公司治理的結(jié)構(gòu)性評估報(bào)告

目錄：分析框架：結(jié)構(gòu)性、程序性關(guān)系誠通集團(tuán)公司治理的結(jié)構(gòu)性評估誠通集團(tuán)公司治理的程序性評估總體評價(jià)和需要解決的關(guān)鍵問題誠通集團(tuán)：概況、發(fā)展歷史、組織結(jié)構(gòu)及公司治理沿革1分析框架：結(jié)構(gòu)性、程序性關(guān)系結(jié)構(gòu)程序國資委董事會監(jiān)事會總裁母公司子公司孫公司人事任免戰(zhàn)略控制績效評估薪酬管理內(nèi)部計(jì)審風(fēng)險(xiǎn)管理信息披露社會責(zé)任2目錄：分析框架：結(jié)構(gòu)性、程序性關(guān)系誠通集團(tuán)：概況、發(fā)展歷史、組織結(jié)構(gòu)及公司治理沿革概況發(fā)展歷史組織結(jié)構(gòu)公司治理沿革誠通集團(tuán)公司治理的結(jié)構(gòu)性評估誠通集團(tuán)公司治理的程序性評估總體評價(jià)和需要解決的關(guān)鍵問題3概況

中國誠通集團(tuán)是國資委管理的大型企業(yè)集團(tuán)，中國誠通控股公司是集團(tuán)的母公司。集團(tuán)員工10636人，其中控股公司37人。集團(tuán)公司大體分3級，二級子公司9家(除誠通香港公司外均按企業(yè)法注冊)，參股公司1家，三級公司44家(其中二家上市公司)。2003年末資產(chǎn)總額約85.8億，總負(fù)債36.6億。主營業(yè)務(wù)收入65.5億，利潤總額1.1億，凈利潤0.7億。主營業(yè)務(wù)：物流和金屬分銷，主營業(yè)務(wù)利潤占利潤總額95%以上。其它業(yè)務(wù)：相關(guān)資產(chǎn)管理、再生資源開發(fā)利用、房地產(chǎn)開發(fā)等。4發(fā)展歷史1992年華通物產(chǎn)集團(tuán)成立，先有子公司，后有母公司，各子公司比較獨(dú)立，屬非法人松散型集團(tuán)。1997年集團(tuán)實(shí)施改造，成立控股公司，形成母子公司型體制。1999年集團(tuán)控股公司更名為中國誠通控股公司。1999年、2001年集團(tuán)兩次重組。5組織結(jié)構(gòu)中國誠通控股公司全資子公司主輔分離改制企業(yè)參、控股公司中儲總公司金屬(集團(tuán))公司物流開發(fā)投資總公司中國集裝箱控股公司資源再生公司中物信息技術(shù)公司中國物流公司誠通香港公司新華通投資發(fā)展公司新元資產(chǎn)管理公司中儲股份誠通發(fā)展26%59%注：為有董事會公司

三級公司6公司治理沿革1992年、1998年集團(tuán)母公司曾兩次建立董事會，董事會成員以二級公司總經(jīng)理為主：2004年作為國資委董事會試點(diǎn)單位，建立了新的董事會。1992年：原物資部副部長任董事長，四大公司總經(jīng)理為副董事長，10名二級公司總經(jīng)理任董事。1998年：董事會共9人，其中社會董事3人(到位1人)，內(nèi)貿(mào)部派6名董事，其中除董事長、執(zhí)行總裁外的4人為二級公司總經(jīng)理。2004年：董事會共9人，其中4名董事已定，3名外部董事均未定，1名職工董事未定。董事長由國資委指定。7目錄：分析框架：結(jié)構(gòu)性、程序性關(guān)系誠通集團(tuán)公司治理的結(jié)構(gòu)性評估國資委的股東職責(zé)控股公司董事會控股公司經(jīng)理層控股公司監(jiān)事會其它機(jī)構(gòu)控股公司與子公司子公司與下級公司誠通集團(tuán)公司治理的程序性評估總體評價(jià)和需要解決的關(guān)鍵問題誠通集團(tuán)：概況、發(fā)展歷史、組織結(jié)構(gòu)及公司治理沿革8《公司法》：國家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或者國家授權(quán)的部門，授權(quán)公司董事會行使股東會的部分職權(quán)，決定公司的重大事項(xiàng)，但公司的合并、分立、解散、增減資本和發(fā)行公司債券，必須由國家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或者國家授權(quán)的部門決定?！镀髽I(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》：依照《公司法》等法律、法規(guī)，對所出資企業(yè)履行出資人職責(zé)，維護(hù)所有者權(quán)益?！吨笇?dǎo)意見》：批準(zhǔn)公司章程及章程修改方案；批準(zhǔn)董事會提交的增加或減少注冊資本和發(fā)行公司債方案以及公司合并、分立、變更公司形式、解散和清算方案；審核董事會提交的公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算和利潤分配方案；批準(zhǔn)董事會提交的公司經(jīng)營方針、重大投資計(jì)劃以及重要子企業(yè)的有關(guān)重大事項(xiàng)；批準(zhǔn)董事會提交的公司重組、股價(jià)制改造方案；向董事會下達(dá)年度經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)和資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制目標(biāo)，并進(jìn)行考核、評價(jià)；選聘或解聘董事，決定董事的薪酬與獎(jiǎng)懲；對董事會重大投融資決策的實(shí)施效果進(jìn)行跟蹤，要求董事會對決策失誤作出專項(xiàng)報(bào)告；法律法規(guī)規(guī)定的其他職權(quán)。實(shí)際情況與以上規(guī)定有不符之處：如國資委仍有提名總經(jīng)理等經(jīng)理層的職權(quán)。國資委的股東職責(zé)：9存在的問題及分析

1、國資委股東職能定位不盡合理。國資委既任命董事會長、董事，也提名總裁等經(jīng)理層，有進(jìn)步，但仍需要改進(jìn)；國資委考核“委管干部”，既考核董事也考核高管層，不明確最終的責(zé)任人；考核指標(biāo)要求每年增長，沒有考慮企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化等影響業(yè)績的具體因素。審核企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的含義不清楚。向董事會下達(dá)考核指標(biāo)是否合適？對董事會的考核應(yīng)側(cè)重于盡職盡責(zé)（如對公司重大問題做出獨(dú)立判斷并發(fā)表獨(dú)立意見等責(zé)任義務(wù)），對高管的考核則側(cè)重于業(yè)績指標(biāo)，而且這主要是董事會對高管的考核方式。國資委批準(zhǔn)重大投資計(jì)劃，缺乏明確定義和具體的量化標(biāo)準(zhǔn)。關(guān)于外部董事的來源、資質(zhì)條件、選拔程序、薪酬津貼、如何考核、工作時(shí)間要求、人事關(guān)系安排等管理辦法缺乏具體的規(guī)定。102、國資委行行使股東權(quán)利利的方式。與與傳統(tǒng)“九龍龍治水”式權(quán)權(quán)力分配在各各個(gè)部委的管管理方式相比比，國資委將人事事任命、薪酬酬、業(yè)績考核核等權(quán)力分配配在內(nèi)設(shè)各局局。國資委內(nèi)內(nèi)各職能部門門與企業(yè)之間仍是是帶有傳統(tǒng)色色彩的多頭管管理方式，政政策法規(guī)出自自多局，缺乏乏協(xié)調(diào)性。3、國資委委對企業(yè)無國國有資本預(yù)算算硬約束和股股東資本回報(bào)報(bào)要求。4、國資委委行使股東職職責(zé)的法規(guī)制制度不健全。。尤其缺乏““國有股權(quán)運(yùn)運(yùn)營財(cái)務(wù)規(guī)則則“（包括財(cái)財(cái)務(wù)、投資和資產(chǎn)處處置及其運(yùn)作作程序）；其其他對公司治治理非常重要要的法規(guī)尚在在制定之中，，如董事選聘、薪薪酬管理辦法法等。需要解決的主主要問題：合理界定國資資委與誠通控控股公司董事事會界面上職職責(zé)劃分，重重點(diǎn)是人事任任免、薪酬和和投資、戰(zhàn)略及財(cái)務(wù)制制度。11誠通控股公司司董事會董事會構(gòu)成董事會成員構(gòu)構(gòu)成(見公司司治理沿革)董事會下設(shè)貿(mào)貿(mào)易推進(jìn)委員員會和物流推推進(jìn)委員會。。未設(shè)審計(jì)、、提名、薪酬酬等委員會。。已設(shè)董事會會秘書，但缺乏乏具體運(yùn)作程程序和規(guī)則。。董事會職責(zé)(摘自誠通控控股公司年報(bào)報(bào)2003年年)董事會制定集集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略略和規(guī)劃，決決定集團(tuán)的經(jīng)經(jīng)營計(jì)劃和投投資方案，決決定集團(tuán)年度度財(cái)務(wù)預(yù)算、、決算方案，，聘任或者解解聘二級公司司領(lǐng)導(dǎo)成員，，決定其報(bào)酬酬事項(xiàng)。董事會運(yùn)作董事會原則上上每月一次，，實(shí)際上有重重大事項(xiàng)需要要討論就可以以在董事長招招集下開會。。重大事項(xiàng)一一般會前充分分溝通，董事事會決議100%通過。。12存在的問題及及分析1、董事會成成員結(jié)構(gòu)問題題董事會結(jié)構(gòu)已已有很大進(jìn)步步，但外部董董事未到位，，相關(guān)運(yùn)行程程序和規(guī)則未未確定?？偛玫冉?jīng)理層層由國資委提提名，影響董董事會對經(jīng)理理層行使職責(zé)責(zé)。2、董事會缺缺乏決策支持持機(jī)構(gòu)。董事會下設(shè)了了貿(mào)易推進(jìn)委委員會和物流流推進(jìn)委員會會，從其職能能來看，替代代了經(jīng)理層的的部分職責(zé)。。