信用證業(yè)務(wù)流程及其單據(jù)處理

外貿(mào)、單證員考試重點：信用證業(yè)務(wù)流程

及其單據(jù)處理第一節(jié)信用證的開立與通知

一、信用證的開立（一）信用證的開立基礎(chǔ)信用證業(yè)務(wù)起始于進(jìn)出口雙方買賣合同的簽訂。買賣合同是信用證的開立基礎(chǔ)，是進(jìn)口人憑以申請開證、出口人憑以審核信用證的依據(jù)。當(dāng)進(jìn)出口人在買賣合同中規(guī)定以信用證為支付方式時，一般應(yīng)同時在合同的支付條款中對信用證的開出時間、開證行、信用證的種類、金額、到期日和到期地點等作出明確規(guī)定。1．關(guān)于信用證的開出時間

按照國際慣例，進(jìn)口人按合同規(guī)定的時間開證，以便出口人有充分時間做好備貨、裝運、制單等履約工作。迄今為止，世界各國對開證的合理時間沒有一個統(tǒng)一的認(rèn)識，為防止糾紛，也為了明確進(jìn)口人的開證責(zé)任，最好的辦法是在買賣合同中規(guī)定具體的開征時間。2．關(guān)于信用證的開證行為確保收匯安全，在買賣合同中一般應(yīng)對開證行的資信地位作出必要的規(guī)定。例如，規(guī)定信用證應(yīng)“通過出口人可接受的銀行開立”

3．關(guān)于信用證的種類信用證種類繁多，且隨著具體交易的不同情況，對信用證種類的要求也有不同，故而在買賣合同中須明確信用證的類別。4．關(guān)于信用證金額信用證金額是開證行承擔(dān)責(zé)任的最高金額，應(yīng)在實賣合同中作出規(guī)定。在實踐中，信用證金額一般規(guī)定為發(fā)票價值的100％。但如果涉及額外費用需在信用證金額外支付者，則必須在合同中明確有關(guān)信用證應(yīng)作出相應(yīng)的規(guī)定，以免影響收匯。

5．關(guān)于到期日和到期地點信用證的到期日，又稱“信用證的有效期”，是指開證行承擔(dān)責(zé)任的期限，故而應(yīng)該明確信用證的到期日。到期地點是指即在信用證有效期內(nèi)應(yīng)向何地的指定銀行交單為準(zhǔn)。為便于出口人掌握時間，一般都應(yīng)規(guī)定信用證的有效地點為出口人所在地銀行。（二）進(jìn)口人申請開證

買賣合同簽訂后，進(jìn)口人必須在合同規(guī)定的開證時間內(nèi)向本地的出口人可接受的銀行申請開立信用證。申請開證時，進(jìn)口人作為開證申請人應(yīng)做的工作包括：1．填寫開證申請書2．開證申請人提交保證金或抵押品如果開證申請人申請開證的金額小于授信額度，則不須交付保證金或抵押品；若開證金額大于授信額度，則對超過部分向開證申請人收取保證金或抵押品。3．開證申請人人向開證行支付開證費用開證銀行向開開證申請人收收取的手續(xù)費費統(tǒng)稱開證費費用。申請人人須按開證金金額的一定比例向開證行支付付開證手續(xù)費費，在開證當(dāng)當(dāng)日按當(dāng)天外匯牌價（中間價）折算成人民幣支付付；其他費用用則按實報實實銷的原則處處理。（三）開證行行開立信用證證1．開證要求：：開證行應(yīng)該該嚴(yán)格按照開證證申請書開立信用證。。因為開證申申請書是開證證申請人與開開證行之間的的法律契約，它確立了開開證申請人與與開證行的權(quán)權(quán)利和義務(wù)關(guān)關(guān)系。2．信用證的主主要內(nèi)容：根據(jù)開證申請請人的開證申申請書內(nèi)容，，包括受益人的名稱稱、地址，信信用證金額，，貨物描述，，所提交的單單據(jù)名稱、份份數(shù)，裝運港港和目的港等等繕制信用證證。（參見國國際商會第516號出版物中的的信用證格式式。）3．