會計法律制度、稅收征收管理法律制度測試

第2章會計法律制度、第7章稅收征收管理法律制度測試姓名：［填空題］*單項選擇題（本類題共32小題，每小題1.5分，共48分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。）.我國會計工作行政管理的主管部門是（）［單選題］*A.審計署B(yǎng).國家稅務總局C.財政部門（正確答案）D.國家工商行政管理總局答案解析：國務院財政部門主管全國的會計工作，縣級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區(qū)域內的會計工作。.會計資料最基本的質量要求是（）［單選題］*A.真實性和相關性B.明晰性和謹慎性C.真實性和完整性（正確答案）D.重要性和及時性答案解析：會計資料的真實性和完整性，是對會計資料最基本的質量要求，是會計工作的生命，各單位必須保證所提供的會計資料真實和完整。任何單位和個人不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，不得提供虛假的財務會計報告。.下列關于賬簿記錄發(fā)生錯誤的更正方法說法錯誤的是（）［單選題］*A.登記賬簿時發(fā)生錯誤，應當將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認B.由于記賬憑證錯誤而使賬簿記錄發(fā)生錯誤，應當按更正的記賬憑證登記賬簿C.登記賬簿時發(fā)生錯誤，對于錯誤的數(shù)字，應當全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數(shù)字D.登記賬簿時發(fā)生錯誤，對于文字錯誤，不可只劃去錯誤的部分（正確答案）答案解析：賬簿記錄發(fā)生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫，必須按照下列方法進行更正:①登記賬簿時發(fā)生錯誤，應當將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字，應當全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數(shù)字。對于文字錯誤，可只劃去錯誤的部分。②由于記賬憑證錯誤而使賬簿記錄發(fā)生錯誤，應當按更正的記賬憑證登記賬簿。.關于記賬本位幣，下列表述中錯誤的是（）［單選題］*A.記賬本位幣是指日常登記賬簿和編制財務會計報告用以計量的貨幣B.我國會計核算原則上以人民幣為記賬本位幣C.法律不允許收支業(yè)務以人民幣以外的貨幣為主的單位選定某種貨幣作為記賬本位幣（正確答案）D.以人民幣以外的貨幣為記賬本位幣的，在編制財務會計報告時應折算成人民幣反映答案解析：選項C：業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務會計報告應當折算為人民幣。.下列會計資料不屬于會計檔案的是（）［單選題］*A.記賬憑證B.會計檔案移交清冊C.年度財務計劃（正確答案）D.銀行對賬單答案解析：會計檔案包括：（1）會計憑證，包括原始憑證、記賬憑證；（2）會計賬簿類，包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片及其他輔助性賬簿；（3）財務會計報告類，包括月度、季度、半年度、年度財務會計報告；（4）其他會計資料，包括銀行存款余額調節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計資料。但是各單位的預算、計劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會計檔案。6.當年形成的會計檔案，一般情況下可由單位會計管理機構臨時保管（）［單選題］*A.1年（正確答案）B.2年C.3年D.4年答案解析：當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由單位會計管理機構臨時保管1年，再移交單位檔案管理機構保管。因工作需要確需推遲移交的，應當經單位檔案管理機構同意。單位會計管理機構臨時保管會計檔案最長不超過3年。.在我國，單位內部會計監(jiān)督的主體一般是指（）［單選題］*A.財政、稅務、審計機關.注冊會計師及其事務所C.本單位的會計機構和會計人員（正確答案）D.本單位的內部審計機構及其人員答案解析：我國單位內部會計監(jiān)督的主體是各單位的會計機構和會計人員。8.接替人員在交接時因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所交接會計資料存在合法性、真實性方面的問題，需要對該問題承擔責任的主體是（）［單選題］*A.接替人.移交人（正確答案）C.會計機構負責人D.單位負責人答案解析：移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。.會計專業(yè)技術人員參加繼續(xù)教育實行學分制管理，每年參加繼續(xù)教育取得的學分不少于（）［單選題］*A.100學分B.60學分C.90學分（正確答案）D.120學分答案解析：會計專業(yè)技術人員參加繼續(xù)教育實行學分制管理，每年參加繼續(xù)教育取得的學分不少于90學分。.根據《會計法》規(guī)定，對于偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門視其情節(jié)輕重，在予以通報的同時，可以再對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處（）的罰款［單選題］*A.1000元以上2萬元以下B.2000元以上5萬元以下C.3000元以上5萬元以下（正確答案）D.5000元以上10萬元以下答案解析：偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告，尚不構成犯罪的：（1）由縣級以上人民政府財政部門予以通報；（2）可以對單位并處5千元以上10萬元以下的罰款；（3）對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處3千元以上5萬元以下的罰款；（4）屬于國家工作人員的，還應由其所在單位或者有關單位依法給予撤職直至開除的行政處分；（5）其中的會計人員，五年內不得從事會計工作。.下列關于填制記賬憑證的說法中錯誤的是（）［單選題］*A.一筆經濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號B.一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算C.原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容以及費用分攤情況等D.