的消費(fèi)稅稅額為()萬(wàn)元。A.21B.42C.84D.140【答案】A70、下列污染物中,不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是()。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲污染C.水污染物D.光污染【答案】D71、企業(yè)下列行為應(yīng)視同銷(xiāo)售征收增值稅的是()。A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門(mén)辦公使用B.將外購(gòu)的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C.將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶(hù)D.將自有不動(dòng)產(chǎn)用于公益事業(yè)捐贈(zèng)【答案】C72、下列情形中,()的個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)設(shè)立簡(jiǎn)易賬。A.注冊(cè)資金為25萬(wàn)元B.汽車(chē)修理修配廠月銷(xiāo)售額為30000元C.從事食品零售的企業(yè)月銷(xiāo)售額為90000元D.從事服裝生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額為70000元【答案】B73、某工業(yè)企業(yè)購(gòu)置一輛小汽車(chē)自用,根據(jù)稅法規(guī)定,繳納了車(chē)輛購(gòu)置稅30000元,則正確的會(huì)計(jì)處理是()。A.借:管理費(fèi)用30000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車(chē)輛購(gòu)置稅30000B.借:固定資產(chǎn)30000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車(chē)輛購(gòu)置稅30000C.借:管理費(fèi)用30000貸:銀行存款30000D.借:固定資產(chǎn)30000貸:銀行存款30000【答案】D74、地西泮片劑含量測(cè)定采用紫外分光光度法(吸收系數(shù)法),而其注射液的含量測(cè)定卻采用高效液相色譜法,其原因?yàn)锳.地西泮注射液在紫外光區(qū)沒(méi)有最大吸收波長(zhǎng)(峰)B.注射液中含地西泮量很少C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸鈉等附加劑,干擾紫外分光光度法測(cè)定其含量D.地西泮的紫外吸收強(qiáng)度低,方法靈敏度差E.注射液的含量測(cè)定要求更準(zhǔn)確【答案】C75、2019年8月甲公司聘請(qǐng)于飛到單位進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo),支付勞務(wù)報(bào)酬30000元,甲公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅是()元。A.4800B.5200C.6000D.7200【答案】B76、資源稅的下列表述錯(cuò)誤的是()。A.對(duì)油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣,免征資源稅B.納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品用于銷(xiāo)售,一般在銷(xiāo)售地納稅C.人造石油不納資源稅D.以未稅原煤加工的洗選煤需要繳納資源稅【答案】B77、企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目中,不需要辦理變更稅務(wù)登記的是()。A.改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系B.改變注冊(cè)資本C.變更經(jīng)營(yíng)范圍D.經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)【答案】D78、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中,不視同銷(xiāo)售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是()。A.將資產(chǎn)用于股息分配B.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利C.將自建的商品房出租D.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬【答案】C79、一般納稅人銷(xiāo)售的下列應(yīng)稅行為中,以銷(xiāo)售額全額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是()。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)新項(xiàng)目B.客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)C.建筑服務(wù)D.金融商品轉(zhuǎn)讓【答案】C80、甲公司為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2019年6月18日開(kāi)工建設(shè)某住宅小區(qū),至2021年1月31日全部竣工決算。甲公司按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。開(kāi)發(fā)成本中“地價(jià)款”為12000萬(wàn)元,土地面積為10000平方米,建筑面積為42000平方米,可供銷(xiāo)售的建筑面積為37500平方米。2月甲公司銷(xiāo)售收入為20000萬(wàn)元(含稅),銷(xiāo)售建筑面積為15000平方米。則甲公司當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A.1981.98B.1255.05C.1453.98D.1603.33【答案】B81、干燥失重主要檢查藥物中的哪些雜質(zhì)A.遇硫酸呈色的有機(jī)雜質(zhì)B.水分及其他揮發(fā)性物質(zhì)C.表面水D.結(jié)晶水E.微量不溶性雜質(zhì)【答案】B82、下列事項(xiàng)關(guān)于涉稅鑒證基本業(yè)務(wù)流程的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。A.承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)前首先應(yīng)對(duì)自身進(jìn)行分析評(píng)估,以確定是否接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托B.稅務(wù)師事務(wù)所在承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)與委托人進(jìn)行溝通C.涉稅鑒證業(yè)務(wù)計(jì)劃確定后,委托人可以視情況變化對(duì)業(yè)務(wù)計(jì)劃做相應(yīng)的調(diào)整D.鑒證過(guò)程中可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要,聘請(qǐng)外部專(zhuān)家協(xié)助工作【答案】C83、某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,出口貨物的征稅稅率為13%,退稅稅率為11%。2020年6月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為:購(gòu)買(mǎi)原材料一批,取得的專(zhuān)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元,外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額26萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證。上期期末留抵稅款6萬(wàn)元。本月內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元,出口貨物銷(xiāo)售額折合人民幣260萬(wàn)元,按實(shí)耗法計(jì)算的免稅進(jìn)口料件價(jià)格100萬(wàn)元。則該公司當(dāng)期的應(yīng)退稅額為()。A.1.8萬(wàn)元B.11萬(wàn)元C.15.8萬(wàn)元D.17.6萬(wàn)元【答案】C84、按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在()萬(wàn)元以上。A.3B.5C.10D.15【答案】B85、(2018年)在土地增值稅清算時(shí),房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的,其允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用是()。