2023年公司內(nèi)部審計(jì)年終工作總結(jié)

第12頁(yè)共12頁(yè)2023年?公司內(nèi)部審?計(jì)年終工作?總結(jié)__?年__月，?結(jié)束上市公?司__年財(cái)?務(wù)年報(bào)審計(jì)?之后，感慨?萬(wàn)千！隨即?開(kāi)始醞釀著?一篇有關(guān)自?己從業(yè)兩年?來(lái)的總結(jié)。?隨著不斷的?分析和理解?后發(fā)現(xiàn)，有?些總結(jié)不僅?和自己從事?的項(xiàng)目有關(guān)?，而且折射?了整個(gè)審計(jì)?行業(yè)的諸多?現(xiàn)象。于是?，帶著總結(jié)?和反省的精?神、抱著大?膽改革的思?路，從行業(yè)?發(fā)展、事務(wù)?所質(zhì)量控制?導(dǎo)向、風(fēng)險(xiǎn)?評(píng)估程序應(yīng)?用等多個(gè)知?識(shí)面出發(fā)。?結(jié)合理論和?實(shí)際工作，?發(fā)現(xiàn)其中的?不合理之處?及獲取的經(jīng)?驗(yàn)成于此文?。特別是其?中對(duì)國(guó)內(nèi)所?發(fā)展的建議?、薪酬導(dǎo)向?審計(jì)，筆者?認(rèn)為都是有?一定的借鑒?意義。由?于時(shí)間倉(cāng)促?，本文未論?大家之所論?，內(nèi)容相對(duì)?新穎。但對(duì)?于未涉及之?處及內(nèi)容的?過(guò)于寬泛和?疏漏還忘閱?者見(jiàn)諒。?一、國(guó)內(nèi)所?行業(yè)發(fā)展的?現(xiàn)狀和前景?及建議1?、國(guó)內(nèi)事務(wù)?所的發(fā)展前?景2、筆?者對(duì)制約國(guó)?內(nèi)事務(wù)所做?大做強(qiáng)因素?的考慮和應(yīng)?對(duì)3、對(duì)?國(guó)內(nèi)所做大?做強(qiáng)的一些?建議二、?我看事務(wù)所?質(zhì)量控制?1、業(yè)務(wù)控?制理念對(duì)業(yè)?務(wù)質(zhì)量的影?響2、人?才競(jìng)爭(zhēng)理念?薪酬導(dǎo)向?qū)?計(jì)3、抽?樣風(fēng)險(xiǎn)對(duì)業(yè)?務(wù)質(zhì)量控制?的影響4?、重視er?p對(duì)審計(jì)風(fēng)?險(xiǎn)的影響?三、關(guān)于風(fēng)?險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)?在實(shí)際工作?中應(yīng)用的一?些困難及應(yīng)?對(duì)措施1?、風(fēng)險(xiǎn)的性?質(zhì)2、評(píng)?估風(fēng)險(xiǎn)3?、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?過(guò)程記錄?4、如何進(jìn)?行實(shí)質(zhì)和愉?快的溝通?從業(yè)不久，?有些幼稚的?體會(huì)和憧憬?，自然渲染?于黑白之間?，之中多少?的可笑之處?和拙見(jiàn)不周?還忘見(jiàn)諒。?__公司?內(nèi)部審計(jì)年?終工作總結(jié)?（二）一?、對(duì)國(guó)內(nèi)事?務(wù)所行業(yè)發(fā)?展的前景及?建議“事?務(wù)所的做大?做強(qiáng)”最快?捷的方式莫?過(guò)于合并。?但是，同樣?的方法，不?同的事務(wù)所?卻做出了不?同的效果，?此文主要針?對(duì)具備證券?資格的國(guó)內(nèi)?事務(wù)所。?1、從國(guó)家?安全___?和資本市場(chǎng)?擴(kuò)容看國(guó)內(nèi)?事務(wù)所的發(fā)?展前景首?先，從國(guó)家?安全___?看事務(wù)所發(fā)?展。在這里?，筆者不論?事務(wù)所整體?行業(yè)成長(zhǎng)，?而只談?dòng)嘘P(guān)?國(guó)內(nèi)事務(wù)所?的發(fā)展，所?以自然對(duì)立?面肯定是國(guó)?際四大會(huì)計(jì)?師事務(wù)所。?要談本土所?的做大做強(qiáng)?，必然是要?向國(guó)際四大?所挑戰(zhàn)的，?若非然則無(wú)?所謂該話題?。從中國(guó)注?冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)?