如果在填制記賬憑證時發(fā)生錯誤，應當進行更改（正確答案）答案解析：選項D：如果在填制記賬憑證時發(fā)生錯誤，應當重新填制。.根據《會計法》和《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定，下列各項中，不屬于會計報表組成部分的是（）［單選題］*A.利潤表B.附表C.現(xiàn)金流量表D.注冊會計師出具的審計報告（正確答案）答案解析：會計報表應當包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和相關附表。.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起一定期限內，按照國家有關規(guī)定設置賬簿，該期限是（）日［單選題］*A.7B.10C.15（正確答案）D.60答案解析：無。.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起（）內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿［單選題］*A.7日B.10日（正確答案）C.15日D.30日答案解析：無。.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于賬簿和憑證管理的說法中不正確的是（）［單選題］*A.從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內，按規(guī)定設置賬簿B.生產、經營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經批準從事會計代理記賬業(yè)務的專業(yè)機構或者經稅務機關認可的財會人員代為建賬和辦理賬務C.賬簿、會計憑證和報表，應當使用中文D.賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存5年（正確答案）答案解析：選項D：賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10年，但法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。.下列關于發(fā)票的說法，錯誤的是（）［單選題］*A.通過新系統(tǒng)開具的二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票與現(xiàn)行二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票票樣保持一致B.增值稅一般納稅人發(fā)生應稅行為，使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票C.門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票不再使用（正確答案）D.小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具答案解析：選項C：門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用。.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人申請稅務行政復議的法定期限是（）［單選題］*A.在稅務機關作出具體行政行為之日起60日內B.在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內（正確答案）C.在知道稅務機關作出具體行政行為之日起3個月內D.在稅務機關作出具體行政行為之日起3個月內答案解析：申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。18.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關于發(fā)票開具、使用和保管的下列表述中，正確的是（）［單選題］*A.銷售貨物開具發(fā)票時，可按付款方要求變更品名和金額B.經單位財務負責人批準后，可拆本使用發(fā)票C.已經開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，開具發(fā)票的單位可直接銷毀D.收購單位向個人支付收購款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票（正確答案）答案解析：（1）選項A:取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額；（2）選項B:禁止拆本使用發(fā)票；（3）選項C：保存期滿，應報經稅務機關查驗后銷毀。.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于納稅申報方式的表述中，不正確的是（）［單選題］*A.郵寄申報以稅務機關收到的日期為實際申報日期（正確答案）B.數(shù)據電文方式的申報日期以稅務機關計算機網絡系統(tǒng)收到該數(shù)據電文的時間為準C.實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅口.自行申報是指納稅人、扣繳義務人按照規(guī)定的期限自行直接到主管稅務機關指定的辦稅服務場所辦理納稅申報手續(xù)答案解析：選項A：郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不適用《征管法》的是（）［單選題］*A.車船稅B.印花稅C.環(huán)境保護稅D.關稅（正確答案）答案解析：選項ABC均適用《征管法》。選項D：由海關負責征收的關稅以及海關代征的進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，不適用《征管法》，依照法律、行政法規(guī)的有關規(guī)定執(zhí)行。.根據稅收征收管理法的規(guī)定，下列說法中，錯誤的是（）［單選題］*A.非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務機關責令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任B.銀行和其他金融機構未依照稅收征管法的規(guī)定在從事生產、經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務登記證件中登錄從事生產、經營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務機關責令其限期改正，處2000元以上2萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款C.稅務代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款（正確答案）D.