財政與稅收一輪復習張

會計學1財政與稅收一輪復習張□考點概覽

考向定位1.財政收入與支出：財政收入的構成；稅收與財政的關系；影響財政收入的因素（?？键c）；財政支出；財政支出的構成；財政收支平衡。2.財政的作用（?？键c）：財政與基礎設施工程；財政與宏觀調控；財政與人民生活保障。3.稅收及其種類：稅收；稅收的基本特征；稅收的種類；稅收的作用。4.依法納稅：納稅人；負稅人；依法納稅。

1.從考查內容看，近三年高考在本課的高頻考點是：財政的作用、稅收的種類及其作用。2．從考查題型看，命題以選擇題為主，且有一定數量的圖表、圖像題.3．從能力考查看，主要考查學生獲取和解讀信息、調動和運用知識的能力考點考向概覽第1頁/共24頁網絡構建第2頁/共24頁核心考點一財政及其作用1、含義：國家的收入和支出。2、內容：國家對社會產品的分配。3、本質：是一種分配關系（以國家或政府為主體的分配關系）。4、目的：國家履行對內對外職能。5、實現(xiàn)：通過預算和決算實現(xiàn)的。 （1）預算：由政府提出并經過法定程序審查批準的國家年度基本收支計劃。（2）決算：上一年度國家預算執(zhí)行結果的會計報告。第3頁/共24頁6、財政的作用★★★★★作用表現(xiàn)舉例1促進公平改善生活縮小收入差距；教育、社保、醫(yī)療、最低生活保障等民生問題個稅；免費義務教育；農村合作醫(yī)療、社會養(yǎng)老2促進資源合理配置支持資源短缺的行業(yè)（能源交通水利）和地區(qū)（西部、農村）增加對西部的投入（西部投資稅率優(yōu)惠）、加強基礎設施建設、加大科研投入力度

3促進經濟平穩(wěn)運行經濟滯緩擴張性；經濟過熱緊縮性。穩(wěn)定物價、調節(jié)市場需求家電下鄉(xiāng)；增減稅收/國債第4頁/共24頁請判斷下列材料分別體現(xiàn)財政的哪個作用1、國家財政性教育經費支出累計7.79萬億元，年均增長21.58%。2、國家財政支出大幅度向改善民生傾斜。城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險制度實現(xiàn)全覆蓋，1.3億60歲老人按月領取養(yǎng)老金。3、鐵道部與山東省聯(lián)合投資371.3億元建設“青煙威榮”城際鐵路，預計2014年底通車。4、我國在2013年度實施積極的財政政策，安排了2.1萬億元財政赤字來擴大內需，拉動經濟增長。促進資源合理配置促進國民經濟平穩(wěn)運行分析運用促進社會公平、改善人民生活促進社會公平，改善人民生活第5頁/共24頁2013年，為了保持經濟平穩(wěn)較快增長，我國繼續(xù)實施積極財政政策，加大對國家重大項目支持力度，進一步發(fā)揮政府投資的引導帶動作用。逐步增加“三農”投入，鞏固農業(yè)基礎地位，國家要繼續(xù)加強農田水利建設，增加種糧補貼，擴大農機具購置補貼范圍。國家將繼續(xù)推進收入分配改革，進一步加大教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)等方面的投入，繼續(xù)推進保障性安居工程建設，鞏固新型農村和城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險制度全覆蓋成果。上述材料是如何體現(xiàn)財政的巨大作用的？拓展引申促進國民經濟平穩(wěn)運行促進資源合理配置促進社會公平、改善人民生活第6頁/共24頁①國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。如國家將繼續(xù)推進收入分配改革，進一步加大教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)等方面的投入，繼續(xù)推進保障性安居工程建設，正體現(xiàn)了這一作用。②國家財政具有促進資源合理配置的作用。如逐步增加“三農”投入，鞏固農業(yè)基礎地位，國家要繼續(xù)加強農田水利建設，擴大農機具購置補貼范圍。正是為了促進資源的合理配置。③國家財政具有促進國民經濟平穩(wěn)運行的作用。為了保持經濟平穩(wěn)較快增長，我國繼續(xù)實施積極財政政策，加大對國家重大項目支持力度，進一步發(fā)揮政府投資的引導帶動作用。參考答案第7頁/共24頁7、財政政策判斷技巧：財政政策一般是逆風向調節(jié)，即財政政策的運用與宏觀經濟形勢相反，一般通過財政支出和稅收、國債發(fā)行進行調節(jié)。例如：增發(fā)國債屬于擴張性的財政政策還是緊縮性財政政策？財政政策：是指政府通過財政收入（稅收、稅率、國債）和財政支出總量的調節(jié)來影響總需求,使之與總供給相適應的經濟政策。

