2017年上半年河北注冊會計師考試稅法印花稅的征稅范圍考試題

2017年上半年河北省注冊會計師考試《稅法》：印花稅的征

稅范圍考試題一、單項選擇題（共27題，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、根據(jù)個人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務處理中，正確的是__。A.分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅B.股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入應按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅C.行權(quán)時的行權(quán)價與實際購買價之間的差額按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅D.行權(quán)時的行權(quán)價與施權(quán)價之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅2、行政機關(guān)在收到行政許可申請后，對申請材料數(shù)量、種類不齊全或者不符合法定形式的，應當__。A.在5日內(nèi)告知申請人需要補正的全部內(nèi)容B.作出不予行政許可決定書C.制作《告知補正材料通知書》，當場或者在5日內(nèi)一次告知申請人需要補正的全部內(nèi)容D.作出不予受理的決定，并告知申請人補充申請材料3、該公司轉(zhuǎn)讓寫字樓土地增值稅的扣除項目合計是__萬元。A．8225B．8525C．9625D．99254、某外商投資企業(yè)的外籍雇員2009年5月工資收入12000元，雇主負擔其工資所得30%部分的稅款。該外籍雇員當月應納的個人所得稅為__元。A．1132.98B．1157.38C．1143.98D．1196.475、某小型加油站開業(yè)三年來的年應稅銷售額均在100萬元以下。第四年元月成品油銷售數(shù)量折合金額為10000元，其中：本單位尺工自家車用油（作為單位職工福利）折合金額3800元，本單位自用車輛自用油折合金額1800元，經(jīng)主管稅務機關(guān)確定的加油站自用車輛自用油折合金額1080元，本加油站檢測用油折合金額36元。另外，收取加油卡方式銷售成品油10000元，發(fā)售加油卡共10000升，折合金額36000元。（以上金額均為不含稅價格）則該加油站當月成品油應稅銷售額為__。18884元20000元19964元18920元6、在以上兩題的基礎(chǔ)上，假設(shè)：7月8日向日本出口的產(chǎn)品在當月收齊了單證，沒有其他納稅影響事項，8月10日，企業(yè)向主管稅務機關(guān)退稅部門辦理“免、抵、退”稅申報時，申報的當期應退稅額是__萬元。A．68.01B．47.84C．58.01D．57.847、注冊稅務師從審查原始憑證開始，順次審查賬簿，核對報表，最后審查企業(yè)納稅情況的方法是__。A.詳查法B.抽查法C.順查法D.逆查法8、根據(jù)現(xiàn)行增值稅出口貨物退（免）稅的規(guī)定，下列貨物不屬于退稅范圍的是__。A.出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進山羊板皮并持有普通發(fā)票B.企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外投資的貨物C.軍隊系統(tǒng)企業(yè)出口軍工廠生產(chǎn)的貨物D.遠洋運輸供應公司銷售給遠洋國輪而收取外匯的貨物9、李某和劉某二人共同承擔一項裝修工程，共獲得裝修勞務報酬6000元，因李某工作時間長于劉某，二人協(xié)商李某分得3800元，劉某分得2200元，則二人分別應納個人所得稅稅額為__。600元和280元608元和352元659元和381元624元和306元10、破產(chǎn)宣告后，破產(chǎn)財產(chǎn)不足以支付破產(chǎn)費用的，人民法院應當__。A.裁定中止破產(chǎn)程序B.決定延期審理C.決定進入破產(chǎn)整頓程序D.裁定終結(jié)破產(chǎn)程序11、下列項目中，按照規(guī)定可以免征個人所得稅的是__。A.郵政儲蓄存款利息5000元B.個人取得的體育彩票中獎收X5000元C.在校學生因參與勤工儉學活動而取得的勞務收入1000元D.企業(yè)改制支付給解聘職工相當于上年4個月工資的一次性補償收入5000元12、增值稅一般納稅人采取郵寄方式銷售、購買貨物所支付的郵寄費，按現(xiàn)行的稅法規(guī)定應__。A.按正常運輸費用依7%計算進項稅額B.按正常運輸費用依10%計算進項稅額C.不允許計算進項稅額抵扣D.