未按照規(guī)定設置賬簿的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款答案解析：選項C：稅務代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。.下列稅款征收方式中，適用于納稅人財務制度不健全，生產經營不固定，零星分散、流動性大的稅源的是（）［單選題］*A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收（正確答案）D.定期定額征收答案解析：查驗征收，是指稅務機關對納稅人的應稅商品、產品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，并據以計算其應繳納稅款的稅款征收方式。這種征收方式適用于納稅人財務制度不健全、生產經營不固定、零星分散、流動性大的稅源。23.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關在稅款征收中可以根據不同情況采取相應的稅款征收措施，下列各項中，不屬于稅款征收措施的是（）［單選題］*A.罰款（正確答案）B.采取稅收保全措施C.阻止出境D.采取強制執(zhí)行措施答案解析：選項A：屬于行政處罰。.某公司將稅務機關確定的最晚應于2019年10月15日前繳納的稅款200000元拖延至10月25日繳納，則稅務機關應依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（）元［單選題］*A.100B.1000（正確答案）C.10000D.4000答案解析：加收滯納金的起止時間為法定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納稅款或者解繳稅款之日止（10月16日~10月25日）；稅務機關應依法加收該公司滯納稅款的滯納金=200000x0.5%oX10=10Q元）。.稅務機關采取稅收保全和稅收強制執(zhí)行措施都需要經（）批準［單選題］*A.國家稅務總局B.財政部C.省級人民政府D.縣級以上稅務局（分局）局長（正確答案）答案解析：稅務機關采取稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施都需要經縣以上稅務局（分局）局長批準。.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔保方式的是（）［單選題］*A.質押B.扣押（正確答案）C.保證D.抵押答案解析：納稅擔保方式包括質押、保證、抵押，不包括扣押。.下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）［單選題］*A.責令納稅人提供納稅擔保B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的財產（正確答案）D弟賣所扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的財產，以拍賣所得抵繳稅款答案解析：稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；（2）“扣押、查封”納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。選項BD：屬于稅收強制執(zhí)行措施。選項A:責令提供納稅擔保與稅收保全措施、稅收強制執(zhí)行措施均屬于稅款征收措施。.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準［單選題］*A.3個月6個月（正確答案）C.1年D.3年答案解析：無。.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）［單選題］*A.納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應納稅款的行為，屬于騙稅B.納稅人經稅務機關通知申報而拒不申報，不繳或者少繳應納稅款的行為，屬于抗稅C.納稅人以暴力、威脅辦法拒不繳納稅款的行為，屬于抗稅（正確答案）D.納稅人以假報出口手段騙取國家出口退稅款的行為，屬于逃稅答案解析：選項AB：逃稅，是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為。選項D:納稅人以假報出口手段騙取國家出口退稅款的行為，屬于騙稅。.稅務行政復議申請人對稅務機關作出的下列行為不服的，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是（）［單選題］*A.行政許可行為B.稅收強制執(zhí)行措施C.確認征稅范圍（正確答案）D.納稅信用等級評定行為答案解析：選項ABD：申請人對稅務機關作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟；選項C：屬于稅務機關作出的征稅行為，申請人對其不服的，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。.下列關于稅務行政復議管轄的說法中，不正確的是（）［單選題］*A.對各級稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務局申請行政復議B.對各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向稽查局申請行政復議（正確答案）C.對稅務機關與其他行政機關以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級行政機關申請行政復議D.對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議答案解析：選項B：對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議。.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于稅務行政復議管轄的表述中，不正確的是（）［單選題］*A.對兩個以上稅務機關以共同名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務機關申請行政復議B.對被撤銷的稅務機關在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議C.對稅務機關與其他行政機關以共同名義作出的具體行政行為不服的，向該稅務機關申請行政復議（正確答案）D.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議答案解析：選項C：對稅務機關與其他行政機關以共同名義作出的具體行政行為不服的，向其共同的上一級行政機關申請行政復議。