第二章金融機(jī)構(gòu)

會計學(xué)1第二章金融機(jī)構(gòu)

一、金融機(jī)構(gòu)體系的概念

1、金融機(jī)構(gòu)是資金融通的主要媒介和樞紐，是指專門從事貨幣、信用等金融活動的中介組織。金融機(jī)構(gòu)

在間接融資領(lǐng)域中：如各種類型的銀行和非銀行

在直接融資領(lǐng)域中：如證券公司、證券經(jīng)紀(jì)人和和交易所

2、金融機(jī)構(gòu)體系：是一國所有從事金融活動的組織，按照一定結(jié)構(gòu)形成的整體及其內(nèi)部相互聯(lián)系的總稱。金融機(jī)構(gòu)體系是一種以中央銀行為核心、以商業(yè)銀行為主體、以各種專業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)為補(bǔ)充的多種金融中介機(jī)構(gòu)并存的格局。

二、金融機(jī)構(gòu)體系的一般構(gòu)成

1、西方目前的金融機(jī)構(gòu)體系

2、我國目前的金融機(jī)構(gòu)體系

三、金融機(jī)構(gòu)體系的作用四、金融機(jī)構(gòu)體系的發(fā)展趨勢第1頁/共37頁第2頁/共37頁12113第3頁/共37頁

一、中央銀行的性質(zhì)和職能

1、性質(zhì)：是國家賦予其制定和執(zhí)行貨幣政策，對國民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控和管理監(jiān)督的金融機(jī)構(gòu)。

2、地位：處于國家金融體系的中心環(huán)節(jié)，是統(tǒng)制全國貨幣金融的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，也是全國信用制度的樞紐和金融管理最高當(dāng)局。

3、職能：二、中央銀行的業(yè)務(wù)

1、負(fù)債業(yè)務(wù);

（1）貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)。（2）代理國庫業(yè)務(wù)。（3）集中存款準(zhǔn)備金業(yè)務(wù).

2、資產(chǎn)業(yè)務(wù);

（1）再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。（2）貸款業(yè)務(wù)。（3）有價證券買賣業(yè)務(wù)。（4）黃金外匯儲蓄業(yè)務(wù)。

3、中間業(yè)務(wù)。

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（1）貨幣發(fā)行的銀行;

（2）政府的銀行;

①代理國庫，管理政府資金。②為政府提供信用（信貸）。③保管外匯、黃金儲蓄。④代表政府管理國內(nèi)外金融活動，調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)。（3）是銀行的銀行;

①保管存款準(zhǔn)備金；②對商業(yè)銀行提供給信貸；③作為最后清算人的銀行。（4）是調(diào)節(jié)和控制宏觀經(jīng)濟(jì)的銀行;

①制定和執(zhí)行貨幣政策；②對貨幣供給量的調(diào)節(jié)；③實(shí)施宏觀金融的監(jiān)督和管理。第5頁/共37頁

一、商業(yè)銀行概述

1、概念:金融企業(yè)。

2、性質(zhì):

（1）商業(yè)銀行具有一般企業(yè)的特征。（2）商業(yè)銀行是一種特殊的企業(yè)。（3）商業(yè)銀行是一種特殊的金融企業(yè)。

3、職能;

二、商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)

1、負(fù)債業(yè)務(wù);2、資產(chǎn)業(yè)務(wù);3、中間業(yè)務(wù);

三、商業(yè)銀行的經(jīng)營原則

1、經(jīng)營原則;2、銀行原則證明的對立統(tǒng)一;

第6頁/共37頁（1）信用中介職能。（2）支付中介職能。（3）信用創(chuàng)造職能。（4）金融服務(wù)功能。第7頁/共37頁

（1）商業(yè)銀行自有資本：股本、銀行盈余、儲備資本等。（2）各類存款：約占70%以上。①活期存款;②定期存款;③儲蓄存款;

（3）商業(yè)銀行的長、短期儲蓄。①短期借款

·銀行同業(yè)拆借;

·向中央銀行借款（現(xiàn)貼現(xiàn)或再貸款P260

）

·其他渠道：回購協(xié)議、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、大額定期存單②長期借款：發(fā)行金融債券

·資本性債券

·一般性金融債券

·國際金融債券第8頁/共37頁

（1）現(xiàn)金項(xiàng)目:①準(zhǔn)備金法定準(zhǔn)備金→存放在中央銀行超額準(zhǔn)備金→存放在中央銀行→用于同業(yè)之間的資金結(jié)算。②應(yīng)收現(xiàn)金。應(yīng)收而尚未收到的現(xiàn)金項(xiàng)目，如在途資金。③存放同業(yè)。用于相互間的結(jié)算，轉(zhuǎn)賬等。（2）證券投資業(yè)務(wù):

國庫券、中長期國債、政府機(jī)構(gòu)債券、市政債券或地方政府債券以及公司債券。（3）貸款業(yè)務(wù)