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本×5%以?xún)?nèi)B.取得土地使用權(quán)所支付的金額×10%以?xún)?nèi)C.(取得土地使用權(quán)支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本)×10%以?xún)?nèi)D.(取得土地使用權(quán)支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本)×5%以?xún)?nèi)【答案】C86、某經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司2020年4月購(gòu)進(jìn)一批車(chē)輛,價(jià)款6000000元,增值稅780000元,取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票;支付車(chē)輛購(gòu)置稅600000元,取得完稅憑證。上述款項(xiàng)均已支付。正確的賬務(wù)處理是()。A.借:固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)780000貸:銀行存款7380000B.借:固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額780000貸:銀行存款7380000C.借:固定資產(chǎn)6530973.45應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減)69026.55應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)780000貸:銀行存款7380000D.借:固定資產(chǎn)6522000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減)78000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)780000貸:銀行存款7380000【答案】C87、下列關(guān)于稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶(hù)記賬操作規(guī)范的表述錯(cuò)誤的是()。A.代理制作原始憑證B.代理制作記賬憑證C.代為編制會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表D.代理納稅申報(bào)和納稅審核【答案】A88、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年3月銷(xiāo)售舊設(shè)備一臺(tái),取得處置價(jià)款70.2萬(wàn)元(含稅),該設(shè)備2015年購(gòu)進(jìn)時(shí)取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款75萬(wàn)元,已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷(xiāo)售此設(shè)備應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。A.0B.0.09C.1.36D.8.08【答案】D89、(2016年真題)稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時(shí),發(fā)現(xiàn)其處理錯(cuò)誤的是()。A.將對(duì)未上市居民企業(yè)投資的分回利潤(rùn)作為免稅收益申報(bào)B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報(bào)C.將購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券的利息作為免稅收益申報(bào)D.將購(gòu)買(mǎi)S公司債券的利息作為免稅收益申報(bào)【答案】D90、稅務(wù)師于2020年6月份審核某企業(yè)(一般納稅人)納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn),2019年6月該企業(yè)以60000元出售一臺(tái)使用過(guò)的固定資產(chǎn),出售時(shí)會(huì)計(jì)核算為:A.借:應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅1153.85資產(chǎn)處置損益5748.80貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)6902.65B.借:其他應(yīng)收款1153.85以前年度損益調(diào)整5748.80貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)6902.65C.借:以前年度損益調(diào)整5748.80貸:應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅5748.80D.借:其他應(yīng)收款1153.85以前年度損益調(diào)整9046.15貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)7800【答案】B91、根據(jù)行政訴訟法及有關(guān)規(guī)定,稅務(wù)行政訴訟法定證據(jù)種類(lèi)的形式不包括()。A.網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客B.電子郵件、電子簽名C.評(píng)論性證言D.手機(jī)短信【答案】C92、關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說(shuō)法,正確的是()。A.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款,一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為2年B.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款,一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為3年,同時(shí)加收滯納金C.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,造成少繳稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款D.對(duì)騙稅行為,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款【答案】B93、關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的審理,不正確的是()。A.合議庭的成員,應(yīng)當(dāng)是3人以上的單數(shù)B.在訴訟過(guò)程中,稅務(wù)機(jī)關(guān)及其訴訟代理人可以向原告和證人收集證據(jù)C.除涉及國(guó)家秘密、個(gè)人隱私和法律另有規(guī)定的原因外,稅務(wù)行政案件應(yīng)公開(kāi)審理D.被告不提供或者無(wú)正當(dāng)理由逾期提供的,視為該具體行政行為沒(méi)有證據(jù)和依據(jù)【答案】B94、房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收、分期繳納,企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅應(yīng)在()中列支。A.“預(yù)提費(fèi)用”B.“待攤費(fèi)用”C.“其他應(yīng)收款”D.“稅金及附加”【答案】D95、根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定,下列納稅人涉及應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)中,需繳納消費(fèi)稅的是()。A.加油站用于本站車(chē)輛的汽油B.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲C.將自產(chǎn)的小汽車(chē)用于企業(yè)管理部門(mén)使用D.某金店進(jìn)口金銀首飾【答案】C96、某公司拖欠2020年度增值稅42萬(wàn)元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期繳納后仍不繳納,經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn),2021年3月,稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押并拍賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物,以拍賣(mài)所得抵繳稅款。這一行政行為屬于()。A.提供納稅擔(dān)保B.稅收保全措施C.