董事會委員會會不健全。董事會秘書職職責(zé)、運(yùn)作規(guī)規(guī)則、程序未未定，有待完完善。3、董事會每每月一次，討討論的問題不不少是管理問問題。4、缺乏對董董事任職的資資質(zhì)要求、職職責(zé)要求，對對董事勤勉、、誠信的要求求不夠明確，，對董事知識識更新的培訓(xùn)訓(xùn)有待進(jìn)一步步加強(qiáng)并制度度化。5、缺乏對董董事的考核制制度。內(nèi)部董董事多數(shù)兼職職經(jīng)理層，對對董事的考核核往往由對其其所兼職務(wù)的的考核所替代代，董事履行行責(zé)任缺乏相相應(yīng)的薪酬規(guī)規(guī)定。缺少董董事自我評估估和年度董事事會評估制度度。13需要解決的主主要問題董事會的核心心地位已確立立，但其職責(zé)責(zé)、運(yùn)作規(guī)則則、議事程序序未制度化；；董事會成員中中外部董事未未到位；董事會下設(shè)委委員會不健全全；董事會秘書等等支撐機(jī)構(gòu)職職責(zé)及運(yùn)作規(guī)規(guī)則、程序不不明確；董事任職的資資質(zhì)要求、職職責(zé)要求尚需需完善；對董事知識更更新的培訓(xùn)計(jì)計(jì)劃及考核激激勵(lì)制度需進(jìn)進(jìn)一步明確。。14控股公司經(jīng)理理層1、經(jīng)理層構(gòu)構(gòu)成控股公司經(jīng)理理層：總裁一一人，由董事事兼任；副總總裁一人，兼兼任一家二級級子公司董事事長；總會計(jì)計(jì)師一人?？偛弥矶巳朔謩e兼任二二級子公司董董事長、香港港上市公司董董事。2、

高層管管理的職責(zé)(誠通控股公司司年報(bào)2003年)經(jīng)理層按照董董事會決議，，對公司實(shí)行行經(jīng)營管理。。按照集團(tuán)年年度總體經(jīng)營營目標(biāo)，分別別對成員企業(yè)業(yè)下達(dá)年度經(jīng)經(jīng)營計(jì)劃，簽簽定經(jīng)營責(zé)任任書，進(jìn)行預(yù)預(yù)算管理，年年度考核，并并根據(jù)完成年年度經(jīng)營計(jì)劃劃的情況，表表彰和獎(jiǎng)勵(lì)有有突出貢獻(xiàn)的的企業(yè)主要領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)成員。經(jīng)經(jīng)理層決定二二級公司副職職聘任。經(jīng)理層作為董董事會決策的的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，，實(shí)行總裁辦辦公會議制度度，會議的主主要內(nèi)容涉及及：研究、執(zhí)執(zhí)行董事會決決策的重大事事項(xiàng)，并對重重大的經(jīng)營活活動(dòng)、企業(yè)整整改工作、財(cái)財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理理工作及有關(guān)關(guān)部門提出的的重要事項(xiàng)及及時(shí)研究解決決，對臨時(shí)性性和突發(fā)性工工作，及時(shí)召召開專題會議議進(jìn)行研究解解決。15存在的問題與與分析1、國資委任任命、考核董董事會成員和和提名總裁等等經(jīng)理層，使使董事會與經(jīng)經(jīng)理層的關(guān)系系模糊。2、董事會與與經(jīng)理層職責(zé)責(zé)界定不太清清楚。已有的規(guī)定對對董事會與經(jīng)經(jīng)理層職責(zé)的的界定不清楚楚。實(shí)際執(zhí)行行中，如董事事會下的物流流委員會的一一些職能可能能屬于經(jīng)理層層。董事長與與總裁的職責(zé)責(zé)劃分沒有明明確的規(guī)定。。3、管理層成成員職責(zé)界定定不清楚。管理層成員多多在下級公司司兼職，有的的是其主要管管理職務(wù)，其其立場可能受受其所兼下級級公司的影響響。需要解決的主主要問題：董事會決策權(quán)權(quán)與高管執(zhí)行行職責(zé)界定不不清楚；具有執(zhí)行責(zé)任任的董事長與與總裁之間的的職責(zé)劃分不不明確；管理層成員大大多在下屬公公司兼職問題題。16控股公司監(jiān)事事會監(jiān)事會成員5人，包括國國資委外派監(jiān)監(jiān)事3人和職職工監(jiān)事2人人。監(jiān)事會由國資資委管理，其其職責(zé)、運(yùn)作作程序按《國國有企業(yè)監(jiān)事事會暫行條例例》。監(jiān)事會與審計(jì)計(jì)委員會并不不矛盾，審計(jì)計(jì)委員會可以以為監(jiān)事會的的監(jiān)督工作提提供有利條件件。其它機(jī)構(gòu)黨委、紀(jì)委：：目前董事長長兼任黨委書書記，一名董董事兼任黨委委副書記及紀(jì)紀(jì)委書記。董事會成員中中有職工代表表(未定)。。控股公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)了董事成員員與黨委成員員的交叉任職職和雙向進(jìn)入入。但董事會會中黨委委員員、職工代表表發(fā)揮作作用的的機(jī)制制、程程序尚尚需建建立，，黨委委成員員、職職工代代表作作為董董事如如何評評價(jià)、、考核核等問問題有有待明明確。。17控股公公司與與子公公司控股公公司9個(gè)全全資二二級子子公司司按企企業(yè)法法注冊冊，其其中中中國物物流公公司與與中國國新元元資產(chǎn)產(chǎn)管理理公司司有董董事會會。二級子子公司司不向向控股股公司司上交交利潤潤?？乜毓晒景窗炊壖壒舅镜馁Y資產(chǎn)、、利潤潤情況況收管管理費(fèi)費(fèi)（稅稅務(wù)局局核定定，列列入二二級公公司成成本））?？毓晒臼鞘羌瘓F(tuán)團(tuán)的戰(zhàn)戰(zhàn)略管管理中中心，，發(fā)揮揮決策策、規(guī)規(guī)劃、、投資資、監(jiān)監(jiān)督和和協(xié)調(diào)調(diào)功能能。子公司司和業(yè)業(yè)務(wù)單單位一一般是是利潤潤中心心。子子公司司主要要負(fù)責(zé)責(zé)關(guān)鍵鍵、利利潤比比重大大、戰(zhàn)戰(zhàn)略性性客戶戶的開開發(fā)工工作，，負(fù)責(zé)責(zé)本區(qū)區(qū)域及及跨區(qū)區(qū)域業(yè)業(yè)務(wù)的的協(xié)調(diào)調(diào)指揮揮，與與三級級公司司建立立以資資產(chǎn)和和業(yè)務(wù)務(wù)并存存的紐紐帶關(guān)關(guān)系。。控股公公司對對子公公司分分類控控制對于全全資子子公司司：有有董事事會的的子公公司委委派董董事；；沒有有董事事會的的子公公司聘聘任總總經(jīng)理理、副副總經(jīng)經(jīng)理、、總會會計(jì)師師，并并決定定其薪薪酬。。全資子子公司司全部部為利利潤中中心，，只考考核子子公司司（包包括子子公司司下屬屬公司司）業(yè)業(yè)績，，與控控股公公司任任命的的總經(jīng)經(jīng)理簽簽訂業(yè)業(yè)績合合同。。參股公公司考考核派派出董董事長長，有有業(yè)績績回報(bào)報(bào)指標(biāo)標(biāo)18控股公公司對對二級級子公公司的的控制制，原原則上上下管管一級級。兩兩個(gè)上上市公公司視視同二二級公公司。。人事聘聘任：：凡有有誠通通控股股公司司出資資的全全資（（已設(shè)設(shè)董事事會的的）、、控股股和參參股企企業(yè)，，均應(yīng)應(yīng)依《《公司司法》》和公公司章章程委委派董董事。。貸款、、擔(dān)保保：控控股公公司控控制整整體負(fù)負(fù)債規(guī)規(guī)模；；控股股公司司對二二級公公司擔(dān)擔(dān)保，，不允允許二二級公公司對對外擔(dān)擔(dān)保；；二級級公司司為集集團(tuán)內(nèi)內(nèi)公司司擔(dān)保保，需需向控控股公公司備備案。。投資：：二級級公司司100萬萬以上上投資資報(bào)控控股公公司。。二級級公司司預(yù)算算由控控股公公司批批準(zhǔn)。。薪酬：：二級級公司司總經(jīng)經(jīng)理薪薪酬由由控股股公司司董事事會定定。考核：：有利利潤指指標(biāo)和和經(jīng)營營指標(biāo)標(biāo)及重重點(diǎn)工工作任任務(wù)。。資金管管理：：總量量控制制，對對具體體資金金使用用沒有有實(shí)時(shí)時(shí)監(jiān)控控，尚尚未實(shí)實(shí)現(xiàn)集集團(tuán)內(nèi)內(nèi)資金金統(tǒng)一一管理理?？毓晒緦弻徲?jì)部部二人人，目目前主主要進(jìn)進(jìn)行常常規(guī)審審計(jì)。。19存在的的問題題及分分析1、控控股公公司董董事委委派制制度的的實(shí)際際執(zhí)行行情況況與規(guī)規(guī)定不不盡一一致。。如匯匯報(bào)制制度沒沒有明明確委委派董董事向向誰匯匯報(bào)，，一般般以控控股公公司派派出董董事與與個(gè)人人的溝溝通代代替程程序性性制度度；控控股公公司對對董事事的薪薪酬尚尚未有有統(tǒng)一一管理理。2、全全資子子公司司是否否都需需要建建立董董事會會物流公公司最最初建建立董董事會會是因因?yàn)槠钙赣昧肆寺殬I(yè)業(yè)經(jīng)理理人及及出資資雙方方為控控股公公司和和二級級子公公司；；新元元資產(chǎn)產(chǎn)管理理公司司建立立董事事會因因?yàn)闃I(yè)業(yè)務(wù)復(fù)復(fù)雜，，需要要在決決策問問題上上聽取取專家家的意意見。。其他子公司司是否都需需要建立董董事會？3、按企業(yè)業(yè)法注冊公公司的董事事會決議無無法律依據(jù)據(jù)，如變更更注冊又受受到公司法法不允許設(shè)設(shè)立一人公公司的限制制（國有獨(dú)獨(dú)資公司都都是國務(wù)院院特批，二二級公司不不可能特批批）。為理順集團(tuán)團(tuán)公司治理理關(guān)系，對對企業(yè)法企企業(yè)的監(jiān)督督問題需要要探討。20需要解決的的主要問題題二級公司管管控模式包包括治理關(guān)關(guān)系、管理理關(guān)系兩個(gè)個(gè)方面：從治理角度度看存在的的問題—企業(yè)法注注冊企業(yè)的的治理如何何處理？