審核并簽發(fā)發(fā)信用證：開立信用證后后，開證行的的有關(guān)人員須須認(rèn)真審證。審證時應(yīng)特特別注意以下下幾個一致：信用證內(nèi)容容和開證申請請書的內(nèi)容一致；信用證金額額大小寫一致；價格條件與與要求單據(jù)、、裝船口岸、、到達(dá)口岸、、運費承擔(dān)方方等關(guān)系一致；匯票條款、指指定銀行和償償付責(zé)任一致；支付條款與與信用證性質(zhì)一致；信用證規(guī)定定的條件應(yīng)與條款款相一致以避免非單據(jù)據(jù)條件。審證無誤后，，應(yīng)由相應(yīng)級級別的有權(quán)簽字人簽簽發(fā)信用證，并根根據(jù)開證申請請書的要求，，以相應(yīng)的開開證方法發(fā)出出信用證。二、信用證的的通知開證行開立信信用證后，理論上說可以將信用用證直接寄交交出口人。但但在實際業(yè)務(wù)中，開證行都會會通過在出口口人所在地的的另一家銀行行（通知行））通知信用證，由通知行在在驗明信用證證的真實性后后，再通知出出口人。（一）開證行行選擇通知行行開證行在選擇擇通知行時，，通常會考慮慮通過其在出口人所所在地的分支機構(gòu)或代代理行。因為分支機機構(gòu)或代理行行之間定期交交換密押、印印鑒（簽字樣樣本），可以以通過密押的審審核和印鑒的的一致來確定信用證證的真實性。。（二）通知行行核對信用證證的真實性信用證可經(jīng)由由通知行通知知受益人，而而該通知行毋需承擔(dān)責(zé)任。該通知行收到到信用證后，，一般都會按按開證行的要要求行事，即即：在審核信用證的的真實性后將其通知給受益人人。如果通知行愿愿意通知信用用證，則應(yīng)合理審慎地鑒鑒別所通知的信用用證的表面真實性，即按照銀行行的常規(guī)、在在正常的時間間內(nèi)核對電開開信用證的密密押或信開信信用證的印鑒鑒，只要密押、印印鑒無誤，通知行就可可以確認(rèn)其表表面真實性。。（三）通知行行對來證進(jìn)行行記錄（四）通知行行通知信用證通知行在確認(rèn)認(rèn)信用證的真真實性并將有有關(guān)信用證的的情況記錄在在案后，向受受益人通知信信用證。第二節(jié)信用用證的審核與與修改受益人收到信信用證后，為為保護(hù)自己的的利益，必須須對所收到的的信用證以買賣合同為為依據(jù)進(jìn)行全面審查。如發(fā)現(xiàn)任何何與合同不符而又不能接受或無法做到的條款和規(guī)定定，應(yīng)通知進(jìn)口人進(jìn)行必要的修修改。一、信用證的的審核按照國際上通常的做法，通知知行只負(fù)責(zé)核核對信用證的的真實性并進(jìn)進(jìn)行通知，并無審核信用證的的義務(wù)。但是是實務(wù)中更通常的做法法是：通知行行為了受益人的的利益而審核信用證證。在我國，，為維護(hù)國家家的利益，審審證工作由銀行和受益益人共同進(jìn)行行。（一）銀行的的審證銀行主要負(fù)責(zé)責(zé)對信用證的的可靠性和有效效性的審查，其審審證的重點內(nèi)內(nèi)容包括：1．審查開證行行資信這是信用證的的受益人能否安全收匯匯的關(guān)鍵所在，是銀行行審證工作中中最為主要的的一環(huán)。開證行的資信信主要取決于于：（1）資產(chǎn)的大小。（2）銀行的分支機構(gòu)多寡寡。大銀行往往往分支機構(gòu)較較多，規(guī)模大大，實力雄厚厚。（3）歷史的長短。一般來說，，歷史長，資資力較大，地地位比較穩(wěn)固固，抗風(fēng)險能能力強。（4）往來關(guān)系的好好壞，業(yè)務(wù)多多少，過去的的業(yè)績等等。2．審查信用證證的有效性3．審查信用證證的責(zé)任條款4．索匯路線和索索匯方式的審審查查5．費用用問題題信用用證證項項下下的的一一切切費費用用，，一一般般應(yīng)應(yīng)由進(jìn)進(jìn)口口人人負(fù)擔(dān)擔(dān)。。