第8頁/共24頁財政部于2013年9月10日起發(fā)行兩期面向個人投資的電子式儲蓄國債，最大發(fā)行額分別為210億元和90億元。這一政策發(fā)揮影響的路徑是①增加財政收入②增加國內需求③擴大政府投資④刺激經濟發(fā)展A①—②—③—④B①—③—②—④C③—②—④—①D②—④—③—①實戰(zhàn)演練B第9頁/共24頁

財政政策貨幣政策區(qū)別手段財政收入和財政支出的有關政策，如稅收、稅率、國債的調整等與銀行有關的一系列政策，如貨幣供應量、信貸量、存貸款利率調整、存款準備金率調整等。制定者財政部中國人民銀行聯(lián)系①都是經濟政策，都屬于宏觀調控的經濟手段。②相互配合,共同為實現(xiàn)促進經濟增長、增加就業(yè)、穩(wěn)定物價、保持國際收支平衡的宏觀調控目標起作用財政政策與貨幣政策的比較第10頁/共24頁8、財政收入與支出

（1）財政收入含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金。形式：稅、利、債、費

影響因素★★★★★①經濟發(fā)展是基礎性的（必須加快經濟發(fā)展，大力增加社會財富總量）②分配政策（國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高）（2）財政支出含義：國家對集中起來的財政資金進行分配和使用的過程。作用：通過支出，國家的各項職能才能得以實現(xiàn)。我們也可以了解政府活動的范圍和方向，了解政府政策。類型：經濟建設、科教文衛(wèi)事業(yè)、行政管理和國防、社會保障、債務支出。核心考點一財政及其作用第11頁/共24頁能力展示請結合上圖，辨析：國家的財政具有巨大作用，因此財政收入越多越好。第12頁/共24頁9、財政狀態(tài)

（1）財政盈余：財政收入大于支出。（2）財政盈余的利與弊。利：充分發(fā)揮財政的巨大作用，取得宏觀調控的主動權；弊：表明本年度財政收入沒有得到充分利用，影響國家職能的發(fā)揮。

（3）財政平衡★★

①財政收入等于支出②收入大于支出略有盈余(注：財政收支平衡是在動態(tài)中實現(xiàn)的)③支出大于收入略有赤字（4）財政赤字：財政收入小于支出。（合理的赤字有助于激發(fā)經濟活力，刺激經濟較快增長。赤字過高，就可能引發(fā)經濟泡沫，一旦泡沫破滅會對經濟產業(yè)帶來致命影響。）核心考點一財政及其作用第13頁/共24頁核心考點二稅收及其特征1、全面理解稅收的含義概念理解稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式稅收的目的憑借的力量與財政的關系稅收的主體稅收的依據稅收的本質實現(xiàn)國家職能國家政權依法取得財政收入的基本形式，是財政收入最重要的來源國家稅法，并非隨心所欲、沒有標準是一種分配關系第14頁/共24頁2、基本特征

強制性無償性固定性區(qū)別國家憑借政治權力強制征稅，納稅人必須依法納稅國家取得稅收收入，既不需返還，也無需對納稅人直接付出任何代價征稅對象、稅率由稅法規(guī)定，不能隨意改變聯(lián)系緊密聯(lián)系、不可分割的。①稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。②稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。提醒

