財會考試行政單位會計報表

會計學(xué)1財會考試行政單位會計報表2二、資產(chǎn)負(fù)債表的格式與編制方法資產(chǎn)負(fù)債表編報單位：某行政單位年月日單位：元科目編號資產(chǎn)類年初數(shù)期末數(shù)科目編號負(fù)債和凈資產(chǎn)類年初數(shù)期末數(shù)一、資產(chǎn)類二、負(fù)債類101現(xiàn)金201應(yīng)繳預(yù)算款102銀行存款202應(yīng)繳財政專戶款103有價證券203暫存款104暫付款211應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）105庫存材料212應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼106固定資產(chǎn)213應(yīng)付其他個人收入第1頁/共22頁3115財政應(yīng)返還額度三、凈資產(chǎn)類301固定基金303結(jié)余其中：1.財政一般預(yù)算經(jīng)費(fèi)結(jié)余2.財政政府性基金預(yù)算經(jīng)費(fèi)結(jié)余3.其他資金結(jié)余凈資產(chǎn)合計資產(chǎn)合計負(fù)債和凈資產(chǎn)合計資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)）編報單位：某行政單位年月日單位：元第2頁/共22頁4對于凈資產(chǎn)項目中的結(jié)余項目，行政單位可以輔助披露“基本支出結(jié)余”和“項目支出結(jié)余”的信息。資產(chǎn)負(fù)債表的有關(guān)欄目應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬簿記錄和其他有關(guān)資料填列。第3頁/共22頁5第二節(jié)收入支出表一、收入支出表的概念與作用行政單位的收入支出表是反映行政單位月份以及年度收支預(yù)算執(zhí)行情況及其結(jié)果的會計報表。收入支出表的作用了解收支實(shí)際發(fā)生情況分析收支預(yù)算執(zhí)行情況了解收支結(jié)構(gòu)第4頁/共22頁6二、收入支出表的格式與編制方法收入支出表編報單位：某行政單位年月單位：元收入支出結(jié)余項目本月數(shù)本年累計項目本月數(shù)本年累計項目本年和歷年累計撥入經(jīng)費(fèi)撥出經(jīng)費(fèi)當(dāng)年結(jié)余其中：其中：其中：1.財政一般預(yù)算撥入經(jīng)費(fèi)1.財政一般預(yù)算撥出經(jīng)費(fèi)1.財政一般預(yù)算經(jīng)費(fèi)結(jié)余2.財政政府性基金預(yù)算撥入經(jīng)費(fèi)2.財政政府性基金預(yù)算撥出經(jīng)費(fèi)2.財政政府性基金預(yù)算經(jīng)費(fèi)結(jié)余第5頁/共22頁7預(yù)算外資金收入3.其他撥出資金3.其他資金結(jié)余其他收入經(jīng)費(fèi)支出以前年度結(jié)余其中：其中：1.財政一般預(yù)算經(jīng)費(fèi)支出1.財政一般預(yù)算經(jīng)費(fèi)結(jié)余2.財政政府性基金預(yù)算經(jīng)費(fèi)支出2.財政政府性基金預(yù)算經(jīng)費(fèi)結(jié)余3.其他資金支出3.其他資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建收入合計支出合計歷年累計結(jié)余收入支出表（續(xù)）編報單位：某行政單位年月單位：元第6頁/共22頁8行政單位可以采用輔助披露的方法披露有關(guān)收入、支出和結(jié)余項目中的“基本支出收入”和“項目支出收入”、“基本支出”和“項目支出”以及“基本支出結(jié)余”和“項目支出結(jié)余”的信息。收入支出表的有關(guān)欄目應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬簿記錄和其他有關(guān)資料填列。在行政單位的收入支出表中，多角度地披露有關(guān)收入、支出和結(jié)余的信息，有利于滿足不同信息使用者的多種信息需求。第7頁/共22頁9第三節(jié)其他會計報表一、經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)表經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)表是反映行政單位在一定時期內(nèi)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行明細(xì)情況的會計報表。經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)表編報單位：某行政單位年月日單位：元科目編碼科目名稱實(shí)際支出數(shù)類款工資福利支出商品和服務(wù)支出對個人和家庭的補(bǔ)助基本建設(shè)支出其他資本性支出其他支出30101基本工資××02津貼補(bǔ)貼××……第8頁/共22頁10二、基本支出明細(xì)表基本支出明細(xì)表是反映行政單位在一定時期內(nèi)所發(fā)生的基本支出明細(xì)情況的會計報表?