多項選擇題（本類題共28小題，每小題2分，共56分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯選、不選均不得分。）1.國家統(tǒng)一的會計制度，是指國務院財政部門根據《會計法》制定的關于（）以及會計工作管理的制度*A.會計核算（正確答案）B.會計監(jiān)督（正確答案）C.會計機構（正確答案）D.會計人員（正確答案）答案解析：國家統(tǒng)一的會計制度是指國務院根據財政部門根據《會計法》制定的關于會計核算、會計監(jiān)督、會計機構和會計人員以及會計工作管理的制度。2.下列各項中，屬于變造會計憑證行為的有（）*A.某公司為一客戶虛開假發(fā)票一張，并按票面金額的15%收取好處費B.將購貨發(fā)票上的金額50萬元涂改為80萬元報賬（正確答案）C.企業(yè)某現(xiàn)金出納將一張報銷憑證上的金額10000元涂改為40000元（正確答案）D.購貨部門轉來一張購貨發(fā)票，原金額計算有誤，出票單位已作更正并加蓋出票單位公章答案解析：（1）變造會計憑證的行為，是指采取涂改、挖補以及其他方法改變會計憑證和會計賬簿真實內容的行為。選項BC屬于變造會計憑證的行為；（2）選項A屬于偽造會計憑證的行為；（3）選項D屬于沒有按照規(guī)定更改原始憑證的行為。3.會計工作的政府監(jiān)督主要是指財政部門代表國家對各單位和單位相關人員的會計行為實施的監(jiān)督檢查以及對發(fā)現(xiàn)的違法行為的實施行政處罰。下列選項中，屬于上述的財政部門的有（）*A.國務院財政部門（正確答案）B.省級人民政府財政部門（正確答案）C.省級人民政府財政部門派出機構（正確答案）D.縣級人民政府財政部門（正確答案）答案解析：會計工作的政府監(jiān)督中財政部門是指國務院財政部門、省級以上人民政府財政部門派出機構和縣級以上人民政府財政部門。4.記賬憑證必須具備的內容包括（）*A.填制憑證的日期（正確答案）B.憑證編號（正確答案）C.經濟業(yè)務摘要（正確答案）D.會計科目（正確答案）答案解析：記賬憑證的內容必須具備:①填制憑證的日期；②憑證編號；③經濟業(yè)務摘要；④會計科目；⑤金額；⑥所附原始憑證張數(shù)；⑦填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人（會計主管人員）簽名或者蓋章。5.下列關于會計工作崗位設置的表述中，正確的有（）*A.各單位應當根據會計業(yè)務需要設置會計工作崗位（正確答案）B.會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換（正確答案）C.會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人（正確答案）D.出納不屬于會計工作崗位答案解析：選項D：會計工作崗位一般可分為：會計機構負責人或者會計主管人員、出納、財產物資核算、工資核算、成本費用核算、財務成果核算、資金核算、往來結算、總賬報表、稽核、檔案管理等。.下列有關辦理會計移交手續(xù)的表述中，正確的有（）*A.會計主管人員辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交（正確答案）B.移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任（正確答案）C.會計人員調動工作、離職或者因病暫時不能工作，應與接管人員辦清交接手續(xù)（正確答案）D.接管人員應另立賬簿，以便和原會計人員劃清責任答案解析：選項D：接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。.會計人員職稱分為（）*A.初級（正確答案）.中級（正確答案）C.副高級（正確答案）D.正高級（正確答案）答案解析：會計人員職稱層級分為初級、中級、副高級和正高級。.甲公司財務經理張某定期在本部門開展技能競賽，分析公司經營管理中的薄弱環(huán)節(jié)，以強化成本核算為突破口，將成本逐層分解至各部門并實行過程控制，大大降低成本，提高了經濟效益。張某的行為體現(xiàn)的會計職業(yè)道德要求有（）*A.廉潔自律B.堅持準則C.提高技能（正確答案）D.參與管理（正確答案）答案解析：參與管理要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研業(yè)務，全面熟悉本單位經營活動和業(yè)務流程，主動提出合理化建議，積極參與管理，使管理活動更有針對性和實效性。.某企業(yè)將出售廢料的收入1萬元不納入企業(yè)統(tǒng)一的會計核算，而另設會計賬簿進行核算，以解決行政管理部門的福利問題。則該企業(yè)及相關人員承擔的法律責任有（）*A.通報批評B.責令其限期改正（正確答案）C.可以對該企業(yè)并處3000元以上5萬元以下的罰款（正確答案）D.可以對直接負責的主管人員處2000元以上2萬元以下的罰款（正確答案）答案解析：不依法設置會計賬簿等會計違法行為的：（1）由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正；（2）可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；（3）對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；（4）屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分；（5）構成犯罪的，依法追究刑事責任。10.根據《會計法》的規(guī)定，單位負責人對依法履行職責的會計人員實行打擊報復的，除對單位負責人依法進行處罰外，對遭受打擊報復的會計人員還應采取補救措施。下列各項中，屬于補救措施的有（）*A.警告B.恢復原有職務（正確答案）C.恢復原有級別（正確答案）D.恢復名譽（正確答案）答案解析：會計法》規(guī)定，單位負責人對依法履行職責的會計人員實行打擊報復，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分，對受打擊報復的會計人員，應當恢復其名譽和原有職務、級別。11.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于征稅主體權利的有（）*A.稅收立法權（正確答案）B.稅收監(jiān)督權C.對納稅人延期繳納申請審批權（正確答案）D.稅務檢查權（正確答案）答案解析：選項ACD屬于征稅主體的權利；選項B:屬于納稅主體的權利。12后2018年4月1日起，下列各項中，應當通過新系統(tǒng)開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票的有（）*A.二手車交易市場（正確答案）B.二手車經銷企業(yè)（正確答案）C.經紀機構（正確答案）D舶賣企業(yè)（正確答案）答案解析：無。13.