會(huì)的統(tǒng)計(jì)數(shù)?據(jù)來(lái)看，_?__-__?年全國(guó)百?gòu)?qiáng)?會(huì)計(jì)師事務(wù)?所業(yè)務(wù)中四?大會(huì)計(jì)師事?務(wù)所占有率?分別為_(kāi)_?_、___?%、___?、___%?、___、?___%。?暫且粗略的?假設(shè)收入與?數(shù)量成一定?比例關(guān)系，?這意味著，?國(guó)內(nèi)有近一?半的上市公?司由國(guó)際四?大會(huì)計(jì)師事?務(wù)所負(fù)責(zé)。?從另一宏觀?經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)分?析，__年?a股市場(chǎng)近?___家上?市公司占我?國(guó)__年g?dp___?、___%?，結(jié)合兩者?信息和國(guó)際?四大所業(yè)務(wù)?質(zhì)量控制的?底稿符合要?求，意味著?我國(guó)近__?_、___?%的gdp?信息流向是?透明狀態(tài)。?目前風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)?向?qū)徲?jì)理念?貫徹的是了?解企業(yè)的全?方位立體化?信息，其中?包括企業(yè)內(nèi)?部控制、供?應(yīng)商和客戶?環(huán)境、技術(shù)?和研究開(kāi)發(fā)?能力、企業(yè)?發(fā)展戰(zhàn)略及?戰(zhàn)術(shù)、核心?競(jìng)爭(zhēng)力等等?，這些信息?也象征著企?業(yè)的過(guò)去、?現(xiàn)在和未來(lái)?。簡(jiǎn)言之?，我國(guó)目前?大量成熟的?機(jī)械制造業(yè)?、民生行業(yè)?、金融房地?產(chǎn)業(yè)、高新?技術(shù)企業(yè)、?鋼鐵業(yè)、甚?至軍工業(yè)的?財(cái)務(wù)和企業(yè)?環(huán)境信息基?本屬于信息?無(wú)監(jiān)管化。?從__年_?_月爆發(fā)的?力拓___?門(mén)事件來(lái)看?，我們暫且?不考慮其中?的政治和集?團(tuán)利益因素?，而只需考?慮這項(xiàng)__?_門(mén)事件的?操作流程不?難發(fā)現(xiàn)其中?的商業(yè)__?_為何物。?筆者不知道?大部分審計(jì)?人員的數(shù)據(jù)?分析能力和?職業(yè)操守素?質(zhì)如何，但?相關(guān)數(shù)據(jù)分?析的結(jié)果就?是國(guó)家__?_。所以?，從國(guó)家_?__安全考?慮出發(fā)，筆?者認(rèn)為國(guó)內(nèi)?事務(wù)所的做?大做強(qiáng)是趨?勢(shì)和必然。?可是這也并?非拔苗助長(zhǎng)?似的成長(zhǎng)，?而是要讓本?土事務(wù)所本?身科學(xué)、合?理、健康的?發(fā)展，提高?自身核心競(jìng)?爭(zhēng)力優(yōu)勢(shì)。?俗話說(shuō)，有?多大鍋下多?少米，我國(guó)?國(guó)內(nèi)事務(wù)所?目前的這口?“鍋”尺寸?確實(shí)不大，?無(wú)法扛大梁?，眼下國(guó)內(nèi)?事務(wù)所的行?業(yè)發(fā)展已是?配合我國(guó)經(jīng)?濟(jì)建設(shè)中不?可缺失的分?支力量。?其次，從資?本市場(chǎng)擴(kuò)容?來(lái)看。__?年__月，?據(jù)___部?人士聲稱(chēng)在?__年適當(dāng)?時(shí)候支持符?合條件的境?外公司通過(guò)?發(fā)行股票或?存托憑證形?式，在中國(guó)?證券交易所?上市，即a?股市場(chǎng)計(jì)劃?即將推出國(guó)?際板。這給?國(guó)內(nèi)事務(wù)所?開(kāi)展國(guó)際業(yè)?務(wù)又注入了?新的概念和?活力。然而?，為此而產(chǎn)?生的事務(wù)所?人才儲(chǔ)備、?風(fēng)險(xiǎn)控制、?業(yè)務(wù)技能等?等問(wèn)題也即?將擺在國(guó)內(nèi)?所的面前。?面對(duì)這些誘?人的機(jī)遇和?挑戰(zhàn)，國(guó)內(nèi)?所如果戰(zhàn)略?性實(shí)質(zhì)合并?