；局С雒骷?xì)表編報單位：某行政單位年月日單位：元科目編碼科目名稱人員經(jīng)費(fèi)日常公用經(jīng)費(fèi)合計類款工資福利支出對個人和家庭的補(bǔ)助商品和服務(wù)支出基本建設(shè)支出其他資本性支出30101基本工資××02津貼補(bǔ)貼××……第9頁/共22頁11三、項目支出明細(xì)表項目支出明細(xì)表是反映行政單位在一定時期內(nèi)所發(fā)生的項目支出明細(xì)情況的會計報表。項目支出明細(xì)表編報單位：某行政單位年月日單位：元項目名稱：項目起止年月：項目預(yù)算資金總額：科目編碼科目名稱實(shí)際支出數(shù)類款工資福利支出商品和服務(wù)支出對個人和家庭的補(bǔ)助基本建設(shè)支出其他資本性支出其他支出30201辦公費(fèi)××02印刷費(fèi)××03咨詢費(fèi)××……第10頁/共22頁12四、基本數(shù)字表基本數(shù)字表是列示行政單位基本情況的會計報表。基本數(shù)字表編報單位：某行政單位年月日項目單位編制數(shù)實(shí)有數(shù)長休人員項目單位數(shù)量項目單位數(shù)量人員情況占用資產(chǎn)情況其他情況一、機(jī)關(guān)本級開支行政經(jīng)費(fèi)的人員人一、機(jī)動車（船）數(shù)一、開支高層設(shè)備管理費(fèi)的高層房面積千M2………………第11頁/共22頁13第四節(jié)會計報表說明書會計報表編制的技術(shù)說明主要包括：采用的主要會計處理方法，特殊事項的會計處理方法，會計處理方法的變更情況、變更原因以及對收支情況和結(jié)果的影響等。會計報表分析說明一般包括：基本情況，影響預(yù)算執(zhí)行、資金活動的原因，經(jīng)費(fèi)支出、資金活動的趨勢，管理中存在的問題和改進(jìn)措施，對上級會計單位工作的意見和建議等。第12頁/共22頁14第五節(jié)行政單位部門收支決算表一、部門收支決算表部門收支決算表是反映行政單位部門收支實(shí)際取得和發(fā)生情況的會計報表。第13頁/共22頁15部門收支決算表主管行政單位名稱：市公安局年度單位：元收入支出收入項目金額支出項目金額1.財政一般預(yù)算撥入經(jīng)費(fèi)1.基本支出2.財政政府性基金預(yù)算撥入經(jīng)費(fèi)（1）人員經(jīng)費(fèi)支出3.預(yù)算外資金收入（2）日常公用經(jīng)費(fèi)支出4.事業(yè)單位事業(yè)收入2.項目支出5.事業(yè)單位經(jīng)營收入6.其他收入本年收入合計本年支出合計7.事業(yè)單位上級補(bǔ)助收入3.結(jié)轉(zhuǎn)下年8.事業(yè)單位附屬單位繳款收入9.上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)（1）財政一般預(yù)算經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)（2）財政政府性基金預(yù)算經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)（3）其他資金結(jié)轉(zhuǎn)本年收入總計本年支出總計第14頁/共22頁16二、部門收入決算表部門收入決算表是反映行政單位部門收入實(shí)際取得情況的會計報表。第15頁/共22頁17單位代碼單位名稱收入總計財政一般預(yù)算撥入經(jīng)費(fèi)財政政府性基金預(yù)算撥入經(jīng)費(fèi)預(yù)算外資金收入事業(yè)單位事業(yè)收入事業(yè)單位經(jīng)營收入其他收入事業(yè)單位上級補(bǔ)助收入事業(yè)單位附屬單位繳款收入上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)行政單位：市公安局本級市公安局出入境管理處……事業(yè)單位：市公安高等?？茖W(xué)校……部門收入決算表主管行政單位名稱：市公安局年度單位：元第16頁/共22頁18三、部門支出決算表部門支出決算表是反映行政單位部門支出實(shí)際發(fā)生情況的會計報表。第17頁/共22頁19部門支出決算表主管行政單位名稱：市公安局年度單位：元科目編碼科目名稱支出總計財政一般預(yù)算撥入經(jīng)費(fèi)財政政府性基金預(yù)算撥入經(jīng)費(fèi)預(yù)算外資金收入事業(yè)單位事業(yè)收入事業(yè)單位經(jīng)營收入其他收入事業(yè)單位上級補(bǔ)助收入事業(yè)單位附屬單位繳款收入上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)類款項20402公安01行政運(yùn)行02一般行政管理事務(wù)03機(jī)關(guān)服務(wù)04治安管理第18頁/共22頁20四、部門支出決算明細(xì)表部門支出決算明細(xì)表是反映行政單位部門支出實(shí)際發(fā)生明細(xì)情況的會計報表。第19頁/共22頁21部門支出決算明細(xì)表主管行政單位名稱：市公安局