購買貨物的郵寄費可計算進項稅額，銷售貨物的郵寄費不得計算進項稅額13、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，人民法院應當自裁定受理破產(chǎn)申請之日起__內(nèi)通知已知債權(quán)人。10日15日C25日D.30日14、下列有關(guān)金銀首飾消費稅納稅人的認定說法正確的是__。A.申請辦理金銀首飾消費稅納稅人認定的經(jīng)營單位，應自領(lǐng)取《營業(yè)執(zhí)照》之日起20日內(nèi)，向核算地縣以上國家稅務局申請辦理稅務登記，接著再申請辦理金銀首飾消費稅納稅人認定登記B.原有的經(jīng)營單位，自接到中國人民銀行重新核定《營業(yè)證》，準予繼續(xù)經(jīng)營的通知之日起25日內(nèi)，到核算地縣以上國家稅務局申請辦理金銀首飾消費稅納稅人認定登記C.經(jīng)營單位辦理金銀首飾消費稅納稅人認定時，應如實填《金銀首飾消費稅登記表》D.經(jīng)營單位辦理金銀首飾消費稅納稅人認定時，應如實填寫《金銀首飾消費稅納稅人認定登記表》15、某企業(yè)向銀行借人年利率為6%、期限為2年的借款2000萬元，籌資費用率為0，該企業(yè)適用的所得稅率為33%，則該項借款的資金成本率為__。A.4.02%B.6%C.12%D.8.04%16、某生產(chǎn)果酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為140.4萬元（含稅），當期發(fā)出包裝物收取押金為4.68萬元，當期逾期未歸還包裝物押金為2.34萬元。該企業(yè)本期應申報的銷項稅額為__萬元。A.20.4B.20.74C.21.08D.20.797817、某企業(yè)擬投資9000元，經(jīng)預計，該項投資有效期為4年，每年現(xiàn)金凈流入額依次為240元、3000元、4000元、3600元，若貼現(xiàn)率為10%，則其現(xiàn)值指數(shù)為__。A.1.125B.1.12C.1.127D.1.12818、2009年張某經(jīng)營的個體服裝廠共取得收入60萬元，發(fā)生成本、費用、稅金等相關(guān)支出43萬元（其中包括張某工商戶業(yè)主工資每月2600元）。2009年張某應繳納個人所得稅__元。A.51775B.55550C.50270D.5527019、某外貿(mào)企業(yè)2008年8月，外購商品一批，支付價款（價稅合計）7000萬元，其中50%內(nèi)銷，取得不含稅收入4000萬元，外銷30%，取得收入300萬美元。則稅務機關(guān)核定的應退稅款是__萬元。（增值稅率17%，退稅率13%，美元的外匯牌價1:7）A．777.78B．433.09C．312D．233.3320、該職工的工資所得應繳納個人所得稅為__元。A．175B．205C．325D．29521、張某為中國公民，2005年月工資收入1200元，按企業(yè)規(guī)定取得年終雙薪，同時取得全年一次性獎金收入6000元，張某12月份應納的個人所得稅額為__元。A．1045B．1140C．415D．116022、甲國某居民有來源于乙國的稅前所得200萬元，甲、乙兩國的所得稅率分別為25%、30%，但乙國對外國居民來源于本國的所得實行20%的優(yōu)惠稅率，甲國采用分國限額抵免法消除國際重復征稅并承諾給予稅收饒讓，這樣，甲國對該居民的這筆境外所得應征所得稅款為__萬元。A．25B．5C．5.75D．023、關(guān)于貨幣時間價值的正確說法是__A.貨幣時間價值是指貨幣隨著時間的推移而發(fā)生的貶值B.復利現(xiàn)值是復利終值的逆運算C.年金現(xiàn)值是年金終值的逆運算D.貨幣時間價值通常按單利方式進行計算24、外商投資企業(yè)應付未付的款項，凡債權(quán)人逾期__年未要求催還的，應計入企業(yè)當年度收益計算繳納企業(yè)所得稅。A．1B．2C．3D．525、自2008年1月1日，對個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得依法計征個人所得稅時，凡實行查賬征稅辦法的，個體工商產(chǎn)業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人的費用扣除標準統(tǒng)一確定為2000元/月。投資者的工資不得在稅前扣除。這里的扣除2000元，是屬于減免稅中的__。A.稅額式減免B.稅法式減免C.稅基式減免D.特定減免26、某金店（中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)銷單位）為增值稅一般納稅人，2006年7月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈10條，每條新項鏈對外銷售價格3000元，舊項鏈作價1000元，從消費者手中收取新舊項鏈差價款2000元。該項“以舊換新”業(yè)務7月份應納增值稅銷項稅額為__元。A．2905.98B．3400C．4358.97D．