工會財(cái)務(wù)管理制度范文

工會財(cái)務(wù)管理制度范文工會財(cái)務(wù)管理制度篇1一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)務(wù)工作方針、政策、制度、紀(jì)律。二、收好、管好、用好工會經(jīng)費(fèi)。工會經(jīng)費(fèi)收支由主管會計(jì)審核簽字，工會主席審批。三、年底及時編好下年度工會經(jīng)費(fèi)預(yù)算，做好本年度決算。四、根據(jù)工會經(jīng)費(fèi)獨(dú)立原則，建立預(yù)算、決算和經(jīng)費(fèi)審查監(jiān)督制度。工會主席作為法人代表是工會財(cái)務(wù)管理的第一責(zé)任人，工會會計(jì)是直接責(zé)任人。五、站工會財(cái)務(wù)必須自覺接受上級工會和站工會經(jīng)費(fèi)審查委員會的審查監(jiān)督。站工會經(jīng)費(fèi)審查委員會每年至少對工會經(jīng)費(fèi)的收支情況進(jìn)行一次全面審查，并向站工會委員會提交書面審查報告。六、工會經(jīng)費(fèi)收支，預(yù)、決算經(jīng)站工會經(jīng)費(fèi)審查委員會審查后定期向會員大會報告，接受民主監(jiān)督，并予以公示。會員有權(quán)對工會經(jīng)費(fèi)使用情況提出意見和質(zhì)疑。七、妥善保管現(xiàn)金和一切財(cái)務(wù)帳表、憑證、檔案、資料。八、開支要有計(jì)劃，否則不予報銷。借款外出采購，需經(jīng)主席批準(zhǔn)，及時報帳。九、站行政向站工會撥繳的全員職工工資總額百分之二的工會經(jīng)費(fèi)主要用于為職工服務(wù)和工會活動，工會實(shí)體創(chuàng)收的收入和會員上繳會費(fèi)的百分之四十可以用于會員福利性開支。十、按季度做好資金平衡表。十一、工會經(jīng)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)和站撥給工會使用的不動產(chǎn)受法律保護(hù)，任何單位和個人不得侵占，挪用和任意調(diào)撥。十二、根據(jù)特別工作需要，及時提供有關(guān)資料。工會財(cái)務(wù)管理制度篇2為了科學(xué)地管理好使用好學(xué)校工會各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，加強(qiáng)核算，提高財(cái)務(wù)管理水平，更好地為廣大教職工服務(wù)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特制定學(xué)校工會財(cái)務(wù)制度如下：一、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和全國總工會有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。二、按照工會財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，做好預(yù)、決算工作，按時上報上級工會。三、堅(jiān)持工會經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理的原則，獨(dú)立開設(shè)銀行賬戶，按規(guī)定確立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及會計(jì)人員，按上級工會規(guī)定管好用好校工會經(jīng)費(fèi)，做到專款專用。四、工會財(cái)務(wù)管理由校工會主席一支筆負(fù)責(zé)，一切經(jīng)費(fèi)支出均由校工會主席審批后執(zhí)行。五、工會經(jīng)費(fèi)不得用于非工會活動開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費(fèi)用，不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。六、認(rèn)真接受經(jīng)費(fèi)審查委員會和學(xué)校的財(cái)務(wù)審查，按時做好財(cái)務(wù)工作總結(jié)和財(cái)務(wù)收支報告，做好財(cái)務(wù)賬目的管理，及時整理歸檔。七、在財(cái)務(wù)監(jiān)督的共同合作下，管好、用好工會經(jīng)費(fèi)，各種單據(jù)需有經(jīng)辦人、證明人（驗(yàn)收人）簽字，否則不得付款。八、按上級工會要求做好財(cái)務(wù)自查、自檢工作，按時向工會委員會報告經(jīng)費(fèi)使用情況，自覺接受會員群眾和經(jīng)審會的監(jiān)督。工會財(cái)務(wù)管理制度篇3第一章總則一、為加強(qiáng)集團(tuán)工會財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)行為，保證資金安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和工會財(cái)務(wù)會計(jì)制度，制定本制度。二、按照《會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及全國總工會的有關(guān)規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)、配備業(yè)務(wù)素質(zhì)相適應(yīng)的會計(jì)人員。集團(tuán)工會設(shè)兼職主管會計(jì)、出納各一人。三、集團(tuán)工會財(cái)務(wù)管理工作是在工會主席直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家的有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持依法規(guī)范操作，確保工會經(jīng)費(fèi)運(yùn)作合理、合法、安全、有效，保障工會的各項(xiàng)活動正常開展。四、工會財(cái)務(wù)管理主要任務(wù)是：合理編制工會預(yù)算；對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；合理配置資源，保證工會活動經(jīng)費(fèi)的合理、合法和有效性。五、集團(tuán)工會財(cái)務(wù)管理原則：堅(jiān)持依法理財(cái)原則；堅(jiān)持民主管理原則；堅(jiān)持手續(xù)完備原則；堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則；堅(jiān)持預(yù)算管理原則；堅(jiān)持收支兩條線原則。第二章財(cái)務(wù)支出審批制度一、堅(jiān)持工會主席“一支筆”審批制度，建立嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)開支程序和授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，報銷憑證上面經(jīng)辦人必須簽字，用途必須寫明，原始憑證合法有效，相關(guān)附件齊全。二、重大資金支出實(shí)行集體決策和審批。三、會計(jì)人員必須認(rèn)真履行《會計(jì)法》規(guī)定的監(jiān)督職責(zé)，一切經(jīng)費(fèi)開支必須經(jīng)過會計(jì)人員審核，對于原始憑證不合法、內(nèi)容不完整、手續(xù)不齊全、數(shù)字不清楚的，會計(jì)人員有權(quán)拒絕報銷。四、出納付款時要進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)。主要復(fù)核報銷憑證所附單據(jù)是否齊全、合規(guī)，各項(xiàng)簽字、審批手續(xù)是否完備。五、各種支出報銷憑證要合規(guī)。（1）原始憑證要求內(nèi)容完整，不得有涂改、刮擦等現(xiàn)象；（2）購買物品或接受勞務(wù)必須取得正式發(fā)票；（3）報銷附件要齊全，如會議支出要附會議參加人員名單等。第三章工會預(yù)算管理一、工會根據(jù)本年度的工作規(guī)劃、任務(wù)及重大活動、項(xiàng)目，在分析上年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，合理、全面地編制工會年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。二、工會應(yīng)堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的預(yù)算編制原則，收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)勤儉節(jié)約的原則。三、工會年度預(yù)算應(yīng)由集團(tuán)工會委員討論后審定。四、工會財(cái)務(wù)不得編制赤字預(yù)算。五、如要調(diào)整預(yù)算或遇特殊情況需追加預(yù)算，須經(jīng)工會主席同意，同時上報上級工會審核，批準(zhǔn)后方可追加。第四章貨幣資金管理制度一、庫存現(xiàn)金管理1.辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則。2.