2023年上半年陜西省注冊(cè)稅務(wù)師考試題

2023年上半年陜西省注冊(cè)稅務(wù)師考試題一、單項(xiàng)選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意〕1、某中國公民趙某在某市一事業(yè)單位工作，2007年3月份取得設(shè)計(jì)勞務(wù)收入20000元，當(dāng)月工資收入2500元，考勤獎(jiǎng)200元，趙某當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．3065B．3285C．3365D．39252、根據(jù)民法理論，有獨(dú)立特征的物稱為__。A．不動(dòng)產(chǎn)B．主物C．特定物D．獨(dú)立物3、在境內(nèi)設(shè)有兩個(gè)以上營業(yè)機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)實(shí)行合并納稅時(shí)，如各營業(yè)機(jī)構(gòu)適用不同稅率，那么__。A．從高適用稅率B．從低適用稅率C．按負(fù)有管理責(zé)任的機(jī)構(gòu)的稅率計(jì)算納稅D．按照不同的稅率分別計(jì)算納稅4、某企業(yè)只生產(chǎn)甲產(chǎn)品，本年度銷售量為800件，單價(jià)是10元，單位變動(dòng)制造本錢為6元，單位變動(dòng)銷售和管理本錢為1元，那么該產(chǎn)品邊際奉獻(xiàn)為__元。A．2000B．4000C．2400D．36005、某有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)，2003年1月從A化裝品廠購進(jìn)化裝品直接出口，取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額148000元，增值稅額為25160元，支付運(yùn)費(fèi)5600元，離岸價(jià)格為215000元，化裝品增值稅出口退稅率為15%。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是__。A．出口化裝品增值稅免稅并退稅，應(yīng)退增值稅22200元，但消費(fèi)稅只免稅不退稅B．出口化裝品增值稅免稅并退稅，應(yīng)退增值稅25552元，但消費(fèi)稅只免稅不退稅C．出口化裝品增值稅和消費(fèi)稅均實(shí)行免稅并退稅，應(yīng)退增值稅25552元，應(yīng)退消費(fèi)稅44400元D．出口化裝品增值稅和消費(fèi)稅均實(shí)行免稅并退稅，應(yīng)退增值稅22200元，應(yīng)退消費(fèi)稅44400元6、該企業(yè)以上一年應(yīng)納稅所得額為基數(shù)，2003年各季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅為__萬元。A．66B．30C．60D．487、人民法院對(duì)原告的起訴經(jīng)過審查，認(rèn)為不符合起訴條件的，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)__。A．裁定不予受理B．判決駁回起訴C．通知當(dāng)事人不受理D．裁定駁回起訴8、以下應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅的情況有__。A．將外購已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品B．將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品C．自制應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品D．自制應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成非應(yīng)稅消費(fèi)品9、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，通常以__作為確認(rèn)應(yīng)收賬款的入賬時(shí)間。A．發(fā)貨時(shí)B．簽訂合同時(shí)C．收入實(shí)現(xiàn)時(shí)D．收到款項(xiàng)時(shí)10、計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得時(shí)，不允許所得稅前直接扣除的是__。A．業(yè)主的工資B．按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)，個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、攤位費(fèi)C．個(gè)體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)而支付的費(fèi)用D．個(gè)體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、運(yùn)輸保險(xiǎn)11、關(guān)于兩審終審制度，以下表述不正確的是__。A．兩審終審制是指一個(gè)民事案件經(jīng)過兩級(jí)人民法院審判后即告終結(jié)的制度，存在兩個(gè)例外B．依兩審終審制度，所有的民事訴訟案件，當(dāng)事人不服一審人民法院的判決、裁定，可上訴至二審人民法院，二審人民法院對(duì)案件所作的判決、裁定為生效的判決、裁定，當(dāng)事人不得再上訴C．最高人民法院所作的一審判決、裁定，為終審判決、裁定，當(dāng)事人不得上訴D．適用特別程序、催促程序、公示催告程序?qū)徖淼陌讣?，?shí)行一審終審12、外商投資企業(yè)在依照稅法規(guī)定扣除稅額時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供境外稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的__。A．介紹信B．證明函C．同一年度納稅憑證原件D．同一年度納稅憑證復(fù)印件13、中國公民李某為境外某外國企業(yè)高管人員，2023年李某在外國企業(yè)每月工資12000元。2023年8月李某獲得境外上市公司股票期權(quán)約定可以在2023年8月份行權(quán)，2023年6月由于李某急需資金，該期權(quán)在行權(quán)前轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓收入500000元人民幣。按我國稅法規(guī)定，李某2023年的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．154845B．112780C．220245D．22458014、在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的優(yōu)惠政策中，以下說法錯(cuò)誤的有__。A．在經(jīng)濟(jì)特區(qū)開辦的非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)適用15%的稅率B．國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的中外合資高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率C．中西部地區(qū)從事能源交通根底設(shè)施工程的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)適用15%的稅率D．沿海港口城市的經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)設(shè)立的非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)適用24%的稅率15、該公民10月份的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為__元。