2023年會(huì)計(jì)師工作總結(jié)結(jié)尾

第35頁共35頁2023年?會(huì)計(jì)師工作?總結(jié)結(jié)尾?各會(huì)計(jì)師事?務(wù)所：根?據(jù)中國注冊?會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)?《會(huì)計(jì)師事?務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)?量檢查制度?（試行）》?的規(guī)定和《?中國注冊會(huì)?計(jì)師協(xié)會(huì)_?__開展_?_年會(huì)計(jì)師?事務(wù)所執(zhí)業(yè)?質(zhì)量檢查工?作___》?精神，我們?于__年_?_月__日?至__月_?_日對(duì)__?_家會(huì)計(jì)師?事務(wù)所（包?括分所）進(jìn)?行了檢查，?___家事?務(wù)所予以復(fù)?查。現(xiàn)從以?下四個(gè)方面?進(jìn)行匯報(bào)：?一、今年?檢查工作的?特點(diǎn)和基本?做法開展?執(zhí)業(yè)質(zhì)量的?監(jiān)督檢查工?作，是行業(yè)?誠信建設(shè)的?內(nèi)在要求和?客觀需要。?本次檢查工?作由協(xié)會(huì)領(lǐng)?導(dǎo)總體布置?，監(jiān)管部具?體___實(shí)?施，在借鑒?以往開展檢?查工作經(jīng)驗(yàn)?的基礎(chǔ)上，?對(duì)__年度?的檢查工作?從計(jì)劃、_?__、實(shí)施?等方面都進(jìn)?行了認(rèn)真準(zhǔn)?備和精心安?排。（一?）認(rèn)真做好?檢查前的各?項(xiàng)準(zhǔn)備工作?。中注協(xié)?檢查工作布?置會(huì)后，我?們修訂了執(zhí)?業(yè)質(zhì)量檢查?工作計(jì)劃，?確定了__?年檢查對(duì)象?、范圍、檢?查的方式和?方法等內(nèi)容?；召開了執(zhí)?業(yè)質(zhì)量檢查?工作布置會(huì)?，部署了今?年業(yè)務(wù)質(zhì)量?檢查工作。?舉辦了檢?查人員培訓(xùn)?班，對(duì)__?_名檢查人?員進(jìn)行檢查?前的培訓(xùn)；?針對(duì)小規(guī)模?企業(yè)的特點(diǎn)?，簡化了小?規(guī)模企業(yè)的?檢查工作底?稿。（二?）檢查工作?的特點(diǎn)和基?本做法按?照中注協(xié)要?求，結(jié)合我?會(huì)與財(cái)政局?監(jiān)督處不重?復(fù)檢查的原?則，對(duì)__?_家事務(wù)所?進(jìn)行檢查，?其中__年?后新設(shè)立的?___家、?具有證券期?貨業(yè)務(wù)資格?的___家?、___年?內(nèi)未接受過?協(xié)會(huì)自律性?檢查的事務(wù)?所___家?，同時(shí)對(duì)上?年度被強(qiáng)制?培訓(xùn)的__?_家事務(wù)所?進(jìn)行了執(zhí)業(yè)?質(zhì)量復(fù)查。?檢查范圍?：__年_?__—__?月出具的上?市公司、大?中型國有企?業(yè)、外商投?資企業(yè)__?年度審計(jì)報(bào)?告。被檢查?事務(wù)所共出?具年度審計(jì)?報(bào)告共__?_份，檢查?組抽查__?_份（其中?上市公司報(bào)?告___份?），抽查比?例為___?%。為便?于檢查人員?工作，同時(shí)?不影響被檢?查事務(wù)所正?常業(yè)務(wù)，與?往年不同，?我們從實(shí)際?出發(fā)采取了?實(shí)地檢查和?報(bào)送資料集?中檢查兩種?方式。在?抽取審計(jì)業(yè)?務(wù)項(xiàng)目時(shí)，?選擇能全面?反映事務(wù)所?執(zhí)業(yè)水平的?業(yè)務(wù)類型和?業(yè)務(wù)項(xiàng)目，?使抽取的檢?查樣本具有?廣泛性和代?表性。例如?，選擇不同?審計(jì)部門或?審計(jì)小組的?業(yè)務(wù)項(xiàng)目；?選擇不同的?簽字注冊會(huì)?計(jì)師完成的?審計(jì)報(bào)告。?這次檢查?工作給注冊?會(huì)計(jì)師們提?供了一次相?互交流的機(jī)?會(huì)，很多接?受檢查的事?務(wù)所非常重?視與檢查人?員交流執(zhí)業(yè)?經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)?，不少事務(wù)?所把檢查組?與事務(wù)所的?交換意見會(huì)?，看作是對(duì)?注冊會(huì)計(jì)師?進(jìn)行專業(yè)培?訓(xùn)的好機(jī)會(huì)?。通過檢查?人員與注冊?會(huì)計(jì)師的討?論交流，達(dá)?到了提高事?務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)?量的目的。?二、檢查?中發(fā)現(xiàn)的主?要問題（?一）內(nèi)部質(zhì)?量控制存在?問題對(duì)事?務(wù)所內(nèi)部質(zhì)?量控制的檢?查，主要采?取調(diào)查問卷?、現(xiàn)場詢問?并結(jié)合具體?審計(jì)項(xiàng)目的?檢查來進(jìn)行?。檢查中?發(fā)現(xiàn)大部分?事務(wù)所建立?了一整套以?項(xiàng)目承接、?項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管?理、各級(jí)業(yè)?務(wù)人員的職?責(zé)規(guī)定、審?計(jì)工作底稿?審核規(guī)定、?內(nèi)部控制評(píng)?價(jià)規(guī)程等為?主要內(nèi)容的?內(nèi)部質(zhì)量控?制制度和業(yè)?務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)?控制規(guī)程，?在制度上為?業(yè)務(wù)質(zhì)量提?供了保證。?但少數(shù)事?務(wù)所缺乏具?體可行的制?度，如有的?事務(wù)所未建?立執(zhí)業(yè)規(guī)程?或?qū)徲?jì)手冊?，有的從形?式上履行了?三級(jí)復(fù)核程?序，但未簽?署意見，對(duì)?復(fù)核的程序?和內(nèi)容亦無?記錄，各級(jí)?復(fù)核缺乏明?確的責(zé)任分?工，致使三?級(jí)復(fù)核流于?形式。被?檢查的新所?和小所由于?更多的__?_市場開發(fā)?，制度建設(shè)?和執(zhí)行處于?薄弱環(huán)節(jié)，?項(xiàng)目質(zhì)量控?制依賴具體?的執(zhí)業(yè)人員?。因此，不?同的項(xiàng)目組?由于人員組?成的不同，?使項(xiàng)目之間?執(zhí)業(yè)質(zhì)量存?在較大差異?，風(fēng)險(xiǎn)控制?標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一?。(二)?職業(yè)道德方?面存在問題?在本次檢?查中，我們?采用調(diào)查問?卷、現(xiàn)場與?相關(guān)審計(jì)人?員詢問方式?，未發(fā)現(xiàn)事?務(wù)所及注冊?會(huì)計(jì)師惡意?違背職業(yè)道?德的情況。?但我們發(fā)?現(xiàn)事務(wù)所業(yè)?務(wù)收費(fèi)大多?偏低，有的?業(yè)務(wù)收費(fèi)僅?為標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)?的___%?；注冊會(huì)計(jì)?師普遍未就?新承接業(yè)務(wù)?與前任注冊?會(huì)計(jì)師進(jìn)行?溝通。造成?上述問題的?原因除了受?執(zhí)業(yè)環(huán)境、?執(zhí)業(yè)隊(duì)伍素?質(zhì)、不正當(dāng)?競爭等因素?的影響，部?分事務(wù)所自?身存在重收?益、輕質(zhì)量?的狀況，尤?其放開批所?以來，部分?事務(wù)所出現(xiàn)?內(nèi)部分化、?業(yè)務(wù)流失的?趨勢，這種?狀況勢必加?劇同行間的?不正當(dāng)競爭?。三、具?體審計(jì)項(xiàng)目?存在的問題?分析（一?）法律責(zé)任?問題1、?對(duì)會(huì)計(jì)責(zé)任?和審計(jì)責(zé)任?重視不夠。?如收集的財(cái)?務(wù)報(bào)告未經(jīng)?單位負(fù)責(zé)人?簽字、蓋章?或沒有單位?的公章；將?事務(wù)所的名?稱作為會(huì)計(jì)?報(bào)表附注的?頁眉或頁腳?；未按照企?業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?的要求披露?關(guān)聯(lián)方關(guān)系?及其交易；?會(huì)計(jì)報(bào)表附?注未將主要?報(bào)表項(xiàng)目內(nèi)?容予以列示?；未披露財(cái)?務(wù)報(bào)表的批?準(zhǔn)報(bào)出日期?；管理__?聲明書不簽?日期或簽署?日期與審計(jì)?報(bào)告日期不?一致等問題?普遍存在。?2、底稿?中存檔的審?計(jì)報(bào)告沒有?嚴(yán)格執(zhí)行簽?字并蓋章制?度。如注冊?會(huì)計(jì)師只蓋?章沒有簽字?或只簽字沒?有蓋章；將?不應(yīng)作為審?計(jì)報(bào)告附件?的內(nèi)容作為?附件。如在?報(bào)告正文有?附送會(huì)計(jì)報(bào)?表的情況。?3、新所?和小所對(duì)業(yè)?務(wù)約定書重?視不夠。沒?有業(yè)務(wù)約定?書、約定書?要素不完整?或內(nèi)容不恰?當(dāng)?shù)那闆r，?被審計(jì)企業(yè)?未蓋章，未?明確出具報(bào)?告日期或無?簽約日期或?有效日期，?簽約日期晚?于報(bào)告日期?，不恰當(dāng)限?定年度審計(jì)?報(bào)告的使用?范圍等。?法律意識(shí)不?強(qiáng)是今年業(yè)?務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)?的較為普遍?的問題。我?們認(rèn)為，事?務(wù)所審計(jì)業(yè)?務(wù)如果涉及?法院、公安?等相關(guān)部門?，上述存在?的問題將會(huì)?導(dǎo)致事務(wù)所?及注冊會(huì)計(jì)?師承擔(dān)不必?要的法律責(zé)?任。（二?）綜合類項(xiàng)?目存在的問?題1、普?遍不重視審?計(jì)計(jì)劃的編?制。有的事?務(wù)所未編制?審計(jì)計(jì)劃。?或者具體審?計(jì)計(jì)劃固定?化，沒有根?據(jù)項(xiàng)目的實(shí)?際進(jìn)行調(diào)整?以適應(yīng)項(xiàng)目?的需要。對(duì)?審計(jì)程序表?執(zhí)行情況的?說明一般不?予重視，減?少審計(jì)程序?未經(jīng)有關(guān)責(zé)?任人批準(zhǔn)，?在實(shí)際執(zhí)行?過程中隨意?性很大。審?計(jì)計(jì)劃中沒?