（二二））出出口口商商的的審審證證出口口商商主主要要審審查查信信用用證證與與合合同同的的一致致性性、信信用用證證條條款款的的可接接受受性性以及及價價格格條條款款的的完整整性性等。。1．將將信信用用證證與與買買賣賣合合同同進(jìn)進(jìn)行行核核對對，，審審查查信用用證證與與合合同同的的一一致致性性信用用證證是是根據(jù)據(jù)買買賣賣合合同同開開立立的的，其其內(nèi)容容應(yīng)應(yīng)完完全全與與合合同同相相符符。但但實實際際中中，，出出口口人人收收到到的的信信用用證證條條款款經(jīng)經(jīng)常常會會與與買買賣賣合合同同的的條條款款不不一一致致，，所所以以，，出出口口人人收收到到信信用用證證后后，，必必須須認(rèn)認(rèn)真真審審查查信信用用證證條條款款，，確確認(rèn)認(rèn)其其與與買買賣賣合合同同的的規(guī)規(guī)定定相相符符。。2．審審查查信信用用證證條條款款的的可可接接受受性性3．價價格格條條款款的的完完整整性性FOB和CFR價格格術(shù)術(shù)語語下下，，信信用用證證中中均均應(yīng)應(yīng)說說明明““保險險由由進(jìn)進(jìn)口口人人負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)投投保保”，，且含含有有運運輸輸單單據(jù)據(jù)條條款款，其其中中FOB項下下在在明明““運費費到到付付”，，CFR項下下注注明明““運費費已已付付”;而CIF價格格術(shù)術(shù)語語下下，，信信用用證證中中的的運運輸輸單單據(jù)據(jù)條條款款中中注注明明““運費費已已付付”，，同同時時應(yīng)包包括括保保險險單單據(jù)據(jù)條條款款。4．其其他他審審證證內(nèi)內(nèi)容容（l）信信用用證證的的有效效期期和和最最后后裝裝運運日日。如信信用用證證的的裝裝運運期期和和有有效效期期為為同同一一天天即即為為““雙到期”時，須自行將裝期期提前10天辦理托運，，使出運、、制單工作作有足夠回回旋的時間間；如信用用證規(guī)定向向銀行交單單的日期不不得遲于裝裝運日或若若干天，要要注意該期期限是否合理，，能否辦到到；（2）信用證的的到期日和和到期地點點：按UCP600，所有信用用證均須規(guī)規(guī)定一個交交單到期日日和一個付付款交單、、承兌交單單的地點，，或除了自自由議付信信用證外的的一個議付付交單的地地點。據(jù)此此，凡未注明到到期日的信信用證應(yīng)視視作無效。規(guī)定的到期地點應(yīng)應(yīng)在出口國，因為如規(guī)規(guī)定在其他他國家到期期，則易發(fā)發(fā)生因單據(jù)據(jù)傳遞延誤誤而造成過過期交單遭遭致開證行行或付款行行的拒付；；（3）貨物的控控制權(quán)：出口人在其其交單后開證證行付款以以前應(yīng)設(shè)法保持持對貨物的的控制權(quán)，以便遇到到進(jìn)口人或或開證行拒拒付時能夠夠控制貨物物，保護(hù)自自己的權(quán)益益。下列情情況是出口口人在收到到信用證時時必須注意的：信用證證規(guī)定提單單應(yīng)以進(jìn)口口人作為收收貨人；信信用證要求求空運單或或郵包收據(jù)據(jù)，并以進(jìn)進(jìn)口人為收收貨人；信信用證規(guī)定定出口人在在貨物裝運運后將部分分提單或全全套提單直直接寄給進(jìn)進(jìn)口人。（三）審證證工作的注注意事項1．審證必須須及時如果信用證證中列有不能接受或或無法辦到到的條款，必必須修改后后才能使用用，為了保保證及時裝裝運，一般般應(yīng)在收到到信用證后后的兩個工作日日內(nèi)審核完畢畢。2．