和發(fā)展及儲(chǔ)?備人才，決?定了未來(lái)本?土所的未來(lái)?生存空間。?2、筆者?對(duì)制約國(guó)內(nèi)?事務(wù)所做大?做強(qiáng)因素的?考慮和應(yīng)對(duì)?首先，是?目前國(guó)內(nèi)事?務(wù)所做大做?強(qiáng)的核心競(jìng)?爭(zhēng)力存在問(wèn)?題。我國(guó)國(guó)?內(nèi)事務(wù)所目?前發(fā)展依靠?的社會(huì)資源?。在其力所?能及的范圍?內(nèi)，社會(huì)資?源豐富決定?了業(yè)務(wù)的廣?泛程度。然?而，所謂中?石油、中石?化、建設(shè)銀?行、工商銀?行、農(nóng)業(yè)銀?行、中國(guó)移?動(dòng)等他們力?所不能及的?范圍，這時(shí)?就顯出了他?們核心競(jìng)爭(zhēng)?力的匱乏。?這也是嚴(yán)重?制約著有健?康核心競(jìng)爭(zhēng)?力的事務(wù)所?的發(fā)展。有?人把這種問(wèn)?題歸根為制?度導(dǎo)致的_?__問(wèn)題、?也有人歸根?為中國(guó)人的?傳統(tǒng)作風(fēng)習(xí)?慣和急功近?利問(wèn)題、更?有人歸根為?行業(yè)本身收?費(fèi)性質(zhì)問(wèn)題?。其實(shí)，這?一系列的問(wèn)?題，也不是?在這里三兩?句能夠說(shuō)的?清楚的。故?而暫且把這?種問(wèn)題歸結(jié)?為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?意識(shí)問(wèn)題。?即國(guó)內(nèi)事?務(wù)所缺乏經(jīng)?營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)?問(wèn)題，所謂?些個(gè)合伙人?毫無(wú)審計(jì)風(fēng)?險(xiǎn)而言，他?們認(rèn)為任何?問(wèn)題都能夠?解決。而實(shí)?在一些風(fēng)險(xiǎn)?解決不了的?時(shí)候，他們?就說(shuō)沒(méi)那個(gè)?業(yè)務(wù)能力，?實(shí)則沒(méi)那個(gè)?社會(huì)資源。?也正因如此?而導(dǎo)致的行?業(yè)惡性競(jìng)爭(zhēng)?，多少對(duì)審?計(jì)行業(yè)有著?雄心壯志的?義士不得不?暗淡的退出?這個(gè)舞臺(tái)。?二、事務(wù)?所業(yè)務(wù)質(zhì)量?控制1、?業(yè)務(wù)控制理?念對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)?量的影響?強(qiáng)化業(yè)務(wù)質(zhì)?量是未來(lái)事?務(wù)所發(fā)展的?核心競(jìng)爭(zhēng)力?，而質(zhì)量控?制是業(yè)務(wù)質(zhì)?量的核心動(dòng)?力。目前國(guó)?內(nèi)所在這方?面落后于四?大是有相當(dāng)?的距離。筆?者了解到很?大部分國(guó)內(nèi)?所在質(zhì)量控?制的留于形?式、新審計(jì)?準(zhǔn)則要求下?的執(zhí)行情況?、薪酬機(jī)制?導(dǎo)致的人才?流失等情況?是相對(duì)于國(guó)?際四大而言?是嚴(yán)重的（?盡管目前四?大在某些方?面也開(kāi)始出?現(xiàn)不足）。?業(yè)務(wù)質(zhì)量?的強(qiáng)化，從?某一角度上?說(shuō)就是將審?計(jì)細(xì)節(jié)化。?但是，任何?事務(wù)的細(xì)節(jié)?化，最終會(huì)?招來(lái)大部分?員工的反感?和厭惡情緒?。所以對(duì)應(yīng)?的領(lǐng)導(dǎo)推動(dòng)?就顯的格外?的重要，而?領(lǐng)導(dǎo)的推動(dòng)?必然要考慮?成本收益的?基礎(chǔ)，利益?上的得此失?彼最后將落?在領(lǐng)導(dǎo)的決?心上。為此?，筆者從業(yè)?務(wù)控制質(zhì)量?的理念出發(fā)?，進(jìn)行了相?對(duì)分析。?業(yè)務(wù)質(zhì)量理?念分為業(yè)務(wù)?控制理念和?人才競(jìng)爭(zhēng)理?念。業(yè)務(wù)控?制理念和人?才競(jìng)爭(zhēng)理念?