按照貸款期限：短期、中期、長期貸款。

按照有無擔(dān)保：抵押貸款、信用貸款。

按照貸款定價：固定利率貸款、浮動利率貸款。

按照貸款對象：工商業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)貸款、消費(fèi)者貸款、同業(yè)貸款。

第9頁/共37頁（1）結(jié)算業(yè)務(wù)：日常資金結(jié)算的工具有匯票、本票。（2）代收業(yè)務(wù)：如水費(fèi)、電費(fèi)等。（3）信托業(yè)務(wù)：①個人信托：為客戶管理財產(chǎn)，辦理證券投資等。②法人信托：企業(yè)職工福利基金管理，為經(jīng)濟(jì)法人存款等。③保管業(yè)務(wù)：設(shè)立保險箱，供客戶使用。（4）租賃業(yè)務(wù)：

①金融租賃：融資性租賃②經(jīng)營（服務(wù)）租賃（5）信息咨詢業(yè)務(wù)第10頁/共37頁

（1）盈利性：意義：只有理想的盈利水平

①競爭力才能提高；②信譽(yù)才能增強(qiáng)銀行；

③才能吸引人才和進(jìn)行技術(shù)改造；④有利于銀行宏觀經(jīng)濟(jì)活動的進(jìn)行。

（2）安全性：意義：

①風(fēng)險是商業(yè)銀行面臨的永恒課題。

②商業(yè)銀行的資本結(jié)構(gòu)決定其是否有潛伏危機(jī)。

③安全性原則是銀行生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，是銀行盈利的前提。

④安全性有助于減少風(fēng)險。

⑤社會發(fā)展和安定的需要。

（3）流動性：必要性：①銀行所有的、及時的正本付息主要靠流動性資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。②各種貸款需求的滿足也需靠流動性資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。③銀行資金運(yùn)動的不規(guī)則性和不確定性，需要資的流動性和負(fù)債的流動性來保證。

第11頁/共37頁（1）流動性是商業(yè)銀行正常經(jīng)營的前提條件，是商業(yè)銀行資產(chǎn)安全性的重要保證；（2）安全性是商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的重要原則。（3）盈利性是商業(yè)銀行最終目標(biāo)。第12頁/共37頁

一、政策性銀行的涵義與特征

1、含義是指由政府創(chuàng)立或擔(dān)保，以貫徹國家產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域發(fā)展政策為目的，具有特殊的融資原則，不以盈利為目標(biāo)的金融機(jī)構(gòu)。

2、特征（1）資金多由政府財政撥付，一般不向公眾吸收存款。（2）經(jīng)營目的主要考慮國家的整體利益、社會效益，不以盈利為目的。（3）有其特定的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，不與商業(yè)銀行競爭。（4）不參與信用創(chuàng)造。二、政策性銀行與職能

1、性質(zhì)

2、職能（1）信用中介職能。（2）政策性職能。（3）調(diào)控性職稱。（4）倡導(dǎo)性職能。（5）服務(wù)性職能。

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一、保險公司

1、中資保險公司

全國性的有三家：

中國人民保險公司、中國太平洋保險公司、中國平安保險公司。

地方性的保險公司有天安、大眾、華泰財產(chǎn)、新華人壽、永安財產(chǎn)等。

2、外資保險公司

日本東樂海上上海分公司、英國友邦上海分公司、美國友邦廣州分公司、香港民安深圳分公司等。

3、中外合咨保險公司

中宏人壽保險公司、英國保誠集團(tuán)股份有限公司和中國國際信托投資公司合資組成的信誠人壽保險有限公司等。

二、信托組織

是持有管理委托人的金融資產(chǎn)和有形資產(chǎn)，并運(yùn)用委托人資產(chǎn)從事各種投資活動的金融機(jī)構(gòu)。

三、證券公司

四、金融公司

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銀行面臨的風(fēng)險有：

信用風(fēng)險，即違約風(fēng)險。

市場風(fēng)險，即利率風(fēng)險。

外匯風(fēng)險，即匯率風(fēng)險。購買力風(fēng)險，又稱通貨風(fēng)險。

內(nèi)部風(fēng)險，又稱管理風(fēng)險。

政策風(fēng)險，又稱國家風(fēng)險。第15頁/共37頁金融機(jī)構(gòu)體系的作用（一）改善資金轉(zhuǎn)移質(zhì)量的基本存貸服務(wù)

1、改善金融資產(chǎn)的期限限制

2、增加了金融資產(chǎn)的分割性

3、分散金融資產(chǎn)的風(fēng)險

4、提高金融資產(chǎn)的流動性（二）經(jīng)紀(jì)人服務(wù)：交易服務(wù)、金融咨詢服務(wù)、資信評估、資金籌集的組織、投資項(xiàng)目的推銷、保險和信托服務(wù)等等第16頁/共37頁第17頁/共37頁第18