A．22200B．12000C．10500D．1020016、某運(yùn)輸公司運(yùn)輸一批貨物出境，收取全程運(yùn)費(fèi)為100000元，含保險(xiǎn)費(fèi)500元，出境時(shí)付給境外承運(yùn)公司40000元。該運(yùn)輸公司應(yīng)納營業(yè)稅為__元。A．1200B．1785C．1800D．300017、某企業(yè)2004年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，境外應(yīng)納稅所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，全年累計(jì)預(yù)繳稅款56萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為__萬元。A．10B．12C．23D．7918、以下關(guān)于加收利息，不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是__。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定進(jìn)行特別納稅調(diào)整后，除了應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款外，并按照國務(wù)院規(guī)定加收利息B．應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年7月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C．利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算D．企業(yè)依照企業(yè)所得稅法規(guī)定，在報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，附送了年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表的，可以只按規(guī)定的人民幣貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算利息19、某企業(yè)在“兩法合并〞前享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2007年虧損60萬元，2023年和2023年應(yīng)納稅所得額各為100萬元和140萬元，那么2023年和2023年共計(jì)繳納企業(yè)所得稅為__萬元。A．31.2B．35.2C．38.2D．42.220、甲產(chǎn)品的單位邊際奉獻(xiàn)為__元。A．30B．40C．80D．20021、某公司代雇員負(fù)擔(dān)20%的個(gè)人所得稅，2002年3月支付給雇員王某的不含稅工資為5000元。王某3月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．475B．520.62C．594.12D．62522、期末資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付債券〞工程應(yīng)根據(jù)__填列。A．“應(yīng)付債券〞科目的總賬余額B．“應(yīng)付債券〞科目所屬明細(xì)賬借貸方余額相抵后的金額C．“應(yīng)付債券〞科目的期末余額扣除一年內(nèi)到期歸還局部后的金額D．“應(yīng)付債券——債券面值〞科目余額23、北京紅杉旅行社2023年10月，組織團(tuán)體北京旅游，收取旅游費(fèi)共計(jì)35萬元；另組團(tuán)在境內(nèi)旅游，取得收入215萬元，替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票共計(jì)59萬元；組團(tuán)歐洲旅游收入2890萬元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用1112萬元，那么該旅行社本月應(yīng)納營業(yè)稅稅額__萬元。A．10.75B．98.45C．155.25D．152.3024、某生產(chǎn)企業(yè)，繳納當(dāng)期的房產(chǎn)稅60000元，那么正確的會(huì)計(jì)處理為__。A．借：營業(yè)稅金及附加60000貸：銀行存款60000B．借：固定資產(chǎn)60000貸：銀行存款60000C．借：管理費(fèi)用60000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交房產(chǎn)稅60000D．借：固定資產(chǎn)60000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交房產(chǎn)稅6000025、外商投資舉辦的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，在依照稅法規(guī)定免征、減征期滿后仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，可以按照稅法規(guī)定的稅率減半征收的延長期限為__年。A．3B．4C．5D．6二、多項(xiàng)選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，此題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分〕1、按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，以下貨物中，適用13%稅率的有__。A．拖拉機(jī)掛車B．鮮奶C．衛(wèi)生殺蟲劑D．冷氣E．三輪運(yùn)貨車2、以下各項(xiàng)中，構(gòu)成長期股權(quán)投資初始投資本錢的有__。A．同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資發(fā)生的審計(jì)、評(píng)估、咨詢費(fèi)B．非同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資發(fā)生的審計(jì)、評(píng)估、咨詢費(fèi)C．以發(fā)行權(quán)益性證券作為對(duì)價(jià)形成的長期股權(quán)投資，發(fā)行權(quán)益性證券時(shí)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)D．企業(yè)合并以外方式購置長期股權(quán)投資時(shí)支付的印花稅E．支付現(xiàn)金取得長期股權(quán)投資時(shí)，支付的價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利3、某甲在一胡同口搶劫一女青年錢包，搶到錢包后，突然發(fā)現(xiàn)該女青年是自己的鄰居，于是將錢包當(dāng)面送還給女青年，并聲稱剛剛的行為是開玩笑的。某甲的行為是__。A．犯罪預(yù)備B．犯罪中止C．犯罪未遂D．犯罪既遂4、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷售額的，可以選擇外匯牌價(jià)的日期有__。A．結(jié)算當(dāng)天的外匯牌價(jià)B．當(dāng)月1日的外匯牌價(jià)C．上次申報(bào)納稅時(shí)的外匯牌價(jià)D．事先確定并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的外匯牌價(jià)5、人民法院對(duì)行政訴訟案件開庭審理前，__。A．人民法院應(yīng)當(dāng)在收到起訴狀之日起5日內(nèi)，將起訴狀副本和應(yīng)訴通知書發(fā)送被告B．被告提交辯論狀的，人民法院應(yīng)當(dāng)在收到辯論狀之日起10日內(nèi)，將辯論狀副本發(fā)送原告C．公開審理的案件應(yīng)當(dāng)由3名審判員組成合議庭D．