強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)行政協(xié)助【答案】C97、稅務(wù)師在納稅審核時(shí),發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益或多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí),調(diào)賬時(shí)應(yīng)()。A.借記“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”【答案】C98、張欣2019年12月取得全年一次性獎(jiǎng)金39000元,當(dāng)月張欣的工資收入為8000元,各項(xiàng)扣除合計(jì)為9000元。張欣對(duì)全年一次性獎(jiǎng)金選擇單獨(dú)計(jì)算納稅,該項(xiàng)全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.1140B.3590C.1380D.3690【答案】D99、核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化,或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到()的,及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。A.5%B.10%C.20%D.25%【答案】C100、(2019年)下列個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,納稅人只能在年度匯算清繳時(shí)扣除的是()。A.繼續(xù)教育B.住房貸款利息C.贍養(yǎng)老人D.大病醫(yī)療【答案】D多選題(共50題)1、納稅人確有困難,不能按期辦理納稅申報(bào)的,應(yīng)()。A.自行延期申報(bào)B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng),核準(zhǔn)后延期申報(bào)C.預(yù)繳稅款D.延期繳納稅款E.免除申報(bào)義務(wù)【答案】BC2、某制造企業(yè)2019年5月購(gòu)入價(jià)值150萬(wàn)元的設(shè)備和價(jià)值380萬(wàn)元的房產(chǎn)投入使用,在享受固定資產(chǎn)加速折舊政策時(shí),下列說(shuō)法正確的有()。A.設(shè)備價(jià)值允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊B.在賬務(wù)處理上需要將設(shè)備的價(jià)值一次性計(jì)入成本費(fèi)用C.房產(chǎn)價(jià)值允許采用縮短折舊年限、雙倍余額遞減法與年數(shù)總和法等加速折舊方法加速折舊D.一旦企業(yè)選擇采用加速折舊政策,對(duì)于稅會(huì)差異應(yīng)該通過(guò)納稅調(diào)整的方式減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額E.該企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要也可選擇不實(shí)行加速折舊政策【答案】ACD3、下列有關(guān)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》中所規(guī)定的工作原則說(shuō)法正確的有()。A.堅(jiān)持黨的全面領(lǐng)導(dǎo)B.堅(jiān)持依法治稅C.堅(jiān)持為民便民D.堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向E.堅(jiān)持精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)【答案】ABCD4、某人2021年7月取得自有房屋出租收入,其對(duì)稅法方面的規(guī)定不了解,向某稅務(wù)師進(jìn)行咨詢(xún),則稅務(wù)師應(yīng)該從()稅種的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行解答。A.契稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.企業(yè)所得稅E.個(gè)人所得稅【答案】BC5、(2017年真題)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的增值稅一般納稅人,銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外),其增值稅銷(xiāo)售額應(yīng)以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除受讓土地時(shí)()。A.向政府部門(mén)支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用B.向政府部門(mén)支付的征地費(fèi)用C.向建筑企業(yè)支付的土地前期開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.向其他單位或個(gè)人支付的土地出讓收益E.向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用【答案】AB6、下列關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的說(shuō)法,正確的有()。A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的,免征增值稅B.小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的,當(dāng)期因開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款,在增值稅專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還C.小規(guī)模納稅人可以由省級(jí)人民政府決定在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅D.小規(guī)模納稅人可以由省級(jí)人民政府決定在50%的稅額幅度內(nèi)減征土地增值稅E.小規(guī)模納稅人可以由省級(jí)人民政府決定在50%的稅額幅度內(nèi)減征契稅【答案】ABC7、關(guān)于稅務(wù)司法鑒定服務(wù)的說(shuō)法正確的有()。A.鑒定人符合有關(guān)條件、經(jīng)人民法院許可,可采用出庭以外的方式作證B.稅務(wù)師事務(wù)所不得接受刑事訴訟活動(dòng)中犯罪嫌疑人的委托C.稅務(wù)司法鑒定事項(xiàng)可以包括民事平等主體之間發(fā)生的涉稅爭(zhēng)議事項(xiàng)D.委托人提出要求鑒定人回避的,鑒定人應(yīng)當(dāng)回避E.鑒定人可自行向訴訟當(dāng)事人及其委托人調(diào)查取證【答案】ABC8、鑒證證據(jù)類(lèi)型包括()。A.書(shū)證B.物證C.視聽(tīng)資料D.主觀推斷E.當(dāng)事人的陳述【答案】ABC9、下列關(guān)于納稅人、扣繳義務(wù)人法律責(zé)任的說(shuō)法,符合稅法規(guī)定的有()。A.偽造稅務(wù)登記證件的,處2000元以上5000元以下的罰款B.逃避繳納稅款數(shù)額較大并占應(yīng)納稅額10%以上的,處5年以下有期徒刑C.發(fā)生抗稅行為未構(gòu)成犯罪的,處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款D.偽造完稅憑證,情節(jié)嚴(yán)重的,處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款E.納稅人向稅務(wù)人員行賄,處以罰金,不追究刑事責(zé)任【答案】CD10、關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法,正確的有()。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資人作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入按實(shí)際收到轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.分期收款方式銷(xiāo)售貨物按合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)E:采取產(chǎn)品分成方式取得收入,以企業(yè)分得產(chǎn)品的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)【答案】ABD11、某生產(chǎn)企業(yè)(具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán))為增值稅一般納稅人,2019年9月外購(gòu)原材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款600萬(wàn)元、增值稅78萬(wàn)元,當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元,出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣為500萬(wàn)元。