—公司法企企業(yè)的董事事及董事會會、董事會會規(guī)模、法法律職責(zé)和和實(shí)質(zhì)職責(zé)責(zé)(與戰(zhàn)略略有關(guān))如如何界定？？—董事報(bào)告告制度：向向誰報(bào)告、、內(nèi)容？—與經(jīng)理及及業(yè)務(wù)部門門的溝通制制度及法律律形式？管理職責(zé)和和集團(tuán)的事事業(yè)戰(zhàn)略、、組織戰(zhàn)略略有關(guān)。21子公司與下下級公司目前除兩個(gè)個(gè)上市公司司按相關(guān)規(guī)規(guī)定建立了了董事會外外，其它三三級公司未未設(shè)董事會會，將來可可能結(jié)合具具體情況調(diào)整。。中儲股份業(yè)業(yè)務(wù)是中儲儲總公司業(yè)業(yè)務(wù)量的3/4，總總收入的60%，利利潤的70－80%。中儲總總公司未來來將通過整體并入上上市公司。。誠通香港公公司是中國國誠通發(fā)展展公司的持持股公司。。兩家上市公公司，從對對母公司戰(zhàn)戰(zhàn)略負(fù)責(zé)及及集團(tuán)內(nèi)部部影響來看看，實(shí)質(zhì)上上是二級公公司，與其其它三級公公司治理關(guān)系可可有所不同同。需要解決的的主要問題題：將三級公司司分類，確確定治理關(guān)關(guān)系。22目錄：分析框架：：結(jié)構(gòu)性、、程序性關(guān)關(guān)系誠通集團(tuán)公公司治理的的結(jié)構(gòu)性評評估總體評價(jià)和和需要解決決的關(guān)鍵問問題誠通集團(tuán)：：概況、發(fā)發(fā)展歷史、、組織結(jié)構(gòu)構(gòu)及公司治理理沿革誠通集團(tuán)公公司治理的的程序性評評估人事任免戰(zhàn)略控股績效評估薪酬管理內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息披露與與社會責(zé)任任23人事任免提名權(quán)聘任權(quán)誠通控股公司董事會外部董事國資委國資委董事長董事其中：職工董事職代會監(jiān)事會外派監(jiān)事國資委國資委職工監(jiān)事職代會高層管理總裁國資委董事會副總裁總會計(jì)師黨委書記、副書記、紀(jì)委書記公司黨代會國資委二級子公司／參股公司董事會外部董事控股公司董事會（控股）/股東會（參股）控股公司董事會（控股）/股東會（參股）董事長董事高層管理總經(jīng)理控股公司董事長二級公司董事會或控股公司董事會副總經(jīng)理控股公司總裁二級公司董事會或控股公司總裁（無董事會）總經(jīng)濟(jì)（會計(jì)）師黨委書記、副書記、紀(jì)委書記黨代會黨委會24現(xiàn)狀描述1、控股公司司董事會國資委考察察任命董事事，指定董董事長。董董事會共9人，內(nèi)部董董事6人(包括職工工董事1人人)，外部部董事3人人。外部董董事由國資資委提名、、聘任。職職工董事由由職工大會會選舉產(chǎn)生生提名，國國資委聘任任。2、控股公司司監(jiān)事會監(jiān)事會由國國資委管理理。職工監(jiān)監(jiān)事由職工工大會選舉舉產(chǎn)生，國國資委聘任任。3、控股公司司經(jīng)理層《指導(dǎo)意見見》：總裁裁由董事會會選聘或解解聘，根據(jù)據(jù)總裁提名名聘任副總總經(jīng)理、財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人人。目前實(shí)實(shí)際情況是，總總裁等經(jīng)理理層由國資資委提名。。4、二級子公公司/參股公司董董事會子公司董事事長、董事事由控股公公司提名和和聘任，外外部董事由由子公司董董事會提名名，控股公公司董事會會聘任(新元公公司聘任一一名外部董董事)。參股公司董董事長由控控股公司和和其他股東東協(xié)商產(chǎn)生生，董事由由股東按投投資比例派派出。5、二級子公公司/參股公司高高管人員無董事會子子公司總經(jīng)經(jīng)理由控股股公司董事事長任免；；有董事會會子公司總總經(jīng)理由控控股公司總總裁提名，，由子公司董事事會任免。。子公司副總總經(jīng)理、財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人人由子公司司總經(jīng)理提提名，由子子公司董事事會任免(無董事會會，由控股股公司總裁任免免)。256、三級上市市公司董事事會上市公司董董事長由控控股公司提提名和聘任任。上市公司董董事由股東東按比例派派出?！袃煞莘荻鹿?2人，其中內(nèi)內(nèi)部董事8人，都是中中儲總公司司高管。4名外部董事事都是獨(dú)立立董事，由由中儲股份份董事會聘聘任(與控控股公司董董事會有非非正式溝通通？)。7、三級上市市公司監(jiān)事事會和聘任任權(quán)上市公司中中儲發(fā)展股股份有限公公司設(shè)立有有監(jiān)事會，，監(jiān)事會構(gòu)構(gòu)成由大股股東選派三三人，職工工代表大會會選2人。8、三級上市市公司高管管人員三級非上市市控股公司司高管人員員提名和聘聘任基本上上是按照下下管一級方方式來實(shí)施施。三級非上市控控股公司總經(jīng)經(jīng)理由二級公公司董事會或或總經(jīng)理（如如果沒有設(shè)立立董事會）提提名和聘任，，副總經(jīng)理、、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人人由三級子公公司總經(jīng)理提提名，二級子子公司總經(jīng)理理聘任。三級上市公司司總經(jīng)理由董董事長提名，，副總經(jīng)理、、總會計(jì)師由由總經(jīng)理提名名，董事會聘聘任。26存在的問題及及分析高管提名任免免責(zé)任主體不不明晰。國資委既聘任任董事、董事事長，又提名名經(jīng)理班子人人選，盡管比比直接任免經(jīng)經(jīng)理班子人員員有了改進(jìn)，，但仍使董事事會與經(jīng)理層層管理關(guān)系不不清；需落實(shí)實(shí)董事會在高高管提名中與與國資委的批批準(zhǔn)、審核或或備案關(guān)系。。董事、高管提提名任免沒有有與資質(zhì)要求求、經(jīng)營績效效緊密掛鉤。對董事、高管管的任免主要要由黨政組織織部門依據(jù)對對董事、高管管的群眾民主主評議和組織織調(diào)查結(jié)果決決定，而與資資質(zhì)要求或企企業(yè)經(jīng)營業(yè)績績考核結(jié)果聯(lián)聯(lián)系不緊密；；因此需要建建立董事、高高管任免與經(jīng)經(jīng)營績效考核核緊密掛鉤的的機(jī)制。董事會人事任任免決策支持持系統(tǒng)不足。董事會沒有專專門而相對獨(dú)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)董事、高高管的任職資資格界定、繼繼任提名、資資質(zhì)考察等工工作；因此需需要建立負(fù)責(zé)責(zé)機(jī)構(gòu)和支持持機(jī)構(gòu)來負(fù)責(zé)責(zé)董事、高管管的考察任免免事項(xiàng)。子孫公司董事事高管任免管管理體系不完完善。子孫公司的董董事、高管人人事任免同樣樣存在上面幾幾個(gè)問題。需需要在子孫公公司建立完善善的系統(tǒng)的董董事、高管任任免管理體系系。27戰(zhàn)略控制戰(zhàn)略控制是指公司為保保障健康持續(xù)續(xù)發(fā)展而采取取的一系列控控制措施。它它包括戰(zhàn)略制制定、戰(zhàn)略實(shí)實(shí)施、戰(zhàn)略評評價(jià)與修正三三個(gè)大部分。。每個(gè)部分又又包括若干小小的環(huán)節(jié)，描描述如下：戰(zhàn)略制定：提出愿景與與使命；建立目標(biāo)體系系；制定達(dá)成目標(biāo)標(biāo)的路徑與方方法戰(zhàn)略實(shí)施：制定年度經(jīng)經(jīng)營計(jì)劃；制定預(yù)算；投資控制；戰(zhàn)略、經(jīng)營計(jì)計(jì)劃、預(yù)算、、投資的相互互協(xié)調(diào)戰(zhàn)略評價(jià)與修修訂:對戰(zhàn)略執(zhí)行進(jìn)進(jìn)程與效果的的評價(jià)，必要要時(shí)進(jìn)行戰(zhàn)略略調(diào)整.28戰(zhàn)略制定、評評價(jià)與修訂國資委董事會經(jīng)理層子公司母子公司控制戰(zhàn)略制定提出指導(dǎo)意見；戰(zhàn)略制定完成后備案確立戰(zhàn)略方向與目標(biāo)；參與戰(zhàn)略制定；批準(zhǔn)戰(zhàn)略方案董事長參與制定？總裁領(lǐng)導(dǎo)，市場發(fā)展部牽頭，具體制定戰(zhàn)略；總裁辦公會通過經(jīng)理層積極配合控股公司戰(zhàn)略制定，提供相關(guān)數(shù)據(jù)，積極配合控股公司董事會規(guī)定戰(zhàn)略發(fā)展方向，確定戰(zhàn)略目標(biāo)，子/孫公司執(zhí)行戰(zhàn)略評價(jià)與修訂無審議修訂，批準(zhǔn)。