應(yīng)按照開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)金，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。3.庫存現(xiàn)金要專柜存放，不得與個人款項(xiàng)混雜，不得“坐支”現(xiàn)金或者白條抵庫。4.現(xiàn)金收入必須開具發(fā)票或收據(jù)，并當(dāng)日入賬，及時送存銀行，不得將現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行；不得用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不得利用賬戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金；嚴(yán)禁將款項(xiàng)擅自挪用或借給個人；禁止設(shè)立“小金庫”或賬外賬。5.現(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。6.提取現(xiàn)金，應(yīng)注明用途。借出款項(xiàng)，必須執(zhí)行嚴(yán)格的審批程序，且用途合法、手續(xù)完備。二、銀行存款管理1.按照《工會法》和中國人民銀行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，開立獨(dú)立銀行賬戶，實(shí)行工會經(jīng)費(fèi)獨(dú)立核算。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。3.除了在規(guī)定范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外，其他收付業(yè)務(wù)都必須通過銀行辦理結(jié)算。要嚴(yán)格按照國家《支付結(jié)算辦法》規(guī)定辦理銀行業(yè)務(wù)。4.定期核對銀行賬戶，使銀行存款余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。第五章票據(jù)管理制度一、銀行票據(jù)管理1.嚴(yán)格按照《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》的規(guī)定，管理使用銀行票據(jù)。2.建立銀行票據(jù)管理制度，明確銀行票據(jù)購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序。3.票據(jù)上的記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變造。4.不得簽發(fā)空頭支票或遠(yuǎn)期支票，不得將支票交給領(lǐng)用單位代為簽發(fā)。5.對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存，蓋有印鑒的空白票據(jù)丟失，要立即向銀行掛失，并登報聲明作廢。二、工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)管理1.嚴(yán)格按照《工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)使用管理暫行辦法》（工財(cái)字[2010]119號）的規(guī)定管理使用專用收據(jù)。2.按照專用收據(jù)號段順序使用專用收據(jù)，按規(guī)定填寫手寫和打印專用收據(jù)。3.不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、銷毀、涂改專用收據(jù)，不得將專用收據(jù)與其他財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)票據(jù)互相串用。4.應(yīng)當(dāng)妥善保管開具的專用收據(jù)存根，收據(jù)存根保存期限一般為5年。第六章會計(jì)人員職責(zé)一、會計(jì)人員制定本單位的各項(xiàng)會計(jì)制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行工會財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，分清資金渠道，合理使用資金。二、會計(jì)人員定期分析工會經(jīng)費(fèi)預(yù)算完成情況，收、管、用好工會經(jīng)費(fèi)，做到手續(xù)完全，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)。三、會計(jì)人員對出納員交來的記賬憑證上的業(yè)務(wù)摘要、金額、張數(shù)、日期等內(nèi)容進(jìn)行審核，上述內(nèi)容若有一項(xiàng)差錯，退回出納人員重新填制。四、會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。五、會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)每月對銀行存款余額進(jìn)行賬單核對。如余額不符，必須編制銀行存款調(diào)節(jié)表，核對相符。如余額調(diào)節(jié)后仍不相符，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，確定有無違反銀行結(jié)算管理制度的問題。六、會計(jì)人員審查或參與擬訂各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算計(jì)劃。負(fù)責(zé)向工會主席、上級工會報告工會財(cái)務(wù)狀況、提供相關(guān)會計(jì)資料。第七章財(cái)務(wù)檔案管理一、加強(qiáng)會計(jì)檔案的科學(xué)管理工作。會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和會計(jì)報表等會計(jì)核算專業(yè)資料。因此反映和記錄公司工會經(jīng)濟(jì)活動，經(jīng)過會計(jì)核算的各種憑證賬簿和報表均屬會計(jì)檔案范圍。二、調(diào)閱本單位工會會計(jì)檔案要經(jīng)集團(tuán)工會主席和會計(jì)人員同意。一般不得將檔案攜帶外出，如需要復(fù)印，要經(jīng)工會主席同意。第八章財(cái)務(wù)監(jiān)督一、工會財(cái)務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)工會制定的內(nèi)部控制制度，自覺接受公司工會經(jīng)審員的定期審查，自覺維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保障工會經(jīng)費(fèi)正常使用。二、工會可以按照規(guī)定程序提請集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和上級工會對本級財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督。第九章附則一、本制度適用于平湖市水務(wù)投資（集團(tuán)）有限公司工會。二、如有不明確之處，以上級工會財(cái)務(wù)管理制度為準(zhǔn)。三、本制度由集團(tuán)工會負(fù)責(zé)解釋。工會財(cái)務(wù)管理制度篇4為收好、管好、用好工會經(jīng)費(fèi)，把有限的工會經(jīng)費(fèi)用于為職工服務(wù)和開展工會活動上，特制定本制度。1、按月督促行政按全部職工工資總額的2%撥交工會經(jīng)費(fèi)；2、根據(jù)《工會法》規(guī)定，按時、足額上解經(jīng)費(fèi)；3、及時收繳會員會費(fèi)；4、在銀行獨(dú)立開戶，實(shí)行工會經(jīng)費(fèi)獨(dú)立核算，嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算制度和銀行賬戶管理規(guī)定；5、認(rèn)真編制預(yù)算，按預(yù)算使用經(jīng)費(fèi)；6、報銷時必須要有經(jīng)手人、證明人，并注明用途，經(jīng)主席審批后方可報銷，附件要齊全；7、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和其他各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律；8、工會會計(jì)要做好日記總賬、按月記賬，按季編報資產(chǎn)負(fù)債表，做好年度預(yù)算、決算的編報工作；9、按規(guī)定做好固定資產(chǎn)的購置、保管、核銷工作；10、每年1-2次向職代會（或會員代表）大會報告財(cái)務(wù)工作；11、做好會計(jì)檔案的保管、交接工作；12、積極參加市總工會組織的財(cái)務(wù)檢查等工作。工會財(cái)務(wù)管理制度篇5第一章總則第一條為了規(guī)范校工會的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高工會經(jīng)費(fèi)的合理、有效的使用，使工會在學(xué)校改革、穩(wěn)定、和諧、發(fā)展的大局中，更好地?fù)?dān)負(fù)起自身的各項(xiàng)基本職能。