510027、某航空運輸公司2009年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元；貨運收入100萬元、提供航空攝影取得收入83萬元，為某公司提供航空降雨收取費用200萬元；經(jīng)稅務機關(guān)審核購進稅控收款機，取得普通發(fā)票，注明價款2340元。該公司2009年8月應納營業(yè)稅__萬元。A．4.8B．4.95C．13.32D．18.98二、多項選擇題（共27題，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。）1、下列合同中，應當征收印花稅的是__。A.會計咨詢合同B.技術(shù)咨詢合同C.法律咨詢合同D.審計咨詢合同2、注冊稅務師審查外商投資企業(yè)應納稅所得額時，允許在所得稅稅前列支的費用是__。A.職工的境外商業(yè)保險費B.因逾期歸還銀行貸款，支付給銀行的罰息C.直接向中國境內(nèi)的某地震災區(qū)發(fā)生的捐贈D.支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費3、同一類應納稅憑證需頻繁貼花的，納稅人可向當?shù)囟悇諜C關(guān)提出書面申請，經(jīng)核準發(fā)給許可證后，采用匯貼、匯繳的辦法繳納印花稅。匯繳的期限由稅務機關(guān)根據(jù)應納稅額的大小來確定，但最長不得超過__。10日15日1個月1個季度4、計算應納稅所得額時，壞賬準備金應調(diào)整應納稅所得額__元。A．3550B．4500C．7500D．84505、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于入伙和退伙的說法中，正確的是__。A.入伙須經(jīng)全體合伙人的2/3多數(shù)同意B.新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務不承擔連帶責任C.退伙人對退伙前發(fā)生的合伙企業(yè)債務仍承擔無限連帶責任D.合伙人因故意或重大過失給合伙企業(yè)造成損失的，發(fā)生當然退伙6、該演員的勞務報酬應繳納的個人所得稅為__元。A．10096B．8100C．9300D．112007、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅，下列說法正確的是__。A.企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地未作他用的，一律免征土地使用稅B.企業(yè)搬遷后原場地不使用的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅D.對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅E.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括個體工商戶及其他個人8、在計算個人所得稅時，乙企業(yè)稅前允許扣除的業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費合計是__元。A．8800B．20000C．21000D．318009、關(guān)于再投資退稅的管理規(guī)定正確的有__。A.外國投資者應當自其再投資當年，持載明其投資金額、投資期限的增資或出資證明，向原納稅地的稅務機關(guān)申請退稅B.用分得的免稅利潤再投資是不予退稅的C.用來源于其他方面的再投資，如借款所得結(jié)算所得等，是不予退稅的D.如再投資不滿5年撤出的，應當繳回已退的稅款10、下列關(guān)于增值稅征收的表述正確的有__。A.納稅人在納稅申報期結(jié)束后，凡是申報銷售額小于發(fā)票存根聯(lián)合計數(shù)的，均應補繳相應稅款B.對于企業(yè)由于資產(chǎn)評估減值而發(fā)生流動資產(chǎn)損失，如果流動資產(chǎn)未丟失或損壞的，不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理C.增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品，可按照規(guī)定依13%的抵扣率抵扣進項稅額D.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應稅貨物的轉(zhuǎn)讓，應征收增值稅11、某煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)卷煙，2009年4月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80％，期初尚有庫存的外購煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元，該企業(yè)本月應納消費稅中可扣除的消費稅是__萬元。A．6.8B．9.6C．12D．