有對(duì)企業(yè)的?相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因?素進(jìn)行分析?，對(duì)重要性?水平的確定?沒有過程及?依據(jù)，沒有?審計(jì)目標(biāo)的?描述，對(duì)以?前年度審計(jì)?的描述簡單?，沒有費(fèi)用?預(yù)算，對(duì)重?要的審計(jì)領(lǐng)?域與科目的?審計(jì)程序沒?有說明。?2、事務(wù)所?普遍對(duì)期初?余額的__?_程度不夠?，沒有獲取?可以信賴的?期初余額的?有利證據(jù)，?也沒有執(zhí)行?相應(yīng)的審計(jì)?程序；對(duì)影?響本期的大?額結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目?沒有進(jìn)行追?查，未充分?考慮期初余?額對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)?表的影響。?3、沒有?審計(jì)總結(jié)。?未編制符合?性測試記錄?、審計(jì)差異?匯總表、試?算平衡表。?4、符合?性測試目的?不明確，符?合性測試的?結(jié)果與實(shí)質(zhì)?性測試的時(shí)?間、性質(zhì)、?范圍沒有形?成對(duì)應(yīng)關(guān)系?，體現(xiàn)不出?制度基礎(chǔ)審?計(jì)的特點(diǎn)。?對(duì)符合性測?試樣本量確?定的依據(jù)沒?有充分的說?明。5、?未單獨(dú)建立?永久性檔案?，對(duì)首次接?受委托項(xiàng)目?的，收集長?期檔案資料?不齊。（?三）實(shí)質(zhì)性?測試存在問?題1、對(duì)?往來款項(xiàng)_?_函證情況?普遍執(zhí)行不?到位。對(duì)應(yīng)?收款項(xiàng)、應(yīng)?付款項(xiàng)的審?計(jì)程序有的?只有賬賬核?對(duì)、賬表核?對(duì)，缺少必?要的賬齡分?析和函證程?序；有的雖?然發(fā)函但在?回函很少的?情況下，沒?有執(zhí)行任何?替代程序即?予以確認(rèn)。?如某事務(wù)所?對(duì)某物資公?司的審計(jì)，?公司其他應(yīng)?收款金額為?___萬元?，占資產(chǎn)總?額___%?，未實(shí)施函?證的審計(jì)程?序，也未執(zhí)?行任何替代?程序即予以?確認(rèn)。2?、存貨監(jiān)盤?程序普遍實(shí)?施不到位。?對(duì)實(shí)物資產(chǎn)?的審計(jì)，一?般只取得了?客戶提供的?明細(xì)表或者?盤點(diǎn)表，沒?有事務(wù)所的?監(jiān)盤或抽盤?記錄，有的?雖然有盤點(diǎn)?或抽盤記錄?，但沒有將?盤點(diǎn)日的數(shù)?據(jù)倒扎至報(bào)?告日進(jìn)行核?對(duì)，使執(zhí)行?的審計(jì)程序?不能達(dá)到審?計(jì)目的；對(duì)?因客觀原因?不能執(zhí)行監(jiān)?盤或抽盤的?實(shí)物資產(chǎn)，?沒有執(zhí)行相?關(guān)的替代程?序；底稿中?缺乏審計(jì)人?員對(duì)大額資?產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的_?__，如金?額較大的固?定資產(chǎn)的_?__、進(jìn)口?設(shè)備的報(bào)關(guān)?文件、在建?工程的施工?許可證、房?屋與土地使?用權(quán)證及其?有關(guān)的抵押?事項(xiàng)等。?如某事務(wù)所?審計(jì)的某裝?飾工程存貨?金額為__?_萬元，占?總資產(chǎn)__?_%。其中?工程施工_?__萬元，?注冊會(huì)計(jì)師?未按工程項(xiàng)?目編制明細(xì)?表，未__?_工程進(jìn)度?情況，也未?進(jìn)行實(shí)物監(jiān)?盤的審計(jì)程?序。3、?長期投資底?稿未標(biāo)明投?資比例及核?算方法。對(duì)?于合同約定?所占比例較?大的投資，?沒有檢查長?期投資是否?采用權(quán)益法?核算，沒有?對(duì)當(dāng)期損益?的調(diào)整是否?正確，以及?是否應(yīng)編制?合并報(bào)表進(jìn)?行判斷。?4、收入確?認(rèn)不符合相?關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)?定。如某施?工企業(yè)當(dāng)期?會(huì)計(jì)報(bào)表確?認(rèn)收入__?_億元。注?冊會(huì)計(jì)師沒?有取得工程?結(jié)算收入的?確認(rèn)依據(jù)，?沒有結(jié)合工?程合同、工?程進(jìn)度等進(jìn)?行收入確認(rèn)?的判斷，沒?有考慮收入?確認(rèn)方法隊(duì)?會(huì)計(jì)報(bào)表的?影響。5?、被檢查的?多數(shù)事務(wù)所?普遍存在對(duì)?現(xiàn)金流量表?審計(jì)的工作?底稿不充分?問題。6?、收集的審?計(jì)證據(jù)不充?分、不恰當(dāng)?，不足以對(duì)?審計(jì)結(jié)論形?成有力的支?持。審計(jì)人?員大量地復(fù)?印企業(yè)的總?賬、明細(xì)賬?、記賬憑證?及原始憑證?，盲目地搜?集無效的審?計(jì)證據(jù)，沒?有對(duì)證據(jù)的?分析與職業(yè)?判斷軌跡與?記錄；有的?出現(xiàn)審計(jì)證?據(jù)不支持審?計(jì)結(jié)論或二?者不一致的?情況；有的?搜集審計(jì)證?據(jù)不充分且?目的性不強(qiáng)?，憑證抽查?比例過低，?不能成為支?持審計(jì)結(jié)論?的依據(jù)；部?分審計(jì)項(xiàng)目?，對(duì)于重要?事項(xiàng)沒有取?得審計(jì)證據(jù)?，檢查人員?無法進(jìn)一步?判斷對(duì)審計(jì)?意見的影響?。如某公?司主營業(yè)務(wù)?收入增長_?__%，但?主營業(yè)務(wù)成?本只增長了?___%，?__年度收?入增長主要?為銷售給單?一客戶,銷?售額為2,?___萬元?，其中應(yīng)收?賬款為1,?___萬元?，該銷售無?主營業(yè)務(wù)成?本。該交易?為臨近資產(chǎn)?負(fù)債日進(jìn)行?的重大異常?交易，注冊?會(huì)計(jì)師沒有?充分___?交易對(duì)象的?財(cái)務(wù)狀況、?銷售規(guī)模、?償債能力等?；審計(jì)人員?未對(duì)相關(guān)合?同條款進(jìn)行?認(rèn)真檢查，?未___其?銷售是否符?合收入確認(rèn)?條件；未_?__公司是?否已實(shí)際發(fā)?貨，未查閱?到交貨手續(xù)?，未取得相?關(guān)驗(yàn)收合格?的證明。?7、審計(jì)意?見類型不恰?當(dāng)。（1?）部分事務(wù)?所出具的審?計(jì)報(bào)告的保?留意見不在?正文中披露?，而是采用?審計(jì)事項(xiàng)說?明方式敘述?。（2）?審計(jì)報(bào)告中?審計(jì)范圍的?界定不正確?。某公司是?合并會(huì)計(jì)報(bào)?表，該所審?計(jì)的是其母?公司會(huì)計(jì)報(bào)?表，僅對(duì)母?公司會(huì)計(jì)報(bào)?表發(fā)表審計(jì)?意見而非合?并會(huì)計(jì)報(bào)表?，但是在審?計(jì)報(bào)告范圍?段中的表述?是“我們審?計(jì)了后附某?公司__年?__月__?日的資產(chǎn)負(fù)?債表以及_?_年度的利?潤表和現(xiàn)金?流量表。…?…”，無形?中擴(kuò)大了注?冊會(huì)計(jì)師的?責(zé)任。（?3）對(duì)審計(jì)?過程中發(fā)現(xiàn)?的重大問題?以會(huì)計(jì)報(bào)表?附注披露的?方式替代審?計(jì)報(bào)告意見?，以此“規(guī)?避”審計(jì)風(fēng)?險(xiǎn)，造成審?計(jì)意見不當(dāng)?。如某企業(yè)?無形資產(chǎn)-?專利__年?期初___?萬元，本年?__月增加?___萬元?，期末無形?資產(chǎn)余額_?__萬元，?全年應(yīng)攤銷?___萬元?而未攤銷（?受益期__?年）。上述?事項(xiàng)影響利?潤減少__?_萬元（報(bào)?表利潤－_?__萬元）?，僅在報(bào)表?附注中說明?未在報(bào)告中?披露，審計(jì)?報(bào)告意見類?型為無保留?意見不恰當(dāng)?。（4）?強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段?所強(qiáng)調(diào)的事?項(xiàng)不屬于修?訂后《具體?準(zhǔn)則第七號(hào)?—審計(jì)報(bào)告?》規(guī)定的內(nèi)?容。如某公?司根據(jù)與另?一公司簽訂?的協(xié)議，提?取資產(chǎn)占用?費(fèi)___萬?元(占資產(chǎn)?總額的__?_%)計(jì)入?“其他應(yīng)付?款”。注冊?會(huì)計(jì)師在審?計(jì)時(shí)就此事?項(xiàng)向B公司?進(jìn)行函證,?B公司未予?確認(rèn)。注冊?會(huì)計(jì)師在審?計(jì)報(bào)告中，?將此事項(xiàng)作?為無保留意?見審計(jì)報(bào)告?的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)?段。（5?）企業(yè)會(huì)計(jì)?制度運(yùn)用錯(cuò)?誤，事務(wù)所?出具無保留?意見報(bào)告。?如某審計(jì)報(bào)?告意見段中?說明被審計(jì)?單位會(huì)計(jì)報(bào)?表符合《企?業(yè)會(huì)計(jì)制度?》的規(guī)定，?但會(huì)計(jì)報(bào)表?附注披露采?取的會(huì)計(jì)政?策是《施工?企業(yè)會(huì)計(jì)制?度》。同時(shí)?，審計(jì)底稿?的管理__?聲明書中企?業(yè)聲明采用?《企業(yè)會(huì)計(jì)?制度》。?（6）沒有?充分考慮重?大事項(xiàng)不符?事項(xiàng)對(duì)審計(jì)?報(bào)告的影響?某事務(wù)所?出具的一份?標(biāo)準(zhǔn)無保留?意見審計(jì)報(bào)?告，底稿記?錄長期借款?函證與報(bào)表?差額較大,?注冊會(huì)計(jì)師?沒有進(jìn)一步?檢查差異原?因；某企業(yè)?__年成立?，__年未?編制利潤表?而將損益項(xiàng)?目在遞延資?產(chǎn)核算、沒?有合并持股?___%的?子公司，_?_年度審計(jì)?意見為帶強(qiáng)?調(diào)事項(xiàng)的無?保留意見，?注冊會(huì)計(jì)師?本年度仍出?具無保留意?見報(bào)告。?（7）注冊?會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)?計(jì)報(bào)表附注?進(jìn)行保留、?對(duì)企業(yè)已接?受并進(jìn)行了?調(diào)整的事項(xiàng)?