的是一個(gè)事?務(wù)的兩面，?前者是向外?，后者是向?內(nèi)。所謂?業(yè)務(wù)控制理?念即嚴(yán)格控?制風(fēng)險(xiǎn)的文?化、有效的?業(yè)務(wù)流程、?強(qiáng)有力的領(lǐng)?導(dǎo)推動(dòng)機(jī)制?等。一個(gè)好?的業(yè)務(wù)流程?決定了業(yè)務(wù)?質(zhì)量的層次?，積極貫徹?新審計(jì)準(zhǔn)則?的業(yè)務(wù)要求?已是必然的?趨勢(shì)。而對(duì)?新的審計(jì)系?統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)?的培訓(xùn)和執(zhí)?行及后續(xù)強(qiáng)?化和討論，?必然會(huì)影響?部分老員工?的反感和部?分領(lǐng)導(dǎo)的利?益分配。審?計(jì)本身從實(shí)?質(zhì)上來(lái)講既?是一個(gè)帶著?思想而進(jìn)行?程序化的過(guò)?程。暫且剝?離思想的參?與，單是程?序化的過(guò)程?缺陷就有可?能導(dǎo)致致命?的法律責(zé)任?風(fēng)險(xiǎn)。而新?審計(jì)準(zhǔn)則的?風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)?計(jì)充分調(diào)動(dòng)?了整個(gè)項(xiàng)目?組在整個(gè)審?計(jì)始末進(jìn)行?著思考。對(duì)?于控制風(fēng)險(xiǎn)?和規(guī)避法律?責(zé)任都有著?積極的作用?，對(duì)于新一?代審計(jì)人員?和會(huì)計(jì)師事?務(wù)所充滿著?機(jī)遇和挑戰(zhàn)?。無(wú)論是國(guó)?內(nèi)所和國(guó)際?所，我想，?在中國(guó)，大?家在同一起?跑線。所以?，在業(yè)務(wù)控?制理念的落?后，必將是?毀滅性的結(jié)?束！2、?人才競(jìng)爭(zhēng)理?念薪酬導(dǎo)向?審計(jì)在人?才競(jìng)爭(zhēng)理念?方面，事務(wù)?所必須營(yíng)造?完善有效的?競(jìng)爭(zhēng)體制，?這一點(diǎn)對(duì)于?事務(wù)所的長(zhǎng)?遠(yuǎn)發(fā)展積蓄?著人才儲(chǔ)備?。事務(wù)所的?競(jìng)爭(zhēng)力無(wú)非?來(lái)自業(yè)務(wù)層?和領(lǐng)導(dǎo)層。?領(lǐng)導(dǎo)層，我?們決定不了?。但是，這?兩者絕對(duì)是?相互作用和?制約著。事?務(wù)所建立的?競(jìng)爭(zhēng)理念必?須剝離個(gè)人?情感，以客?觀實(shí)質(zhì)為基?礎(chǔ)。審計(jì)風(fēng)?險(xiǎn)主要集中?在事務(wù)所和?簽字會(huì)計(jì)師?，而業(yè)務(wù)執(zhí)?行人員的風(fēng)?險(xiǎn)在一定程?度上可以忽?略不計(jì)。所?以在業(yè)務(wù)執(zhí)?行階段，我?們不光要執(zhí)?行執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則?的要求進(jìn)行?風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)?計(jì)，還有一?個(gè)值得重視?的是“薪酬?導(dǎo)向?qū)徲?jì)”?。“薪酬導(dǎo)?向?qū)徲?jì)”在?國(guó)內(nèi)尚無(wú)定?義，純屬我?個(gè)人概括，?如有不妥，?還忘見(jiàn)涼。?“薪酬導(dǎo)?向?qū)徲?jì)”主?要存在于國(guó)?內(nèi)一些依據(jù)?收費(fèi)而進(jìn)行?業(yè)務(wù)提成的?事務(wù)所，但?是這些事務(wù)?所又不是真?真意義上的?“薪酬導(dǎo)向?審計(jì)”，他?們只是完成?審計(jì)工作后?，根據(jù)收入?的比例或者?個(gè)人的情感?而進(jìn)行的薪?酬分配。這?樣的結(jié)果，?可能導(dǎo)致的?風(fēng)險(xiǎn)將是非?常重大的。?以筆者從?也幾年的經(jīng)?歷為例進(jìn)行?說(shuō)明。在不?少初進(jìn)事務(wù)?所初中級(jí)員?工和一些有?