市場發(fā)展部搜集內(nèi)外部信息，報(bào)告異常情況，組織立項(xiàng)和實(shí)施效果評估，提出戰(zhàn)略修訂意見，總裁辦公會初審提供相關(guān)戰(zhàn)略執(zhí)行信息和市場信息控股公司董事會規(guī)定戰(zhàn)略發(fā)展方向，確定戰(zhàn)略目標(biāo)29戰(zhàn)略實(shí)施戰(zhàn)略實(shí)施國資委董事會經(jīng)理層子公司母子公司控制關(guān)系年度計(jì)劃批準(zhǔn)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃分解任務(wù)，組織制定；總裁辦公會批準(zhǔn)經(jīng)理層制定并向上匯報(bào)子/孫公司根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，分解指標(biāo)，制定計(jì)劃年度預(yù)算備案參與預(yù)算制定；批準(zhǔn)預(yù)算總裁辦公會初審，控股公司董事會批準(zhǔn)控股公司及子/孫公司經(jīng)理層控股公司董事會依據(jù)戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計(jì)劃，批準(zhǔn)預(yù)算投資批準(zhǔn)重大投資較大投資控股公司董事會批準(zhǔn)；規(guī)定額度內(nèi)投資總裁辦公會批準(zhǔn)，董事會備案執(zhí)行投資投資完成后，子公司向控股公司經(jīng)理層及董事會做專項(xiàng)匯報(bào)投資控制與預(yù)算協(xié)調(diào)超預(yù)算投資備案集團(tuán)預(yù)算管理委員會初步審核；總裁辦公會批準(zhǔn)子公司提出超預(yù)算投資申請；批準(zhǔn)后執(zhí)行投資完成后，子公司向控股公司經(jīng)理層及董事會做專項(xiàng)匯報(bào)30對戰(zhàn)略控制現(xiàn)現(xiàn)狀的重要說說明從2004年年10月起，，國資委要求求國有獨(dú)資企企業(yè)制定發(fā)展展戰(zhàn)略并報(bào)國國資委備案。。孫公司中除兩兩家上市公司司外，一般是是準(zhǔn)利潤中心心，在戰(zhàn)略實(shí)實(shí)施的各個(gè)環(huán)環(huán)節(jié)嚴(yán)格執(zhí)行行上級公司的的指令。上市市公司在制定定自身戰(zhàn)略時(shí)時(shí)，以集團(tuán)戰(zhàn)戰(zhàn)略為重要參參考。集團(tuán)各成員企企業(yè)沒有獨(dú)立立的對外投融融資及擔(dān)保、、資產(chǎn)處置權(quán)權(quán)?？毓晒舅究刂迫谫Y總總規(guī)模，統(tǒng)一一為各成員企企業(yè)對外融資資；各成員企企業(yè)對外投資資須經(jīng)控股公公司批準(zhǔn)。上市公司投資資自主權(quán)相對對較寬。(中中儲股份，預(yù)預(yù)算內(nèi)投資300萬以下下可由總經(jīng)理理決定。)31存在的問題董事會對戰(zhàn)略制定與評估的能力不足戰(zhàn)略執(zhí)行的監(jiān)督不夠經(jīng)理層

戰(zhàn)略制定：人員的專業(yè)性、部門的權(quán)威性不足。預(yù)算：有制度，但實(shí)際約束不強(qiáng)。由于預(yù)算不細(xì)致，子公司預(yù)算調(diào)整比較頻繁。投資：集團(tuán)對子公司上報(bào)的投資可行性報(bào)告，審批的形式含義較多財(cái)務(wù)體系：誠通集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)對預(yù)算執(zhí)行、投資、資金使用的過程監(jiān)控不夠，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)控制力度弱。

戰(zhàn)略信息反饋：反饋信息的全面性不夠,不能對戰(zhàn)略執(zhí)行的水平和績效提出有約束力的評價(jià)和指導(dǎo)。子/孫公司子/孫公司在執(zhí)行戰(zhàn)略的過程中隨意性、活動(dòng)空間較大，使戰(zhàn)略執(zhí)行失去控制，現(xiàn)在有所好轉(zhuǎn)。32問題分析董事會董事會及董事長的戰(zhàn)略職責(zé)不明確。董事會缺乏專業(yè)委員會支持；控股公司職能體系支持不足（無戰(zhàn)略發(fā)展部）；內(nèi)部董事在下級公司兼職較多，存在局部利益，戰(zhàn)略執(zhí)行不力。經(jīng)理層戰(zhàn)略制定：目前由市場發(fā)展部負(fù)責(zé)戰(zhàn)略制定的組織與實(shí)施工作。預(yù)算：支持系統(tǒng)不足，董事會及控股公司經(jīng)理層無法評價(jià)預(yù)算的適當(dāng)性；預(yù)算外變動(dòng)控股公司不出資，較易獲得批準(zhǔn)。投資：支持系統(tǒng)不足，董事會及控股公司經(jīng)理層投資評價(jià)能力不充分。財(cái)務(wù)體系：集團(tuán)財(cái)務(wù)部對二級、三級公司的監(jiān)控主要通過半年度和年度報(bào)表，沒有過程監(jiān)控。控股公司會計(jì)部只有三個(gè)人，人員配備上不能支持對會計(jì)系統(tǒng)對公司內(nèi)現(xiàn)金/資金的結(jié)算、信貸、調(diào)控和監(jiān)督等職能的全面管理戰(zhàn)略信息反饋：控股公司市場部起戰(zhàn)略評價(jià)的作用，但僅僅是從市場發(fā)展變化和發(fā)展趨勢的角度為戰(zhàn)略修訂提供信息支持。專業(yè)性與權(quán)威性不夠。子/孫公司董事會及控股公司經(jīng)理層因上述制度缺陷導(dǎo)致戰(zhàn)略控制力度不夠。33績效評估考核權(quán)考核指標(biāo)誠通控股公司董事會外部董事國資委財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主董事長董事其中：職工董事不明確沒有監(jiān)事會外派監(jiān)事國資委職責(zé)職工監(jiān)事沒有沒有高層管理總裁國資委財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主副總裁總會計(jì)師黨委書記、副書記、紀(jì)委書記公司黨代會職責(zé)二級子公司／參股公司董事會外部董事控股公司董事會（控股）/股東會（參股）財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主董事長董事高層管理總經(jīng)理控股公司董事會財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主副總經(jīng)理控股公司總裁總經(jīng)濟(jì)（會計(jì)）師黨委書記、副書記、紀(jì)委書記黨代會職責(zé)34現(xiàn)狀描述1、控股公司董董事會對控股公司董董事會和高管管層的經(jīng)營業(yè)業(yè)績考核由國國資委《中央企業(yè)負(fù)責(zé)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績績考核暫行辦辦法》管理。以各位位董事和經(jīng)理理在國資委聯(lián)聯(lián)簽業(yè)績合同同的方式進(jìn)行行。業(yè)績合同考核核內(nèi)容主要以以經(jīng)營業(yè)績指指標(biāo)如年度利利潤總額、凈凈資產(chǎn)收益率率、國有資產(chǎn)產(chǎn)保值增值率率、三年主營營業(yè)務(wù)收入平平均增長率等等。對董事和經(jīng)理理層的能力和和任職資格考考核評價(jià)則由由國資委干部部二局進(jìn)行，，考核內(nèi)容和和方式主要是是德才的群眾眾民主評議和和組織考察。。監(jiān)事會參與對對董事會和經(jīng)經(jīng)理成員的監(jiān)監(jiān)督考核。對外部董事、、職工董事、、董事會秘書書的考核目前前還沒有規(guī)定定。2、控股公司高高管人員此次董事會試試點(diǎn)將對總裁裁的考核交由由董事會負(fù)責(zé)責(zé)。對副總裁、財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的的業(yè)績考核采采用與總裁業(yè)業(yè)績考核結(jié)果果掛鉤的方式式進(jìn)行，主要要影響到薪酬酬獎(jiǎng)金分配系系數(shù)。353、二級子公司司/參股公司董事事會對二級公司中中建立有董事事會的全資子子公司董事長長的考核各不不相同。全資子公司新新元公司由國國資委單獨(dú)進(jìn)進(jìn)行考核。對全資子公司司董事的考核核更多是對其其兼任公司高高管崗位的考考核，沒有單單獨(dú)對其董事事職責(zé)進(jìn)行的的考核。對外外部董事目前前沒有考核。。對參股公司董董事，沒有單單獨(dú)對其董事事職責(zé)進(jìn)行的的考核。4、二級子公司司/參股公司高管管人員全資控股子公公司總經(jīng)理目目前由誠通控控股公司董事事會考核，考考核內(nèi)容包括括財(cái)務(wù)指標(biāo)和和非財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)，以財(cái)務(wù)指指標(biāo)為主。子公司副總經(jīng)經(jīng)理、總會計(jì)計(jì)師由誠通控控股公司總裁裁考核。5、三級上市公公司董事會目前沒有專門門針對三級上上市公司董事事長、董事、、外部董事的的考核規(guī)定。。6、三級上市公公司高管人員員對三級非上市市控股公司總總經(jīng)理由二級級公司董事會會（若無董事事會則由總經(jīng)經(jīng)理）進(jìn)行考考核，每年都都發(fā)考核指標(biāo)標(biāo)、考核辦法法，不同公司司稍有不同，，但都有利潤潤指標(biāo)。對副副總經(jīng)理、總總會計(jì)師由二二級公司總經(jīng)經(jīng)理進(jìn)行考核核。對三級上市公公司總經(jīng)理、、副總經(jīng)理、、總會計(jì)師的的考核則由上上市公司董事事會進(jìn)行，同同時(shí)接受獨(dú)立立董事和監(jiān)事事會監(jiān)督。36存在問題及分分析考核主體不清清晰。董事目前沒沒有考核，沒沒有工作好壞壞的明確標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，僅僅是群群眾打分來約約束?？己藢ο蠹w體和個(gè)人不分分。目前對董事事和高管的考考核是集體聯(lián)聯(lián)簽業(yè)績合同同，而不是個(gè)個(gè)人考核，核核心問題是國國資委對企業(yè)業(yè)的合同考核核代替了對董董事的考核，，而企業(yè)自身身沒有對董事事的考核。不明確最終的的責(zé)任人；要要區(qū)分對公司司考核與對董董事和高管個(gè)個(gè)人的考核。。個(gè)人考核要要和業(yè)績相掛掛鉤，與市場場結(jié)合點(diǎn)在業(yè)業(yè)績，而不僅僅僅是群眾評評議?？己藘?nèi)容一刀刀切。