根據(jù)《會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《工會法》和縣教育工會有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校工會實(shí)際，特制定本制度。第二條學(xué)校工會財(cái)務(wù)管理工作是在校工會主席直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家的有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持依法理財(cái)、規(guī)范操作，確保工會經(jīng)費(fèi)運(yùn)作合理、合法、安全有效，保障校工會的各項(xiàng)活動正常開展。第三條工會財(cái)務(wù)管理主要任務(wù)是：依法多渠道籌集工會事業(yè)資金、合理編制工會預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行過程中進(jìn)行控制和管理，合理配置資源，保證工會在事業(yè)活動經(jīng)費(fèi)的合理，合法和有效性。第四條學(xué)校工會財(cái)務(wù)管理原則：堅(jiān)持民主管理原則，堅(jiān)持預(yù)算管理原則，堅(jiān)持工會主席負(fù)責(zé)制原則，堅(jiān)持收支兩條線原則，堅(jiān)持手續(xù)完備原則，堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則。第二章管理機(jī)構(gòu)第五條工會財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集體管理”體制，財(cái)務(wù)經(jīng)常性收支實(shí)行由指定的工會副主席初審、常務(wù)工會副主度復(fù)批制。工會重大決策，重大財(cái)務(wù)支出、收入事項(xiàng)需工會委員會討論，同意后報請校工會主席、主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，或由校工會主席提議交校務(wù)會議審批同意后，方能執(zhí)行。第六條學(xué)校工會財(cái)務(wù)接受上級工會財(cái)務(wù)的管理和指導(dǎo)，獨(dú)立設(shè)置會計(jì)帳戶，校工會帳戶納入學(xué)校財(cái)務(wù)處管理。擔(dān)任校工會財(cái)務(wù)工作人員原則上應(yīng)持證上崗，分設(shè)會計(jì)、出納各一人，認(rèn)真履行工會財(cái)務(wù)管理職責(zé)。第七條學(xué)校工會接受校審計(jì)處的經(jīng)濟(jì)審計(jì)及上級工會的經(jīng)濟(jì)審計(jì)。按學(xué)校審計(jì)工作安排，校工會須提前準(zhǔn)備好審計(jì)所需的相關(guān)財(cái)務(wù)資料。第三章經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理第八條校工會根據(jù)本年度的工作規(guī)劃，任務(wù)及重大活動、項(xiàng)目，在分析上年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上合理、全面的編制工會年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。第九條工會應(yīng)堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的預(yù)算編制原則，收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。第十條工會年度預(yù)算應(yīng)由學(xué)校工會委員會集體討論后共同審定。如要調(diào)整預(yù)算或遇特殊情況需追加預(yù)算時，須經(jīng)工會委員會集體討論報校工會主席同意，同時按學(xué)校財(cái)務(wù)制度履行審核批準(zhǔn)后方可追加。第十一條工會財(cái)務(wù)不得編制赤字預(yù)算。第四章經(jīng)費(fèi)收入管理第十二條經(jīng)費(fèi)收入部分主要包括：會費(fèi)收入、學(xué)校專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥付、學(xué)校行政補(bǔ)助收入、上級部門工會專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥付、其它收入。工會收入實(shí)行入帳即時登記，與托管在學(xué)校財(cái)務(wù)處的校工會帳目實(shí)行每月末定期核帳。（一）會費(fèi)收入，執(zhí)行教育事業(yè)單位的標(biāo)準(zhǔn)，按工會會員每年本人崗位工資和薪級工資之和的0.5%向工會組織繳納的會員費(fèi)，學(xué)校工會每年初按行政轉(zhuǎn)來的會費(fèi)數(shù)額入帳，工會用來開展各項(xiàng)工會會員活動項(xiàng)目，不得用于其他。(二)上級專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥付，是上級工會拔入的指定項(xiàng)目收入，如教代會費(fèi)用、部門工會經(jīng)費(fèi)、建設(shè)“教工之家”、工會俱樂部購買文體設(shè)備、教師暑期活動費(fèi)用等項(xiàng)目內(nèi)容。（三）行政補(bǔ)助收入，是學(xué)校行政給予工會的補(bǔ)助款，包括幫困基金、住院補(bǔ)貼、護(hù)理基金、生育補(bǔ)貼、生日慰問等項(xiàng)目，做到?？顚Ｓ?。（四）其他收入，是上述規(guī)定以外的各項(xiàng)收入。如：捐贈收入、利息收入等等，其他各項(xiàng)收入必須符合國家規(guī)定的各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，范圍并使用規(guī)定的合法票據(jù)。第五章經(jīng)費(fèi)支出管理第十三條經(jīng)費(fèi)支出主要用于工會會員費(fèi)撥交、工會業(yè)務(wù)活動開支、職工活動費(fèi)、職工補(bǔ)貼費(fèi)及其它規(guī)定支出。工會經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行專項(xiàng)管理，按項(xiàng)目提前預(yù)算，分列支出，分別做帳，定期核帳。（一）工會會員費(fèi)拔交：按要求定期足額向上級工會部門繳付工會會員費(fèi)。（二）工會業(yè)務(wù)費(fèi)，用于工會職能建設(shè)工作，自身建設(shè)和開展業(yè)務(wù)等方面的費(fèi)用。主要用于是由工會干部培訓(xùn)費(fèi)，工代會、經(jīng)審會等各項(xiàng)會議費(fèi)及調(diào)研費(fèi)等；（三）職工活動費(fèi)，是工會開展群眾性活動、進(jìn)行文化建設(shè)的`專項(xiàng)費(fèi)用，如教育、文體、宣傳、聯(lián)誼等活動費(fèi)用以及文化氛圍營造經(jīng)費(fèi)開支、分工會活動經(jīng)費(fèi)開支、工會下轄各教職工協(xié)會的活動補(bǔ)貼等；（四）職工慰問金用于探望病人、幫困補(bǔ)助、生日慰問、生育補(bǔ)貼以及其他專項(xiàng)補(bǔ)貼費(fèi)用等。工會應(yīng)對困難教職工的關(guān)心、照顧落實(shí)到位。幫困政策和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)列項(xiàng)另列細(xì)則。（五）其他支出，是指校工會其他活動的支出等。第六章現(xiàn)金與支票的管理第十四條嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，控制好庫存現(xiàn)金，帳面余額每季度與銀行帳戶對帳單進(jìn)行核對，使帳面余額與銀行對帳單的余額按規(guī)定調(diào)節(jié)后相符合。第十五條超出5000元以上的支出原則上使用支票或轉(zhuǎn)帳。在支付現(xiàn)金時，必須由收款人本人簽字。第十六條工會在組織會員外出活動時，如確需要備用現(xiàn)金時，10000元及以下必須經(jīng)工會常務(wù)副主席批準(zhǔn)后辦理借款手續(xù)，原則上應(yīng)在活動結(jié)束1月內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù)。第十七條在領(lǐng)用支票時，須經(jīng)工會常務(wù)副主席同意后方可將支票交給經(jīng)辦人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全。有效收據(jù)蓋有關(guān)單位財(cái)務(wù)章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致。第七章分工會經(jīng)費(fèi)下?lián)芗肮芾淼谑藯l分工會活動經(jīng)費(fèi)主要由校工會下?lián)芑顒咏?jīng)費(fèi)、分工會所屬行政單位支持及社會捐贈等三種形式組成。校工會下?lián)芊止顒咏?jīng)費(fèi)主要為校工會根據(jù)分工會會員人數(shù)按一定比例下?lián)艿幕顒咏?jīng)費(fèi)及分工會的專項(xiàng)活動經(jīng)費(fèi)。校工下?lián)艿姆止顒淤M(fèi)存放財(cái)務(wù)處，以費(fèi)用本的方式取款及結(jié)帳。