報(bào)，仍在審?計(jì)報(bào)告中予?以保留，盲?目回避審計(jì)?責(zé)任。（?8）對(duì)資不?抵債企業(yè)的?持續(xù)經(jīng)營能?力___不?夠，審計(jì)程?序不到位。?某事務(wù)所對(duì)?資產(chǎn)總額為?___萬元?，凈資產(chǎn)為?-___萬?元的某飯店?進(jìn)行審計(jì)，?注冊會(huì)計(jì)師?未___其?持續(xù)經(jīng)營能?力。注冊會(huì)?計(jì)師只索取?飯店的科目?余額表，在?工作底稿中?填列報(bào)表數(shù)?字，極少地?執(zhí)行了審計(jì)?程序，便出?具了標(biāo)準(zhǔn)無?保留意見審?計(jì)報(bào)告。?四、對(duì)此次?檢查的處理?意見針對(duì)?上述檢查中?出現(xiàn)的問題?，對(duì)審計(jì)過?程中違規(guī)情?節(jié)較嚴(yán)重的?注冊會(huì)計(jì)師?、事務(wù)所予?以行業(yè)懲戒?：（一）?對(duì)兩家事務(wù)?所予以通報(bào)?批評(píng)：__?_泳泓勝會(huì)?計(jì)師事務(wù)所?、___宏?大興會(huì)計(jì)師?事務(wù)所（?二）對(duì)三家?事務(wù)所予以?限期整改：?___同道?會(huì)計(jì)師事務(wù)?所、___?中潤誠會(huì)計(jì)?師事務(wù)所、?___慧運(yùn)?會(huì)計(jì)師事務(wù)?所（三）?對(duì)六家事務(wù)?所予以談話?提醒：中誠?恒平會(huì)計(jì)師?事務(wù)所、中?漢德會(huì)計(jì)師?事務(wù)所、_?__國信浩?華會(huì)計(jì)師事?務(wù)所、__?_聯(lián)首會(huì)計(jì)?師事務(wù)所、?先峰榮達(dá)會(huì)?計(jì)師事務(wù)所?、___今?日升會(huì)計(jì)師?事務(wù)所。?對(duì)以上事務(wù)?所因?qū)徲?jì)報(bào)?告存在問題?簽字注冊會(huì)?計(jì)師予以談?話提醒。?五、幾點(diǎn)意?見與建議?1、本著幫?助教育與并?罰并重的原?則，我們對(duì)?以上___?家事務(wù)所發(fā)?書面通知書?，要求事務(wù)?所針對(duì)檢查?發(fā)現(xiàn)的問題?，提出整改?意見和建議?，從告知之?日起一個(gè)月?內(nèi)以書面的?形式上報(bào)協(xié)?會(huì)，我們將?對(duì)整改結(jié)果?進(jìn)行跟蹤落?實(shí)。并根據(jù)?整改情況確?定是否列入?下一年的復(fù)?查對(duì)象。?2、加強(qiáng)與?有關(guān)部門的?溝通，如對(duì)?銀行__函?證，往往因?銀行不嚴(yán)格?遵循財(cái)政部?、中國人民?銀行《__?_做好企業(yè)?的銀行存款?、借款及往?來款項(xiàng)函證?工作___?》有關(guān)規(guī)定?，造成注冊?會(huì)計(jì)師不能?很好履行對(duì)?函證實(shí)施有?效控制的程?序。建議向?有關(guān)部門反?映，解決函?證收費(fèi)高的?問題。3?、檢查中事?務(wù)所普遍反?映收費(fèi)低的?問題。如對(duì)?審計(jì)業(yè)務(wù)所?采取的招標(biāo)?形式，所看?重的只是價(jià)?格因素，而?對(duì)其他因素?的___程?度卻較低，?這就從客觀?上加劇了事?務(wù)所之間的?價(jià)格競爭，?使會(huì)計(jì)市場?的買方與賣?方權(quán)利更加?不對(duì)稱，地?位更加不平?等。建議有?關(guān)部門制定?相應(yīng)的審計(jì)?招標(biāo)辦法。?4、加強(qiáng)?對(duì)注冊會(huì)計(jì)?師職業(yè)道德?和法律責(zé)任?的教育。建?議加強(qiáng)職業(yè)?道德和法律?責(zé)任教育的?培訓(xùn)，并作?為培訓(xùn)體系?的一個(gè)重要?組成部分，?要注重培訓(xùn)?知識(shí)的系統(tǒng)?性和實(shí)用性?，如采取案?例分析和專?題研討等方?式，以幫助?注冊會(huì)計(jì)師?在思想上引?起高度重視?，在執(zhí)業(yè)中?真正樹立職?業(yè)道德觀念?和法律責(zé)任?觀念。_?__年__?_月二十日?__年會(huì)?計(jì)師工作總?結(jié)模板篇二?__年_?_月參加工?作，___?年__月被?評(píng)聘為中專?講師，__?年__月至?今擔(dān)任學(xué)校?財(cái)營教研組?組長，__?_年__月?被推薦為_?__市教育?局后備干部?培養(yǎng)對(duì)象，?___年_?_月至今擔(dān)?任學(xué)校職教?處副主任，?___年_?_月?lián)蝊?__市職業(yè)?教育學(xué)會(huì)副?秘書長。_?__年__?月取得會(huì)計(jì)?師任職資格?，現(xiàn)對(duì)擔(dān)任?會(huì)計(jì)師任職?期間的工作?總結(jié)以下：?一、學(xué)識(shí)?水平方面?__年__?月畢業(yè)于西?南財(cái)經(jīng)大學(xué)?貨幣銀行學(xué)?專業(yè)，__?_年6華中?師范大學(xué)教?育經(jīng)濟(jì)與管?理專業(yè)碩士?研究生主要?課程班結(jié)業(yè)?，___年?__月考取?高級(jí)會(huì)計(jì)師?任職資格合?格證書，具?有較扎實(shí)的?專業(yè)理論知?識(shí)，計(jì)算機(jī)?a級(jí)，職稱?外語b級(jí)，?___年_?_月考取高?級(jí)職業(yè)指導(dǎo)?師。在擔(dān)任?會(huì)計(jì)師職務(wù)?期間，注重?專業(yè)知識(shí)的?更新和充實(shí)?，堅(jiān)持有目?的、有計(jì)劃?地學(xué)習(xí)和進(jìn)?修，實(shí)現(xiàn)了?“雙師型”?目標(biāo)。主要?表現(xiàn)在：?1、編制專?業(yè)教材，提?升專業(yè)水平?。___?年__月參?與撰寫__?_省會(huì)計(jì)從?業(yè)資格_試?用書——《?財(cái)經(jīng)法規(guī)與?職業(yè)道德》?第一章會(huì)計(jì)?法律制度，?共計(jì)___?萬字左右，?由___省?會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)收?集后公開出?版，本書適?用于財(cái)經(jīng)類?大中專院校?學(xué)生、會(huì)計(jì)?從業(yè)人員的?學(xué)習(xí)和進(jìn)修?提高，具有?較高價(jià)值，?受到一致的?好評(píng)。同時(shí)?，___年?__月至今?被___電?子工業(yè)__?_聘為中等?職業(yè)學(xué)?，F(xiàn)?代市場營銷?專業(yè)教材編?審委員會(huì)常?務(wù)委員，負(fù)?責(zé)市場營銷?財(cái)務(wù)基礎(chǔ)一?書的編寫工?作。2、?積極撰寫論?文，為職教?發(fā)展出謀劃?策。__?_年__月?撰寫的論文?《重構(gòu)會(huì)計(jì)?教育新體系?》發(fā)表在《?___省中?等職業(yè)與成?人教育論文?集》一書，?針對(duì)職業(yè)學(xué)?校會(huì)計(jì)教育?走下滑路的?現(xiàn)狀，如何?增強(qiáng)會(huì)計(jì)課?堂教育的活?力，具有重?要指導(dǎo)意義?，另外__?_年__月?份撰寫的論?文《建立和?諧的誠__?_育體系》?發(fā)表在刊物?《中國當(dāng)代?教育教學(xué)研?究》一書，?圍繞我國現(xiàn)?階段會(huì)計(jì)工?作失真、失?實(shí)等現(xiàn)象，?對(duì)學(xué)校會(huì)計(jì)?教學(xué)工作的?改革方向發(fā)?表了個(gè)人的?觀點(diǎn)和建議?，受到一致?的肯定。?3、注重學(xué)?術(shù)研究，_?__經(jīng)濟(jì)領(lǐng)?域的新知識(shí)?、新變化。?在課后，?我積極分析?我國的產(chǎn)業(yè)?政策與方針?，了解會(huì)計(jì)?行業(yè)國內(nèi)外?現(xiàn)狀和發(fā)展?趨勢，如會(huì)?計(jì)誠信問題?、中西方會(huì)?計(jì)接軌等等?，不斷學(xué)習(xí)?和研究財(cái)經(jīng)?政策、法規(guī)?、制度，樂?于收集各種?相關(guān)資料，?特別是我國?上市公司財(cái)?務(wù)信息、國?內(nèi)國外經(jīng)濟(jì)?環(huán)境等，逐?漸造就分析?問題、解決?問題的能力?，形成自我?獨(dú)特的見解?，直接豐富?了課堂的教?學(xué)內(nèi)容，受?到學(xué)生的一?致的歡迎，?同時(shí)也利用?課堂時(shí)間貫?穿這種理念?，培養(yǎng)學(xué)生?看待問題的?能力，樹立?其自信心，?成效比較明?顯。二、?工作能力方?面從教_?_年來，工?作勤勤懇懇?、任勞任怨?，能吃苦耐?勞，個(gè)人利?益服從__?_利益，不?計(jì)個(gè)人得失?，忠誠于學(xué)?校這一大家?庭，___?、___兩?年被評(píng)為_?__市教育?系統(tǒng)優(yōu)秀黨?員，___?年__月榮?獲___市?團(tuán)市委頒發(fā)?的“青年崗?位能手”稱?號(hào)。1、?作為專業(yè)課?教師，能勝?任中專財(cái)經(jīng)?類各專業(yè)課?程的教學(xué)。?我主講的?課程有《基?礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)》?、《財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)實(shí)務(wù)》、?《會(huì)計(jì)模擬?實(shí)訓(xùn)》、《?經(jīng)濟(jì)法律法?規(guī)》、《財(cái)?務(wù)管理》等?，在教學(xué)中?，能正確理?解、掌握教?材教學(xué)標(biāo)準(zhǔn)?，根據(jù)各學(xué)?科實(shí)際和學(xué)?生特點(diǎn)靈活?___教學(xué)?，正確傳授?知識(shí)，啟用?實(shí)用性教學(xué)?法、歸納法?，注意擴(kuò)展?學(xué)生相關(guān)專?業(yè)知識(shí)，教?學(xué)水平較高?；能主動(dòng)承?擔(dān)省、市、?校性公開課?、觀摩課，?___年_?_月參加全?市職業(yè)學(xué)校?課堂教學(xué)能?力比武，課?題《固定資?產(chǎn)折舊中合?理避稅問題?的探討》受?到行家的一?致好評(píng)，學(xué)?校每個(gè)學(xué)期?學(xué)生民意測?驗(yàn)優(yōu)秀率達(dá)?到___%?以上，課堂?教學(xué)質(zhì)量較?高，深受學(xué)?生好評(píng)；同?時(shí)，結(jié)合學(xué)?校和學(xué)生的?特點(diǎn)，大膽?創(chuàng)新、敢于?實(shí)踐，創(chuàng)辦?和完善校內(nèi)?會(huì)計(jì)模擬實(shí)?