集體聯(lián)簽業(yè)業(yè)績合同導(dǎo)致致對董事的責(zé)責(zé)任和高管的的責(zé)任沒有進(jìn)進(jìn)行區(qū)別，而而且任職考核核和經(jīng)營考核核是分開的，，經(jīng)營指標(biāo)考考核也不全面面。因此需要要分類界定不不同董事、高高管的考核內(nèi)內(nèi)容。不同的的人職責(zé)不一一樣，階段（（年度、任期期）不一樣；；根據(jù)公司經(jīng)經(jīng)營戰(zhàn)略的變變化有不同，，應(yīng)該有橫向向比較。需要要明確對董事事會成員的考考核內(nèi)容應(yīng)該該與高管不同同。對于董事事長的考核，，也要區(qū)分實(shí)實(shí)質(zhì)上承擔(dān)執(zhí)執(zhí)行職責(zé)的董董事長，對其其考核要根據(jù)據(jù)其實(shí)際承擔(dān)擔(dān)的職責(zé)進(jìn)行行。董事會考核決決策支持系統(tǒng)統(tǒng)不足。董事會沒有有專業(yè)而相對對獨(dú)立的機(jī)構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)董事、、高管的業(yè)績績考核與任免免考核等工作作；因此需要要建立專業(yè)獨(dú)獨(dú)立決策支持持機(jī)構(gòu)來負(fù)責(zé)責(zé)董事、高管管的考核工作作。子孫公司董事事高管考核權(quán)權(quán)責(zé)體系不完完善。對子孫公司的的考核雖然基基本上說得過過去，由于存存在戰(zhàn)略問題題，考核不見見得會很科學(xué)學(xué)。但仍然存存在主體、對對象、指標(biāo)問問題。因此需需要在子孫公公司建立完善善的董事、高高管考核管理理體系。37薪酬管理基本工資，年度獎(jiǎng)金，福利津貼長期激勵(lì)（如期權(quán)）提議權(quán)決定權(quán)提議權(quán)決定權(quán)誠通控股公司董事會外部董事國資委國資委國資委國資委董事長董事其中：職工董事總裁總裁監(jiān)事會外派監(jiān)事國資委國資委國資委國資委職工監(jiān)事總裁總裁高層管理總裁董事會董事會董事會國資委副總裁總裁總會計(jì)師黨委書記、副書記、紀(jì)委書記二級子公司／參股公司董事會外部董事控股公司董事會控股公司董事會控股公司董事會控股公司董事會董事長董事高層管理總經(jīng)理副總經(jīng)理二級公司總經(jīng)理控股公司總裁控股公司總裁總經(jīng)濟(jì)（會計(jì)）師黨委書記、副書記、紀(jì)委書記38現(xiàn)狀描述1、控股公司董董事會誠通控股公司司董事會成員員的薪酬現(xiàn)在在由國資委決決定，將以年年薪制調(diào)整，，基本保持了了原來的薪酬酬仍處于中等等偏上水平。。內(nèi)部董事的的薪酬基本上上是其擔(dān)任的的公司高管職職務(wù)崗位薪酬酬。2、控股公司監(jiān)監(jiān)事會對外派監(jiān)事的的薪酬由國資資委監(jiān)事工作作局管理。對職工監(jiān)事的的薪酬沒有規(guī)規(guī)定，目前是是其崗位薪酬酬。3、控股公司高高管人員董事會試點(diǎn)文文件規(guī)定董事事會決定總裁裁的薪酬，并并根據(jù)總裁的的建議決定副副總裁、財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人的報(bào)報(bào)酬。薪酬結(jié)構(gòu)包括括職位工資、、績效工資和和特殊獎(jiǎng)勵(lì)。?？偛每冃ЧすべY由董事會會考核決定，，副職采用與與總裁業(yè)績考考核結(jié)果掛鉤鉤的方式來決決定薪酬獎(jiǎng)金金分配系數(shù)。。監(jiān)事會、職代代會參與薪酬酬方案的討論論。對黨委書記、、副書記、紀(jì)紀(jì)委書記的薪薪酬參照同級級別經(jīng)營班子子成員的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)制定，二級級三級公司相相同。目前大大部分黨委委委員與董事、、高管成員是是交叉任職。。394、二級子公司司/參股公司董事事會對二級全資子子公司董事長長（總經(jīng)理））、董事薪酬酬由誠通控股股公司董事會會制定。5、二級子公司司/參股公司高管管人員全資控股子公公司總經(jīng)理、、副總經(jīng)理及及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人人薪酬由二級級公司董事會會（若沒有董董事會則為總總經(jīng)理）決定定。6、三級上市公公司董事會上市公司董事事長、董事因因?yàn)榇蟛糠侄级紴榧媛?，薪薪酬主要按照照其所兼高管管職位管理。。外部董事薪薪酬由二級公公司董事會確確定，主要由由董事津貼和和會議費(fèi)構(gòu)成成。資料：誠通香香港上市公司司董事的薪酬酬香港上市公司司誠通發(fā)展有有限公司、中中儲發(fā)展股份份有限公司董董事長、董事事有董事津貼貼，但不給個(gè)個(gè)人，而是作作為稅后收入入打給總公司司入帳勞資處處，總公司年年底統(tǒng)一用來來發(fā)獎(jiǎng)金。補(bǔ)補(bǔ)貼由股東大大會批準(zhǔn)，由由董事會提方方案。7、三級上市市公司高管管人員三級上市公公司總經(jīng)理理、副總經(jīng)經(jīng)理、總會會計(jì)師等薪薪酬由上市市公司董事事會確定。。40存在問題及及分析董事和高管管的薪酬決決定權(quán)責(zé)區(qū)區(qū)分不清晰晰。董事和高高管職位的的交叉沒有有凸現(xiàn)出董董事專門的的薪酬體系系。因此需需要盡量減減少董事的的兼職，并并形成專門門的董事薪薪酬體系；；對各類不同同職責(zé)董事事薪酬的區(qū)區(qū)分不明確確。國資委統(tǒng)統(tǒng)一管理董董事的薪酬酬而沒有區(qū)區(qū)分內(nèi)部外外部董事、、實(shí)質(zhì)職責(zé)責(zé)特點(diǎn)存在在問題；需需要在董事事薪酬政策策中體現(xiàn)其其實(shí)際承擔(dān)擔(dān)的職責(zé)。。要考慮區(qū)區(qū)分在公司司內(nèi)部任職職的董事長長與不在公公司內(nèi)部任任職的董事事長兩種情情況，以及及根據(jù)董事事會授權(quán)和和國資委任任命實(shí)質(zhì)上上承擔(dān)董事事會決議執(zhí)執(zhí)行職責(zé)的的董事長情情況。薪酬結(jié)構(gòu)和和水平尚不不完善。目前的薪薪酬結(jié)構(gòu)和和水平對下下還說得過過去，對董董事津貼和和會議費(fèi)的的支付來源源要給予明明確。需要要完善董事事、高管薪薪酬結(jié)構(gòu)。。要考慮市市場化發(fā)展展的趨勢，，完善結(jié)構(gòu)構(gòu)。董事會薪酬酬決策支持持系統(tǒng)不足足。董事會沒沒有專業(yè)而而相對獨(dú)立立的機(jī)構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)董事、、高管的薪薪酬結(jié)構(gòu)與與水平的調(diào)調(diào)整等工作作；職工監(jiān)監(jiān)事薪酬是是否需要考考慮其承擔(dān)擔(dān)的董事職職責(zé)目前沒沒有明確。。需要建立立專業(yè)獨(dú)立立決策支持持機(jī)構(gòu)來負(fù)負(fù)責(zé)董事、、高管的薪薪酬政策制制定與調(diào)整整工作。子孫公司董董事、高管管薪酬管理理體系不完完善。對子孫公司司的薪酬水水平雖然基基本上說得得過去，但但仍然存在在完善結(jié)構(gòu)構(gòu)、加強(qiáng)針針對性等問問題。需要要在子孫公公司建立完完善的董事事、高管薪薪酬管理管管理體系。。41內(nèi)部審計(jì)概念、組織形式與內(nèi)容內(nèi)部審計(jì)是是對企業(yè)內(nèi)內(nèi)部的各種種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)、管理制制度是否合合規(guī)、合理理及有效進(jìn)進(jìn)行獨(dú)立評評價(jià)的系統(tǒng)統(tǒng)，以確定定既定政策策和程序是是否貫徹、、建立的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否遵遵循、資源源的利用是是否合理有有效、以及及企業(yè)的目目標(biāo)是否達(dá)達(dá)到。組織形式：：受董事會或或其下設(shè)審審計(jì)委員會會領(lǐng)導(dǎo)：內(nèi)內(nèi)部審計(jì)不不受管理層層影響或干干涉，獨(dú)立立性和權(quán)威威性強(qiáng)；但但內(nèi)部審計(jì)計(jì)不直接向向管理層報(bào)報(bào)告，管理理層根據(jù)審審計(jì)結(jié)果采采取改進(jìn)措措施比較遲遲緩。受總裁或總總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)：內(nèi)部審審計(jì)受管理理層制約，，獨(dú)立性和和權(quán)威性不不高；但有有利于管理理層根據(jù)審審計(jì)結(jié)果迅迅速采取改改進(jìn)措施。。受總會計(jì)師師或主管財(cái)財(cái)務(wù)的副總總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)：獨(dú)立性性和權(quán)威性性不高，也也不利于管管理層根據(jù)據(jù)審計(jì)結(jié)果果迅速采取取改進(jìn)措施施。42概念、組織織形式與內(nèi)容內(nèi)容：財(cái)務(wù)審計(jì)以以會計(jì)記錄錄和據(jù)以編編制的財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告為審審計(jì)對象，，檢查、評評價(jià)企業(yè)的的會計(jì)記錄錄和據(jù)以編編制的財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告是否否合規(guī)、真真實(shí)。經(jīng)營審計(jì)以以供、產(chǎn)、、銷等業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)動(dòng)的過程和和結(jié)果為審審計(jì)對象，，審查企業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營營活動(dòng)的效效率、效果果。