第十九條校工會在年終時將對各分工會活動開展情況進(jìn)行考核，評選出活動開展情況良好的分工會，給予優(yōu)秀獎勵經(jīng)費(fèi)。第八章協(xié)會活動經(jīng)費(fèi)管理第二十條經(jīng)校工會批準(zhǔn)成立的協(xié)會，每年由校工會給予一定的活動經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼。原則上校工會每年對每個協(xié)會的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼總額不超過1萬元。第二十一條協(xié)會在每年3月份上報協(xié)會全年工作計(jì)劃，并經(jīng)校工會審核批準(zhǔn)。校工會根據(jù)各協(xié)會參加人數(shù)按一定比例予以活動經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼。補(bǔ)貼的經(jīng)費(fèi)一次性到位。第二十二條校工會不定期對各協(xié)會活動進(jìn)行檢查，并在年終予以考核?？己撕细瘢文陞f(xié)會活動經(jīng)費(fèi)如期下?lián)?；考核不合格，將減少直至停止經(jīng)費(fèi)支持。第九章財(cái)務(wù)稽核管理第二十三條學(xué)校工會財(cái)務(wù)分別設(shè)立會計(jì)、出納崗位，并明確崗位職責(zé)，各負(fù)其責(zé)。第二十四條工會經(jīng)費(fèi)使用情況接受學(xué)校財(cái)務(wù)處的管理，同時按兩級審計(jì)制度分別接受省教科文衛(wèi)工會的財(cái)務(wù)審計(jì)及學(xué)校審計(jì)處的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。第二十五條工會會計(jì)每季對會計(jì)報表進(jìn)行自查，自查結(jié)果報告常務(wù)副主席及分管財(cái)務(wù)工作的副主席。有使用異常情況需及時報告。第二十六條工會主席應(yīng)對報送的財(cái)務(wù)報表合法性、真實(shí)性，有效性承擔(dān)法律責(zé)任。第十章財(cái)務(wù)檔案管理第二十七條加強(qiáng)會計(jì)檔案的科學(xué)管理工作，會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證，會計(jì)賬薄和會計(jì)報表等會計(jì)核算專業(yè)資料，因此反映和記錄學(xué)校工會經(jīng)濟(jì)活動，經(jīng)過會計(jì)核算的各種憑證賬薄和報表均屬會計(jì)檔案范圍。第二十八條會計(jì)人員應(yīng)對本單位的各種會計(jì)憑證，會計(jì)賬薄、會計(jì)報表、財(cái)務(wù)計(jì)劃，單價預(yù)算和主要經(jīng)濟(jì)合同等、會計(jì)資料、定期收集、審查核對、整理成卷、編制目錄、裝訂成冊、并按學(xué)校財(cái)務(wù)制度送校檔案室保管，到期按檔案銷毀要求操作處理。第二十九條調(diào)閱本單位工會會計(jì)檔案要經(jīng)校工會常務(wù)副主席和會計(jì)主管人員同意，一般不得將檔案攜帶外出。第十一章財(cái)務(wù)監(jiān)督第三十條工會財(cái)務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)定的內(nèi)部控制制度，自覺接受學(xué)校財(cái)務(wù)處管理及審計(jì)處的定期審查，自覺維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保障工會經(jīng)費(fèi)正常使用。第三十一條工會可以按照規(guī)定程序提請學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)和上級工會對本級財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督。第十二章附則第三十二條本制度自頒布之日起實(shí)施，由校工會負(fù)責(zé)解釋。工會財(cái)務(wù)管理制度篇6為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，規(guī)范冶金渣公司工會預(yù)（決）算會計(jì)核算行為，保證會計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《包鋼西北創(chuàng)業(yè)公司工會財(cái)務(wù)管理制度（試行）》制定本制度。第一條工會財(cái)務(wù)管理工作是在工會主席的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持依法理財(cái)、民主管理、勤儉節(jié)約、手續(xù)齊全原則，組織工會財(cái)務(wù)活動，處理工會經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項(xiàng)工會經(jīng)濟(jì)管理工作，從而確保工會經(jīng)費(fèi)運(yùn)作合理、合法、安全、有效，保障工會各項(xiàng)工作的正常開展。第二條工會財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是依法多渠道籌集工會活動經(jīng)費(fèi)，合理編制工會預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理，合理配置資源，保證工會活動經(jīng)費(fèi)的合法性、合理性和有效性。第三條工會財(cái)務(wù)收付嚴(yán)格執(zhí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、民主管理”體制、工會主席“一枝筆”審批制度，做到票證齊全，手續(xù)完備，要定期公布賬目，接受會員監(jiān)督和經(jīng)審會審查。第四條工會會計(jì)核算以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，權(quán)責(zé)發(fā)生制為補(bǔ)充。第五條工會財(cái)務(wù)人員須具備會計(jì)人員上崗證，有財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)。工會會計(jì)、出納必須要分設(shè)，錢、財(cái)、物要分管。1、工會會計(jì)主要職責(zé)是負(fù)責(zé)本級工會的會計(jì)核算、會計(jì)監(jiān)督、財(cái)產(chǎn)管理工作和預(yù)、決（草案）編報，并對其負(fù)責(zé)；專業(yè)業(yè)務(wù)接受主管領(lǐng)導(dǎo)及上級工會財(cái)務(wù)部門的雙重指導(dǎo)。2、工會出納人員主要職責(zé)是依法具體辦理本級工會銀行存款、貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，并負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理、產(chǎn)權(quán)登記工作。3、會計(jì)人員調(diào)動工作時，必須辦理交接手續(xù)。移交人員應(yīng)將自己經(jīng)管的一切憑證、賬簿、表冊、文件、印章、會計(jì)軟件及密碼、現(xiàn)金、支票等所有會計(jì)資料編制移交清冊，會同領(lǐng)導(dǎo)指定的監(jiān)交人當(dāng)面向接管人逐項(xiàng)點(diǎn)清，不得封包移交。財(cái)會人員沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。第六條工會經(jīng)費(fèi)使用和報銷制度1、按照“經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理”原則，各單位工會要獨(dú)立開設(shè)銀行賬戶，實(shí)行各單位基層工會獨(dú)立核算。2、收好、管好、用好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)持勤儉節(jié)約、量入為出的原則，提高經(jīng)費(fèi)的使用效益，收支項(xiàng)目做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符，不截留、挪用工會經(jīng)費(fèi)，確保?？顚Ｓ茫龅健坝玫煤侠?，群眾滿意”。3、依據(jù)《工會法》規(guī)定，建立工會組織的各單位應(yīng)按全部職工工資總額的2%向工會撥繳經(jīng)費(fèi)，如行政部門無正當(dāng)理由拖延或拒不繳工會經(jīng)費(fèi)的，基層工會或上級工會可以向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读睢?．使用工會經(jīng)費(fèi)者，必須事先經(jīng)工會主席同意。在報銷時，必須要有正式單據(jù)，在單據(jù)背面要有經(jīng)辦人和工會主席簽字并注明報銷事由及經(jīng)辦日期方可報銷。第七條工會會費(fèi)管理制度。1、工會會員會費(fèi)按本人工資收入的0、5%交納。工資收入按基本工資計(jì)繳，獎金、各種津貼、貼補(bǔ)等不計(jì)在內(nèi)，各分工會、工會小組應(yīng)嚴(yán)格按照上述標(biāo)準(zhǔn)向會員收取會費(fèi)，不得自行規(guī)定數(shù)額。