習(xí)，創(chuàng)建“?三個(gè)企業(yè)兩?家銀行”的?實(shí)習(xí)模式，?省外同行參?觀時(shí)一致肯?定這種模式?，直接填補(bǔ)?了我校校內(nèi)?實(shí)習(xí)的空白?，通過記賬?、算賬、報(bào)?賬的應(yīng)用，?增強(qiáng)學(xué)生的?實(shí)踐能力，?這么多年來?我校一直延?續(xù)該模式；?此外，還注?重學(xué)生的培?優(yōu)工作，讓?更多人才輩?出，___?年__月所?輔導(dǎo)的學(xué)生?參加___?省中等職業(yè)?學(xué)校會(huì)計(jì)電?算化競賽中?榮獲第二、?三等獎(jiǎng)，團(tuán)?體總分列全?省前茅。?2、作為專?業(yè)組帶頭人?，專業(yè)__?_管理能力?較高。在?實(shí)踐中，我?始終注重一?個(gè)“研”字?，實(shí)踐證明?：一名出色?教師，不僅?要上好課，?更需要有大?量的研究和?研究成果。?作為學(xué)校財(cái)?經(jīng)專業(yè)的導(dǎo)?航員，我能?夠及時(shí)根據(jù)?市場變化合?理規(guī)劃和調(diào)?整課程設(shè)置?，以培養(yǎng)人?為己任，發(fā)?揮全組教師?的團(tuán)隊(duì)作用?，立足社會(huì)?實(shí)踐，培育?教研精神，?培養(yǎng)專業(yè)課?教師“兩支?眼睛看待問?題”的能力?，調(diào)動(dòng)我專?業(yè)教師工作?的積極性，?實(shí)施“崗位?練兵、互助?互學(xué)”，注?重師生的專?業(yè)技能培訓(xùn)?，特別是對(duì)?年青教師下?重?fù)?dān)，促進(jìn)?其健康成長?，全組教師?和睦相處、?積極向上、?有奔頭，科?組工作三次?榮獲學(xué)?！?一等獎(jiǎng)”稱?號(hào)，本人也?榮獲___?市先進(jìn)教研?分子。3?、積極參與?和融入社會(huì)?實(shí)踐，促使?自己在專業(yè)?實(shí)務(wù)上練就?好本領(lǐng)。?多年來，我?一直堅(jiān)持理?論教學(xué)與專?業(yè)實(shí)踐相結(jié)?合的工作思?路，先后在?___省會(huì)?計(jì)學(xué)會(huì)、_?__省致達(dá)?會(huì)計(jì)服務(wù)公?司、___?市財(cái)政局、?___市統(tǒng)?計(jì)局、三亞?市財(cái)政局、?中歐會(huì)計(jì)師?事務(wù)所、_?__市人事?勞動(dòng)保障局?等單位授課?或進(jìn)行審計(jì)?咨詢，逐漸?成長為以會(huì)?計(jì)培訓(xùn)為主?、職業(yè)資格?鑒定為輔的?實(shí)務(wù)型人才?，在___?省會(huì)計(jì)專業(yè)?職稱、會(huì)計(jì)?人員繼續(xù)教?育培訓(xùn)等社?會(huì)培訓(xùn)工作?中享有比較?高的聲望，?往___名?師方向發(fā)展?，據(jù)不完全?統(tǒng)計(jì)，學(xué)生?超過___?人，有一大?批學(xué)生服務(wù)?于___省?的各行各業(yè)?，有的已成?為單位的會(huì)?計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)?人。三、?業(yè)績成果方?面在學(xué)校?的正確引導(dǎo)?下，積極參?與理論學(xué)習(xí)?和實(shí)踐研究?，培育終身?學(xué)___，?在教育、教?研、教學(xué)領(lǐng)?域均取得不?菲的成績，?樹立會(huì)計(jì)教?育領(lǐng)域優(yōu)秀?品牌。主要?表現(xiàn)在：?1、提倡實(shí)?施符合我校?實(shí)際的管理?新理念，建?立健全相應(yīng)?管理制度。?學(xué)生的“?出口”一直?是職業(yè)學(xué)校?教育的__?_點(diǎn)，作為?學(xué)校職教處?副主任，我?堅(jiān)持以服務(wù)?為宗旨，以?就業(yè)為導(dǎo)向?，以練“內(nèi)?功”、樹“?形象”為重?點(diǎn)，以寬基?礎(chǔ)、活模塊?為突破口，?面向社會(huì)、?面向市場辦?學(xué)，狠抓學(xué)?生專業(yè)修養(yǎng)?、動(dòng)手技能?，落實(shí)教育?改革、盤活?職業(yè)教育資?源、建立和?諧教育，建?立健全學(xué)校?學(xué)生管理的?規(guī)章制度，?完善對(duì)學(xué)生?的管理，取?得較好的效?果，學(xué)生的?就業(yè)率逐年?增長，__?_年已達(dá)到?___%，?社會(huì)效益日?益明顯。?2、積極參?與和主持課?題研究工作?，提高自身?研究水平。?__年參?加全國職教?學(xué)會(huì)職高委?員會(huì)重點(diǎn)課?題《職業(yè)教?育的出路》?，論文《內(nèi)?塑素質(zhì)、外?拓市場》榮?獲二等獎(jiǎng)，?并發(fā)表在《?面向___?世紀(jì)職業(yè)教?育改革與發(fā)?展探索》一?書，在理論?上有獨(dú)到見?解，對(duì)職業(yè)?教育工作具?有指導(dǎo)意義?，其成果經(jīng)?同行專家鑒?定，認(rèn)為具?有國內(nèi)較高?水平；__?_年完成_?__市市級(jí)?課題《職業(yè)?學(xué)校學(xué)生專?業(yè)技能的培?養(yǎng)》的結(jié)題?工作，受到?___市教?育局課題評(píng)?估組的肯定?；___年?__月還承?擔(dān)了___?市“__五?”期間重點(diǎn)?課題《職業(yè)?學(xué)校學(xué)生思?想狀況和學(xué)?___點(diǎn)的?研究》工作?，現(xiàn)已完成?課題的申報(bào)?工作，研究?期為兩年。?3、追趕?時(shí)代潮流，?開辟網(wǎng)絡(luò)教?育渠道，網(wǎng)?絡(luò)型教師形?象初現(xiàn)。?___年_?_月參加_?__省首屆?遠(yuǎn)程教育骨?干培訓(xùn)班以?來，建立個(gè)?人博客平臺(tái)?，創(chuàng)造網(wǎng)絡(luò)?教育的先河?，共在博客?上發(fā)表__?_余篇文章?，內(nèi)容包括?會(huì)計(jì)從業(yè)人?員考試、會(huì)?計(jì)職稱考試?、專業(yè)管理?等方面，_?__次數(shù)超?過___人?次，在全省?會(huì)計(jì)教育中?占有一席之?地，已逐步?成為廣大會(huì)?計(jì)工作者學(xué)?習(xí)的天地；?此外，__?年__月至?今擔(dān)任__?_市職業(yè)教?育兼職教研?員，協(xié)助承?擔(dān)全市職教?工作，__?_年來，據(jù)?不完全統(tǒng)計(jì)?，榮獲市性?以上行政獎(jiǎng)?勵(lì)___次?，論文獲得?市性以上獎(jiǎng)?勵(lì)___次?，其中__?_次、省級(jí)?___次。?雖然在工?作上取得一?些成效，但?仍然存在一?些不足和缺?陷，我深信?以高級(jí)會(huì)計(jì)?師的評(píng)選為?契機(jī)，繼續(xù)?發(fā)揚(yáng)優(yōu)秀品?質(zhì)，不斷參?與課程改革?和社會(huì)實(shí)踐?，爭當(dāng)專業(yè)?領(lǐng)頭雁，開?拓新的工作?局面，為促?進(jìn)我省會(huì)計(jì)?教育事業(yè)做?出自己應(yīng)有?的貢獻(xiàn)。?__年會(huì)計(jì)?師工作總結(jié)?模板篇三?各會(huì)計(jì)師事?務(wù)所：根?據(jù)中國注冊?會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)?《會(huì)計(jì)師事?務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)?量檢查制度?（試行）》?的規(guī)定和《?中國注冊會(huì)?計(jì)師協(xié)會(huì)_?__開展_?__年會(huì)計(jì)?師事務(wù)所執(zhí)?業(yè)質(zhì)量檢查?工作___?》精神，我?們于___?年__月_?_日至__?月__日對(duì)?___家會(huì)?計(jì)師事務(wù)所?（包括分所?）進(jìn)行了檢?查，___?家事務(wù)所予?以復(fù)查?，F(xiàn)?從以下四個(gè)?方面進(jìn)行匯?報(bào)：一、?今年檢查工?作的特點(diǎn)和?基本做法?開展執(zhí)業(yè)質(zhì)?量的監(jiān)督檢?查工作，是?行業(yè)誠信建?設(shè)的內(nèi)在要?求和客觀需?要。本次檢?查工作由協(xié)?會(huì)領(lǐng)導(dǎo)總體?布置，監(jiān)管?部具體__?_實(shí)施，在?借鑒以往開?展檢查工作?經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)?上，對(duì)__?_年度的檢?查工作從計(jì)?劃、___?、實(shí)施等方?面都進(jìn)行了?認(rèn)真準(zhǔn)備和?精心安排。?（一）認(rèn)?真做好檢查?前的各項(xiàng)準(zhǔn)?備工作。?中注協(xié)檢查?工作布置會(huì)?后，我們修?訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)?量檢查工作?計(jì)劃，確定?了___年?檢查對(duì)象、?范圍、檢查?的方式和方?法等內(nèi)容；?召開了執(zhí)業(yè)?質(zhì)量檢查工?作布置會(huì)，?部署了今年?業(yè)務(wù)質(zhì)量檢?查工作。?舉辦了檢查?人員培訓(xùn)班?，對(duì)___?名檢查人員?進(jìn)行檢查前?的培訓(xùn)；針?對(duì)小規(guī)模企?業(yè)的特點(diǎn)，?簡化了小規(guī)?模企業(yè)的檢?查工作底稿?。（二）?檢查工作的?特點(diǎn)和基本?做法按照?中注協(xié)要求?，結(jié)合我會(huì)?與財(cái)政局監(jiān)?督處不重復(fù)?檢查的原則?，對(duì)___?家事務(wù)所進(jìn)?行檢查，其?中___年?后新設(shè)立的?___家、?具有證券期?貨業(yè)務(wù)資格?的___家?、___年?內(nèi)未接受過?協(xié)會(huì)自律性?檢查的事務(wù)?所___家?，同時(shí)對(duì)上?年度被強(qiáng)制?培訓(xùn)的__?_家事務(wù)所?進(jìn)行了執(zhí)業(yè)?質(zhì)量復(fù)查。?檢查范圍?：___年?___—_?_月出具的?上市公司、?大中型國有?企業(yè)、外商?投資企業(yè)_?__年度審?計(jì)報(bào)告。被?檢查事務(wù)所?共出具年度?審計(jì)報(bào)告共?___份，?檢查組抽查?___份（?其中上市公?司報(bào)告__?_份），抽?查比例為_?__%。?為便于檢查?人員工作，?同時(shí)不影響?被檢查事務(wù)?所正常業(yè)務(wù)?，與往年不?同，我們從?實(shí)際出發(fā)采?取了實(shí)地檢?查和報(bào)送資?料集中檢查?兩種方式。?在抽取審?