其主要要任務(wù)是檢檢查、評價(jià)價(jià)企業(yè)是否否充分和有有效利用了了政策、物物質(zhì)和技術(shù)術(shù)條件；檢檢查、評價(jià)價(jià)企業(yè)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)決策和和計(jì)劃是否否切實(shí)可行行，能否實(shí)實(shí)現(xiàn)預(yù)期目目標(biāo)。管理審計(jì)以以企業(yè)的管管理制度和和管理活動(dòng)動(dòng)為審計(jì)對對象，審查查企業(yè)在計(jì)計(jì)劃、組織織、領(lǐng)導(dǎo)、、控制、決決策等管理理職能上的的表現(xiàn)。其其主要任務(wù)務(wù)是檢查、、評價(jià)業(yè)的的管理制度度和管理活活動(dòng)，提出出改進(jìn)管理理的措施和和建議。43現(xiàn)狀描述組織形式：控股公司設(shè)設(shè)審計(jì)部，，在總裁領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)負(fù)責(zé)集團(tuán)的的全面審計(jì)計(jì)工作；集團(tuán)所屬企企業(yè)配備的的專職或兼兼職內(nèi)審人人員，在本本企業(yè)總經(jīng)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下下，同時(shí)接接受集團(tuán)審審計(jì)部的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)責(zé)本企業(yè)的的內(nèi)審工作作。審計(jì)內(nèi)容：監(jiān)督、檢查查會計(jì)資料料的真實(shí)、、正確及合合法性；對集團(tuán)所屬屬企業(yè)的財(cái)財(cái)務(wù)決算進(jìn)進(jìn)行年度審審計(jì)；控股公司審審計(jì)部對集集團(tuán)任命的的總經(jīng)理(或負(fù)責(zé)人人)進(jìn)行離離任審計(jì)，，集團(tuán)所屬屬成員企業(yè)業(yè)組織對下下級企業(yè)的的總經(jīng)理(或負(fù)責(zé)人人)進(jìn)行離離任審計(jì)，，并報(bào)控股股公司審計(jì)計(jì)部備案；；控股公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)交辦的的其他審計(jì)計(jì)事項(xiàng)。44存在問題與與分析董事會沒有有有效發(fā)揮揮審計(jì)監(jiān)督督職能。董事會沒有有、也沒有有設(shè)立專門門委員會來來負(fù)責(zé)如下下事項(xiàng)：①①監(jiān)督或決決定內(nèi)部審審計(jì)機(jī)構(gòu)的的人事任免免；②提提議或決定定聘請或更更換社會中中介審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)；③負(fù)負(fù)責(zé)外部審審計(jì)、內(nèi)部部審計(jì)、企企業(yè)管理層層和董事會會相互之間間的溝通；；④審核企企業(yè)的財(cái)務(wù)務(wù)信息及其其披露；⑤⑤審查企業(yè)業(yè)的內(nèi)部審審計(jì)制度，，監(jiān)督其實(shí)實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)的的權(quán)威性和和獨(dú)立性不不夠。內(nèi)部審計(jì)部部門由總裁裁領(lǐng)導(dǎo)，直直接向總裁裁報(bào)告。董董事會沒有有直接獲得得審計(jì)信息息的渠道，，與受董事事會領(lǐng)導(dǎo)的的組織模式式相比，審審計(jì)工作的的獨(dú)立性和和權(quán)威性不不高。內(nèi)部審計(jì)能能力弱、審審計(jì)內(nèi)容不不全面?？毓晒緦弻徲?jì)部僅有有2名專職職審計(jì)人員員，下屬企企業(yè)沒有設(shè)設(shè)立專門的的審計(jì)部（（上市公司司除外），，僅配備有有專職或兼兼職審計(jì)人人員，內(nèi)部部審計(jì)力量量較弱；審審計(jì)內(nèi)容僅僅限于集團(tuán)團(tuán)會計(jì)資料料的真實(shí)性性、正確性性及合法性性審計(jì)、財(cái)財(cái)務(wù)決算的的年度審計(jì)計(jì)和下屬企企業(yè)負(fù)責(zé)人人的離任審審計(jì)，沒有有覆蓋企業(yè)業(yè)經(jīng)營審計(jì)計(jì)和管理審審計(jì)，審計(jì)計(jì)內(nèi)容不全全面。45風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)的含義義與分類風(fēng)險(xiǎn)是指未來結(jié)結(jié)果的不確確定性。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)是是否具有獲獲利性，風(fēng)險(xiǎn)分類：純粹風(fēng)險(xiǎn)：：只有損失失可能性而而無獲利可可能性的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。如火火災(zāi)、水災(zāi)災(zāi)和戰(zhàn)爭等等都是純粹粹風(fēng)險(xiǎn)。投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)：：既存在損損失可能性性又存在獲獲利可能性性的風(fēng)險(xiǎn)。。如股價(jià)波波動(dòng)、商品品價(jià)格變動(dòng)動(dòng)等都是投投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)所所涉及和影影響的范圍圍不同，風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分為：：系統(tǒng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，，又稱稱市場場風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)：由由非個(gè)個(gè)體的的或者者是個(gè)個(gè)別企企業(yè)無無法控控制的的因素素所引引起的的、影影響整整個(gè)行行業(yè)或或者整整個(gè)社社會中中所有有企業(yè)業(yè)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。。如通通貨膨膨脹、、產(chǎn)業(yè)業(yè)政策策變化化、商商品價(jià)價(jià)格波波動(dòng)等等都是是系統(tǒng)統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。非系統(tǒng)統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，又又稱個(gè)個(gè)別風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)：：由特特定因因素引引起的的、僅僅限于于給某某一個(gè)個(gè)企業(yè)業(yè)帶來來損失失的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。。如個(gè)個(gè)別企企業(yè)因因擴(kuò)張張過快快而陷陷入財(cái)財(cái)務(wù)危危機(jī)、、個(gè)別別企業(yè)業(yè)因投投資決決策失失誤而而遭受受重大大損失失等都都是非非系統(tǒng)統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。46風(fēng)險(xiǎn)管管理的的含義義和過過程風(fēng)險(xiǎn)管管理是通過過對風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)進(jìn)行識識別、、評估估和控控制，，以最最小的的成本本使風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)損損失達(dá)達(dá)到最最低的的管理理活動(dòng)動(dòng)。風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理已已成為為企業(yè)業(yè)的一一個(gè)具具有相相對獨(dú)獨(dú)立職職能的的管理理領(lǐng)域域，風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理和和企業(yè)業(yè)的經(jīng)經(jīng)營管管理、、戰(zhàn)略略管理理之間間既相相互聯(lián)聯(lián)系又又有區(qū)區(qū)別。。風(fēng)險(xiǎn)管管理的的過程程一般包包括以以下幾幾個(gè)步步驟：：識別各各種可可能導(dǎo)導(dǎo)致企企業(yè)損損失的的重大大風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)；評估潛潛在損損失發(fā)發(fā)生的的頻率率和程程度；；開發(fā)和和實(shí)施施適當(dāng)當(dāng)?shù)娘L(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理方方案；；持續(xù)地地對風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理方方案的的實(shí)施施情況況進(jìn)行行監(jiān)督督、反反饋和和調(diào)整整。