已知,該企業(yè)適用增值稅稅率為13%,出口退稅率為10%。關(guān)于該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理,下列正確的有()。A.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本150000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)150000B.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本150000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)150000C.借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)500000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)500000D.借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅240000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)240000E.借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)240000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)260000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)500000【答案】A12、下列稅費(fèi)中,不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有()。A.房產(chǎn)稅B.資源稅C.契稅D.土地增值稅E.耕地占用稅【答案】C13、關(guān)于納稅評(píng)估結(jié)果的處理,下列說(shuō)法正確的有()。A.稅務(wù)約談的對(duì)象限于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員,不得約談企業(yè)其他相關(guān)人員B.對(duì)納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的計(jì)算和填寫(xiě)錯(cuò)誤,可提請(qǐng)納稅人自行改正C.納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的需要提請(qǐng)納稅人進(jìn)行陳述說(shuō)明的問(wèn)題,應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)約談納稅人D.對(duì)約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)了解情況的應(yīng)交給稅務(wù)稽查部門(mén)處理E.稅務(wù)約談必須由納稅人參加,不得委托代理人參加【答案】BC14、下列關(guān)于生產(chǎn)銷(xiāo)售和自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的表述,正確的有()。A.除以取得貨幣的方式進(jìn)行的銷(xiāo)售外,企業(yè)以應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、抵償債務(wù)、投資入股、支付代購(gòu)手續(xù)費(fèi)等也應(yīng)視為銷(xiāo)售行為,在會(huì)計(jì)上作為銷(xiāo)售處理B.在銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí),應(yīng)按產(chǎn)品全部?jī)r(jià)款借記“應(yīng)收賬款”“銀行存款”等科目,貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”等科目C.企業(yè)以生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料或抵償債務(wù),支付代購(gòu)手續(xù)費(fèi)等應(yīng)按全部?jī)r(jià)款借記“材料采購(gòu)”、“應(yīng)收賬款”等科目,貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目D.在銷(xiāo)售時(shí),應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)繳消費(fèi)稅額,借記“稅金及附加”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”科目E.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面,應(yīng)當(dāng)按納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅【答案】ABD15、某制造企業(yè)2019年5月購(gòu)入價(jià)值150萬(wàn)元的設(shè)備和價(jià)值380萬(wàn)元的房產(chǎn)投入使用,在享受固定資產(chǎn)加速折舊政策時(shí),下列說(shuō)法正確的有()。A.設(shè)備價(jià)值允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊B.在賬務(wù)處理上需要將設(shè)備的價(jià)值一次性計(jì)入成本費(fèi)用C.房產(chǎn)價(jià)值允許采用縮短折舊年限、雙倍余額遞減法與年數(shù)總和法等加速折舊方法加速折舊D.一旦企業(yè)選擇采用加速折舊政策,對(duì)于稅會(huì)差異應(yīng)該通過(guò)納稅調(diào)整的方式減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額E.該企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要也可選擇不實(shí)行加速折舊政策【答案】ACD16、某企業(yè)有關(guān)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的業(yè)務(wù),下列處理正確的有()。A.企業(yè)當(dāng)期發(fā)生進(jìn)貨退回業(yè)務(wù)(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額),應(yīng)該是紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目B.郵政服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,實(shí)際納稅時(shí),按加計(jì)抵減的金額貸記“其他收益”科目C.企業(yè)因管理不善造成自產(chǎn)涂料發(fā)生非正常損失(已抵扣相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額),貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目D.企業(yè)用外購(gòu)的汽車(chē)(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)對(duì)外捐贈(zèng),捐贈(zèng)時(shí)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目E.企業(yè)用外購(gòu)的牛奶(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)發(fā)放給職工,作為兒童節(jié)的福利,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目【答案】ABC17、納稅人發(fā)生下列行為,應(yīng)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記的有()。A.改變經(jīng)營(yíng)范圍B.破產(chǎn)C.在同一主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)改變經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)D.被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照E.改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)【答案】BD18、下列居民企業(yè)中,適用優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅的有()。A.小型微利企業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)C.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)D.煙草制造企業(yè)E.