保函審核要注意的問題

保函審核要留意的問題保函(LetterofGuarantee,L/G)又稱保證書，是指銀行、保險(xiǎn)公司、擔(dān)保公司或個(gè)人應(yīng)申請(qǐng)人的懇求，向第三方開立的一種書面信用擔(dān)保憑證。保函的作用期限范圍內(nèi)的某種支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。函交付貨物、憑保函簽發(fā)清潔提單、憑保函倒簽預(yù)借提單等。在憑保函交付貨物的狀況下，收貨人保證在收到提單后眾即向船公司交回全套正本提單函在海運(yùn)業(yè)務(wù)中的實(shí)際意義和保護(hù)無辜的第三方的需要第三方時(shí)不得享受責(zé)任限制，且保函也無效。保函的性質(zhì)1、是獨(dú)立于托付人與擔(dān)保人之間的反擔(dān)?；蛲懈度伺c受益人之間的合同或投標(biāo)條件之外的。23、是不行撤銷的。保函的當(dāng)事人及其權(quán)責(zé)1、托付人Principa，是向銀行或保險(xiǎn)公司申請(qǐng)開立保函的人。托付人的權(quán)責(zé)是〔2〕負(fù)擔(dān)保函項(xiàng)下〔3〕擔(dān)保人假設(shè)認(rèn)為需要時(shí)，應(yīng)預(yù)支局部或全部押金。、擔(dān)保人Guaranto，是保函的開立人。擔(dān)保人的權(quán)責(zé)是〔1〕在承受托付人申請(qǐng)〔2〕保函一經(jīng)開出就有責(zé)任依據(jù)保函承諾條件，〔3〕在托付人不能立即歸還擔(dān)保行已付之款狀況下，有權(quán)處置押金、抵押品、擔(dān)保品。假設(shè)出之后仍缺乏抵償，則擔(dān)保行有權(quán)向托付人追索缺乏局部。、受益人Beneficiar連同有關(guān)單據(jù)，向擔(dān)保人索款，并取得付款。保函的種類及功能銀行保函包括履約保函、預(yù)付款保函、投標(biāo)保函、修理保函、預(yù)留金保函、稅款保付反擔(dān)保函、海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)保證金保函等。履約保函：是指應(yīng)勞務(wù)方和承包人〔申請(qǐng)人〕的懇求，向工程的業(yè)主方〔受益人〕所作金額的款項(xiàng)。該款項(xiàng)通常相當(dāng)于合約總金額5％-10％。預(yù)付款保函：又稱還款擔(dān)保，是指向工程業(yè)主〔受益人〕保證，如申請(qǐng)人未能履約或未〔或未還局部的預(yù)付款。預(yù)付款擔(dān)保的擔(dān)保金額不應(yīng)超過承包人收到的工程預(yù)付款總額。投標(biāo)保函：是指向招標(biāo)人〔受益人〕作出保證，在投標(biāo)人〔申請(qǐng)人〕報(bào)價(jià)的有效期內(nèi)，投標(biāo)人將遵守其諾言，不撤標(biāo)、不改標(biāo)，不更改原報(bào)價(jià)條件，并且在其一旦中標(biāo)后，將依據(jù)招標(biāo)文件的規(guī)定及投標(biāo)人在報(bào)價(jià)中的承諾農(nóng)業(yè)銀行將在擔(dān)保額度的范圍內(nèi)向招標(biāo)人支付商定金額的款項(xiàng)1％-5％不等。修理保函：是指應(yīng)承包方〔申請(qǐng)人〕的懇求，向工程業(yè)主〔受益人〕保證，在工程質(zhì)量〔申請(qǐng)人〕又不能修理時(shí)，由農(nóng)業(yè)銀行按擔(dān)保函規(guī)定金額賠付工程5％-10％?！采暾?qǐng)人〔受益人〕保證，在承包方〔申請(qǐng)人〕提前支取合同價(jià)款中尾欠局部款項(xiàng)而不能按期歸還時(shí)，由農(nóng)業(yè)銀行負(fù)責(zé)返還擔(dān)保函規(guī)定金額的預(yù)留金款項(xiàng)。