戰(zhàn)略管管理(重策策略)經(jīng)營管管理(重操操作)風(fēng)險(xiǎn)管管理(重不不確定定性)47風(fēng)險(xiǎn)控控制的的策略略風(fēng)險(xiǎn)控控制是是指企企業(yè)所所采取取的旨旨在降降低損損失頻頻率或或損失失程度度、謀謀求風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)損損失最最小化化的活活動(dòng)。。風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制制的策策略主主要包包括：：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)規(guī)避：：不再再參與與導(dǎo)致致風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)發(fā)生生的活活動(dòng)而而避免免風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。如如企業(yè)業(yè)不在在高風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)行行業(yè)投投資。。合同轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移：：通過過合同同將損損失的的財(cái)務(wù)務(wù)或法法律責(zé)責(zé)任轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移給給其它它實(shí)體體。如如購買買保險(xiǎn)險(xiǎn)。預(yù)防或或減少少損失失：在在損失失發(fā)生生之前前采取取措施施，以以降低低損失失發(fā)生生的頻頻率或或程度度。如如控制制資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債債率可可降低低企業(yè)業(yè)陷入入財(cái)務(wù)務(wù)危機(jī)機(jī)的可可能性性、要要求客客戶支支付盡盡量多多的預(yù)預(yù)付款款可降降低信信用風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的的損失失程度度。風(fēng)險(xiǎn)自自留：：企業(yè)業(yè)自己己承擔(dān)擔(dān)部分分或全全部損損失。。如企企業(yè)提提取損損失準(zhǔn)準(zhǔn)備金金、大大型企企業(yè)集集團(tuán)建建立自自保公公司進(jìn)進(jìn)行自自我保保險(xiǎn)。。套期交交易：：利用用遠(yuǎn)期期、期期貨、、期權(quán)權(quán)以及及互換換等金金融衍衍生品品合約約對沖沖由利利率、、價(jià)格格、匯匯率變變動(dòng)等等帶來來的投投機(jī)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。。如在在現(xiàn)貨貨市場場和期期貨市市場上上實(shí)施施買賣賣相反反的操操作來來降低低商品品波動(dòng)動(dòng)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。。48風(fēng)險(xiǎn)管管理的的組織織系統(tǒng)統(tǒng)董事會會是負(fù)負(fù)責(zé)公公司重重大投投資及及戰(zhàn)略略決策策、實(shí)實(shí)施有有效監(jiān)監(jiān)督和和承擔(dān)擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)損失失責(zé)任任的機(jī)機(jī)構(gòu)。。因此此，董董事會會必須須監(jiān)督督和評評估公公司總總體風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)水水平，，決定定風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制制策略略，確確保公公司所所承擔(dān)擔(dān)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)在在可接接受的的范圍圍內(nèi)。。風(fēng)險(xiǎn)管管理委委員會會通常作作為董董事會會下設(shè)設(shè)的專專門委委員會會，其其主要要職責(zé)責(zé)包括括：建立風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理的的職責(zé)責(zé)與任任務(wù)體體系；；建立風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理制制度；；識別、、評估估重大大風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，定定期檢檢查風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)程程度，，討論論或決決定應(yīng)應(yīng)對策策略；；監(jiān)督風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理制制度和和策略略的貫貫徹實(shí)實(shí)施。。風(fēng)險(xiǎn)管管理部部是風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理理委員員會下下設(shè)的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理理執(zhí)行行機(jī)構(gòu)構(gòu)。大大型企企業(yè)集集團(tuán)由由于內(nèi)內(nèi)部組組織和和生產(chǎn)產(chǎn)過程程復(fù)雜雜、管管理跨跨度大大、信信息溝溝通相相對困困難，，面臨臨的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)大大，因因此，，一般般都設(shè)設(shè)有專專門的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理理部門門。49風(fēng)險(xiǎn)管管理現(xiàn)現(xiàn)狀描描述目前，，控股股公司司董事事會沒沒有設(shè)設(shè)立風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理委委員會會，也也沒有有專門門就風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)問問題進(jìn)進(jìn)行過過討論論；管管理層層沒有有設(shè)立立專門門的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理部部門或或者配配備專專職的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理理人員員。控股公公司要要求子子公司司報(bào)批批的投投資項(xiàng)項(xiàng)目可可行性性研究究方案案必須須包括括風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分析析的內(nèi)內(nèi)容、、控股股公司司對子子公司司適度度負(fù)債債的規(guī)規(guī)定、、以及及集團(tuán)團(tuán)內(nèi)一一些公公司采采取措措施規(guī)規(guī)避價(jià)價(jià)格波波動(dòng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)等等事實(shí)實(shí)表明明集團(tuán)團(tuán)有風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理意意識，，但集集團(tuán)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理多多憑經(jīng)經(jīng)驗(yàn)和和直覺覺，風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理的的范圍圍狹窄窄，手手段單單一，，還沒沒有建建立起起完善善的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理的的組織織架構(gòu)構(gòu)和制制度體體系。。集團(tuán)的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理理實(shí)踐踐誠通集集團(tuán)對對適度度負(fù)債債的規(guī)規(guī)定：：集團(tuán)團(tuán)內(nèi)，，貿(mào)易易經(jīng)銷銷類企企業(yè)的的資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債債率不不得高高于70%，其其他企企業(yè)的的資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債債率不不得高高于40%。集團(tuán)的的控股股子公公司——誠通通金屬屬公司司規(guī)避避風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的做做法：：公司司以鋼鋼材貿(mào)貿(mào)易為為主要要業(yè)務(wù)務(wù)。今今年，，鋼材材價(jià)格格波動(dòng)動(dòng)大。。公司司明確確要控控制鋼鋼材購購銷的的經(jīng)營營風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，決決定持持有更更多現(xiàn)現(xiàn)金、、增加加訂貨貨批次次、控控制庫庫存水水平（（只保保持一一個(gè)月月的庫庫存量量），，避免免因鋼鋼材價(jià)價(jià)格猛猛跌可可能遭遭受的的損失失。50風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理存存在在問問題題及及分分析析不明明確確風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理的的含含義義，，把把它它等等同同于于內(nèi)內(nèi)部部控控制制。