XX在中國建立有效的公司董事會治理

CONFIDENTIALEstablishanEffectiveCorporateGovernanceinChina1目錄中國董事會的模式董事會設(shè)計的原則董事會各相關(guān)機(jī)構(gòu)的主要工作范圍和職責(zé)劃分董事會的關(guān)鍵管理流程董事會工作年歷董事會和各相關(guān)機(jī)構(gòu)的信息流2目錄中國董事會的模式董事會設(shè)計的原則董事會各相關(guān)機(jī)構(gòu)的主要工作范圍和職責(zé)劃分董事會的關(guān)鍵管理流程董事會工作年歷董事會和各相關(guān)機(jī)構(gòu)的信息流3世界各國董事會的不同模式模式一：英美型模式二：歐洲大陸型模式三：中國型基本結(jié)構(gòu)關(guān)鍵區(qū)別股東大會董事會總裁及管理層股東大會管理董事會(高級管理層)股東大會董事會總裁*及管理層監(jiān)事會單一董事會行使監(jiān)督和重大決策管理職能監(jiān)督總裁及經(jīng)理層自我管理參與重大決策制定(如投資、戰(zhàn)略)一切從股東利益出發(fā)監(jiān)事會董事會分立監(jiān)事會負(fù)責(zé)監(jiān)督管理層管理董事會負(fù)責(zé)重大決策管理監(jiān)事會負(fù)責(zé)提名、委任管理董事會監(jiān)事會董事會分立，董事會行使監(jiān)督和重大決策管理職能監(jiān)事會監(jiān)督董事會董事會監(jiān)督管理層并參與重大決策的制定從股東利益和社會利益兩者出發(fā)從股東利益和社會利益兩者出發(fā)其它管理人員監(jiān)事會管理目的

* 總裁首席執(zhí)行官，可由董事長或總裁擔(dān)任。4董事會模式之一：英美型股東利益驅(qū)動董事會同時具備監(jiān)督與決策職能通過外部獨立董事實現(xiàn)權(quán)力制衡獨立董事占多數(shù)關(guān)鍵委員會由獨立董事組成代表國家美、英、加、澳等資本市場發(fā)達(dá)、規(guī)模大立法嚴(yán)格保護(hù)股東利益股東結(jié)構(gòu)分散，擁有較專業(yè)機(jī)構(gòu)投資者作為股東信息披露充分迅速、市場敏感股東價值被應(yīng)泛認(rèn)同，在公司經(jīng)營中發(fā)揮重要作用基本特征 * 法律規(guī)定必須設(shè)立股東大會董事會總裁管理層審計委員會任命、考核與薪酬委員會任免委員會監(jiān)督委員會辦公室(秘書局)其它(因行業(yè)要求而定)監(jiān)控內(nèi)部財務(wù)體系審核財務(wù)數(shù)據(jù)外部獨立董事為主評估高層經(jīng)理業(yè)績決定高層經(jīng)理薪酬非內(nèi)部董事為主決定總裁提名董事會業(yè)績評估董事會成員提名由董事會成員構(gòu)成監(jiān)督董事會工作有效性完全由獨立外部董事構(gòu)成董事會內(nèi)部工作協(xié)調(diào)對外信息公布與管理成員構(gòu)成如風(fēng)險管理委員會、戰(zhàn)略投資委員會、健康安全環(huán)保委員會等股東利益代表監(jiān)督管理層審批重大決策股東大會選舉公司日常經(jīng)營管理由董事會委任5董事會模式之二：歐洲大陸型社會利益驅(qū)動監(jiān)督與管理職能分立通過賦予監(jiān)事會權(quán)力實現(xiàn)權(quán)力制衡監(jiān)事會負(fù)責(zé)管理委員會成員任免監(jiān)事會下設(shè)委員會作為執(zhí)行主體監(jiān)事會可按公司章程規(guī)定參與重大決策代表國家德、荷銀行體系發(fā)達(dá)，資本市場發(fā)展不充分立法對股東權(quán)益的保護(hù)不明確、不嚴(yán)格有許多交錯持股，尤其大量股份被金融機(jī)構(gòu)持有，股權(quán)結(jié)構(gòu)相對集中對信息的充分披露有較低要求較少關(guān)注股東價值，股東對管理的影響力較弱公司經(jīng)營受社會利益影響較大基本特征股東大會監(jiān)事會管理董事會管理層審計委員會任命、考核與薪酬委員會辦公室(秘書局)其它(根據(jù)需要)監(jiān)控內(nèi)部財務(wù)控制體系審核財務(wù)數(shù)據(jù)評估高層經(jīng)理業(yè)績決定高層經(jīng)理薪酬監(jiān)事會內(nèi)部工作協(xié)調(diào)對外信息發(fā)布與管理股東利益與職工利益代表監(jiān)控管理董事會工作參與重大決策由股東大會、職工大會任命，為非管理人員公司法人代表負(fù)責(zé)戰(zhàn)略籌建與業(yè)務(wù)發(fā)展由公司高層管理人員構(gòu)成6中國董事會的模式股東大會董事會總裁管理層審計委員會任命、考核與薪酬委員會投資與發(fā)展委員會秘書局監(jiān)事會增加獨立董事以保證真正中立性和監(jiān)督性審計和任命、考核薪酬委員會逐漸由外部獨立董事構(gòu)成發(fā)展趨勢一家大型國有上市公司舉例7中國董事會模式基于中國目前所處經(jīng)濟(jì)環(huán)境決定產(chǎn)生的背景資本市場不發(fā)達(dá)，處于市場建立初期信息披露的充分性及準(