人民法院應(yīng)當(dāng)在開庭前3天內(nèi)將開庭時(shí)間、地點(diǎn)通知當(dāng)事人和其他訴訟參與人6、以下有關(guān)存貨的說法中，正確的有__。A．因非貨幣性資產(chǎn)交換換出存貨而同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，不沖減當(dāng)期資產(chǎn)減值損失B．如果期初存貨計(jì)價(jià)過高，那么可能會(huì)因此而減少當(dāng)期收益C．存貨采用本錢與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)價(jià)，并不影響存貨周轉(zhuǎn)期的利潤總額D．當(dāng)企業(yè)采用本錢與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)價(jià)時(shí)，因跌價(jià)而產(chǎn)生的對(duì)損益的影響，只有在對(duì)該存貨進(jìn)行期末計(jì)價(jià)時(shí)予以確認(rèn)E．低值易耗品的攤銷方法有一次攤銷法、分次攤銷法和五五攤銷法7、相對(duì)于發(fā)行債券和利用銀行借款購置設(shè)備而言，通過融資租賃方式取得設(shè)備的主要優(yōu)點(diǎn)是__。A．及時(shí)獲得所需設(shè)備B．減少設(shè)備投資的風(fēng)險(xiǎn)C．資金本錢低D．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小E．租賃期內(nèi)出租方提供技術(shù)效勞并負(fù)責(zé)維修，承租方可根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)解除合同8、以下關(guān)于追征稅款權(quán)的表述中，不正確說法有__。A．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款和滯納金，但是不得加收罰款B．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金C．因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期限延長到10年D．對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征E．因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期限延長到5年9、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的行為應(yīng)__。A．屬于一般兼營行為，應(yīng)分別核算，分別納增值稅和營業(yè)稅B．屬于特殊兼營行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定增值稅的銷售額和營業(yè)稅的營業(yè)額C．屬于混合銷售行，一并繳納增值稅D．屬于混合銷售行，一并繳納營業(yè)稅10、以下關(guān)于納稅人以特殊方式銷售貨物的稅務(wù)處理的表述，正確的有__。A．納稅人用以物易物方式銷售貨物，雙方都必須作購銷處理B．納稅人用以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額C．納稅人以折扣方式銷售貨物，可以從銷售額中減除折扣額D．納稅人以還本方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出11、關(guān)于融資租賃合同，以下說法正確的有__。A．對(duì)于承租人來說，融資租賃合同的目的是融資，租金是融資的對(duì)價(jià)B．在承租期內(nèi)租賃物需要維修時(shí)，出租人應(yīng)在合理期限內(nèi)維修C．租賃物不符合使用目的，出租人不承當(dāng)責(zé)任，但承租人依賴出租人的技能確定租賃物的除外D．租賃物的所有權(quán)屬于承租人E．租賃物的所有權(quán)屬于出租人12、甲企業(yè)2006年的境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為__萬元。A．400B．486.6C．490.6D．53113、以下各項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)政策變更的有__。A．存貨計(jì)價(jià)方法由原來的先進(jìn)先出法改為后進(jìn)先出法B．因租約條件的改變而將經(jīng)營租賃會(huì)計(jì)改為融資租賃會(huì)計(jì)C．投資人新投入的某項(xiàng)專利按10年期限攤銷D．因新會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么而改變長期股權(quán)投資權(quán)益法的使用標(biāo)準(zhǔn)E．固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值由原估計(jì)的2000元改為3000元14、以下各項(xiàng)中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定的有__。A．企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期一年未要求歸還的，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅B．企業(yè)股票發(fā)行價(jià)格高于股票面值溢價(jià)局部，不繳納企業(yè)所得稅C．企業(yè)股票轉(zhuǎn)讓凈收益屬于企業(yè)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅D．從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的企業(yè)取得售房的預(yù)收款，不繳納企業(yè)所得稅15、短期借款往往帶有一定的信用條件，其內(nèi)容有__。A．信用額度B．補(bǔ)償余額C．抵押借款D．借款抵押E．周轉(zhuǎn)信用協(xié)議16、在確定是否接受新業(yè)務(wù)時(shí)，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮以下__事項(xiàng)。A．稅務(wù)師事務(wù)所人員是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對(duì)象B．稅務(wù)師事務(wù)所人員是否具有執(zhí)行類似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，或是否具備必要的技能和知識(shí)能力C．稅務(wù)師事務(wù)所是否擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的人員D．在整個(gè)執(zhí)業(yè)過程中，是否都能得到專家的幫助E．如果需要工程質(zhì)量控制復(fù)核，是否具有符合標(biāo)準(zhǔn)和資格要求的工程質(zhì)量控制復(fù)核人員17、利率的構(gòu)成內(nèi)容要素包括__。A．名義利率B．通貨膨脹補(bǔ)償率C．純利率D．違約風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率E．期限風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率18、國務(wù)院直屬機(jī)構(gòu)，對(duì)違反行政管理制度的行為，在法律，行政法規(guī)沒有設(shè)定行政處分的情況下設(shè)定__的行政處分。A．警告B．沒收C．撤消許可證、執(zhí)照D．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)E．一定數(shù)額的罰款19、以下構(gòu)成利率的要素有__A．名義利率B．通貨膨脹預(yù)期補(bǔ)償率C．流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)