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關于征稅主體義務的有關說法中，正確的有（）*A.宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識是征稅主體的義務（正確答案）B.稅務人員不得索賄受賄、不得濫用職權是征稅主體的義務（正確答案）C.稅務人員核定應納稅額時遵守回避制度是征稅主體的義務（正確答案）D.依法為納稅人的稅收違法行為保密是征稅主體的義務答案解析：選項D：依法為納稅人、扣繳義務人的情況保守秘密，為檢舉違反稅法行為者保密是征稅主體的義務，但納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為不屬于保密范圍。14.根據稅收征收管理法的規(guī)定，下列行為屬于發(fā)票使用中禁止行為的有（）*A.轉借、轉讓、介紹他人轉讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品（正確答案）B.知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸（正確答案）C.拆本使用發(fā)票（正確答案）D.擴大發(fā)票使用范圍（正確答案）答案解析：任何單位和個人應當按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為：（1）轉借、轉讓、介紹他人轉讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品；（2）知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸；（3）拆本使用發(fā)票；（4）擴大發(fā)票使用范圍；（5）以其他憑證代替發(fā)票使用。15.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關在發(fā)票管理中有權（）*A.檢查繳銷發(fā)票的情況（正確答案）B.調出發(fā)票查驗（正確答案）C.向當事各方詢問與發(fā)票有關的問題與情況（正確答案）D.查閱與發(fā)票有關的憑證、資料，但無權復制答案解析：稅務機關在發(fā)票管理中有權進行下列檢查：（1）檢查印制、領購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況（選項A）；（2）調出發(fā)票查驗（選項B）；（3）查閱、“復制”與發(fā)票有關的憑證、資料（選項D）；（4）向當事各方詢問與發(fā)票有關的問題和情況（選項C）；（5）在查處發(fā)票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于納稅申報的表述中正確的有（）*A.郵寄申報以稅務機關收到的日期為實際申報日期B.實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅（正確答案）C.納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間不需要辦理納稅申報D.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報（正確答案）答案解析：選項A:郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。選項C：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅主體權利的有（）*A.知情權（正確答案）B.依法享有稅收優(yōu)惠權（正確答案）C.稅收法律救濟權（正確答案）口.申辯權（正確答案）答案解析：上述選項均為納稅主體的權利。18.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，有關納稅主體義務的說法，正確的有（）*A.按期辦理稅務登記（正確答案）B.依法設置賬簿、保管賬簿（正確答案）C.備案財務會計制度和會計核算軟件（正確答案）D.接受稅務檢查（正確答案）答案解析：上述選項均為納稅主體的義務。19.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人的下列情形中，稅務機關有權核定其應納稅額的有（）*人擅自銷毀賬簿的（正確答案）B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的（正確答案）C.發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報的D.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的（正確答案）答案解析：選項C：發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關有權核定其應納稅額。20.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務機關有權責令納稅人提供納稅擔保的有（）*A.稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的B.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的（正確答案）C.納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的（正確答案）D.納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的答案解析：適用納稅擔保的情形：（1）稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為，在規(guī)定的納稅期之前經責令其限期繳納應納稅款，在限期內發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物，以及其他財產或者應納稅收入的跡象，責成納稅人提供納稅擔保的；（2）欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的；（3）納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的；（4）稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔保的其他情形。.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅擔保的范圍包括（）*A.稅款（正確答案）B.罰款C.滯納金（正確答案）D.