計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目?時(shí)，選擇能?全面反映事?務(wù)所執(zhí)業(yè)水?平的業(yè)務(wù)類?型和業(yè)務(wù)項(xiàng)?目，使抽取?的檢查樣本?具有廣泛性?和代表性。?例如，選擇?不同審計(jì)部?門或?qū)徲?jì)小?組的業(yè)務(wù)項(xiàng)?目；選擇不?同的簽字注?冊會(huì)計(jì)師完?成的審計(jì)報(bào)?告。這次?檢查工作給?注冊會(huì)計(jì)師?們提供了一?次相互交流?的機(jī)會(huì)，很?多接受檢查?的事務(wù)所非?常重視與檢?查人員交流?執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和?體會(huì)，不少?事務(wù)所把檢?查組與事務(wù)?所的交換意?見會(huì)，看作?是對(duì)注冊會(huì)?計(jì)師進(jìn)行專?業(yè)培訓(xùn)的好?機(jī)會(huì)。通過?檢查人員與?注冊會(huì)計(jì)師?的討論交流?，達(dá)到了提?高事務(wù)所業(yè)?務(wù)質(zhì)量的目?的。二、?檢查中發(fā)現(xiàn)?的主要問題?（一）內(nèi)?部質(zhì)量控制?存在問題?對(duì)事務(wù)所內(nèi)?部質(zhì)量控制?的檢查，主?要采取調(diào)查?問卷、現(xiàn)場?詢問并結(jié)合?具體審計(jì)項(xiàng)?目的檢查來?進(jìn)行。檢?查中發(fā)現(xiàn)大?部分事務(wù)所?建立了一整?套以項(xiàng)目承?接、項(xiàng)目風(fēng)?險(xiǎn)管理、各?級(jí)業(yè)務(wù)人員?的職責(zé)規(guī)定?、審計(jì)工作?底稿審核規(guī)?定、內(nèi)部控?制評(píng)價(jià)規(guī)程?等為主要內(nèi)?容的內(nèi)部質(zhì)?量控制制度?和業(yè)務(wù)項(xiàng)目?風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)?程，在制度?上為業(yè)務(wù)質(zhì)?量提供了保?證。但少?數(shù)事務(wù)所缺?乏具體可行?的制度，如?有的事務(wù)所?未建立執(zhí)業(yè)?規(guī)程或?qū)徲?jì)?手冊，有的?從形式上履?行了三級(jí)復(fù)?核程序，但?未簽署意見?，對(duì)復(fù)核的?程序和內(nèi)容?亦無記錄，?各級(jí)復(fù)核缺?乏明確的責(zé)?任分工，致?使三級(jí)復(fù)核?流于形式。?被檢查的?新所和小所?由于更多的?___市場?開發(fā)，制度?建設(shè)和執(zhí)行?處于薄弱環(huán)?節(jié)，項(xiàng)目質(zhì)?量控制依賴?具體的執(zhí)業(yè)?人員。因此?，不同的項(xiàng)?目組由于人?員組成的不?同，使項(xiàng)目?之間執(zhí)業(yè)質(zhì)?量存在較大?差異，風(fēng)險(xiǎn)?控制標(biāo)準(zhǔn)不?統(tǒng)一。(?二)職業(yè)道?德方面存在?問題在本?次檢查中，?我們采用調(diào)?查問卷、現(xiàn)?場與相關(guān)審?計(jì)人員詢問?方式，未發(fā)?現(xiàn)事務(wù)所及?注冊會(huì)計(jì)師?惡意違背職?業(yè)道德的情?況。但我?們發(fā)現(xiàn)事務(wù)?所業(yè)務(wù)收費(fèi)?大多偏低，?有的業(yè)務(wù)收?費(fèi)僅為標(biāo)準(zhǔn)?收費(fèi)的__?_%；注冊?會(huì)計(jì)師普遍?未就新承接?業(yè)務(wù)與前任?注冊會(huì)計(jì)師?進(jìn)行溝通。?造成上述問?題的原因除?了受執(zhí)業(yè)環(huán)?境、執(zhí)業(yè)隊(duì)?伍素質(zhì)、不?正當(dāng)競爭等?因素的影響?，部分事務(wù)?所自身存在?重收益、輕?質(zhì)量的狀況?，尤其放開?批所以來，?部分事務(wù)所?出現(xiàn)內(nèi)部分?化、業(yè)務(wù)流?失的趨勢，?這種狀況勢?必加劇同行?間的不正當(dāng)?競爭。三?、具體審計(jì)?項(xiàng)目存在的?問題分析?（一）法律?責(zé)任問題?1、對(duì)會(huì)計(jì)?責(zé)任和審計(jì)?責(zé)任重視不?夠。如收集?的財(cái)務(wù)報(bào)告?未經(jīng)單位負(fù)?責(zé)人簽字、?蓋章或沒有?單位的公章?；將事務(wù)所?的名稱作為?會(huì)計(jì)報(bào)表附?注的頁眉或?頁腳；未按?照企業(yè)會(huì)計(jì)?準(zhǔn)則的要求?披露關(guān)聯(lián)方?關(guān)系及其交?易；會(huì)計(jì)報(bào)?表附注未將?主要報(bào)表項(xiàng)?目內(nèi)容予以?列示；未披?露財(cái)務(wù)報(bào)表?的批準(zhǔn)報(bào)出?日期；管理?__聲明書?不簽日期或?簽署日期與?審計(jì)報(bào)告日?期不一致等?問題普遍存?在。2、?底稿中存檔?的審計(jì)報(bào)告?沒有嚴(yán)格執(zhí)?行簽字并蓋?章制度。如?注冊會(huì)計(jì)師?只蓋章沒有?簽字或只簽?字沒有蓋章?；將不應(yīng)作?為審計(jì)報(bào)告?附件的內(nèi)容?作為附件。?如在報(bào)告正?文有附送會(huì)?計(jì)報(bào)表的情?況。3、?新所和小所?對(duì)業(yè)務(wù)定書?重視不夠。?沒有業(yè)務(wù)約?定書、約定?書要素不完?整或內(nèi)容不?恰當(dāng)?shù)那闆r?，被審計(jì)企?業(yè)未蓋章，?未明確出具?報(bào)告日期或?無簽約日期?或有效日期?，簽約日期?晚于報(bào)告日?期，不恰當(dāng)?限定年度審?計(jì)報(bào)告的使?用范圍等。?法律意識(shí)?不強(qiáng)是今年?業(yè)務(wù)檢查發(fā)?現(xiàn)的較為普?遍的問題。?我們認(rèn)為，?事務(wù)所審計(jì)?業(yè)務(wù)如果涉?及法院、公?安等相關(guān)部?門，上述存?在的問題將?會(huì)導(dǎo)致事務(wù)?所及注冊會(huì)?計(jì)師承擔(dān)不?必要的法律?責(zé)任。（?二）綜合類?項(xiàng)目存在的?問題1、?普遍不重視?審計(jì)計(jì)劃的?編制。有的?事務(wù)所未編?制審計(jì)計(jì)劃?。或者具體?審計(jì)計(jì)劃固?定化，沒有?根據(jù)項(xiàng)目的?實(shí)際進(jìn)行調(diào)?整以適應(yīng)項(xiàng)?目的需要。?對(duì)審計(jì)程序?表執(zhí)行情況?的說明一般?不予重視，?減少審計(jì)程?序未經(jīng)有關(guān)?責(zé)任人批準(zhǔn)?，在實(shí)際執(zhí)?行過程中隨?意性很大。?審計(jì)計(jì)劃中?沒有對(duì)企業(yè)?的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)?因素進(jìn)行分?析，對(duì)重要?性水平的確?定沒有過程?及依據(jù)，沒?有審計(jì)目標(biāo)?的描述，對(duì)?以前年度審?計(jì)的描述簡?單，沒有費(fèi)?用預(yù)算，對(duì)?重要的審計(jì)?領(lǐng)域與科目?的審計(jì)程序?沒有說明。?2、事務(wù)?所普遍對(duì)期?初余額的_?__程度不?夠，沒有獲?取可以信賴?的期初余額?的有利證據(jù)?，也沒有執(zhí)?行相應(yīng)的審?計(jì)程序；對(duì)?影響本期的?大額結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)?目沒有進(jìn)行?追查，未充?分考慮期初?余額對(duì)會(huì)計(jì)?報(bào)表的影響?。3、沒?有審計(jì)總結(jié)?。未編制符?合性測試記?錄、審計(jì)差?異匯總表、?試算平衡表?。4、符?合性測試目?的不明確，?符合性測試?的結(jié)果與實(shí)?質(zhì)性測試的?時(shí)間、性質(zhì)?、范圍沒有?形成對(duì)應(yīng)關(guān)?系，體現(xiàn)不?出制度基礎(chǔ)?審計(jì)的特點(diǎn)?。對(duì)符合性?測試樣本量?確定的依據(jù)?沒有充分的?說明。5?、未單獨(dú)建?立永久性檔?案，對(duì)首次?接受委托項(xiàng)?目的，收集?長期檔案資?料不齊。?（三）實(shí)質(zhì)?性測試存在?問題1、?對(duì)往來款項(xiàng)?__函證情?況普遍執(zhí)?行不到位。?對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)?、應(yīng)付款項(xiàng)?的審計(jì)程序?有的只有賬?賬核對(duì)、賬?表核對(duì)，缺?少必要的賬?齡分析和函?證程序；有?的雖然發(fā)函?但在回函很?少的情況下?，沒有執(zhí)行?任何替代程?序即予以確?認(rèn)。如某事?務(wù)所對(duì)某物?資公司的審?計(jì)，公司其?他應(yīng)收款金?額為___?萬元，占資?產(chǎn)總額__?_%，未實(shí)?施函證的審?計(jì)程序，也?未執(zhí)行任何?替代程序即?予以確認(rèn)。?2、存貨?監(jiān)盤程序普?遍實(shí)施不到?位。對(duì)實(shí)物?資產(chǎn)的審計(jì)?，一般只取?得了客戶提?供的明細(xì)表?或者盤點(diǎn)表?，沒有事務(wù)?所的監(jiān)盤或?抽盤記錄，?有的雖然有?盤點(diǎn)或抽盤?記錄，但沒?有將盤點(diǎn)日?的數(shù)據(jù)倒扎?至報(bào)告日進(jìn)?行核對(duì)，使?執(zhí)行的審計(jì)?程序不能達(dá)?到審計(jì)目的?；對(duì)因客觀?原因不能執(zhí)?行監(jiān)盤或抽?盤的實(shí)物資?產(chǎn)，沒有執(zhí)?行相關(guān)的替?代程序；底?稿中缺乏審?計(jì)人員對(duì)大?額資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)?的___，?如金額較大?的固定資產(chǎn)?的___、?進(jìn)口設(shè)備的?報(bào)關(guān)文件、?在建工程的?施工許可證?、房屋與土?地使用權(quán)證?及其有關(guān)的?抵押事項(xiàng)等?。如某事?務(wù)所審計(jì)的?某裝飾工程?存貨金額為?___萬元?，占總資產(chǎn)?___%。?其中工程施?工___萬?元，注冊會(huì)?計(jì)師未按工?程項(xiàng)目編制?明細(xì)表，未?___工程?進(jìn)度情況，?也未進(jìn)行實(shí)?物監(jiān)盤的審?計(jì)程序。?3、長期投?資底稿未標(biāo)?明投資比例?及核算方法?。對(duì)于合同?約定所占比?例較大的投?資，沒有檢?查長期投資?