2、工會會費(fèi)由工會小組負(fù)責(zé)收取，并按季上交各單位工會。3、工會會費(fèi)收取應(yīng)及時列出清單并入賬，會費(fèi)使用情況應(yīng)按季公布，并向本級工會委員會或代表大會做出報告，接受審議。第八條規(guī)范工會會計(jì)操作。1、工會賬戶會計(jì)實(shí)務(wù)按《全總工會會計(jì)核算辦法》（下文簡稱《辦法》）執(zhí)行，其會計(jì)要素為資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出五大類，平衡公式為“資產(chǎn)+支出=負(fù)債+凈資產(chǎn)+收入”，具體會計(jì)科目的使用要求分別按《辦法》規(guī)定的操作標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，實(shí)際操作要符合上級工會財(cái)務(wù)部門要求和本公司工會業(yè)務(wù)實(shí)際需要。如支出屬上級工會或行政部門撥付的困難補(bǔ)助、專項(xiàng)活動撥款范疇的，收款時記入“代管資金”，付款時減少該科目余額；除此之外的支出則使用“工會業(yè)務(wù)費(fèi)”、“職工活動費(fèi)”或“其他支出”等科目。2、記賬憑證要求合理、合法，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，憑證內(nèi)容要素要齊備完整，按照會計(jì)制度規(guī)定正確使用會計(jì)科目。除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬必須附有原始憑證。更正錯誤的記賬憑證需附更正說明。3、按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和財(cái)政部、全國總工會的有關(guān)規(guī)定，各單位必須設(shè)置會計(jì)制度所規(guī)定的一級科目總賬，按照二級科目及子目設(shè)置明細(xì)賬，另外須單獨(dú)設(shè)置銀行存款和現(xiàn)金收付的日記賬，也可以根據(jù)財(cái)務(wù)管理需要設(shè)置其他輔助性賬簿。4、工會賬戶會計(jì)需要編制的會計(jì)報表有資產(chǎn)負(fù)債表、經(jīng)費(fèi)收入支出表、其它相關(guān)的增減情況表及上級工會要求的補(bǔ)充資料報表等。會計(jì)報表編制后，須及時向上級工會報送，提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息資料。對外報送的財(cái)務(wù)會計(jì)報告（即經(jīng)費(fèi)收支決算）必須經(jīng)過工會經(jīng)費(fèi)審查委員會審查、由經(jīng)費(fèi)審查委員會主任簽名或蓋章，最后由本級工會主席審定，方可上報、歸檔；工會主席對其真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。5、會計(jì)憑證及賬冊報表等會計(jì)檔案，一律按財(cái)政部、國家檔案局規(guī)定的期限保存。保管期滿需銷毀處理時，應(yīng)編制會計(jì)檔案銷毀清冊。第九條加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證工會資產(chǎn)的安全完整。1、管理制度。使用年限在一年以上，一般設(shè)備單價在500元以上，專用設(shè)備單價在800元以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；或者單位價值雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時間在一年以上的大批同類物資，均按固定資產(chǎn)管理。必須登記固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)賬，并由專人使用和保管。工會財(cái)產(chǎn)每年清點(diǎn)一次，按賬簿記載核對實(shí)物；對價值有增減變動和盤盈、盤虧及調(diào)入、調(diào)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，實(shí)施動態(tài)管理，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。2、出借制度。凡工會因集體活動需要，須借出資產(chǎn)的，必須出具借據(jù)，并注明歸還日期，經(jīng)工會主席簽批同意后借出，管理員保管借據(jù)，按日期催還，出借時間一般不超過十天。3、賠償制度。財(cái)產(chǎn)損壞、遺失照價賠償，遺失按原物新舊程度折價賠償，損壞按修理價賠償。4、報廢制度。財(cái)產(chǎn)年久廢舊，由管理人員向工會委員會提出報廢建議，經(jīng)工會經(jīng)費(fèi)審查委員會組織工會有關(guān)人員審查后，作報廢處理，調(diào)整固定資金財(cái)產(chǎn)明細(xì)賬，并報上級工會備案。第十條做好年度工會財(cái)務(wù)收支預(yù)決算，接受本級經(jīng)費(fèi)審查委員會的審查監(jiān)督及基層工會和職工群眾的廣泛監(jiān)督，向本級工會委員會或代表大會定期報告財(cái)務(wù)工作。第十一條工會財(cái)務(wù)管理應(yīng)自覺遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，保障好工會經(jīng)費(fèi)的正常使用，管理好財(cái)務(wù)檔案，自覺接受同級工會經(jīng)審會的審查與監(jiān)督。第十二條本制度從發(fā)文之日起執(zhí)行。工會財(cái)務(wù)管理制度篇7第一章總則第一條本制度遵循“明確、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、公開”的原則，在處理我班財(cái)務(wù)問題時，做到合理運(yùn)用、合理花費(fèi)，杜絕資產(chǎn)流失、賬目不明，確保工作順利開展。第二章財(cái)務(wù)管理體制第二條土木三班所屬班費(fèi)由班社區(qū)委員負(fù)責(zé)管理，所有財(cái)務(wù)活動接受全班成員的監(jiān)督。第三條社區(qū)委員須備有財(cái)務(wù)管理登記本（加電子版），以記載有關(guān)事項(xiàng)。社區(qū)委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。第三章收入管理第四條土木三班的財(cái)務(wù)來源于大家的攤兌和可回收資源的變賣。第四章支出管理第五條土木三班所需物品只能由本班人員負(fù)責(zé)采購。采購人員策在采購前應(yīng)通過微信或qq向申請報帳，班長將申請信息截屏發(fā)至社區(qū)委員。經(jīng)班長批準(zhǔn)后，先自行墊付購買，報帳時登記。第六條物品的每次采購應(yīng)至少有兩人同行，如需采購專業(yè)用品（如特殊的宣傳用品等）須一位專業(yè)成員同行。第七條采購結(jié)束后，社區(qū)委員應(yīng)在兩天之內(nèi)制作出財(cái)務(wù)報表，將經(jīng)費(fèi)用處標(biāo)示清楚，注明物品名稱、數(shù)量、單價、總額、共計(jì)金額，并將相應(yīng)正規(guī)發(fā)票（背面必須有采購者的簽字）夾在其中，以此記錄。第八條如有特殊情況個別部門需臨時采購物品，開銷在20元之內(nèi)的可先告知班長，自行購買并開據(jù)正規(guī)發(fā)票以此保留。如超出20元，必須征得班長的同意后方可采購。采購過后，補(bǔ)全原有手續(xù)（注：本條款只適用于特殊情況）。工會財(cái)務(wù)管理制度篇8第一章總則1.1為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計(jì)制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。1.2公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財(cái)務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作；規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，準(zhǔn)確計(jì)量公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財(cái)務(wù)資源；實(shí)現(xiàn)公司價值的最大化。1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展，將進(jìn)行更改、補(bǔ)充和完善。第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)2.1公司實(shí)行董事會領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)管理體制，公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即財(cái)務(wù)部。