審證必須須全面信用證的內(nèi)內(nèi)容、形式式各不相同同，但總的的趨勢是復(fù)復(fù)雜化，尤尤其是特別別條款、單單證的種類類和要求等等越來越多多，需要有有關(guān)人員在在審證時有最大的耐耐心，逐字逐句句地審核，，找出所有有的問題以以便盡快、、及時地解解決。否則，不僅會影影響出運，，更影響安安全收匯。。二、信用征征的修改如果受益人人和／或銀銀行在審證證中發(fā)現(xiàn)信信用證條款款不能接受和／或其中中有與買賣賣合同不一致之處和／或或含有不完整的條款等，，受益人應(yīng)應(yīng)要求修改改信用證。。有時，進(jìn)進(jìn)口人也可可能由于形勢的變化化而要求修改改信用證。。（一）修改改的原則在任何情況下下，不可撤銷銷信用證的的修改應(yīng)由開證申申請人提出，由開證行修改改，并經(jīng)開證證行、保兌兌行（如已已保兌）和和受益人的同意，才才能生效。。（二）修改改的程序和和注意事項項1．開證申請請人向開證證行發(fā)出修修改信用證證的指示，，必須完整、、明確。2．開證行審審核同意后后，向受益人發(fā)發(fā)出信用證的修修改書。自自發(fā)出修改改之時起，，開證行即即不可撤銷銷地受該修修改的約束束。3．如開證行行利用通知知行的服務(wù)務(wù)將原信用用證通知受受益人，則則它須仍利用同一銀銀行的服務(wù)務(wù)通知修改書書。4．通知行收收到修改書書后，先鑒別其真真實性，再再通知受益益人。5．受益人收收到修改書書后，如果果同意接受受，則信用用證項下的的修改自此生生效。如果受益益人拒絕接接受修改，，將修改通通知書退回通知行，并并附表示拒拒絕接受修修改的書面面文件，則則信用證項項下的修改視為無無效。但受益人人應(yīng)該注意意：對同一一修改內(nèi)容容的部分接受是是不允許的的，因此是無無效的。6．在轉(zhuǎn)讓信用證證的使用中，，根據(jù)UCP600有關(guān)條款的的規(guī)定：第第一受益人人必須在要求轉(zhuǎn)讓而而未轉(zhuǎn)讓前前不可撤銷地地指示轉(zhuǎn)讓讓行：它是是否保留不不允許轉(zhuǎn)讓讓行將信用用證的修改改通知第二二受益人的的權(quán)利。轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓行如同同意在這些些條件下辦辦理轉(zhuǎn)讓，，它必須在在轉(zhuǎn)讓時將將第一受益益人有關(guān)修修改的指示示通知給第第二受益人人。第三節(jié)審單信用證的指指定銀行或或開證行收收到單據(jù)后后先要進(jìn)行行審單，單證一致是開證行付付款或其指指定銀行作作出相應(yīng)行行為的前提條件，也是出口口人安全收收匯的關(guān)鍵所在。一、審單原原則長期以來，，銀行在審審單時既有有采取嚴(yán)格相符的原則，也也有采取實質(zhì)一致的原則。所所謂嚴(yán)格相相符的原則則，是指在在單據(jù)和信用用證條款之間，一個字與一一個字、一一個字母與與一個字母母的相符，即即使是拼寫寫錯誤，也也構(gòu)成單證證不一致，，其結(jié)果是是造成大量的不符問題和激增的訴訟案件。所謂實質(zhì)一一致的原則則是允許單據(jù)有有差異，只要差異異不損害進(jìn)口口人，或不違反法庭庭的“合理理、公平、、善意”的概念即即可。換言言之，單據(jù)據(jù)有了與信信用證不一一致的實質(zhì)質(zhì)不符，則則構(gòu)成單證證不一致；；單據(jù)沒有有實質(zhì)不符符，則達(dá)到到單證一致致。故而要要求單據(jù)達(dá)達(dá)到實質(zhì)一一致是比較適用的。在實際業(yè)務(wù)務(wù)中，要區(qū)區(qū)分一般的不符符和實質(zhì)不符是很難的，主要原因因是無具體體標(biāo)準(zhǔn)，致致使銀行之之間在認(rèn)定定上存在一一定的差異異。