是否采用權(quán)?益法核算，?沒有對(duì)當(dāng)期?損益的調(diào)整?是否正確，?以及是否應(yīng)?編制合并報(bào)?表進(jìn)行判斷?。4、收?入確認(rèn)不符?合相關(guān)準(zhǔn)則?的規(guī)定。如?某施工企業(yè)?當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)?表確認(rèn)收入?___億元?。注冊會(huì)計(jì)?師沒有取得?工程結(jié)算收?入的確認(rèn)依?據(jù)，沒有結(jié)?合工程合同?、工程進(jìn)度?等進(jìn)行收入?確認(rèn)的判斷?，沒有考慮?收入確認(rèn)方?法隊(duì)會(huì)計(jì)報(bào)?表的影響。?5、被檢?查的多數(shù)事?務(wù)所普遍存?在對(duì)現(xiàn)金流?量表審計(jì)的?工作底稿不?充分問題。?6、收集?的審計(jì)證據(jù)?不充分、不?恰當(dāng)，不足?以對(duì)審計(jì)結(jié)?論形成有力?的支持。審?計(jì)人員大量?地復(fù)印企業(yè)?的總賬、明?細(xì)賬、記賬?憑證及原始?憑證，盲目?地搜集無效?的審計(jì)證據(jù)?，沒有對(duì)證?據(jù)的分析與?職業(yè)判斷軌?跡與記錄；?有的出現(xiàn)審?計(jì)證據(jù)不支?持審計(jì)結(jié)論?或二者不一?致的情況；?有的搜集審?計(jì)證據(jù)不充?分且目的性?不強(qiáng)，憑證?抽查比例過?低，不能成?為支持審計(jì)?結(jié)論的依據(jù)?；部分審計(jì)?項(xiàng)目，對(duì)于?重要事項(xiàng)沒?有取得審計(jì)?證據(jù)，檢查?人員無法進(jìn)?一步判斷對(duì)?審計(jì)意見的?影響。如?某公司主營?業(yè)務(wù)收入增?長___%?，但主營業(yè)?務(wù)成本只增?長了___?%，___?年度收入增?長主要為銷?售給單一客?戶,銷售額?為2,__?_萬元，其?中應(yīng)收賬款?為1,__?_萬元，該?銷售無主營?業(yè)務(wù)成本。?該交易為臨?近資產(chǎn)負(fù)債?日進(jìn)行的重?大異常交易?，注冊會(huì)計(jì)?師沒有充分?___交易?對(duì)象的財(cái)務(wù)?狀況、銷售?規(guī)模、償債?能力等；審?計(jì)人員未對(duì)?相關(guān)合同條?款進(jìn)行認(rèn)真?檢查，未_?__其銷售?是否符合收?入確認(rèn)條件?；未___?公司是否已?實(shí)際發(fā)貨，?未查閱到交?貨手續(xù)，未?取得相關(guān)驗(yàn)?收合格的證?明。7、?審計(jì)意見類?型不恰當(dāng)。?（1）部?分事務(wù)所出?具的審計(jì)報(bào)?告的保留意?見不在正文?中披露，而?是采用審計(jì)?事項(xiàng)說明方?式敘述。?（2）審計(jì)?報(bào)告中審計(jì)?范圍的界定?不正確。某?公司是合并?會(huì)計(jì)報(bào)表，?該所審計(jì)的?是其母公司?會(huì)計(jì)報(bào)表，?僅對(duì)母公司?會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)?表審計(jì)意見?而非合并會(huì)?計(jì)報(bào)表，但?是在審計(jì)報(bào)?告范圍段中?的表述是“?我們審計(jì)了?后附某公司?___年_?_月__日?的資產(chǎn)負(fù)債?表以及__?_年度的利?潤表和現(xiàn)金?流量表。…?…”，無形?中擴(kuò)大了注?冊會(huì)計(jì)師的?責(zé)任。（?3）對(duì)審計(jì)?過程中發(fā)現(xiàn)?的重大問題?以會(huì)計(jì)報(bào)表?附注披露的?方式替代審?計(jì)報(bào)告意見?，以此“規(guī)?避”審計(jì)風(fēng)?險(xiǎn)，造成審?計(jì)意見不當(dāng)?。如某企業(yè)?無形資產(chǎn)-?專利___?年期初__?_萬元，本?年__月增?加___萬?元，期末無?形資產(chǎn)余額?___萬元?，全年應(yīng)攤?銷___萬?元而未攤銷?（受益期_?_年）。上?述事項(xiàng)影響?利潤減少_?__萬元（?報(bào)表利潤－?___萬元?），僅在報(bào)?表附注中說?明未在報(bào)告?中披露，審?計(jì)報(bào)告意見?類型為無保?留意見不恰?當(dāng)。（4?）強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)?段所強(qiáng)調(diào)的?事項(xiàng)不屬于?修訂后《具?體準(zhǔn)則第七?號(hào)—審計(jì)報(bào)?告》規(guī)定的?內(nèi)容。如某?公司根據(jù)與?另一公司簽?訂的協(xié)議，?提取資產(chǎn)占?用費(fèi)___?萬元(占資?產(chǎn)總額的_?__%)計(jì)?入“其他應(yīng)?付款”。注?冊會(huì)計(jì)師在?審計(jì)時(shí)就此?事項(xiàng)向B公?司進(jìn)行函證?,B公司未?予確認(rèn)。注?冊會(huì)計(jì)師在?審計(jì)報(bào)告中?，將此事項(xiàng)?作為無保留?意見審計(jì)報(bào)?告的強(qiáng)調(diào)事?項(xiàng)段。（?5）企業(yè)會(huì)?計(jì)制度運(yùn)用?錯(cuò)誤，事務(wù)?所出具無保?留意見報(bào)告?。如某審計(jì)?報(bào)告意見段?中說明被審?計(jì)單位會(huì)計(jì)?報(bào)表符合《?企業(yè)會(huì)計(jì)制?度》的規(guī)定?，但會(huì)計(jì)報(bào)?表附注披露?采取的會(huì)計(jì)?政策是《施?工企業(yè)會(huì)計(jì)?制度》。同?時(shí)，審計(jì)底?稿的管理_?_聲明書中?企業(yè)聲明采?用《企業(yè)會(huì)?計(jì)制度》。?（6）沒?有充分考慮?重大事項(xiàng)不?符事項(xiàng)對(duì)審?計(jì)報(bào)告的影?響某事務(wù)?所出具的一?份標(biāo)準(zhǔn)無保?留意見審計(jì)?報(bào)告，底稿?記錄長期借?款函證與報(bào)?表差額較大?,注冊會(huì)計(jì)?師沒有進(jìn)一?步檢查差異?原因；某企?業(yè)__年成?立，___?年未編制利?潤表而將損?益項(xiàng)目在遞?延資產(chǎn)核算?、沒有合并?持股___?%的子公司?，___年?度審計(jì)意見?為帶強(qiáng)調(diào)事?項(xiàng)的無保留?意見，注冊?會(huì)計(jì)師本年?度仍出具無?保留意見報(bào)?告。（7?）注冊會(huì)計(jì)?師對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)?表附注進(jìn)行?保留、對(duì)企?業(yè)已接受并?進(jìn)行了調(diào)整?的事項(xiàng)報(bào)，?仍在審計(jì)報(bào)?告中予以保?留，盲目回?避審計(jì)責(zé)任?。（8）?對(duì)資不抵債?企業(yè)的持續(xù)?經(jīng)營能力_?__不夠，?審計(jì)程序不?到位。某事?務(wù)所對(duì)資產(chǎn)?總額為__?_萬元，凈?資產(chǎn)為-_?__萬元的?某飯店進(jìn)行?審計(jì)，注冊?會(huì)計(jì)師未_?__其持續(xù)?經(jīng)營能力。?注冊會(huì)計(jì)師?只索取飯店?的科目余額?表，在工作?底稿中填列?報(bào)表數(shù)字，?極少地執(zhí)行?了審計(jì)程序?，便出具了?標(biāo)準(zhǔn)無保留?意見審計(jì)報(bào)?告。四、?對(duì)此次檢查?的處理意見?針對(duì)上述?檢查中出現(xiàn)?的問題，對(duì)?審計(jì)過程中?違規(guī)情節(jié)較?嚴(yán)重的注冊?會(huì)計(jì)師、事?務(wù)所予以行?業(yè)懲戒：?（一）對(duì)兩?家事務(wù)所予?以通報(bào)批評(píng)?：___泳?泓勝會(huì)計(jì)師?事務(wù)所、_?__宏大興?會(huì)計(jì)師事務(wù)?所（二）?對(duì)三家事務(wù)?所予以限期?整改：__?_同道會(huì)計(jì)?師事務(wù)所、?___中潤?誠會(huì)計(jì)師事?務(wù)所、__?_慧運(yùn)會(huì)計(jì)?師事務(wù)所?（三）對(duì)六?家事務(wù)所予?以談話提醒?：中誠恒平?會(huì)計(jì)師事務(wù)?所、中漢德?會(huì)計(jì)師事務(wù)?所、___?國信浩華會(huì)?計(jì)師事務(wù)所?、___聯(lián)?首會(huì)計(jì)師事?務(wù)所、先峰?榮達(dá)會(huì)計(jì)師?事務(wù)所、_?__今日升?會(huì)計(jì)師事務(wù)?所。對(duì)以?上事務(wù)所因?審計(jì)報(bào)告存?在問題簽字?注冊會(huì)計(jì)師?予以談話提?醒。五、?幾點(diǎn)意見與?建議1、?本著幫助教?育與并罰并?重的原則，?我們對(duì)以上?___家事?務(wù)所發(fā)書面?通知書，要?求事務(wù)所針?對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)?的問題，提?出整改意見?和建議，從?告知之日起?一個(gè)月內(nèi)以?書面的形式?上報(bào)協(xié)會(huì)，?我們將對(duì)整?改結(jié)果進(jìn)行?跟蹤落實(shí)。?并根據(jù)整改?情況確定是?否列入下?一年的復(fù)查?對(duì)象。2?、加強(qiáng)與有?關(guān)部門的溝?通，如對(duì)銀?行__函證?，往往因銀?行不嚴(yán)格遵?循財(cái)政部、?中國人民銀?行《___?做好企業(yè)的?銀行存款、?借款及往來?款項(xiàng)函證工?作___》?有關(guān)規(guī)定，?造成注冊會(huì)?計(jì)師不能很?好履行對(duì)函?證實(shí)施有效?控制的程序?。建議向有?關(guān)部門反映?，解決函證?收費(fèi)高的問?題。3、?檢查中事務(wù)?所普遍反映?收費(fèi)低的問?題。如對(duì)審?計(jì)業(yè)務(wù)所采?取的招標(biāo)形?式，所看重?的只是價(jià)格?因素，而對(duì)?其他因素的?___程度?卻較低，這?就從客觀上?加劇了事務(wù)?所之間的價(jià)?格競爭，使?會(huì)計(jì)市場的?買方與賣方?權(quán)利更加不?對(duì)稱，地位?更加不平等?。建議有關(guān)?部門制定相?應(yīng)的審計(jì)招?標(biāo)辦法。?4、加強(qiáng)對(duì)?注冊會(huì)計(jì)師?職業(yè)道德和?法律責(zé)任的?教育。建議?加強(qiáng)職業(yè)道?德和法律責(zé)?任教育的培?訓(xùn)，并作為?培訓(xùn)體系的?一個(gè)重要組?