2.2公司按照《會計(jì)法》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定，結(jié)合公司的核算體制和財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要，配備財(cái)會人員，加強(qiáng)對財(cái)會人員的管理。2.3財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，主要職責(zé)為：（1）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度和各項(xiàng)會計(jì)制度擬定；（2）參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施；（3）參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見；（4）參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金；（5）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理、會計(jì)核算；（6）負(fù)責(zé)編制合并報表，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并作好項(xiàng)目和財(cái)務(wù)分析工作；（7）監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳稅收；（8）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會計(jì)檔案的保管，票據(jù)申購、使用、核銷等管理工作；（9）監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支；（10）參與對子公司的財(cái)務(wù)管理。（11）協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。2.4財(cái)務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.5公司董事會按有關(guān)程序聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。第三章會計(jì)核算3.1公司按照《企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營項(xiàng)目實(shí)際情況，制訂并實(shí)施有關(guān)會計(jì)核算暫行辦法，及時、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風(fēng)險。3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況，設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目。3.3公司按照《企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算、賬務(wù)處理，并實(shí)行會計(jì)電算化。3.4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本，以反映公司的經(jīng)營成果。3.5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出。3.6公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時按照實(shí)際成本計(jì)量，其后，如果財(cái)產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。3.7公司在進(jìn)行會計(jì)核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)和收益、少計(jì)負(fù)債和費(fèi)用。第四章財(cái)務(wù)預(yù)算管理4.1公司制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定，對公司的經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目運(yùn)作等實(shí)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算，并依據(jù)其實(shí)施管理。4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：1.經(jīng)營預(yù)算；2.盈利預(yù)算；3.資金預(yù)算。4.3公司在預(yù)算年度開始后，對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分階段的控制和監(jiān)督，及時進(jìn)行差異分析，并查實(shí)差異的原因，向總經(jīng)理報告。第五章收入、成本費(fèi)用管理5.1公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同、實(shí)際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，以加強(qiáng)對業(yè)務(wù)活動的財(cái)務(wù)監(jiān)督。5.2營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項(xiàng)目的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn)，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計(jì)報告中的財(cái)務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。5.4成本費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用，無論其款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用；雖在本期支付的成本費(fèi)用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期成本費(fèi)用。但應(yīng)歸屬本期的成本費(fèi)用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤。5.5嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費(fèi)用。費(fèi)用報銷的審批及流程按照費(fèi)用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。5.6公司合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等資本成本。第六章資產(chǎn)管理6.1公司嚴(yán)格按照國家有關(guān)部門頒布的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設(shè)和使用進(jìn)行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。6.2公司制定信用政策，加強(qiáng)對應(yīng)收款項(xiàng)的管理，明確欠款對象，落實(shí)追款責(zé)任并依據(jù)結(jié)果施以獎懲。公司采用余額百分比法估計(jì)壞賬損失，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提的比例為期末應(yīng)收款項(xiàng)的5‰。財(cái)務(wù)部對已確實(shí)不能收回的超齡應(yīng)收款項(xiàng)，定期逐筆書面上報總經(jīng)理審核，批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會批準(zhǔn)后處理。6.3公司加強(qiáng)對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領(lǐng)銷、記錄、盤點(diǎn)制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實(shí)際成本計(jì)價，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進(jìn)先出法確認(rèn)其實(shí)際成本。6.4公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全固定資產(chǎn)購建預(yù)算、授權(quán)購買、登記核算、維護(hù)保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報廢等，都應(yīng)當(dāng)辦理會計(jì)手續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行會計(jì)核算。