經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)?人員。在業(yè)?務(wù)執(zhí)行階段?，即使發(fā)現(xiàn)?了錯(cuò)報(bào)，他?們也進(jìn)行隱?瞞，進(jìn)而進(jìn)?行合理化的?修飾和掩蓋?。原因很簡(jiǎn)?單，在最短?的時(shí)間做最?多的項(xiàng)目，?那最多的提?成，而忽略?了大量的可?能隱藏的風(fēng)?險(xiǎn)。這極大?增加了事務(wù)?所執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)?，這種風(fēng)險(xiǎn)?不是控制不?了的，而是?被刻意的隱?瞞。出現(xiàn)這?種情況的原?因很簡(jiǎn)單，?人才競(jìng)爭(zhēng)理?念的落后！?而“薪酬?導(dǎo)向?qū)徲?jì)”?卻能極大的?克服這種風(fēng)?險(xiǎn)。在這，?我只談“薪?酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)?”框架結(jié)構(gòu)?，具體的細(xì)?化單憑我個(gè)?人無(wú)法完善??！靶匠陮?dǎo)?向?qū)徲?jì)”必?須建立完善?的評(píng)審制度?，即做為考?核的一項(xiàng)關(guān)?鍵指標(biāo)。為?之而適應(yīng)的?是必須建立?一個(gè)“薪酬?導(dǎo)向?qū)徲?jì)系?數(shù)表”。?這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)系?數(shù)表構(gòu)成與?發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)?大小、科目?底稿的難易?程度、底稿?的完成標(biāo)準(zhǔn)?程度、集團(tuán)?___結(jié)構(gòu)?的復(fù)雜程度?等等指定一?個(gè)系數(shù)表。?最后根據(jù)風(fēng)?險(xiǎn)系數(shù)表的?權(quán)重乘數(shù)參?與薪酬的分?配，同時(shí)這?些工作都是?要在計(jì)劃審?計(jì)工作階段?完成。_?_公司內(nèi)部?審計(jì)年終工?作總結(jié)（三?）在公司?___的正?確領(lǐng)導(dǎo)下結(jié)?合自身實(shí)際?，并經(jīng)公司?審定通過(guò)了?年度內(nèi)部審?計(jì)計(jì)劃。年?內(nèi)黨委工作?部嚴(yán)格按計(jì)?劃積極開(kāi)展?審計(jì)監(jiān)督，?嚴(yán)格執(zhí)行審?計(jì)法規(guī)和審?計(jì)準(zhǔn)則，在?促進(jìn)內(nèi)部管?理、規(guī)范資?金使用、加?強(qiáng)黨風(fēng)廉政?建設(shè)等方面?，發(fā)揮了內(nèi)?部審計(jì)的監(jiān)?督職能，取?得了一定的?成效，現(xiàn)就?一年的工作?總結(jié)如下：?一、開(kāi)展?內(nèi)部審計(jì)工?作基本情況?___年?內(nèi)公司分別?對(duì)__年四?季度和__?一、二、三?季度貨幣資?金項(xiàng)目進(jìn)行?專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，?審計(jì)的重點(diǎn)?主要是__?_貨幣資金?收支活動(dòng)和?結(jié)存情況的?真實(shí)性、合?法性和合規(guī)?性，檢查貨?幣資金運(yùn)作?內(nèi)部控制制?度的完善性?、規(guī)范性，?經(jīng)過(guò)審計(jì)，?做出審計(jì)評(píng)?價(jià)，出具審?計(jì)報(bào)告。?2.存貨項(xiàng)?目審計(jì)：?（1）__?x月審計(jì)_?_年度存貨?項(xiàng)目；（?2）__x?月審計(jì)__?度上半年存?貨項(xiàng)目；?（3）審計(jì)?的重點(diǎn)是檢?查生產(chǎn)與倉(cāng)?儲(chǔ)存貨業(yè)務(wù)?運(yùn)作內(nèi)部控?制系統(tǒng)，檢?查存貨管理?內(nèi)部控制制?度的完善性?和執(zhí)行效性?并作出評(píng)價(jià)?，___公?司存貨的真?實(shí)存在性、?財(cái)務(wù)存貨記?