成部分，要?注重培訓(xùn)知?識(shí)的系統(tǒng)性?和實(shí)用性，?如采取案例?分析和專題?研討等方式?，以幫助注?冊會(huì)計(jì)師在?思想上引起?高度重視，?在執(zhí)業(yè)中真?正樹立職業(yè)?道德觀念和?法律責(zé)任觀?念。__?年會(huì)計(jì)師工?作總結(jié)模板?篇四在今?年月底，也?就是咱們第?三展廳辦公?的第一天，?我正式加入?了安都這個(gè)?大家庭，轉(zhuǎn)?眼間已經(jīng)到?年末了，我?也從一個(gè)開?始只負(fù)責(zé)出?納工作的財(cái)?務(wù)人員提升?到了負(fù)責(zé)整?個(gè)財(cái)務(wù)工作?的部門主管?，在這里非?常感謝董事?長和王經(jīng)理?給我這次機(jī)?會(huì)，謝謝他?們的信任和?鼓勵(lì)，也謝?謝各位同事?對(duì)我工作的?理解和支持?，謝謝大家?！今年的?財(cái)務(wù)部有了?一個(gè)全新的?開始，人員?結(jié)構(gòu)有較大?的調(diào)整，基?本上都是新?人、新崗位?，帶隊(duì)的任?務(wù)落在我的?肩上。我們?都感到擔(dān)子?重了、壓力?大了，但是?我們沒有畏?縮，在領(lǐng)導(dǎo)?的正確引導(dǎo)?和各部門的?大力支持下?，憑著責(zé)任?心和敬業(yè)精?神，我們逐?步成熟起來?。為了進(jìn)一?步的發(fā)展和?提高，我對(duì)?這半年多的?工作做一下?簡單的總結(jié)?：首先，?在客觀、嚴(yán)?謹(jǐn)、細(xì)致的?原則下，截?止到__年?__月底，?審核各類單?據(jù)___余?份，制作憑?證___余?份，編制各?類報(bào)表百余?份，準(zhǔn)確率?均達(dá)到__?_%以上。?其次，在?公司的支持?下，財(cái)務(wù)部?與外部建立?并保持了良?好的聯(lián)系，?友好妥善地?處理了各單?位的往來款?項(xiàng)的收支，?同時(shí)與銀行?建立了優(yōu)良?的銀企關(guān)系?，與稅務(wù)機(jī)?構(gòu)建立了良?好的稅企關(guān)?系，并圓滿?完成了對(duì)統(tǒng)?計(jì)、工商等?各部門有關(guān)?資料的申報(bào)?工作，為公?司下一步更?好的完成財(cái)?務(wù)工作，打?下了良好的?基礎(chǔ)。尤?其今年完成?了幾項(xiàng)重要?的工作：?第一，開通?了基本賬戶?的網(wǎng)上銀行?，因?yàn)樵蹅?的基本賬戶?在平谷，距?離比較遠(yuǎn)，?開通網(wǎng)銀之?后，極大方?便了各種業(yè)?務(wù)的收付以?及賬戶的查?詢和管理工?作，挺高了?工作效率，?減少了成本?費(fèi)用第二?，安都數(shù)控?正式成為一?般納稅人，?增值稅專用?___限額?由___萬?元增至__?_萬元，為?數(shù)控公司以?后的發(fā)展奠?定了良好的?基礎(chǔ)第三?，在王經(jīng)理?的大力支持?下，財(cái)務(wù)部?幫全體正式?員工辦理的?社保手續(xù)，?讓大家得到?了實(shí)惠，以?后的生活也?得到了保障?，工作起來?無后顧之憂?在新的年?度中，財(cái)務(wù)?部的工作還?有很多地方?有待改進(jìn)，?財(cái)務(wù)制度要?逐步完善，?執(zhí)行力度要?更加強(qiáng)大。?在下一步?的工作中，?我們要虛心?向同行和同?事學(xué)習(xí)工作?和管理方面?的經(jīng)驗(yàn)，借?鑒好的工作?方法，同時(shí)?努力學(xué)習(xí)業(yè)?務(wù)理論知識(shí)?，擴(kuò)大獵取?知識(shí)的范圍?，不斷提高?自身的業(yè)務(wù)?素質(zhì)和管理?水平，使財(cái)?務(wù)的全面素?質(zhì)再有一個(gè)?新的提高，?以適應(yīng)公司?的發(fā)展和需?要，可以為?領(lǐng)導(dǎo)排憂解?難，做到讓?領(lǐng)導(dǎo)省心，?公司放心。?總之，在?這一年的工?作中，有成?績和喜悅，?也有不足之?處，但我們?會(huì)在今后的?工作中不斷?努力、不斷?改進(jìn)。我確?信公司財(cái)務(wù)?部是一個(gè)團(tuán)?結(jié)、高效的?團(tuán)體，每位?成員都能夠?獨(dú)擋一面，?我有信心協(xié)?同財(cái)務(wù)部全?體人員與安?都共同走向?輝煌！_?_年會(huì)計(jì)師?工作總結(jié)模?板篇五_?_年會(huì)計(jì)師?工作總結(jié)模?板篇六一?、適度包裝?決不造假?包裝本是一?個(gè)中性詞，?比喻對(duì)人或?事物進(jìn)行形?象設(shè)計(jì)，使?之美化和有?特色，不含?貶義。幾乎?可以說：包?裝行為，人?皆有之。譬?如，在文明?社會(huì)，人們?去參加一個(gè)?重要的社會(huì)?活動(dòng)前，一?般都會(huì)習(xí)慣?地把頭發(fā)梳?理清爽，衣?帽穿戴整潔?，鞋灰擦干?凈，男人會(huì)?修刮胡子，?女人會(huì)化個(gè)?淡妝，顯得?容光煥發(fā)，?彬彬有禮，?自己覺得很?有信心，他?人看來也蠻?舒服，適度?包裝沒有什?么不好。但?是，近年來?，有些人和?事包裝過度?，成為造假?且蔓延成風(fēng)?，欺世害人?不淺。因此?，社會(huì)上有?些人誤把包?裝等同于造?假，成了貶?義詞。我以?為，我們應(yīng)?該把適度包?裝與惡意造?假切割開來?，還包裝一?個(gè)清白。業(yè)?務(wù)工作總結(jié)?作為申報(bào)者?的自薦書，?當(dāng)然要著重?寫成績、寫?貢獻(xiàn)，把自?己最美好的?一面顯示出?來，只要是?真有其事，?自我贊美幾?句，無傷大?雅。當(dāng)然，?人無完人，?瑕不掩瑜，?對(duì)于一般的?缺點(diǎn)或失誤?，少寫甚至?不寫，也無?可厚非。但?如果把沒有?的事寫成有?，把一分成?績放大成十?分成績，甚?至把別人的?成績變成自?己的功勞，?抄襲別人的?文章變成自?己的佳作，?那就是典型?的造假了。?近年來，?個(gè)別申報(bào)人?員造假的情?況時(shí)有發(fā)現(xiàn)?，尤其在專?業(yè)論文方面?，請(qǐng)人捉刀?代筆或從網(wǎng)?上下載論文?，改頭換面?成為自己的?創(chuàng)作，有的?甚至一字未?動(dòng)地將原文?中的錯(cuò)誤也?一并拿來，?鬧出不少笑?話。高評(píng)委?的成員多數(shù)?是會(huì)計(jì)專家?，此類問題?一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，?都予以嚴(yán)肅?處理，不僅?被取消參評(píng)?資格，還會(huì)?對(duì)你的道德?誠信形成一?個(gè)污點(diǎn)，影?響以后的人?生發(fā)展。其?實(shí)，會(huì)計(jì)實(shí)?務(wù)工作者與?會(huì)計(jì)理論研?究人員、會(huì)?計(jì)教師的工?作任務(wù)不同?，評(píng)審中對(duì)?論文的要求?也不要求相?同?，F(xiàn)行規(guī)?定除了對(duì)破?格申報(bào)人員?適用破格條?件第三項(xiàng)時(shí)?，有論文的?數(shù)量、字?jǐn)?shù)?和刊物等級(jí)?等求以外，?正常晉升人?員的論文，?只要求能理?論聯(lián)系實(shí)際?，結(jié)合本職?工作，撰寫?具有應(yīng)用價(jià)?值的專業(yè)論?文即可。應(yīng)?該說，對(duì)于?要求晉升高?級(jí)專業(yè)職務(wù)?的人，這個(gè)?要求并不很?高。大學(xué)畢?業(yè)后工作十?來年、數(shù)十?年，經(jīng)歷了?那么多的工?作磨煉和不?斷的繼續(xù)教?育，只要是?有心人，總?不會(huì)毫無體?會(huì)、心得，?把它們梳理?一下，選一?個(gè)自己最熟?悉的命題，?進(jìn)行探討，?只要條理清?楚，言之有?理就行了。?如果沒有寫?過論文，也?可以提供對(duì)?實(shí)際工作有?指導(dǎo)意義的?調(diào)查研究報(bào)?告、管理建?議書等能代?表自己專業(yè)?水平的資料?。我想，只?要認(rèn)真對(duì)待?，應(yīng)該不會(huì)?成為不可逾?越的障礙。?所以，高師?申報(bào)人員必?須具有最起?碼的道德誠?信水平。決?不造假。造?假會(huì)被戳穿?，即使僥幸?蒙混過關(guān)而?獲得晉升，?也于心有愧?，一輩子背?包袱，何苦?呢!這里?需要提醒：?申報(bào)高級(jí)會(huì)?計(jì)師資格的?專業(yè)論文內(nèi)?容必須與財(cái)?會(huì)工作直接?有關(guān)，與財(cái)?會(huì)工作無關(guān)?的其他專業(yè)?論文，高評(píng)?委難以評(píng)價(jià)?，無法確認(rèn)?。其次，如?果有多篇專?業(yè)論文，在?總結(jié)中可只?選一、二篇?代表作，介?紹其寫作的?背景、主要?論點(diǎn)及其依?據(jù)，以及對(duì)?實(shí)際工作的?指導(dǎo)意義等?等，其余論?文可只作概?括敘述。?二、實(shí)事求?是當(dāng)仁不讓?會(huì)計(jì)人員?具有許多優(yōu)?點(diǎn)，其中之?一就是謙虛?謹(jǐn)慎，處世?低調(diào)，羞于?談?wù)撟约旱?成績，尤其?是涉及為企?業(yè)創(chuàng)造效益?的話題。過?份謙虛，不?敢顯示會(huì)計(jì)?工作的艱難?和成績，不?利于爭取領(lǐng)?導(dǎo)的重視與?支持，不利?于會(huì)計(jì)職能?作用的充分?發(fā)揮。長期?以來，會(huì)計(jì)?的任務(wù)是記?賬、算賬、?報(bào)賬。有的?單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)?為：只要會(huì)?寫字、會(huì)打?算盤的人，?就能當(dāng)會(huì)計(jì)?。企業(yè)里流?傳：一線工?人創(chuàng)造價(jià)值?，供銷人員?實(shí)現(xiàn)價(jià)值，?他們都能增?加經(jīng)濟(jì)效益?;會(huì)計(jì)人員?嘛，收收付?付，記賬造?報(bào)表，會(huì)算?企業(yè)經(jīng)濟(jì)效?益有多少，?卻不能創(chuàng)造?效益。改革?開放后，會(huì)?計(jì)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)?效益已經(jīng)被?社會(huì)上越來?越多的人所?認(rèn)同，會(huì)計(jì)?通過成本管?理、預(yù)算管?理、資金管?理、___?、合理籌資?、內(nèi)部控制?、防范風(fēng)險(xiǎn)?、稅務(wù)籌劃?、充分運(yùn)用?國家優(yōu)惠政?策待遇等途?徑，為企業(yè)?創(chuàng)造效益，?已是不爭的?事實(shí)。申報(bào)?高級(jí)會(huì)計(jì)師?資格的同仁?應(yīng)該當(dāng)仁不?讓，理直氣?壯地在總結(jié)?中如實(shí)反映?這方面的工?作和業(yè)績，?這正是實(shí)事?求是的態(tài)度?。目前的問?題是：會(huì)計(jì)?直接為企業(yè)?