實現(xiàn)稅款、滯納金的費用（正確答案）答案解析：納稅擔保范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于稅務行政復議申請與受理的表述中，正確的有（）*人申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議（正確答案）8.申請人申請行政復議，必須采取書面申請，不能口頭申請C.行政復議機關收到行政復議申請以后未按照規(guī)定期限審查并作出不予受理決定的，視為受理（正確答案）D.對符合規(guī)定的行政復議申請，自復議機關收到之日起即為受理（正確答案）答案解析：選項B：申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請。23.下列關于稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施的說法中，不正確的有（）*A.納稅人作為唯一代步工具的一輛小汽車不在稅收保全措施的范圍之內（正確答案）B.稅務機關對單價4000元的沙發(fā)，不采取稅收強制執(zhí)行措施C.稅務機關采取稅收保全和強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金也同時采取保全和強制執(zhí)行措施（正確答案）D.稅收保全措施是強制執(zhí)行措施的必經前置程序（正確答案）答案解析：（1）選項AB:個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品（不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房），不在稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的范圍之內；稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。（2）選項C：稅務機關采取稅收保全措施時，只對納稅人未繳納的稅款采取稅收保全措施；但采取稅收強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。（3）選項D:稅收保全措施與強制執(zhí)行措施之間沒有必然的因果連續(xù)關系，強制執(zhí)行措施之前不一定有稅收保全措施做鋪墊，而稅收保全措施的結果也不一定就是強制執(zhí)行措施。24.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項適用拍賣、變賣的情形的有（）*A.采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的（正確答案）B.設置納稅擔保后，限期期滿仍未繳納所擔保的稅款的（正確答案）C.逾期不按規(guī)定履行復議決定的（正確答案）D.逾期不按規(guī)定履行稅務行政處罰決定的（正確答案）答案解析：無。25.下列稅務機關進行的各項稅務檢查中，不正確的有（）*A.稅務機關有權到車站檢查納稅人托運的應納稅商品B.稅務機關在調查稅收違法案件時，經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款（正確答案）C.稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書；未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人也應當配合稅務人員進行稅務檢查（正確答案）D.稅務機關調查稅務違法案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相，但不得復制（正確答案）答案解析：（1）選項B：稅務機關在調查稅收違法案件時，經設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。（2）選項C：稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，并有責任為被檢查人保守秘密；未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查。（3）選項D：稅務機關調查稅務違法案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相、復制。26.稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示（）*A.稅務檢查證（正確答案）B.稅務調查報告C.稅務檢查通知書（正確答案）D.稅務事項通知書答案解析：無。27.納稅人發(fā)生的下列行為中，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款的有（）*A.納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的（正確答案）B.納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿的（正確答案）C.納稅人偽造完稅憑證的D.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料（正確答案）答案解析：選項C：納稅人偽造完稅憑證的，由稅務機關責令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。28.行政復議期間發(fā)生的下列情形，可以停止執(zhí)行具體行政行為的有（）*人申請人認為需要停止執(zhí)行的8.被申請人認為需要停止執(zhí)行的（正確答案）C.行政復議機關認為需要停止執(zhí)行的（正確答案）D.法律規(guī)定停止執(zhí)行的（正確答案）答案解析：行政復議期間具體行政行為不停止執(zhí)行。但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：（1）被申請人認為需要停止執(zhí)行的（選項B）；（2）行政復議機關認為需要停止執(zhí)行的（選項。；（3）申請人申請停止執(zhí)行，復議機關認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；（4）法律規(guī)定停止執(zhí)行的（選項D）。判斷題（本類題共33小題，每小題1分，共33分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）.各單位采用的會計處理方法，前后各期應當一致，不得變更。［判斷題］對錯（正確答案）答案解析：各單位采用的會計處理方法，前后各期應當一致，不得隨意變更；確有必要變更的，應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定變更，并將變更的原因、情況及影響在財務會計報告中說明。.對外報送的財務會計報告，應當依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。