零基礎-20講全第二部分流轉(zhuǎn)稅政策講解

第二部分第一節(jié)第二節(jié)消費稅第三節(jié)營業(yè)稅第一節(jié) 一、概計間接減應稅服具體內(nèi)交業(yè)現(xiàn)代服業(yè) =成本×（1+成本利潤率）+消費10%，消費品成本利潤率題目會給出?！纠}·多選題】（2012年）根據(jù)規(guī)定，下列行為屬于視同銷售的有（）『答案解析』選項A、B、E均不屬于視同銷售的范圍【例題·多選題】（2011年）下列行為，屬于視同銷售的有（）『答案解析』選項A，將貨物在不同縣市的機構(gòu)之間移送才屬于視同銷售行為，在同一行具體情稅務處分別核兼分別計從高計分別計分別核混合銷一般情特殊情【例題·單選題】（2010年）某具備建筑業(yè)施工資質(zhì)的企業(yè)為一般，2009年55020抵扣。該企業(yè)2009年5月應繳納（）萬元。五、的劃 的區(qū)一使普可以申核算方進項稅一≤50額>502.其他（商業(yè)企業(yè)≤80額>803.年應稅銷售額超過小規(guī)模標準的其他個—4.企6.營改額>500 1.新認定為一般的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)（3個月限2.限額限量領購。（10萬元，25份定外，應申請一般資格認定。下列各項中應計入年應稅銷售額的有（）。E.票銷售【例題·多選題】（2011年）下列，其年應稅銷售額超過一般認定標準，可以不申請一般認定的有（）。A.工商【例題·單選題】（2010年）某家用電器修理廠會計核算健全，2009年營業(yè)額120萬元，但一直未向主管申請一般認定。2010年5月，該廠提供修理勞務并收取修理費價稅合計23.4萬元；購進的料件、電力等均取得，對應的合計2萬元。該修理廠本月應繳納（）萬元。』『答案解析銷售額超過小規(guī)模標準，未申請辦理一般認定手續(xù)的,應按銷』適用范一基本稅率低稅率一11%（新6%（新3%征收3%征收2%征收【例題·單選題】（2010年）下列銷售貨物中，適用17%的稅率的是（）【例題·單選題】（2013年）根據(jù)規(guī)定，下列產(chǎn)品適用13%低稅率的是（）用17%的稅率。時符合下條件代墊運承運者運費具給購方②將該售貨物同時保險等向收的保險費以及向方收的代方繳銷售方稅務處折扣銷①價格折扣：同一金額欄上的折扣可扣②實物折扣：按視同銷售中“他人”處銷售折融資目銷售折補償目1【例題·單選題】（2013年）甲服裝廠為一般，2012年9月銷售給乙企業(yè)300為（）元。 【例題·單選題】（2012年）某工藝品廠為一般，2011年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品不含稅價格600由于部分工藝品存在該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的15（）元。 【例題·單選題】（2011年）某啤酒廠為一般，2010年8月銷售啤酒取得銷售額800萬元，已開具，收取包裝物押金234萬元，本月逾期未退還包裝物押金58.5萬元。2010年8月該啤酒廠銷項稅額為（）萬元。A.116.24C.144.50【例題·單選題】（2010年）某商店為小規(guī)模，2009年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項鏈一條，新項鏈對外9000元，舊項鏈作價2000元，從消費者收取新舊差舊熱水器作價100元，從消費者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含，該商店應繳納（）元。A.262.14B.270C.320.39類具體規(guī)憑票抵計算抵種煙抵扣進項（一般11%，小規(guī)模3%）憑證身份用途【提示1】損失，是指因管理不善造成、丟失、霉爛變質(zhì)的損失，以及被部門【提示3】損失貨物不得抵扣的進項稅額，在中需做進項轉(zhuǎn)出處理；在企業(yè)所得 行為的有規(guī)定沖當期進項金?！纠}·單選題】下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（）（【例題·單選題】（2010年）某制藥廠為一般，2009年9月銷售免稅藥品取得價款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價款93600元。當月購進原材料、水、電等取得的專用已通過認證）上的合計為10000元，其中有2000元進項稅額對應的原材料用應的購進部分，企業(yè)無法劃分清楚其用途。該企業(yè)本月應繳納的（）元。（ （元直接收款預收貨委托代貨為發(fā)出代銷貨物滿180天的當銷售應勞視同銷完稅憑 【例題·單選題】（2011年）某紡織品生產(chǎn)企業(yè)為一般，2010年11月向商場銷含稅價款800萬元，均取得并在當月通過認證抵扣。2010年11月該紡織品生產(chǎn)企業(yè)應納（）萬元。 稅額 十、小規(guī)模稅額計小規(guī)模購進稅控收款機的進項稅額可以抵扣應納稅額，普票專票均可。首次購置稅控設備價稅合計金額和每年的技術服務費可以抵減稅額。小規(guī)模銷售貨物或提供應稅勞務，可以申請由主管。但小規(guī)?！纠}·單選題】（2012年）某食品廠為小規(guī)模，2011年10月銷售糕點一批，價款1800元。該食品廠當月應納（）元。A.903.51 應納=40000÷（1+3%）×3%-1800÷（1+17%）×17%=903.51（元）元，當月進貨3000元。2010年7月該商店應納（）元2010年7月該服裝廠上述業(yè)務應納（）元 『答案解析』應納稅額 【例題·單選題】（2013年）某食品廠為小規(guī)模，2012年8月購進一批模具，取得的普通注明金額4000元；以賒銷方式銷售一批餅干，貨已發(fā)出，開具了普通發(fā) 的是（）。