金融企業(yè)【答案】ABC19、下列有關(guān)稅務(wù)師和涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)的特點(diǎn)表述正確的有()。A.涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)人員必須是經(jīng)批準(zhǔn)的具有專(zhuān)業(yè)資格水平的稅務(wù)師B.稅務(wù)師不得代理應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的行政職權(quán)C.涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)有助于提高稅收征管效能D.我國(guó)目前對(duì)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)人員不采取實(shí)名制管理E.涉稅服務(wù)為有償服務(wù)【答案】ABC20、下列有關(guān)增值稅征管說(shuō)法正確的有()。A.承包人以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的,以該發(fā)包人為納稅人B.取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天為書(shū)面合同確定的付款日期C.直接收款方式銷(xiāo)售貨物,不論貨物是否發(fā)出,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天D.固定業(yè)戶(hù)到外縣(市)銷(xiāo)售貨物或者勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告外出經(jīng)營(yíng)事項(xiàng),并向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅E.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天,未收到代銷(xiāo)清單及貨款的,為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿180天的當(dāng)天【答案】ABC21、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中可以行使的權(quán)利有()。A.處罰權(quán)B.核定稅款權(quán)C.稅收檢查權(quán)D.稅收保密權(quán)E.稅收強(qiáng)制行使權(quán)【答案】ABC22、下列關(guān)于企業(yè)涉稅賬務(wù)處理的說(shuō)法中,正確的有()。A.煤礦企業(yè)領(lǐng)用自采原煤用于連續(xù)生產(chǎn)煤化工產(chǎn)品,借記“生產(chǎn)成本”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”科目B.企業(yè)為其自有的按固定資產(chǎn)核算的小汽車(chē)?yán)U納車(chē)船稅時(shí)。借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車(chē)船稅”科目C.企業(yè)簽訂銷(xiāo)售合同繳納的印花稅,借記“稅金及附加”科目,貸記“銀行存款”科目D.企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的所得稅,借記“所得稅費(fèi)用”等科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目E.企業(yè)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛用于管理部門(mén)使用,按照規(guī)定繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“銀行存款”科目【答案】ACD23、在進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅扣除項(xiàng)目審核時(shí),下列說(shuō)法正確的有()。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加,在“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中扣除C.土地增值稅清算時(shí),已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出,應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修房屋,可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過(guò)房屋原值的10%E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅,應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除【答案】BC24、(2020年真題)對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上的單位和個(gè)人,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以公告納稅人發(fā)票違法的情況,公告內(nèi)容包括()A.納稅人名稱(chēng)B.經(jīng)營(yíng)內(nèi)容C.法定代表人姓名D.納稅人識(shí)別號(hào)E.經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)【答案】AD25、在進(jìn)行稅收策劃方案的辯證分析時(shí),稅務(wù)師應(yīng)比較分析的方面包括()。A.委托人的風(fēng)險(xiǎn)接受程度B.稅收策劃方法C.數(shù)據(jù)試算結(jié)果D.政策適用性E.管理成本【答案】ACD26、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)是在產(chǎn)權(quán)的買(mǎi)賣(mài)、交換、繼承、贈(zèng)與、分割等產(chǎn)權(quán)主體變更過(guò)程中,由產(chǎn)權(quán)出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書(shū)。下列項(xiàng)目中屬于我國(guó)印花稅“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”征稅范圍的有()。A.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓B.專(zhuān)利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓C.非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓D.專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓E.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓【答案】AD27、A企業(yè)于2019年8月將自產(chǎn)的甲產(chǎn)品用于對(duì)B企業(yè)投資,取得B企業(yè)30%的股權(quán),該產(chǎn)品成本150萬(wàn)元,同類(lèi)貨物不含稅售價(jià)為200萬(wàn)元。雙方約定以產(chǎn)品價(jià)稅合計(jì)金額226萬(wàn)元作為投資價(jià)值,A向B開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。已知A企業(yè)和B企業(yè)均為增值稅一般納稅人,則下列賬務(wù)處理,正確的有()。A.A企業(yè)賬務(wù)處理:借:長(zhǎng)期股權(quán)投資2260000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)260000借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1500000貸:庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品1500000B.A企業(yè)賬務(wù)處理:借:長(zhǎng)期股權(quán)投資1760000貸:庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品1500000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)260000C.A企業(yè)賬務(wù)處理:借:長(zhǎng)期股權(quán)投資2260000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2260000借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1500000貸:庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品1500000D.B企業(yè)賬務(wù)處理:借:庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品2260000貸:營(yíng)業(yè)外收入2260000E.B企業(yè)賬務(wù)處理:借:庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品2000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)260000貸:實(shí)收資本2260000【答案】A28、某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2018年1月1日采用具有融資性質(zhì)分期收款方式銷(xiāo)售產(chǎn)品一批,不含稅價(jià)款1500000元,成本800000元,合同規(guī)定貨款分別于2019年1月1日、2020年1月1日、2021年1月1日分三次等額支付。假定該產(chǎn)品的現(xiàn)銷(xiāo)價(jià)格1200000元。下列說(shuō)法正確的有()。A.增值稅納稅義務(wù)于2018年1月1日發(fā)生B.增值稅納稅義務(wù)于合同規(guī)定的收款日期,即2019年1月1日、2020年1月1日、2021年1月1日發(fā)生C.會(huì)計(jì)上于2018年1月1日確認(rèn)收入D.會(huì)計(jì)上分別于2019年1月1日、2020年1月1日、2021年1月1日確認(rèn)收入E.由于會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)時(shí)間早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,因此2018年1月1日應(yīng)該通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額”核算增值稅【答案】BC29、某鋼琴老師在校外培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供興趣班授課服務(wù),2019年12月取得勞務(wù)報(bào)酬30000元,下列關(guān)于鋼琴老師繳納個(gè)人所得稅的說(shuō)法,正確的有()。A.支付單位應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅5200元B.該筆勞務(wù)報(bào)酬匯算清繳時(shí)應(yīng)與工資薪金所得、其他的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得合并為綜合所得計(jì)算個(gè)人所得稅C.勞務(wù)報(bào)酬在預(yù)扣預(yù)繳、匯算清繳時(shí),均應(yīng)區(qū)分每次收入不超過(guò)4000元的,減除費(fèi)用800元;4000元以上的,減除20%的費(fèi)用D.預(yù)扣預(yù)繳和匯算清繳時(shí)都適用20%-40%的超額累進(jìn)稅率E.鋼琴老師應(yīng)于次年3月31日前辦理個(gè)人所得稅匯算清繳【答案】AB30、下列預(yù)約定價(jià)安排管理說(shuō)法正確的()。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期滿之日前90日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出續(xù)簽申請(qǐng)B.企業(yè)拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行功能和風(fēng)險(xiǎn)實(shí)地訪談,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以拒絕企業(yè)提交正式申請(qǐng)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施特別納稅調(diào)整立案調(diào)查已經(jīng)結(jié)案的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以拒絕企業(yè)提交談簽意向D.預(yù)約定價(jià)安排適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》之日所屬納稅年度起3至5個(gè)年度的關(guān)聯(lián)交易E.稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)不能達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排的,在協(xié)商過(guò)程中所取得的有關(guān)企業(yè)的提議、推理、觀念和判斷等非事實(shí)性信息,不得用于對(duì)該預(yù)約定價(jià)安排涉及關(guān)聯(lián)交易的特別納稅調(diào)查調(diào)整【答案】ABD31、我國(guó)對(duì)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)人員實(shí)行信用評(píng)價(jià)管理體系。下列關(guān)于現(xiàn)行的信用評(píng)價(jià)方式的說(shuō)法中,正確的有()。A.省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)信用等級(jí)評(píng)價(jià)B.在一個(gè)評(píng)價(jià)周期內(nèi)新設(shè)立的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu),不納入當(dāng)期的信用評(píng)價(jià)范圍C.涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的信用積分滿分為500分D.未參加納稅信用評(píng)價(jià)的,第一個(gè)評(píng)價(jià)周期的信用積分以70分作為基礎(chǔ)分E.針對(duì)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)人員的違規(guī)行為,采取積分扣減和降低信用等級(jí)的處理方式【答案】ABCD32、下列()屬于納稅信用評(píng)價(jià)的非經(jīng)常性指標(biāo)。A.稅務(wù)審計(jì)B.反避稅調(diào)查信息C.發(fā)票與稅控器具信息D.稅務(wù)稽查指標(biāo)E.涉稅申報(bào)信息【答案】ABD33、影響稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素有()。A.執(zhí)業(yè)人員的學(xué)歷水平高低B.被服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度核算制度是否健全C.執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德水平的高低D.稅務(wù)師事務(wù)所是否有健全的質(zhì)量控制體系E.企業(yè)委托代理的意向是否同稅法保持基本--致【答案】ACD34、下列行為中,屬于行政處罰行為的有()。A.罰金B(yǎng).罰款C.沒(méi)收違法所得D.停止出口退稅權(quán)E.采取稅收保全措施【答案】BCD35、個(gè)人取得下列各項(xiàng)所得,需要自行納稅申報(bào)的有()。A.個(gè)體工商戶(hù)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B.非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得C.從中國(guó)境外取得的所得D.15萬(wàn)元以上的年所得E.因移居境外注銷(xiāo)中國(guó)戶(hù)籍【答案】ABC36、稅務(wù)師在進(jìn)行土地增值稅的納稅審核時(shí),下列行為應(yīng)征收土地增值稅的有()。A.個(gè)人之間互換自有居住用房B.某房地產(chǎn)企業(yè)用商品房換某工業(yè)企業(yè)持有的土地使用權(quán)C.某房地產(chǎn)企業(yè)將生地開(kāi)發(fā)為熟地后轉(zhuǎn)讓D.某外貿(mào)企業(yè)出地,與某房地產(chǎn)企業(yè)出資合作建造寫(xiě)字樓,約定按三七比例分房自用E.某工業(yè)企業(yè)將自有房產(chǎn)用于抵債【答案】BC37、下列企業(yè)稅務(wù)處理和賬務(wù)處理,正確的有()。A.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅B.一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅C.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅D.一般納稅人采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算E.一般納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅【答案】AC38、下列原則中,屬于稅務(wù)師從事涉稅服務(wù)必須遵循的原則有()。A.依法涉稅服務(wù)原則B.獨(dú)立、公正原則C.委托人利益最大化原則D.