6.5公司對資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價值與可收回金額發(fā)生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第七章負(fù)債及所有者權(quán)益管理7.1公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資，依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進(jìn)行。7.2公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實(shí)施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。第八章籌資管理8.1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時，從外部獲取資金以達(dá)到公司經(jīng)營目標(biāo)的必要活動?；I資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項(xiàng)工作安全、有序，并取得最佳效益。8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求。籌資時考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負(fù)債率和還債率等。8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結(jié)合公司實(shí)際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。第九章投資管理9.1公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、公司及項(xiàng)目前景分析等因素，把對公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項(xiàng)目，作為是對外投資管理的重點(diǎn)，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會對投資項(xiàng)目進(jìn)行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔(dān)無限責(zé)任的投資。9.2對外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風(fēng)險性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預(yù)期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上，確定投資的項(xiàng)目。9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險，包括項(xiàng)目特有風(fēng)險、公司風(fēng)險、市場風(fēng)險。由于項(xiàng)目的市場風(fēng)險不能通過多角化加以分散，因此其對項(xiàng)目的影響非常重大，但公司風(fēng)險或項(xiàng)目特有風(fēng)險也不容忽視。9.4短期投資是指公司購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認(rèn)投資收益。9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的投資，并分別在“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”科目中核算。公司對外進(jìn)行股權(quán)投資，根據(jù)對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。公司對外進(jìn)行債權(quán)投資，按取得的實(shí)際成本，作為開始投資成本。9.6公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了，對長期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備.9.7公司根據(jù)《公司法》，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施對外投資，并嚴(yán)格履行立項(xiàng)、可行性分析、審批、運(yùn)作、監(jiān)督管理和核算等程序，對外投資必須經(jīng)董事會審議通過。第十章財(cái)務(wù)信息管理10.1公司依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)報告條例》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《合并會計(jì)報表暫行規(guī)定》以及財(cái)政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財(cái)務(wù)報表。10.2公司的財(cái)務(wù)報表屬于公司的財(cái)務(wù)機(jī)密，未經(jīng)董事會批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報表一律不得外流。10.3已經(jīng)審核過的報表如需外送，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并報總經(jīng)理批準(zhǔn)。月報在次月的十日內(nèi)送各股東，季報在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東，年報在每一會計(jì)年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。10.4公司依照《會計(jì)電算化管理制度》實(shí)行財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)控制度的有效性，相關(guān)人員在使用財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中，嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。10.5公司財(cái)務(wù)部依照《會計(jì)檔案管理辦法》妥善保管各種財(cái)務(wù)會計(jì)文本（電子）資料。10.6財(cái)務(wù)部按照規(guī)定作好財(cái)務(wù)工作交接工作，財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職。第十一章附則11.1本規(guī)定由董事會負(fù)責(zé)修改和補(bǔ)充。11.2本規(guī)定由董事會授權(quán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。11.3董事會委托公司財(cái)務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實(shí)施細(xì)則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過后，頒發(fā)施行。11.4本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。工會財(cái)務(wù)管理制度篇9第一章總則第一條為了加強(qiáng)總公司所屬備企業(yè)的成本、費(fèi)用管理，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，現(xiàn)參照國務(wù)院（國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例》及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。第三條成本、費(fèi)用管理的基本任務(wù)，是通過對成本、費(fèi)用的預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘降低成本、費(fèi)用的潛力，努力降耗增效。第四條在成本、費(fèi)用管理中，各單位要嚴(yán)格遵守國家經(jīng)濟(jì)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司財(cái)務(wù)規(guī)定，實(shí)行成本、費(fèi)用管理責(zé)任制，使計(jì)劃管理、定額管理和分級管理相結(jié)合，正確核算各單位成本、費(fèi)用。第五條根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制，各公司總經(jīng)理對本單位成本、費(fèi)用管理負(fù)全責(zé)。總會計(jì)師（財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理）或財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費(fèi)用核算和管理，準(zhǔn)確核算成本、費(fèi)用，并對企業(yè)經(jīng)營效果負(fù)責(zé)。各單位財(cái)會部門具體負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算與管理工作?？