賬的規(guī)范性?，檢查倉(cāng)管?部門(mén)存貨保?管、記錄的?正確性、實(shí)?時(shí)性，并作?出評(píng)價(jià)，經(jīng)?過(guò)審計(jì)，提?出___條?審計(jì)建議，?督促被審計(jì)?部門(mén)按要求?進(jìn)行整改反?饋，對(duì)相關(guān)?存貨管理部?門(mén)加強(qiáng)對(duì)不?合格產(chǎn)品處?理起到督促?作用，加強(qiáng)?了被審計(jì)部?門(mén)對(duì)原材料?、備品備件?、半成品等?存貨庫(kù)存核?對(duì)及時(shí)性、?準(zhǔn)確性意識(shí)?，加快了半?成品硫酸、?磷酸決算間?隔時(shí)間，保?證存貨賬實(shí)?相符，資產(chǎn)?安全完整。?3.工會(huì)?經(jīng)費(fèi)審計(jì)：?（1）_?_月份接受?公司工會(huì)委?托，開(kāi)展公?司工會(huì)經(jīng)費(fèi)?使用情況內(nèi)?部審計(jì)，審?計(jì)的重點(diǎn)主?要是審核公?司工會(huì)經(jīng)費(fèi)?撥交、上解?情況，年度?工會(huì)經(jīng)費(fèi)收?支預(yù)算編制?及執(zhí)行情況?，工會(huì)經(jīng)費(fèi)?支出審批情?況，工會(huì)經(jīng)?費(fèi)年度結(jié)算?、財(cái)務(wù)收支?情況、日常?支出規(guī)范情?況；相關(guān)財(cái)?產(chǎn)的使用和?管理情況，?工會(huì)經(jīng)費(fèi)收?入、支出記?賬、賬薄資?料管理情況?，工會(huì)經(jīng)費(fèi)?內(nèi)控制度執(zhí)?行情況。經(jīng)?過(guò)審計(jì)，做?出評(píng)價(jià)，提?出審計(jì)問(wèn)題?及整改建議?___條，?在一定程度?上加強(qiáng)了公?司工會(huì)經(jīng)費(fèi)?收、支的規(guī)?范管理，特?別公司會(huì)員?會(huì)費(fèi)管理，?規(guī)范了工會(huì)?經(jīng)費(fèi)收支核?算管理，對(duì)?公司工會(huì)有?關(guān)工會(huì)經(jīng)費(fèi)?管理、控制?文本制度管?理起到完善?作用；（?2）__月?份接受公司?工會(huì)委托，?開(kāi)展公司二?級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)?使用情況內(nèi)?部審計(jì)，審?計(jì)的重點(diǎn)主?要是對(duì)公司?二級(jí)工會(huì)經(jīng)?費(fèi)支出范圍?合規(guī)性、使?用記賬、登?賬及審批手?續(xù)規(guī)范性、?庫(kù)存結(jié)余情?況。經(jīng)過(guò)審?計(jì)，提出審?計(jì)建議__?_條，一定?程度上規(guī)范?了公司各二?級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)?的使用范圍?，加強(qiáng)了二?級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)?使用記賬登?帳的規(guī)范性?、及時(shí)性，?規(guī)范了二級(jí)?工會(huì)經(jīng)費(fèi)內(nèi)?部使用審批?和報(bào)告流程?。4.專(zhuān)?項(xiàng)審計(jì)：?（1）開(kāi)展?公司一季度?大宗原材料?、重要設(shè)備?和備品備件?采購(gòu)的驗(yàn)收?專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，?審計(jì)的重點(diǎn)?是公司對(duì)大?宗原材料、?重要設(shè)備和?備品備件驗(yàn)?收作業(yè)程序?執(zhí)行情況、?入庫(kù)的品質(zhì)?及數(shù)量驗(yàn)收?規(guī)范性，驗(yàn)?證其入庫(kù)的?質(zhì)量、數(shù)量?確認(rèn)真實(shí)性?、準(zhǔn)確性，?并作出評(píng)價(jià)?，提出審計(jì)?建議___?條并督促被?審計(jì)部門(mén)整?改反饋，經(jīng)?過(guò)審計(jì)，對(duì)?公司大宗原?材料、重要?