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求開(kāi)展業(yè)務(wù)原則E.自愿委托原則【答案】AB39、納稅人發(fā)生下列行為,需要辦理變更稅務(wù)登記的有()。A.企業(yè)名稱(chēng)發(fā)生變更B.改變法人代表C.改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類(lèi)型D.不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的經(jīng)營(yíng)地改變E.改變企業(yè)類(lèi)型【答案】ABCD40、稅務(wù)師對(duì)某酒廠的消費(fèi)稅納稅情況進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)該酒廠銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品除收取價(jià)款外,還收取了其他費(fèi)用,按現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定,下列費(fèi)用中應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅的有()。A.承運(yùn)部門(mén)]將發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)貨方而由酒廠收取的代墊運(yùn)費(fèi)B.因購(gòu)買(mǎi)方延期付款收取的違約金C.向購(gòu)買(mǎi)方收取的品牌使用費(fèi)D.因采用新包裝材料收取的包裝費(fèi)E.向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅【答案】BCD41、2019年度居民個(gè)人綜合所得(無(wú)境外所得)在平時(shí)已依法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款的,年終無(wú)須辦理年度匯算的情形有()。A.納稅人年度匯算需要補(bǔ)稅金額不超過(guò)600元的B.納稅人年度匯算需要補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元的C.納稅人年度匯算需要補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的D.納稅人不申請(qǐng)年度匯算退稅的E.納稅人已預(yù)繳稅款與年度應(yīng)納稅額一致的【答案】BCD42、常見(jiàn)的行業(yè)專(zhuān)業(yè)發(fā)票有()。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票C.金融企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證D.公路、鐵路和水上運(yùn)輸企業(yè)的貨運(yùn)發(fā)票E.航空運(yùn)輸電子客票行程單【答案】BC43、(2016年)領(lǐng)取“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè),在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中有關(guān)信息發(fā)生變化的,下列說(shuō)法正確的有()。A.注冊(cè)資本發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更B.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更C.核算方式發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更D.法定代表人發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)申請(qǐng)變更E.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)申請(qǐng)變更【答案】BCD44、下列貨物,應(yīng)在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有()。A.鉑金首飾B.鉆石首飾C.翡翠首飾D.包金首飾E.鍍金首飾【答案】AB45、納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng),應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。A.集資款B.增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額C.未逾期的啤酒包裝物押金D.白酒品牌使用費(fèi)E.裝卸費(fèi)【答案】AD46、下列行為屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為的有()。A.確認(rèn)納稅主體B.確認(rèn)征稅范圍C.減稅、免稅、退稅D.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為E.確認(rèn)納稅地點(diǎn)和稅款征收方式【答案】ABC47、某稅務(wù)師事務(wù)所2020年2月對(duì)某企業(yè)2019年度納稅情況審核中發(fā)現(xiàn)多預(yù)提廠房租金100000元,則調(diào)賬分錄應(yīng)包括()。A.借:預(yù)提費(fèi)用100000貸:以前年度損益調(diào)整100000B.借:以前年度損益調(diào)整25000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅25000C.借:所得稅費(fèi)用25000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅25000D.借:以前年度損益調(diào)整75000貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)75000E.借:本年利潤(rùn)25000貸:所得稅費(fèi)用25000【答案】ABD48、依據(jù)企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算的有關(guān)規(guī)定,下列相關(guān)的賬務(wù)處理的表述中,正確的有()。A.企業(yè)銷(xiāo)售消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品時(shí),按照應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額,借記“稅金及附加”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目B.企業(yè)銷(xiāo)售資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品時(shí),按照應(yīng)繳納的資源稅稅額,借記“稅金及附加”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”科目C.企業(yè)不需要預(yù)繳的印花稅,不在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算D.企業(yè)占用耕地建造廠房,按照應(yīng)繳納的耕地占用稅,借記“在建工程”科目,貸記“銀行存款”科目E.將委托加工收回的高檔手表連續(xù)生產(chǎn)高檔手表銷(xiāo)售的,應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目,貸記“銀行存款”科目【答案】ABCD49、某商店(增值稅一般納稅人)2019年12月銷(xiāo)售金銀首飾含稅金額100萬(wàn)元,其中包括首飾盒款含稅金額4萬(wàn)元。首飾成本60萬(wàn)元,首飾盒成本2萬(wàn)元,企業(yè)按照100萬(wàn)元直接收款并開(kāi)具普通發(fā)票,則企業(yè)的會(huì)計(jì)處理中,正確的會(huì)計(jì)分錄有()。A.借:銀行存款1000000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入884955.75應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)115044.25B.借:銀行存款40000貸:其他業(yè)務(wù)收入35398.23應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅4601.77C.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本620000貸:庫(kù)存商品600000周轉(zhuǎn)材料20000D.借:其他業(yè)務(wù)成本20000貸:周轉(zhuǎn)材料20000E.借:稅金及附加50000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅50000【答案】AC50、自2019年6月1日起,部分先進(jìn)制造業(yè)享受增量留抵退稅的條件有()。A.