偣矩?cái)務(wù)本部依據(jù)本規(guī)定及國家相關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對所屬各單位的成本、費(fèi)用核算進(jìn)行管理和監(jiān)督。所屬各單位應(yīng)根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合各自行業(yè)實(shí)際，參照國家相對應(yīng)的財(cái)務(wù)會計(jì)制度，制定各自成本、費(fèi)用管理實(shí)施細(xì)則，報財(cái)務(wù)本部備案，并指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)的成本管理。第二章成本、費(fèi)用開支范圍第六條工業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)務(wù)制度關(guān)于成本、費(fèi)用開支范圍的規(guī)定，加強(qiáng)對產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用及企業(yè)的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用的核算與管理。具體開支范圍按（工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應(yīng)根據(jù)各自的單位實(shí)際，認(rèn)真遵守相對應(yīng)的國家行業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍。第三章成本、費(fèi)用核算第八條各所屬企業(yè)的制造成本，必須根據(jù)計(jì)算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)產(chǎn)量、實(shí)際消耗和實(shí)際價格，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的期間費(fèi)用，應(yīng)按照其歸屬期限，區(qū)分費(fèi)用性質(zhì)，據(jù)實(shí)進(jìn)行分類核算。企業(yè)不得以計(jì)劃成本、估計(jì)成本、定額成本代替實(shí)際成本，成本計(jì)算過程中對產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按計(jì)劃成本或定額成本進(jìn)行核算的，要按規(guī)定的成本計(jì)算期，及時調(diào)整為實(shí)際成本。原材料按計(jì)劃價格核算的，與實(shí)際價格的差異也應(yīng)按規(guī)定的成本計(jì)算期及時進(jìn)行調(diào)整分配。第九條一次支付、分期攤銷的費(fèi)用，應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限，確定分?jǐn)倲?shù)額。受益期不超過一年的費(fèi)用，列入待攤費(fèi)用；受益期超過一年的費(fèi)用，列入遞延資產(chǎn)，按實(shí)際受益期攤銷，其中開辦費(fèi)按五年攤銷。企業(yè)遞延資產(chǎn)應(yīng)在年終會計(jì)決算中說明，報總公司財(cái)務(wù)本部審查。第十條在費(fèi)用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預(yù)提的費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)報總公司財(cái)務(wù)本部備案，預(yù)提期短的，年終決算不留余額，預(yù)提期長，跨年度使用、需保留余額的，應(yīng)在年終決算中說明，報總公司財(cái)務(wù)本部審查。第十一條低值易耗品單價在200元（含200元）人民幣以下的，可列出品名，在領(lǐng)用時一次列入成本、費(fèi)用。單價在200元（不含200元）人民幣以上且使用期限超過一年的，必須采用五五攤銷法進(jìn)行核算，在領(lǐng)用和報廢時各分?jǐn)?0％。第十二條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費(fèi)用的核算，除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié)、施工企業(yè)按季進(jìn)行外，一律以月為成本計(jì)算期，同一個計(jì)算期內(nèi)核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費(fèi)用的準(zhǔn)確性。一、制造費(fèi)用與直接生產(chǎn)成本；二、制造成本與期間費(fèi)用；三、各類期間費(fèi)用之間的界限；四、本期成本與下期成本；五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本；六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。第十四條成本核算的程序和方法要切實(shí)可行，一經(jīng)確定，非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)，不得變動。第四章成本管理責(zé)任制及監(jiān)督第十五條各單位必須按分工及崗位職責(zé)建立成本管理目標(biāo)責(zé)任制。并編制成本、公用計(jì)劃和具體措施，對成本實(shí)行計(jì)劃控制和目標(biāo)管理，以保證完成。第十六條各單位應(yīng)根據(jù)自身的特點(diǎn)并結(jié)合國家相關(guān)規(guī)定，制訂本單位的各項(xiàng)定額指標(biāo)，并認(rèn)真執(zhí)行?？偣緦Σ煌再|(zhì)的單位采用不同的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本、費(fèi)用考核。第十七條各單位財(cái)會部門的成本管理責(zé)任。；制定本單位成本費(fèi)用管理制度；組織成本費(fèi)用核算；編制并具體落實(shí)成本費(fèi)用計(jì)劃；監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項(xiàng)成本計(jì)劃的具體執(zhí)行情況；對本單位成本費(fèi)用進(jìn)行及時的預(yù)測、控制和分析。第五章附則第十八條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。工會財(cái)務(wù)管理制度篇10第一章總則第一條為加強(qiáng)貨幣資金管理，實(shí)行全面預(yù)算體制，依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上，對本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。第三條財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)施，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計(jì)劃和審核管理工作。第二章總公司資金計(jì)劃控制第四條總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計(jì)劃上報總公司財(cái)務(wù)本部，財(cái)務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計(jì)劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計(jì)劃及季度、月份資金計(jì)劃，報總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。第六條各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金計(jì)劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制、監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計(jì)劃內(nèi)大額款項(xiàng)，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財(cái)務(wù)部。（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財(cái)務(wù)部。（三）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財(cái)務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。（四）辦理匯票須提前兩天通知財(cái)務(wù)部。第八條計(jì)劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計(jì)劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期暫定10天。第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財(cái)務(wù)部，而影響用款，申辦部門自負(fù)其責(zé)，第三章現(xiàn)金管理第十條現(xiàn)金的收入、支出