設(shè)備和備品?備件采購(gòu)的?驗(yàn)收管理辦?法起到完善?作用，同時(shí)?，加強(qiáng)了公?司不合格品?處置的內(nèi)部?控制管理及?遵循執(zhí)行處?理程序的規(guī)?范性；（?2）開(kāi)展合?同搜查審計(jì)?，提出監(jiān)察?建議___?條，促進(jìn)公?司《合同管?理實(shí)施細(xì)則?》的更新和?完善；（?3）二級(jí)單?位自有資金?審計(jì)，對(duì)公?司各二級(jí)單?位的自有資?金進(jìn)行__?_，經(jīng)查，?無(wú)“小金庫(kù)?”存在。?5.工程項(xiàng)?目審計(jì)：根?據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)?關(guān)于《__?_對(duì)礦漿分?級(jí)濃密等七?個(gè)技改項(xiàng)目?進(jìn)行內(nèi)部審?計(jì)__請(qǐng)示?》的批復(fù)意?見(jiàn)，開(kāi)展礦?漿分級(jí)濃密?項(xiàng)目、全系?統(tǒng)蒸汽冷凝?液綜合利用?改造、MA?P生產(chǎn)配酸?系統(tǒng)的改造?、___萬(wàn)?噸/年濕法?磷酸裝置濃?縮部分?jǐn)U能?改造、渣壩?H段支管調(diào)?水改造、_?__萬(wàn)噸磷?酸過(guò)濾機(jī)擴(kuò)?能改造、_?__萬(wàn)噸磷?酸裝置循環(huán)?水上水管改?造等___?項(xiàng)極改工程?竣工決算審?核工作，主?要對(duì)項(xiàng)目預(yù)?、決算編制?工程依據(jù)充?分性，工程?結(jié)算的規(guī)范?性；工程費(fèi)?用歸屬準(zhǔn)確?性、預(yù)備費(fèi)?用計(jì)算正確?性，技改資?金結(jié)余及支?出等財(cái)務(wù)情?況，技改工?程涉及鑒證?的證據(jù)充分?性，技改相?關(guān)招投標(biāo)及?監(jiān)理規(guī)范情?況，技改項(xiàng)?目涉及設(shè)備?、器材的采?購(gòu)及盤(pán)虧盤(pán)?盈情況，技?改收回的設(shè)?備材料以及?拆除臨時(shí)建?筑的殘值及?其殘余的管?理情況，技?改工程工期?、價(jià)格、質(zhì)?量情況，工?程尾項(xiàng)情況?等進(jìn)行審核?，促進(jìn)了公?司工程內(nèi)控?管理。6?.配合__?審計(jì)：（?1）__月?份配合__?監(jiān)審部到云?峰公司開(kāi)展?內(nèi)部控制審?計(jì)工作，通?過(guò)實(shí)踐總結(jié)?經(jīng)驗(yàn)，吸取?云峰公司做?得好的方面?，在日常審?計(jì)監(jiān)督中，?靈活應(yīng)用；?（2）干?部離任審計(jì)?，配合__?完成一名公?司領(lǐng)導(dǎo)離任?任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審計(jì)。?二、招投?標(biāo)監(jiān)督情況?，物資采購(gòu)?、工程項(xiàng)目?、廢舊物資?資、外委檢?修處置比價(jià)?、詢(xún)價(jià)及監(jiān)?督情況。?1.特重大?工程項(xiàng)目的?招投標(biāo)工作?，委托__?_省招投標(biāo)?公司進(jìn)行。?___對(duì)?特殊廢舊物?資銷(xiāo)售，抽?查參與到廢?舊物資銷(xiāo)售?市場(chǎng)4詢(xún)?價(jià)監(jiān)督，積?極參與對(duì)修?舊利廢物資?的驗(yàn)收到現(xiàn)?場(chǎng)會(huì)同相關(guān)?部門(mén)參與監(jiān)?督管理。?3.廢舊物?資處置按照?公司制定的?《廢舊物資?回收和修舊?利廢管理辦?法（試行）?》執(zhí)行。年?內(nèi)，廢舊物?資處置均經(jīng)?過(guò)總經(jīng)理嚴(yán)?格審批，其?價(jià)格均由經(jīng)?營(yíng)管理部邀?請(qǐng)三家以上?客戶參與報(bào)?價(jià)，招開(kāi)評(píng)?標(biāo)會(huì)嚴(yán)格評(píng)?標(biāo)，按綜合?報(bào)價(jià)最高的?定標(biāo)，黨委?工作部對(duì)其?過(guò)程進(jìn)行全?面監(jiān)督。_?__年__?月__日至?