風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)識識別別和和風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評評估估是是公公司司內(nèi)內(nèi)部部控控制制活活動(dòng)動(dòng)的的基基礎(chǔ)礎(chǔ)。。但但風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理不不等等于于內(nèi)內(nèi)部部控控制制。。兩兩者者的的區(qū)區(qū)別別在在于于：：內(nèi)內(nèi)部部控控制制是是管管理理風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的的手手段段之之一一，，在在于于防防止止公公司司因因內(nèi)內(nèi)部部出出現(xiàn)現(xiàn)不不利利情情況況而而遭遭受受損損失失，，內(nèi)內(nèi)部部控控制制所所管管理理的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)是是企企業(yè)業(yè)內(nèi)內(nèi)部部原原因因?qū)?dǎo)致致的的純純粹粹風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)和和個(gè)個(gè)別別風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)；；而而風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理還還包包括括對對外外部部因因素素導(dǎo)導(dǎo)致致的的投投機(jī)機(jī)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)和和系系統(tǒng)統(tǒng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的的管管理理。。沒有有建建立立以以董董事事會會為為中中心心，，覆覆蓋蓋整整個(gè)個(gè)集集團(tuán)團(tuán)的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理體體系系。集團(tuán)團(tuán)管管理理跨跨度度大大、、業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)復(fù)復(fù)雜雜且且涉涉及及的的法法律律主主體體多多，，面面臨臨的的市市場場、、法法律律、、政政策策等等風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)大大，，一一般般應(yīng)應(yīng)設(shè)立立獨(dú)獨(dú)立立于于其其它它管理理職職能能的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理部部門門，，并并在在董董事事會會設(shè)設(shè)立立負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理的的專專門門委委員員會會，，形形成成以以董董事事會會為為中中心心，，覆覆蓋蓋整整個(gè)個(gè)企企業(yè)業(yè)集集團(tuán)團(tuán)的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理體體系系。。51信息息披披露露與與社社會會責(zé)責(zé)任任國有有企企業(yè)業(yè)信信息息披披露露的的含含義義與與必必要要性性國有有企企業(yè)業(yè)信信息息披披露露指企企業(yè)業(yè)向向所所有有利利益益相相關(guān)關(guān)者者及及時(shí)時(shí)、、真真實(shí)實(shí)地地公公開開企企業(yè)業(yè)的的所所有有重重大大信信息息。。信信息息披披露露是是公公司司治治理理的的決決定定因因素素之之一一，，它它不不僅僅影影響響投投資資者者的的價(jià)價(jià)值值判判斷斷和和決決策策，，同同時(shí)時(shí)也也影影響響債債權(quán)權(quán)人人等等利利益益相相關(guān)關(guān)者者。。國有有企企業(yè)業(yè)履履行行信信息息披披露露義義務(wù)務(wù)的的必必要要性性：有利利于于保保護(hù)護(hù)全全體體公公民民的的利利益益。。國國有有企企業(yè)業(yè)經(jīng)經(jīng)營營的的委委托托代代理理關(guān)關(guān)系系鏈鏈條條長長，，作作為為企企業(yè)業(yè)最最終終所所有有者者的的全全體體公公民民對對國國有有企企業(yè)業(yè)經(jīng)經(jīng)營營者者的的監(jiān)監(jiān)督督成成本本高高。。充充分分的的信信息息披披露露降降低低了了兩兩者者之之間間的的信信息息不不對對稱稱程程度度和和交交易易成成本本，，有有利利于于防防止止國國有有資資產(chǎn)產(chǎn)流流失失，，保保護(hù)護(hù)全全體體公公民民的的利利益益。。有利于保保護(hù)債權(quán)權(quán)人的利利益。充充分的信信息披露露有利于于債權(quán)人人及時(shí)監(jiān)監(jiān)督控制制借貸人人的資金金投資方方向、利利用效率率和未來來收益，，從而規(guī)規(guī)避債權(quán)權(quán)人的放放貸風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。有利于競競爭性行行業(yè)中國國有企業(yè)業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)多元元化。充充分、全全面、準(zhǔn)準(zhǔn)確的信信息披露露有助于于潛在投投資者對對國有企企業(yè)價(jià)值值進(jìn)行準(zhǔn)準(zhǔn)確評估估，從而而有利于于競爭性性行業(yè)中中的國有有企業(yè)吸吸引投資資，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)多多元化。。52信息披露露現(xiàn)狀描描述目前，國國資委對對中央企企業(yè)向社社會公眾眾披露信信息沒有有統(tǒng)一要要求，也也沒有出出臺有關(guān)關(guān)制度性性文件，，原因是是國資委委還沒有有形成對對中央企企業(yè)的分分類監(jiān)管管，對各各類企業(yè)業(yè)向社會會公眾披披露信息息的界線線還不明明確。集團(tuán)高層層對向社社會公眾眾披露信信息持積積極態(tài)度度，均認(rèn)認(rèn)為除關(guān)關(guān)系國家家安全和和公司商商業(yè)秘密密的事項(xiàng)項(xiàng)外國有有獨(dú)資公公司應(yīng)該該以完整整、準(zhǔn)確確和及時(shí)時(shí)的方式式向社會會公眾披披露信息息。集團(tuán)團(tuán)將全面面完善信信息披露露機(jī)制列列為公司司治理的的改革重重點(diǎn)，并并于近期期將集團(tuán)團(tuán)年報(bào)上上網(wǎng)發(fā)布布。53信息披露露存在的的問題及及分析缺乏法律律或規(guī)定定的約束束。除上市公公司外，，中國對對國有企企業(yè)的信信息披露露尚無明明確規(guī)范范和具體體規(guī)定，，國資委委對中央央企業(yè)向向社會公公眾披露露信息也也沒有統(tǒng)統(tǒng)一要求求。因此此，信息息披露并并非集團(tuán)團(tuán)的法定定義務(wù)，，信息披披露能否否成為集集團(tuán)的持持續(xù)性事事務(wù)仍不不確定。。沒有建立立信息披披露的管管理制度度。集團(tuán)高層層對信息息披露持持積極態(tài)態(tài)度，并并在中央央企業(yè)中中率先披披露集團(tuán)團(tuán)年報(bào)，，這一舉舉措值得得肯定和和推崇；；但集團(tuán)團(tuán)沒有制制定信息息披露的的管理制制度來規(guī)規(guī)范信息息披露的的分類及及組織管管理、程程序、渠渠道、時(shí)時(shí)間和內(nèi)內(nèi)容。集團(tuán)內(nèi)上上市公司司存在信信息披露露不公平平的問題題。集團(tuán)內(nèi)上上市公司司根據(jù)母母公司要要求每月月定期向向母公司司相應(yīng)職職能部門門報(bào)告財(cái)財(cái)務(wù)、經(jīng)經(jīng)營和其其它信息息的做法法與上市市公司信信息披露露管理的的法律制制度有沖沖突，存存在破壞壞信息披披露公平平原則的的問題。。54(1)企業(yè)社會會責(zé)任是指企業(yè)業(yè)在追求求盈利之之外，還還要對社社會負(fù)責(zé)責(zé)。企業(yè)業(yè)的行為為要符合合社會道道德規(guī)范范，要維維護(hù)環(huán)境境和利益益相關(guān)者者的權(quán)益益。企業(yè)履行行社會責(zé)責(zé)任的目目的是樹樹立良好好“企業(yè)業(yè)公民””形象，，確保企企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)可持續(xù)續(xù)發(fā)展。。(2)企業(yè)社會會責(zé)任的的國際標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)：SA8000社會責(zé)任任國際(SAI:SocialAccountabilityInternational)依據(jù)《國國際勞工工組織憲憲章》、、《聯(lián)合合國兒童童權(quán)利公公約》和和《世界界人權(quán)宣宣言》等等國際條條約制訂訂和公布布了自愿愿性的企企業(yè)社會會責(zé)任的的國際標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)：SA8000。。其內(nèi)容涉涉及9個(gè)個(gè)方面：：童工、、強(qiáng)迫性性勞動(dòng)、、健康與與安全、、結(jié)社自自由和集集體談判判權(quán)、歧歧視、懲懲罰性措措施、勞勞動(dòng)