創(chuàng)造的效益?可以計(jì)量，?也容易確認(rèn)?作出貢獻(xiàn)者?，而間接創(chuàng)?造的效益，?往往是多人?參與，甚至?是整個(gè)單位?全員參與，?并且效益遞?延實(shí)現(xiàn)，時(shí)?間跨度較長?，情況非常?復(fù)雜，較難?計(jì)量，或雖?可計(jì)量卻難?以區(qū)分各人?的貢獻(xiàn)大小?。稍有不慎?，會(huì)計(jì)人員?就會(huì)涉嫌“?爭功”，因?此，寧愿避?而不談或籠?統(tǒng)寫上幾句?。對(duì)于這種?情況，我以?為不妨先把?整個(gè)事情作?一概括介紹?，然后說明?自己在其中?擔(dān)當(dāng)?shù)慕巧?是建議者、?___實(shí)施?者或執(zhí)行者?，做了哪些?具體工作，?起了什么作?用，等等，?審閱者自然?會(huì)從中了解?底細(xì)，作出?判斷。三?、突出重點(diǎn)?寫出特色?送審的業(yè)務(wù)?工作總結(jié)中?，有相當(dāng)部?分內(nèi)容雷同?，千人一面?。最常見的?是有關(guān)財(cái)會(huì)?管理制度建?設(shè)方面的內(nèi)?容，許多業(yè)?務(wù)工作總結(jié)?中都有類似?“建立、健?全一系列財(cái)?會(huì)管理制度?，取得了良?好的效果”?的內(nèi)容，列?舉了一長串?制度的名稱?，附送了一?本本或一份?份裝訂整齊?的各種制度?，但很少介?紹制度的特?點(diǎn)和具體作?用。有的人?每到一個(gè)新?崗位，就建?立、健全了?一整套管理?制度，似乎?他的前任從?未有過任何?制度。無規(guī)?矩不成方圓?，會(huì)計(jì)離不?開制度。不?過，要在一?個(gè)單位真正?建立起一整?套行之有效?的財(cái)會(huì)管理?制度，并得?到認(rèn)真貫徹?實(shí)施，取得?成效，絕非?易事。一般?情況下，需?要一定時(shí)間?進(jìn)行調(diào)查研?究，提出初?稿，征求各?方意見，多?次修改補(bǔ)充?定稿，經(jīng)單?位領(lǐng)導(dǎo)拍板?，然后布置?施行。施行?后還要根據(jù)?外部環(huán)境和?內(nèi)部需要的?變化，不斷?修訂完善，?監(jiān)督執(zhí)行，?逐步見效。?在這個(gè)過程?中，需要領(lǐng)?導(dǎo)的大力支?持，有關(guān)部?門和相關(guān)人?員的理解、?配合。如內(nèi)?部會(huì)計(jì)控制?制度，必然?涉及到方方?面面的崗位?職責(zé)、分工?權(quán)限與利益?，實(shí)施中矛?盾重重，不?足為怪，會(huì)?計(jì)人員特別?會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)?責(zé)人必須花?大力氣進(jìn)行?溝通、協(xié)調(diào)?，化解矛盾?，取得共識(shí)?，才能真正?落實(shí)，貫徹?執(zhí)行，不大?可能一訂而?就。這種籠?統(tǒng)的描述，?有點(diǎn)應(yīng)付的?色彩，可信?度不高。所?以，建制度?改制度，必?須寫出背景?，寫出特色?，寫出實(shí)踐?效果。_?_年會(huì)計(jì)師?工作總結(jié)模?板篇七第?八年度，在?全體員工的?共同努力下?，信誠會(huì)計(jì)?師事務(wù)所秉?著獨(dú)立、客?觀、公正的?審計(jì)工作原?則，嚴(yán)格遵?守國家的（?范本）法律?法規(guī)，維護(hù)?投資者的合?法權(quán)益，受?到了社會(huì)的?廣泛好評(píng)，?同時(shí)事務(wù)所?的業(yè)績也創(chuàng)?下了新高，?取得了社會(huì)?效益和經(jīng)濟(jì)?效益的雙豐?收。現(xiàn)將我?所第八年度?工作總結(jié)?一．認(rèn)識(shí)明?確，高度重?視，認(rèn)真進(jìn)?行安排布置?我所全體?成員對(duì)ER?P實(shí)驗(yàn)中心?老師所提出?的要求以及?相關(guān)經(jīng)營規(guī)?則進(jìn)行了認(rèn)?真的學(xué)習(xí)，?對(duì)做好事務(wù)?所工作進(jìn)行?了認(rèn)真地研?究和討論，?認(rèn)為審計(jì)是?我所的一項(xiàng)?重要工作，?并結(jié)合我所?的實(shí)際，做?出了具體的?安排布置。?了解會(huì)計(jì)師?事務(wù)所的_?__，進(jìn)行?相應(yīng)的分工?，制訂具體?的審計(jì)計(jì)劃?，編寫審計(jì)?程序，編寫?詳細(xì)的審計(jì)?規(guī)則，學(xué)習(xí)?審計(jì)方法，?為審計(jì)工作?做充分的準(zhǔn)?備。二、?聯(lián)系實(shí)際，?突出重點(diǎn)，?會(huì)計(jì)工作扎?實(shí)深入在?營業(yè)期間，?我所成員依?法規(guī)范執(zhí)業(yè)?、誠信周到?服務(wù)、注重?執(zhí)業(yè)質(zhì)量，?根據(jù)老師的?要求，進(jìn)行?了認(rèn)真的工?作。在接受?單位委托的?時(shí)候，我們?秉著客觀、?公正的精神?，對(duì)其進(jìn)行?審驗(yàn)，出具?驗(yàn)資報(bào)告、?資產(chǎn)評(píng)估報(bào)?告等。在實(shí)?事求是的原?則上，對(duì)照?內(nèi)容和要求?認(rèn)真進(jìn)行自?我檢查。?三、肯定成?績，明確方?向，進(jìn)一步?做好審計(jì)工?作一年來，?我所在所長?的領(lǐng)導(dǎo)下，?在全體成員?共同積極努?力及支持下?，在第八年?度，我們雖?然作出了一?點(diǎn)成績，積?累了一些工?作經(jīng)驗(yàn)。但?與老師的要?求相比還存?在一定的差?距，回首一?年來，還有?許多方面不?盡如人意。?但是我們相?信，對(duì)于我?們來說，這?僅僅是個(gè)良?好的開始。?我們有決心?也有信心以?老師的要求?為指導(dǎo)，圍?繞事務(wù)所的?中心工作勇?于創(chuàng)新、勤?于實(shí)踐、銳?意進(jìn)取，努?力工作，力?爭開創(chuàng)我所?工作的新局?面！__?年會(huì)計(jì)師工?作總結(jié)模板?篇八部門?成立以來，?受總經(jīng)理和?總會(huì)計(jì)師的?認(rèn)可和信任?，我被指定?為計(jì)劃財(cái)務(wù)?部門的負(fù)責(zé)?人。從那一?刻起，我就?深感責(zé)任重?大，終日戰(zhàn)?戰(zhàn)兢兢，如?履薄冰，深?恐有負(fù)領(lǐng)導(dǎo)?的重托，有?負(fù)員工的信?任。所以我?不敢有絲毫?懈怠，時(shí)刻?謹(jǐn)記肩負(fù)的?責(zé)任和榮譽(yù)?，虛心請(qǐng)教?，低姿態(tài)做?人。不斷強(qiáng)?化學(xué)習(xí)，以?學(xué)習(xí)的速度?來彌補(bǔ)認(rèn)識(shí)?的深度;不?斷開拓進(jìn)取?，以持續(xù)的?___彌補(bǔ)?經(jīng)驗(yàn)的缺乏?。通過半年?的努力，我?個(gè)人認(rèn)為無?論是在思想?認(rèn)識(shí)還是管?理技能都得?到大幅提升?，并逐步適?應(yīng)了自己的?角色，肩負(fù)?起領(lǐng)導(dǎo)的重?托，為公司?的正常運(yùn)營?貢獻(xiàn)了自己?的力量。現(xiàn)?就我個(gè)人的?思想認(rèn)識(shí)和?工作情況做?如下匯報(bào)?一、年基本?情況(一?)思想情況?通過總經(jīng)?理和總會(huì)計(jì)?師的指導(dǎo)，?以及自己的?自身感悟，?各方面的認(rèn)?識(shí)水平均得?到很大的提?高。逐步將?自己從財(cái)務(wù)?工作主力的?定位中脫離?出來，開始?主動(dòng)思考企?業(yè)規(guī)劃、部?門管理等方?面的工作，?開始主動(dòng)學(xué)?習(xí)、接納、?宣貫企業(yè)文?化，基本實(shí)?現(xiàn)了與公司?領(lǐng)導(dǎo)層在思?想認(rèn)識(shí)上的?高度統(tǒng)一，?在工作中逐?步擔(dān)當(dāng)起承?上啟下的中?層角色，工?作的局面正?迅速打開。?(二)年?的主要工作?業(yè)績積極?推進(jìn)團(tuán)隊(duì)建?設(shè)。按照公?司的要求，?為了實(shí)現(xiàn)“?少數(shù)人影響?多數(shù)人”的?目的，公司?成立伊始，?我本人就響?應(yīng)公司的要?求，大力推?進(jìn)文化建設(shè)?，在領(lǐng)會(huì)公?司文化精神?內(nèi)涵的基礎(chǔ)?上，提出了?以“忠誠、?榮譽(yù)、責(zé)任?、創(chuàng)新”為?核心的部門?文化理念，?制定了財(cái)務(wù)?人員行為準(zhǔn)?則，基本建?立了以“職?業(yè)規(guī)劃、月?度計(jì)劃、周?計(jì)劃、日安?排”為一體?的員工日常?管理體系，?并通過制定?工作日歷，?強(qiáng)化員工的?時(shí)間管理，?同時(shí)通過認(rèn)?真貫徹人力?資源部下發(fā)?的績效管理?制度，提升?內(nèi)部績效管?理水平，取?得了良好的?成效。建?立、健全制?度管理體系?。為了確保?公司在整個(gè)?運(yùn)營過程中?，始終做到?規(guī)范化、科?學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)?化，在企業(yè)?成立之初，?總會(huì)計(jì)師就?安排我，_?__計(jì)劃財(cái)?務(wù)部及時(shí)起?草了交通費(fèi)?、差旅費(fèi)等?費(fèi)用管理辦?法和財(cái)務(wù)收?支審批制度?，為公司盡?早具備基本?辦公條件提?供了保障。?為了進(jìn)一步?支持公司正?常運(yùn)轉(zhuǎn)，我?又___計(jì)?劃財(cái)務(wù)部先?后下發(fā)了合?同管理辦法?、___管?理辦法等_?__項(xiàng)制度?，并制定了?相應(yīng)的流程?，基本搭建?了公司財(cái)務(wù)?管理制度的?框架，為公?司開展各項(xiàng)?財(cái)務(wù)工作提?供了制度約?束和制度保?障。建立?、健全核算?體系。公司?成立以來，?我本人與計(jì)?劃財(cái)財(cái)務(wù)部?全體同仁通?過不懈的努?力，及時(shí)完?成了帳套建?立、科目預(yù)?制、報(bào)表設(shè)?置、單據(jù)印?刷，印章刻?制等工作，?并在隨后的?工作中，及?時(shí)指導(dǎo)各部?門建立了低?值易耗品出?庫臺(tái)帳，理?順低值易耗?品出入庫管?理程序，及?時(shí)督促供應(yīng)?部完成工程?物資計(jì)劃價(jià)?核算管理程?序，并順利?完成資產(chǎn)盤?點(diǎn)、報(bào)表報(bào)?送等財(cái)務(wù)結(jié)?帳工作。同?時(shí)按照總會(huì)?計(jì)師的安排?，及早安排?年財(cái)務(wù)決算?工作，為建?立健全財(cái)務(wù)?核算體系，?完成年財(cái)務(wù)?決算工作做?了大量卓有?成效的工作?。理順內(nèi)?部經(jīng)濟(jì)運(yùn)行?機(jī)制。公司?的