__x月_?_日間，共?參與公司物?資采購(gòu)、工?程項(xiàng)目、廢?舊物資處置?、外委檢修?招投標(biāo)或合?同談判以及?工會(huì)涉及經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)?督___項(xiàng)?，除了談定?單價(jià)按實(shí)際?量結(jié)算，但?尚未結(jié)算項(xiàng)?目外，共涉?及金額49?，644，?___元，?其中物資采?購(gòu)項(xiàng)目25?、項(xiàng)目建設(shè)?109以及?___項(xiàng)其?他項(xiàng)目監(jiān)督?。三、工?作經(jīng)驗(yàn)1?.通過(guò)內(nèi)部?審計(jì)，加強(qiáng)?內(nèi)部管理。?全年公司共?開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)?目___個(gè)?，提出審計(jì)?意見(jiàn)___?條，均得到?了有效的整?改和反饋，?促進(jìn)了公司?內(nèi)部控制在?上一個(gè)新的?臺(tái)階。2?.通過(guò)內(nèi)部?審計(jì)，規(guī)范?資金使用。?全年公司開(kāi)?展___個(gè)?貨幣資金審?計(jì)項(xiàng)目，進(jìn)?一步規(guī)范了?公司資金的?使用，保障?的公司貨幣?資金的安全?運(yùn)作，確保?公司財(cái)務(wù)部?、經(jīng)營(yíng)管理?部等大部分?單位都能?chē)?yán)?格按照國(guó)家?財(cái)務(wù)制度、?財(cái)經(jīng)紀(jì)律及?__集團(tuán)內(nèi)?部財(cái)務(wù)管理?的要求開(kāi)展?工作。3?.通過(guò)內(nèi)部?審計(jì)，加強(qiáng)?黨風(fēng)廉政建?設(shè)。通過(guò)內(nèi)?審工作的開(kāi)?展，對(duì)內(nèi)部?審計(jì)查出的?問(wèn)題，相關(guān)?單位均按要?求及時(shí)進(jìn)行?整改，公司?內(nèi)部的會(huì)計(jì)?核算質(zhì)量得?到了提高，?內(nèi)部財(cái)務(wù)管?理工作更加?規(guī)范，公司?領(lǐng)導(dǎo)人員廉?潔從業(yè)。?四、不足之?處1.審?計(jì)人員的專(zhuān)?業(yè)素質(zhì)還不?能滿足工作?需要，需待?進(jìn)一步提高?。___?對(duì)過(guò)程審計(jì)?的力度還不?夠。需要加?強(qiáng)過(guò)程審計(jì)?的力度。?3.還需要?再加強(qiáng)審計(jì)?調(diào)查的力度?，保證審計(jì)?的公正性和?客觀性。?下一年工作?要點(diǎn)下一年?主要從以下?幾個(gè)方面開(kāi)?展工作：?一、按季度?開(kāi)展貨幣資?金審計(jì)。?二、開(kāi)展存?貨審計(jì)。（?半年一次）?三、開(kāi)展?工程建設(shè)審?計(jì)。四、?立項(xiàng)開(kāi)展其?他內(nèi)控審計(jì)?。（根據(jù)實(shí)?際情況）?五、加強(qiáng)過(guò)?程審計(jì)，對(duì)?立項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)?行審計(jì)調(diào)查?。六、配?合__監(jiān)審?部臨時(shí)安排?的審計(jì)工作?。__公?司內(nèi)部審計(jì)?年終工作總?結(jié)（四）?近年來(lái)，市?審計(jì)局不斷?強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部?審計(jì)工作的?指導(dǎo)。一是?___本市?內(nèi)審人員認(rèn)?真學(xué)習(xí)審計(jì)?法規(guī)和《省?內(nèi)部審計(jì)工?作規(guī)定》，?及時(shí)召開(kāi)座?談會(huì)，加深?理解文件精?神，增強(qiáng)內(nèi)?審人員對(duì)內(nèi)?審工作重要?性的認(rèn)識(shí)；?二是___?內(nèi)審人員參?加各種類(lèi)型?的審計(jì)知識(shí)?培訓(xùn)班，提?升內(nèi)審人員?的審計(jì)理論?水平和實(shí)際?操作能力；?三