廈門廈鎢新能源材料股份有限公司注冊階段問詢問題

廈門廈鐺新能源材料股份有限公司

注冊階段問詢問題L關(guān)于發(fā)行人在建工程核算根據(jù)招股說明書，2018-2020年末，發(fā)行人資產(chǎn)負(fù)債率分別為85.40%、70.68%和70.99%,處于較高水平，同時(shí)報(bào)告期內(nèi)持續(xù)改建或擴(kuò)建生產(chǎn)線以擴(kuò)大產(chǎn)能，不斷增加大額資本性投入。2017-2020年末，發(fā)行人固定資產(chǎn)賬面價(jià)值分別為5.75億元、10.8億元、19.97億元、23.79億元，2017-2020年“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”合計(jì)19.11億元、“吸收投資收到的現(xiàn)金”合計(jì)8.2億元、“取得借款收到的現(xiàn)金”合計(jì)57億元、“償還債務(wù)支付的現(xiàn)金”合計(jì)42.9億元。報(bào)告期主要建設(shè)工程轉(zhuǎn)固情況：序號(hào)工程名稱2020年2019年2018年小計(jì)轉(zhuǎn)固依據(jù)1寧德廈鶴年產(chǎn)20000噸車用動(dòng)力鋰離子正極材料項(xiàng)目40,616.1353,602.92一94,219.05依據(jù)項(xiàng)目驗(yàn)收書，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)2度鴿新能源年產(chǎn)10000噸車用鋰離子三元正極材料產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目6,128.4129,336.6136,078.5871,543.60同時(shí)，根據(jù)審計(jì)報(bào)告，發(fā)行人報(bào)告期間主要在建工程科目增加與利息資本化金額情況：序號(hào)工程名稱2018年2019年2020年本期增加本期利息資本化金額本期增加本期利息資本化金額本期增加本期利息標(biāo)本化金額1寧德新能源材料年產(chǎn)20000噸車用動(dòng)力鋰離子正極材料項(xiàng)目39,331.960.0046,758.59294.427,778.76626.032廈鴇新能源年產(chǎn)10000噸車用鋰離子三元正極材料產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目23,667.8015,057.68682.021,079.88103.46請(qǐng)發(fā)行人（1）結(jié)合2018-2020年度在建工程項(xiàng)目情況，說明各期間在建工程投入中銀行借款金額情況。（2）結(jié)合上述2項(xiàng)主要在建工程轉(zhuǎn)固情況，說明分批次轉(zhuǎn)固在建工程的認(rèn)定依據(jù)、資產(chǎn)內(nèi)容、轉(zhuǎn)固時(shí)間與具體項(xiàng)目驗(yàn)收文件，是否及時(shí)轉(zhuǎn)固。（3）結(jié)合上述2項(xiàng)主要在建工程的資金投入情況，說明報(bào)告期重要在建工程項(xiàng)目利息資本化金額核算準(zhǔn)確性，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。2,關(guān)于2019年所得稅費(fèi)用根據(jù)招股說明書，報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人所得稅費(fèi)用與會(huì)計(jì)利潤的關(guān)系為：單位：萬元項(xiàng)目2020年2019年2018年利潤總額26,269.0411,293.428,405.79按法定/適用稅率計(jì)算的所得稅費(fèi)用3,940.361,694.01L260.87子公司適用不同稅率的影響-5.39-108.1325.66對(duì)以前期間當(dāng)期所得稅的調(diào)整-71.52-2,234.24-462.21權(quán)益法核算的合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)損益-16.554.93-項(xiàng)目2020年2019年2018年無須納稅的收入（以填列）--52.50-不可抵扣的成本、費(fèi)用和損失142.6950.2934.74稅率變動(dòng)對(duì)期初遞延所得稅余額的影響---314.60未確認(rèn)可抵扣虧損和可抵扣暫時(shí)性差異的納稅影響---研究開發(fā)費(fèi)加成扣除的納稅影響（以填列）-2,884.27-2,240.86-253.03其他-0.00-93.15-59.56所得稅費(fèi)用1,105.31-2,979.66231.87請(qǐng)發(fā)行人（1）說明2019年”對(duì)以前期間當(dāng)期所得稅的調(diào)整”歸集內(nèi)容，變化原因及合理性。（2）結(jié)合2019年度報(bào)表審計(jì)的重要性水平及所得稅調(diào)整原因，判斷是否為會(huì)計(jì)差錯(cuò)，其會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定。（3）針對(duì)上述情況，依據(jù)《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問題解答》（2020年6月修訂）有關(guān)要求，說明發(fā)行人會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范性及相關(guān)內(nèi)控方面的有效性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。.關(guān)于發(fā)行人商標(biāo)獨(dú)立性公司目前在生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用注冊號(hào)為、的兩項(xiàng)“圖形+金鷺”、“圖形+XTC”注冊商標(biāo)，系公司的主要商標(biāo)，該商標(biāo)的所有權(quán)人為廈門鴇業(yè)。發(fā)行人與廈門鴇業(yè)簽訂了《商標(biāo)使用許可合同》,約定廈門鴇業(yè)在公司主營業(yè)務(wù)及其相關(guān)領(lǐng)域無償許可公司長期排他使用上述商標(biāo)。上述商標(biāo)主要用于公司向客戶交付鋰離子電池材料時(shí)的外包裝物標(biāo)識(shí)以及公司宣傳冊等形象宣傳用途，商標(biāo)注冊信息中核定使用的商品服務(wù)基本類別包括草酸鉆、碳酸鉆、鉆酸鋰等20余種材料，注冊有效期限至2029年11月20日。發(fā)行人在交易所問詢回復(fù)中稱，因?yàn)榘l(fā)行人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)創(chuàng)新、質(zhì)量和穩(wěn)定性、客戶服務(wù)等方面形成有力的競爭力，對(duì)商標(biāo)的依賴程度較小。雖然廈門鴇業(yè)長期授權(quán)公司使用上述商標(biāo)，但若未來出現(xiàn)公司無法獲得該等商標(biāo)授權(quán)的情況，則將可能對(duì)公司的業(yè)務(wù)開展造成不利影響。請(qǐng)發(fā)行人和律師補(bǔ)充披露：（1）報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人經(jīng)授權(quán)使用上述商標(biāo)的商品銷售收入所占比重，評(píng)估如未能繼續(xù)獲得授權(quán)將對(duì)發(fā)行人銷售產(chǎn)生的不利影響；（2）廈門鋁業(yè)未將該商標(biāo)權(quán)劃轉(zhuǎn)而是采取授權(quán)方式的原因，是否存在其他障礙，以及授權(quán)期后對(duì)商標(biāo)權(quán)的處置方案；（3）對(duì)主要商標(biāo)采取授權(quán)使用的做法是否滿足發(fā)行人資產(chǎn)獨(dú)立性和完整性要求。.關(guān)于發(fā)行人子公司發(fā)行人母公司廈門鴇業(yè)于2021年5月29日發(fā)布公告《廈門鴇業(yè)股份有限公司關(guān)于下屬廈鴇新能源材料股份有限公司收購寧德廈鴿新材料有限公司少數(shù)股權(quán)的公告》［臨-2021-049）,