為了能統(tǒng)一做法法、減少少糾紛，國際商商會在UCP500中做出了了如下規(guī)規(guī)定：““銀行必必須合理理審慎地地審核信信用證規(guī)規(guī)定的一一切單據(jù)據(jù)以確定定其表面上是否符合合信用證條條款?！薄?．規(guī)定的的單據(jù)表表面上是是否與信信用證條條款相符符須按UCP600有關(guān)條文文所反映映的國際際標(biāo)準(zhǔn)銀銀行慣例例來確定定。審單單中應(yīng)把把“嚴(yán)格格相符””原則與與“實質(zhì)質(zhì)一致””原則有有機地結(jié)結(jié)合起來來，做到到有依據(jù)的的內(nèi)容應(yīng)應(yīng)“嚴(yán)格相符符”，沒有依據(jù)據(jù)的內(nèi)容容則“實質(zhì)一致致”，這是符符合銀行行行業(yè)習(xí)習(xí)慣的做做法。2．若信用證證項下的的單據(jù)與與單據(jù)之之間表面上出出現(xiàn)的彼此不不一致，，將被視視為單據(jù)據(jù)表面上上與信用用證條款款不符。3．銀行對對信用證證末規(guī)定的單據(jù)將將不予審核核。銀行僅僅與信用用證規(guī)定定的單據(jù)據(jù)有關(guān)系系，沒有有責(zé)任審審核交單單人交來來的額外外單據(jù)。。如銀行行收到此此類單據(jù)據(jù)，銀行行應(yīng)將它它們退回回交單人人或僅作作轉(zhuǎn)遞而而不需承承擔(dān)責(zé)任任。（因因為額外外單據(jù)中中可能含有有與信用證證規(guī)定不不符之處處）。4．銀行審審單的合理時間間是不超過過收到單單據(jù)次日日起的7個銀行工工作日。這里的的“合理理時間””的實質(zhì)質(zhì)意義是是“不超過”7個銀行工工作日，，而不是是一定要要用7個工作日日。對其他銀行行而言，如如果接到到受益人人提交的的單據(jù)，，被要求求轉(zhuǎn)遞或或寄單給給開證行行時，應(yīng)應(yīng)盡快行行事，使使單據(jù)在在信用證證的有效期內(nèi)到達(dá)開開證行。。5．如信用用證載有某些些條件，但但并未規(guī)定需提交與與之相符符的單據(jù)據(jù)，銀行行將視這這些條件件為未予予規(guī)定而而不予置理理。一些信信用證中中會出現(xiàn)現(xiàn)一些條條件，但但又不列列明受益益人提交交與之相相符單據(jù)據(jù)的要求求，這些些條件即即被視為為非單據(jù)據(jù)條件。。第四節(jié)單據(jù)不符符的處理理信用證的的開證行行向受益益人的承諾付款款條件就是受益益人所提提交的單據(jù)表面面必須與信信用證條條款和條條件相一一致，即即：單單相符符、單證相符符。當(dāng)信用用證項下下所提交交的單據(jù)據(jù)中出現(xiàn)現(xiàn)不符點時，受益益人受信信用證保保護(hù)的程程度減少少，信用用證的保保證付款款作用大大大削弱弱。一、信用用證項下下的不符符點不符點，，是指信信用證項項下受益益人所提提交的單據(jù)表面面出現(xiàn)的一一處或多多處不符符合信用用證的條條款或條條件的錯錯誤。當(dāng)當(dāng)單據(jù)出出現(xiàn)不符符點后，，信用證證的開證證行就可可以免除付款款的責(zé)任任。不符點可可使受益益人無利利可圖，，甚至賠賠錢，嚴(yán)嚴(yán)重的更更會使受受益人破破產(chǎn)。然然而實務(wù)中，許多單單據(jù)中的的不符點點是由于于制單中的的失誤造造成，而不是是實質(zhì)問問題。盡盡管如此此，一旦旦遇到貨貨價、市市場、匯匯率等方方面出現(xiàn)現(xiàn)對申請請人不利利時，申申請人就就可能以不符點點為由拖延付款款，壓低低貨價或或拒絕負(fù)負(fù)擔(dān)。二、不符符點的種種類1．制單以前已經(jīng)形