4012、關(guān)于輔導期增值稅一般納稅人的管理，下列表述正確的有__。A.對新辦工業(yè)企業(yè)不適用輔導期一般納稅人管理辦法B.對新辦小型商貿(mào)企業(yè)在轉(zhuǎn)為正常一般納稅人之前一律按小規(guī)模納稅人管理C.輔導期一般納稅人的納稅輔導期一般應不少于6個月D.輔導期一般納稅人在次月進行納稅申報時，按照一般納稅人計算應納稅額方法計算申報增值稅13、該企業(yè)在A國分支機構(gòu)已納稅款的扣除限額為一萬元。A．90B．67.5C．75D．9914、下列運輸費用中準予計算進項稅額的有__。A.運費B.建設(shè)基金C.保險費D.裝卸費15、對于個人的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計算征收個人所得稅時，準予從收入中扣除的財產(chǎn)原值及合理費用有__。A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的價外收入B.有價證券的原值C.建筑物的建造費用及相關(guān)費用D.機器設(shè)備的購進價格及運輸費16、2005年3月1日某房地產(chǎn)開發(fā)公司以100萬元獲得某塊土地使用權(quán)后即于3月3日將該塊土地使用權(quán)以110萬元的價格轉(zhuǎn)讓出去，轉(zhuǎn)讓時繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加共6.05萬元，印花稅為550元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓其土地使用權(quán)應繳納的土地增值稅為__萬元。A．4B．3.82C．1.17D．1.1917、下面互為逆運算的是__A.復利現(xiàn)值與復利終值B.年金終值與償債基金C.年金終值與年均投資回收額D.年金現(xiàn)值與償債基金E.年金現(xiàn)值與年均投資回收額18、對法定最高刑為10年以上有期徒刑的，我國刑法規(guī)定的追訴時效為__年。A．5B．10C．15D．2019、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2008年10月從國內(nèi)購進生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元并取得符合規(guī)定的運輸發(fā)票，進料加工貿(mào)易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出門貨物的離岸價格為42000美元，（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為17%，出口退稅率13%，匯率為1:6.8）下列表述正確的是__。A.應退增值稅45318元，免抵增值稅額0元B.應退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元C.應退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元D.應退增值稅26570元，免抵增值稅額8842元20、下列關(guān)于營業(yè)稅計算的說法，正確的有__。A.某廣播電視有線數(shù)字付費頻道取得業(yè)務收入72萬元，應繳納營業(yè)稅2.16萬元B.某建筑隊承包一賓館改建工程，取得工程款120萬元，該工程另耗用的由賓館提供的材料價款56萬元，該建筑隊應繳納營業(yè)稅3.6萬元C.某郵局取得郵政服務業(yè)務應稅收入64萬元，銷售集郵商品取得收入32萬元，該郵局應繳納營業(yè)稅2.88萬元D.某文化公司舉辦文藝演出，取得門票收入40萬元，出租文化場所取得租金收入6萬元，該文化公司應繳納營業(yè)稅1.38萬元E.某航空公司取得客運收入9200萬元，航空地面服務收入240萬元，腹艙收入120萬元，該航空公司應繳納營業(yè)稅286.8萬元21、以下符合個人所得稅法規(guī)定的有__。A.解除勞動合同后又再次任職、受雇的，對已繳納個人所得稅的一次性經(jīng)濟補償收入，應與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅B.對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅C.干部或職工從其所在單位領(lǐng)取的所有退職費，均免征個人所得稅D.來華為我國大專院校國際交流項目工作兩年以內(nèi)的文教專家，由該國負擔的工資、薪金暫免征個人所得稅E.員工將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓而取得的所得，暫不征收個人所得稅22、下列情形中，需要填寫《發(fā)票領(lǐng)購申請審批表》的是__。A.納稅人初次購票B.納稅人需要增發(fā)票種類、數(shù)量C.納稅人丟失發(fā)票D.納稅人需自制帶有企業(yè)名