［判斷題］對（正確答案）錯答案解析：無。.國家為了鼓勵會計專業(yè)技術人員參加繼續(xù)教育，其參加繼續(xù)教育取得的學分，高于標準的部分可以按照一定比例結轉以后年度。［判斷題］對錯（正確答案）答案解析：會計專業(yè)技術人員參加繼續(xù)教育取得的學分，在全國范圍內當年度有效，不得結轉以后年度。.啟用訂本式賬簿，應當從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。［判斷題］對（正確答案）錯答案解析：無。.我國是以公歷年度為會計年度，即以每年公歷的1月1日起至12月31日止為一個會計年度。［判斷題］對（正確答案）錯答案解析：無。.單位內部監(jiān)督是指由注冊會計師及其所在的會計師事務所等中介機構接受委托，依法對單位的經濟活動進行審計，出具審計報告，發(fā)表審計意見的一種監(jiān)督制度。［判斷題］對錯（正確答案）答案解析：由注冊會計師及其所在的會計師事務所等中介機構接受委托，依法對單位的經濟活動進行審計，出具審計報告，發(fā)表審計意見的監(jiān)督制度屬于會計工作的社會監(jiān)督。.企業(yè)應向有關各方提供財務會計報告，其編制基礎、編制依據、編制原則和方法應當一致，不得提供編制基礎、編制依據、編制原則和方法不同的財務會計報告。［判斷題］對（正確答案）錯答案解析：無.年度終了，要把各賬戶的余額結轉到下一會計年度，并在摘要欄注明“結轉下年”字樣；在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。［判斷題］對（正確答案）錯答案解析：無。.會計人員未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失，情節(jié)嚴重的，3年內不得從事會計工作。［判斷題］對錯（正確答案）答案解析：會計人員未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失，情節(jié)嚴重的，5年內不得從事會計工作。.從事代理記賬業(yè)務的機構，都應當經縣級以上人民政府財政部門批準，領取由財政部統(tǒng)一規(guī)定樣式的代理記賬許可證書。［判斷題］對錯（正確答案）答案解析：除會計師事務所以外的機構從事代理記賬業(yè)務，應當經縣級以上人民政府財政部門批準，領取由財政部統(tǒng)一規(guī)定樣式的代理記賬許可證書。.國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性農村小商販，不辦理稅務登記。［判斷題］對（正確答案）錯答案解析：無.生產、經營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經批準從事會計代理記賬業(yè)務的專業(yè)機構或者經稅務機關認可的財會人員代為建賬和辦理賬務。［判斷題］對（正確答案）錯答案解析：無。.賬簿、會計憑證和報表，應當使用中文，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。［判斷題］對（正確答案）錯答案解析：無。.對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的拒絕接受檢查，是納稅主體享受的權利。［判斷題］對（正確答案）錯答案解析：無。.稅務機關需要將已開具的發(fā)票調出查驗時，應當向被查驗的單位和個人開具發(fā)票換票證。［判斷題］對（正確答案）錯答案解析：無。.納稅人有騙稅行為，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款50%以上3倍以下的罰款，構成犯罪的，依法追究刑事責任。［判斷題］對錯（正確答案）答案解析：納稅人有騙稅行為，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款，構成犯罪的，依法追究刑事責任。.經核準延期辦理納稅申報的，納稅人在納稅期內無需繳納稅款，只需要在核準的延期內辦理稅款結算即可。［判斷題］對錯（正確答案）答案解析：經核準延期辦理納稅申報、報送事項的，納稅人應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，不需要辦理納稅申報。［判斷題］對錯（正確答案）答案解析：納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。.個體工商戶享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。［判斷題］對（正確答案）錯答案解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。.適用于生產經營規(guī)模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊的征收方式是查定征收。［判斷題］對（正確答案）錯答案解析：無.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，海關代征的進口增值稅適用《征管法》。［判斷題］對錯（正確答案）答案解析：由海關代征的進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，依照法律、行政法規(guī)的有關規(guī)定執(zhí)行，不適用《征管法》。.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，情節(jié)輕微、未構成犯罪的抗稅行為，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。［判斷題］對（正確答案）錯答案解析：無。.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，按期、如實辦理納稅申報是納稅主體的義務。［判斷題］對（正確答案）錯答案解析：無。.行政復議決定書從復議機關制作行政復議決定書并加蓋印章之日起，發(fā)生法律效力。［判斷題］對錯（正確答案）答案解析：復議機關作出行政復議決定，應當制作行政復議決定書，并加蓋印章。行政復議決定書一經送達、即發(fā)生法律效力。.加收滯納金的起止時間為法定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。［判斷題］對（正確答案）錯答案解析：無。.欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關可以阻止其出境。［判斷題］對錯（正確答案）答案解析：欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。.納稅擔保的財產價值不足以抵繳稅款、滯納金的，稅務機關應當向提供擔保的納稅人或納稅擔保人繼續(xù)追繳。［判斷題］對（正確答案）錯答案解析：無。.納稅人對加收滯納金不服的，可以直