通常為合同價(jià)款的5％-10％。保證金，需托付中國銀行出具以海關(guān)為受益人的稅款保付保函。海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)保證金保函：是指企業(yè)在開展加工貿(mào)易業(yè)務(wù)中需要向海關(guān)繳納風(fēng)險(xiǎn)保證金時(shí)，向農(nóng)業(yè)銀行申請(qǐng)出具以海關(guān)為受益人的保函業(yè)務(wù)。功能：履約保函能滿足國內(nèi)企業(yè)之間履行工程合同方面擔(dān)保的需要。預(yù)付款保函能滿足國內(nèi)企業(yè)之間歸還預(yù)付款方面擔(dān)保的需要。投標(biāo)保函能滿足國內(nèi)企業(yè)之間投標(biāo)方面擔(dān)保的需要。修理保函能滿足國內(nèi)企業(yè)之間履行修理責(zé)任方面擔(dān)保的需要。預(yù)留金保函能滿足國內(nèi)企業(yè)之間歸還預(yù)留金方面擔(dān)保的需要。稅款保付反擔(dān)保函能滿足農(nóng)業(yè)銀行開戶的加工貿(mào)易企業(yè)在中國銀行為其向海關(guān)出具稅款保付保函后，出具以中國銀行為受益人的反擔(dān)保函的需要。海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)保證金保函能滿足企業(yè)因開展加工貿(mào)易為免向海關(guān)繳納風(fēng)險(xiǎn)保證金供給擔(dān)保的需要。保證和保函的區(qū)分有效。我國海商法沒有關(guān)于保函的規(guī)定，實(shí)踐中參照以上規(guī)定。保函的辦理〔以中國農(nóng)業(yè)銀行為例〕〔一填寫《開立國內(nèi)保函申請(qǐng)書擔(dān)保工程可行性爭論報(bào)告或工程招標(biāo)書和政府主管部門批準(zhǔn)件及其他有關(guān)批文；擔(dān)保項(xiàng)下根底合同或意向書；擔(dān)保合同意向書；反擔(dān)保承諾函及相關(guān)物業(yè)抵押材料；擔(dān)保函格式；申請(qǐng)人根本資信狀況，經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)并加蓋其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章或簽名的申請(qǐng)人的年度或半年的財(cái)務(wù)報(bào)表〔資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及驗(yàn)資報(bào)告；受益人的根本資信資料?！捕扯惪畋８斗磽?dān)保函需填寫和提交的材料：開立保函申請(qǐng)書；開立保函協(xié)議書；加工貿(mào)易合同副本；經(jīng)工商行政治理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的特準(zhǔn)經(jīng)營證；供給國家外匯治理局備案表；外經(jīng)貿(mào)部核準(zhǔn)批件；出口許可證?！踩澈ｊP(guān)風(fēng)險(xiǎn)保證金保函需填寫和提交的材料：《開立海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)保證金保函申請(qǐng)書營業(yè)執(zhí)照、身份證及復(fù)印件，法人代表證明書或法人授權(quán)托付書及復(fù)印件；上年度財(cái)務(wù)報(bào)告〔含資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表〕原件，有條件的還應(yīng)經(jīng)財(cái)政部門或會(huì)計(jì)師事務(wù)所核準(zhǔn)；有權(quán)部門批準(zhǔn)的企〔事〕業(yè)章程或合資、合作的合同或協(xié)議，驗(yàn)資證明；實(shí)行公司制的企業(yè)法人需供給公司章程；公司章程對(duì)法定代表人辦理信貸業(yè)務(wù)有限制的，需供給董事會(huì)同意的決議或授權(quán)書；中國人民銀行頒發(fā)的貸款證〔卡；技術(shù)監(jiān)視部門頒發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼；客戶還需供給印鑒卡、法定代表人簽字式樣。保函與備用信用證的比較及經(jīng)濟(jì)合作中應(yīng)用格外廣泛。由于二者之間日趨接近。甚至于有人將二者混淆。事實(shí)上，二此，本文試對(duì)兩者作一比較。一、保函與備用信用證的類同之處〔一〕定義上和法律當(dāng)事人的根本一樣之處或其他實(shí)力雄厚的非銀行金融機(jī)構(gòu)應(yīng)某項(xiàng)交易合同項(xiàng)下的當(dāng)事人〔申請(qǐng)人〕的懇求或指示，〔受益人索賠聲明或其它單據(jù)予以付款擔(dān)保人或開證行〔二者處于一樣地位、受益人。三者之間的法律關(guān)系是，申請(qǐng)人與但保人之間的法律關(guān)系則是以保函或備用信用證條款為準(zhǔn)。〔二〕應(yīng)用上的一樣之處保函和備用信用證都是國際結(jié)算和擔(dān)保的重要形式用，到達(dá)一樣的目的。易中的投標(biāo)擔(dān)保，履約擔(dān)保，設(shè)備貿(mào)易的預(yù)付款還款擔(dān)保，質(zhì)量或修理擔(dān)保，國際技術(shù)貿(mào)易的進(jìn)展也正是如此?！踩承再|(zhì)上的一樣之處當(dāng)申請(qǐng)人不履行債項(xiàng)時(shí)，受益人可憑保函或備用信用證取得補(bǔ)償，當(dāng)申請(qǐng)人履行了其債項(xiàng)，受益人就不必要使用〔備用信用證就是如此得名的；其次，它們雖然是依據(jù)申請(qǐng)人與受益擔(dān)保人或開證行對(duì)受益人的索賠要求是基于保函或備用信用證中的條款和規(guī)定的單據(jù)憑單付款。因此，有人將保函稱為“擔(dān)保信用證”。二、保函與備用信用證的不同之處〔一〕保函有附屬性保函和獨(dú)立性保函之分，備用信用證無此區(qū)分保函作為人的擔(dān)保的一種,它與它所憑以開立的根底合同之間的關(guān)系是附屬性抑或是獨(dú)礎(chǔ)合同的條款以及實(shí)際履行狀況來確定是否予以支付屬性質(zhì)的保函。足文件，擔(dān)保人對(duì)受舉益人的索賠要求是否支付，只依據(jù)保函本身的條款。以賠付規(guī)定的金額。見索即付保函就是獨(dú)立性保函的典型代表。獨(dú)立性保函是二戰(zhàn)后為適應(yīng)當(dāng)代國際貿(mào)易進(jìn)展的需要時(shí)，正越來越多地引進(jìn)信用證業(yè)務(wù)的處理原則，甚至有的將保函稱為但保信用證立性保函可使受益人的權(quán)益更有保障和更易于實(shí)現(xiàn)可抗力、合同履行不行能等等來對(duì)抗其索賠的懇求，避開對(duì)違約人起訴所花費(fèi)大量的金錢、精力及訴訟曠日長久等缺陷，可確保其權(quán)益不至因合同糾紛而受到損害。備用信用證作為信用證的一種形式，并無附屬性與獨(dú)立性之分，它具有信用證的“獨(dú)立性、自足性、純粹單據(jù)交易”的特點(diǎn)，受益人在該信用證為準(zhǔn)，開證行只依據(jù)信用證條款與條件來打算是否償付，而與根底合約并無關(guān)?！捕潮：蛡溆眯庞米C適用的法律標(biāo)準(zhǔn)和國際慣例不同。國家對(duì)其性質(zhì)在法律上并未有明確規(guī)定，這在肯定程度上阻礙了