稅收具有強制性，并不意味著納稅人不享有對納稅機關監(jiān)督的權利；稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不提供相應服務；稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)生改變。第15頁/共24頁核心考點二稅收及其特征增值稅個人所得稅區(qū)別含義是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅是國家對個人所得征收的一種稅征稅對象生產經營中的增值額個人所得額稅率比例稅率實行超額累進稅率和比例稅率作用可以避免對一個經營額重復征稅，也可以防止前一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段聯(lián)系都是我國的重要稅種，對增加國家財政收入都起到積極作用4、我國影響最大的兩種稅（增值稅、個人所得稅）

第16頁/共24頁5、全面認識稅收的作用核心考點二稅收及其特征分析角度作用表現(xiàn)生產分配交換消費財政調節(jié)生產要素的合理配置，引導企業(yè)生產的發(fā)展方向，促進企業(yè)技術進步，引導投資需求調節(jié)收入分配，縮小收入差距，維護和實現(xiàn)社會公平影響商品價格，調節(jié)社會供求引導消費行為，倡導正確的消費觀念稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源第17頁/共24頁

目前，交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改增值稅試點已經在全國范圍內推開。據測算，全部試點地區(qū)2013年企業(yè)將減輕負擔約1200億元。關于營業(yè)稅改增值稅，下列理解正確的是①優(yōu)化稅種結構，拓寬財政收入來源②減輕企業(yè)負擔，增強企業(yè)發(fā)展能力③助推第三產業(yè)，形成良好的產業(yè)導向④減少財政收入，最大限度還利于民A.①②B.②③C.③④Ｄ.①④B鞏固檢測第18頁/共24頁核心考點二稅收及其特征6、依法納稅（1）公民依法納稅的重要性（為什么？）①從稅收的地位看，稅收收入是國家財政收入的最重要的來源。②從稅收的作用看，稅收為國家存在和發(fā)展提供物質保障。國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各種稅收為物質基礎。③從我國稅收的性質看，在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的，我國稅收取之于民、用之于民的性質決定了公民必須依法納稅。④從公民的權利與義務的關系看，公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔自覺誠信納稅的義務。

第19頁/共24頁◆易錯提醒易錯點1不能準確區(qū)分財政政策和貨幣政策提醒判定財政政策和貨幣政策的具體方法(2014·浙江高考)2010年后，我國光伏產業(yè)的產能嚴重過剩。這與全球光伏市場需求不足和國家光伏產業(yè)補貼政策等有關。從經濟學上講，國家光伏產業(yè)補貼政策屬于()A．財政政策

B．貨幣政策C．稅收政策

D．價格政策A第20頁/共24頁易錯點2財政赤字對經濟發(fā)展有弊無利提醒財政赤字必須控制在一定限度內，否則會導致社會總需求和社會總供給的不平衡，從而引發(fā)通貨膨脹。適度的財政赤字對經濟發(fā)展還是有利的，國家可以通過發(fā)行國債，增加財政收入，擴大投資，促進國民經濟平穩(wěn)運行，促進經濟社會協(xié)調發(fā)展?！粢族e提醒當前我國實施的財政政策是包括增加財政支出和減少稅收在內的積極的財政政策，有人擔心這項政策會釀成財政赤字。下列對財政赤字的說法正確的是(

)A．財政赤字會引發(fā)通貨膨脹，必須控制B．財政赤字的存在制約著國民經濟的可持續(xù)發(fā)展C．發(fā)行國債是彌補財政赤字的主要方法D．我們的目標是要努力減少財政赤字直至消滅財政赤字c第21頁/共24頁易錯點3對稅收的基本特征理解不到位

◆易錯提醒提醒強制性是指國家憑借政治權力征稅；無償性是指國家取得稅收收入，不需返還；固定性是指征稅對象、稅率由稅法規(guī)定，不能隨意改變。

作為國家首批個人住房房產稅征收改革試點城市，重慶市率先開征房產稅，稅率分為0.5%、1%、1.2%三個等級，對于逾期未交納應納稅款的，稅務機關將通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款。這體現(xiàn)了房產稅的(

)①固定性②無償性③強制性④隨意性A．①② B．①③ C．②④ D．③④B第22頁/共24頁