自2019年4月稅款所屬期起,連續(xù)六個(gè)月(按季納稅的,連續(xù)兩個(gè)季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元增量留抵稅額大于零B.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)C.申請(qǐng)退稅前12個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開(kāi)專(zhuān)票情形D.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的E.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的【答案】BD大題(共20題)一、(2015年)誠(chéng)信稅務(wù)師事務(wù)所在2020年4月全國(guó)稅法宣傳月期間,負(fù)責(zé)為廣大納稅人提供稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù),現(xiàn)有企業(yè)財(cái)務(wù)人員咨詢(xún)下列問(wèn)題,請(qǐng)分別予以回答:?jiǎn)栴}(1):為了促進(jìn)企業(yè)發(fā)展,財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)了固定資產(chǎn)加速折舊的政策,對(duì)于符合政策規(guī)定的企業(yè),是否都應(yīng)該選擇加速折舊?哪些企業(yè)不宜采用加速折舊政策,試舉例說(shuō)明問(wèn)題(2):上市公司采用股權(quán)激勵(lì)的方式留住人才,對(duì)于被授予股票期權(quán)的員工,應(yīng)在哪個(gè)環(huán)節(jié)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?應(yīng)按哪種類(lèi)型的所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?問(wèn)題(3):企業(yè)(非保險(xiǎn)企業(yè))在向中介機(jī)構(gòu)或個(gè)人支付手續(xù)費(fèi)或傭金時(shí),請(qǐng)問(wèn)在稅前扣除的限額如何確定?支付方式和憑證資料有哪些具體要求?【答案】1.對(duì)于符合加速折舊政策的企業(yè)不一定選擇加速折舊。例如虧損企業(yè)、享受稅收優(yōu)惠期的企業(yè),均不應(yīng)當(dāng)選擇加速折舊政策。2.(1)如果是上市公司不可公開(kāi)交易的股票期權(quán),授權(quán)時(shí)不計(jì)征;行權(quán)前轉(zhuǎn)讓或行權(quán)時(shí),在2021年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表;持有期間取得收益,按股息、紅利所得計(jì)稅;行權(quán)后轉(zhuǎn)讓股票,按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅;(2)如果是上市公司可公開(kāi)交易的股票期權(quán),2021年12月31日前,在授權(quán)時(shí)繳納個(gè)稅,不并入當(dāng)年綜合所得,全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表。行權(quán)前轉(zhuǎn)讓?zhuān)簇?cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅;行權(quán)時(shí)不計(jì)稅;持有期間取得收益,按股息、紅利所得計(jì)稅;行權(quán)后轉(zhuǎn)讓?zhuān)簇?cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅。3.按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額;傭金一般應(yīng)以轉(zhuǎn)賬方式支付。除委托個(gè)人代理外,企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除;企業(yè)應(yīng)當(dāng)如實(shí)向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)提供當(dāng)年手續(xù)費(fèi)及傭金計(jì)算分配表和其他相關(guān)資料,并依法取得合法真實(shí)憑證。二、(2017年)2016年8月甲公司將持有的乙公司股票全部轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入7500萬(wàn)元,經(jīng)審核發(fā)現(xiàn),甲公司向乙公司投資時(shí)支付款項(xiàng)6000萬(wàn)元,并擁有乙公司40%股權(quán),采用權(quán)益法核算,在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí),該項(xiàng)投資賬面記錄為“長(zhǎng)期股權(quán)投資--投資成本”借方余額6000萬(wàn)元和“長(zhǎng)期股權(quán)投資--損益調(diào)整”借方2000萬(wàn)元。問(wèn)題(1):作出甲公司該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄問(wèn)題(2):計(jì)算轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額,并說(shuō)明在2016年匯算清繳時(shí)如何進(jìn)行納稅調(diào)整?【答案】三、某企業(yè)2019年簽訂如下合同:(1)與甲公司簽訂一份以貨換貨合同,合同約定,以?xún)r(jià)值520萬(wàn)元的產(chǎn)品換取500萬(wàn)元的原材料,甲公司補(bǔ)差價(jià)20萬(wàn)元。(2)與乙公司簽訂一份加工合同,為其加工一批商品,合同約定原材料由受托方提供,金額300萬(wàn)元,另外收取加工費(fèi)150萬(wàn)元。(3)與金融機(jī)構(gòu)簽訂一年期流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同,合同規(guī)定一個(gè)年度內(nèi)的最高借款額為每次400萬(wàn)元,當(dāng)年實(shí)際發(fā)生借款3次,累計(jì)借款額為670萬(wàn)元。(4)與丙公司簽訂專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同,合同注明轉(zhuǎn)讓金額共計(jì)100萬(wàn)元。(5)與丁公司(非金融企業(yè))簽訂一份借款合同,合同約定借款期限1年,年利率為6%,借款金額為100萬(wàn)元。(6)以一棟價(jià)值100萬(wàn)元的房產(chǎn)作抵押,取得銀行抵押貸款70萬(wàn)元,并簽訂了抵押貸款合同,年底由于資金周轉(zhuǎn)困難,按合同約定將房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行抵償所欠銀行款項(xiàng)本息共計(jì)80萬(wàn)元,銀行另支付給該企業(yè)20萬(wàn)元差價(jià)款,并簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。(7)該公司研發(fā)部為戊公司開(kāi)發(fā)適用軟件,雙方簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同一份,取得的報(bào)酬為1200萬(wàn)元,其中包括研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)500萬(wàn)元。(8)簽訂了一份產(chǎn)品銷(xiāo)售合同,合同金額為120萬(wàn)元,次月因購(gòu)買(mǎi)方資金困難減少采購(gòu)數(shù)量,簽訂一份補(bǔ)充合同,合同金額修改為80萬(wàn)元。(9)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂年報(bào)審計(jì)合同,審計(jì)費(fèi)為30萬(wàn)元。(10)新增實(shí)收資本2000萬(wàn)元、資本公積500萬(wàn)元。問(wèn)題:(1)請(qǐng)分別說(shuō)明該企業(yè)簽訂的上述合同是否應(yīng)繳納印花稅;若繳納,則說(shuō)明計(jì)算繳納印花稅時(shí)的適用稅目及計(jì)稅金額并簡(jiǎn)述相關(guān)政策規(guī)定?!敬鸢浮浚?)與甲公司簽訂的以貨換貨合同應(yīng)繳納印花稅。適用“購(gòu)銷(xiāo)合同”稅目,計(jì)稅金額為1020萬(wàn)元。以貨換貨合同屬于“購(gòu)銷(xiāo)合同”,應(yīng)按合同所載的購(gòu)、銷(xiāo)金額合計(jì)數(shù)計(jì)稅貼花。(2)與乙公司簽訂的加工合同應(yīng)繳納印花稅。加工費(fèi)部分適用“加工承攬合同”稅目,計(jì)稅金額為150萬(wàn)元,原材料部分適用“購(gòu)銷(xiāo)合同”稅目,計(jì)稅金額為300萬(wàn)元。

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