十二、征（二）以月（季）15日內(nèi)申報納稅。經(jīng)營類納稅地固定業(yè)原地經(jīng)異地經(jīng)異地經(jīng)進口貨第二節(jié) 項征收范14費納稅環(huán)計算方計稅基稅比分共類包調(diào)味料不含稅價10000類別包筷征稅環(huán)適用范生產(chǎn)環(huán)節(jié)人進口環(huán)零售環(huán)批發(fā)環(huán)卷【例題·多選題】（2011）下列消費品，屬于消費稅征稅范圍的有（）E.【例題·單選題】（2012）根據(jù)消費稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是（）【例題·多選題】下列關于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有（）稅；選項E，成品油稅費后，納稅環(huán)節(jié)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)（包括委托加工和進口環(huán)節(jié)）。56%加150（生產(chǎn)環(huán)節(jié)乙類卷批發(fā)環(huán)2.雪茄酒白酒200.5/240/2502204.其他經(jīng)營形從高計從量征具體情銷銷售數(shù)自產(chǎn)自委托加進 項具體規(guī)例定處理）（4通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應按門市部對外銷售額或者銷）的有（）。A.B.銷項稅『答案解析』款、白酒品牌使用費和裝卸費屬于價外費用，要并入計稅依據(jù)計算消費稅。【例題·單選題】（2013年）某酒廠為一般，2012年10月銷售糧食白酒4噸，取得不含入400000元，包裝物押金23400元（單獨記賬核算），貨物由該酒廠負責，收取47970（）元。（20%，0.5）A.84000 責收取的運費應作為價外費用并入銷售額征稅。（元【例題·單選題】（2013）201210月，某手表生產(chǎn)企業(yè)銷售H1800只，取得不含稅銷400H2型手表200取得不含稅銷售額300該手表廠當月應納消費稅（）萬元。（20%）A.52.80C.132.80稅；H牌-2型手表不含稅單價＝300×10000÷200＝15000（元）>10000元，征收消費稅。則該手表廠當月應納消費稅＝300×20%＝60（萬元）。應納消費稅（）萬元。 【例題·單選題】（2010）企業(yè)生產(chǎn)的下列消費品，無需繳納消費稅的是（）利，生產(chǎn)成本35000元，將新研制的香水用于樣品，生產(chǎn)成本20000元，上述貨物已全部發(fā)出 【例題·單選題】（2012年）某化妝品廠為一般，2012年1月發(fā)生以下業(yè)務：8日銷售化400每箱不含稅價600元；15售同類化500每箱不含稅價650200（）元。A.169500 復合征收組價＝（材料成本＋加工費＋委托加數(shù)量×稅率）÷（1－比例稅率材料本：委方提供材料的際成本未供的由受方所在地核定。特殊材料成本確定：免稅農(nóng)產(chǎn)品87%＋運費；1.1×1.2×87%＋運費不包括稅金及代收代繳的消費稅）【例題·單選題】（2013）下列關于委托加工業(yè)務消費稅處理的說法，正確的是（）C.委托加工應稅消費品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在管核定其A，委托方收回的應稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，為直接出稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅。選項C，委托加工應稅消費品的，若委托方未提供原材料成本，受托方所在管核定其材料成本。選項D，委托方委托加工應稅【例題·單選題】（2012年）某廠受托加工一批，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，沒有同類。該廠應代收代繳消費稅（）元。（以上款項均不含）（元 其中，消費稅稅＝核定的進口應稅消費品數(shù)量×消費稅稅率【例題·單選題】（2011年）2010年某公司進口10箱卷煙（5萬支／箱），經(jīng)審定，關稅完稅價格22萬元/箱，關稅稅率50%，消費稅稅率56%，稅率150元／箱。2010年該公司進口環(huán)節(jié)應納消費稅（）萬元。在中民境內(nèi)從事金銀首飾零售業(yè)務的單位和個人為金銀首飾消費稅的納稅義務人。從2003年5月1日起，鉑金首飾消費為零售環(huán)節(jié)征稅。帶料工的金首應按托方銷同金銀首飾的確定計依據(jù)征消費稅沒有同類銀首飾按照組計稅價計納稅。組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－金銀首飾消費稅稅率金銀首飾，應按銷售同類金銀首飾的確定計稅依據(jù)征收消費稅；沒有同類金銀首飾組成計稅價格＝[購進×（1＋利潤率）]÷（1－金銀首飾消費稅稅率應納消費稅（）萬元。（5%） 具體情具體情視同銷委托加進已納的消費稅。（當期消費稅不足抵扣的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)下一期繼續(xù)抵扣。）從量（成品油）：準予扣除已納＝當期準予扣除的外購應稅消費品數(shù)量×適用稅額 抵稅（10＋20－5）×30%＝7.565580%用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品。抵稅＝（65＋5）÷（1－30