zhǔn)確性有待提高國有企業(yè)面臨公司治理結(jié)構(gòu)及管理方式的重大變革傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式中，監(jiān)控職能較弱，非規(guī)范性的操作較多市場意識與股東價值未被廣泛認(rèn)可股份公司的股本結(jié)構(gòu)中，包含大比例國有股及法人股，市場持股比例小相關(guān)的規(guī)定及要求董事會對股東會負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)任免公司總經(jīng)理，制定重大決策及基本制度，由股東大會選舉產(chǎn)生經(jīng)營規(guī)模較大的有限責(zé)任公司必須設(shè)立監(jiān)事會，由股東代表及職工代表組成，不少于3人監(jiān)事會對股東大會負(fù)責(zé)，對董事及經(jīng)理行為監(jiān)督8目錄中國董事會的模式董事會設(shè)計的原則董事會各相關(guān)機(jī)構(gòu)的主要工作范圍和職責(zé)劃分董事會的關(guān)鍵管理流程董事會工作年歷董事會和各相關(guān)機(jī)構(gòu)的信息流9董事會和監(jiān)事會是股東對公司進(jìn)行管理控制的主要實體董事會代表股東、監(jiān)督公司管理層以維護(hù)股東利益，提高股東價值董事會的工作重點是審核公司的重大決策和發(fā)展評估最高管理層董事會需保持相當(dāng)?shù)莫毩⑿院投嘣聲?nèi)部的專門委員會是提高董事會工作效率和效果的有效手段董事會的核心流程是保證董事會規(guī)范高效運轉(zhuǎn)、權(quán)責(zé)明晰的有效機(jī)制董事會通過監(jiān)事會監(jiān)督并考核董事會的表現(xiàn)和業(yè)績，對董事會起到制衡作用監(jiān)事會直接向股東大會負(fù)責(zé)監(jiān)事會10董事會、監(jiān)事事會和管理層層的分工和制制衡確保了股股東利益的最最大化討論的重點要求達(dá)到價值值最大化并保保護(hù)權(quán)力代表股東的權(quán)權(quán)力監(jiān)督管理層并并檢查錯誤行行為，但避免免直接干涉日日常管理幫助制定長期期戰(zhàn)略保證發(fā)展并評評估領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)公司日常常運作是所在行業(yè)及及職能部門的的專家股東董事會管理層通過明確區(qū)分分管理層及董董事會的角色色及責(zé)任使股股東價值達(dá)到到最大化監(jiān)事會監(jiān)督董事會不參與決策制制定11對企業(yè)業(yè)績的的影響可忽略高高國際投資者認(rèn)認(rèn)為獨立性和和多元化是保保證董事會維維護(hù)股東利益益的基本因素素董事會大多數(shù)數(shù)成員由公司司以外人員組組成外部董事的薪薪酬中很大比比例以股份或或股權(quán)形式體體現(xiàn)由外部董事領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)每年對每位董董事進(jìn)行正式式的評估限制董事會與與其它企業(yè)董董事會的數(shù)量量只有外部董事事會參加的單單獨會議董事長與總裁裁的職務(wù)分開開取得外部董事事的責(zé)任董事有固定的的退休年齡外部董事的薪薪酬更高由董事會對總總裁進(jìn)行正式式評估大多數(shù)外部董董事與公司沒沒有業(yè)績聯(lián)系系12董事會的委員員會是提高董董事會工作效效率和效果的的關(guān)鍵手段董事會會議董事會委員會會的價值定位位董事會會議和和委員會的職職責(zé)分工責(zé)成專門委員員會就專項議議題進(jìn)行工作作就專門委員會會提交結(jié)果建建議做出最終終決策就專項議題進(jìn)進(jìn)行提案負(fù)責(zé)就專項議議題對公司管管理層進(jìn)行審審核和質(zhì)詢提交建議，供供董事大會決決策董事會專門委員會使董事會正式式會議能完全全側(cè)重于討論論最重要的議議題重點處理因受受全體董事大大會限制，難難以解決的具具體的及/或或復(fù)雜的問題題通過使委員會會的董事側(cè)重重于他們熟悉悉的問題，從從而有效地利利用董事會的的專長使獨立董事能能參與處理強(qiáng)強(qiáng)調(diào)客觀性的的問題13常規(guī)性的董事事會事務(wù)，業(yè)業(yè)績監(jiān)控，批批準(zhǔn)委員會的的建議等等對日常業(yè)務(wù)需需3-4個稍稍短的董事會會會議董事會會議應(yīng)應(yīng)強(qiáng)調(diào)效率及及有效的董事事會貢獻(xiàn)董事會材料簡簡潔明了并重重在決策必需需的相關(guān)信息息提前很長時間間提供邏輯分分明、簡潔明明了的董事會會材料因為董事會會會議耗時很少少，絕大多數(shù)數(shù)常規(guī)性工作作(例如審計計、治理結(jié)構(gòu)構(gòu)、薪酬、管管理層發(fā)展、、風(fēng)險管理)均在委員會會進(jìn)行大多數(shù)工作均均在委員會會會議中解決會議持續(xù)很多多天，并經(jīng)常常在辦公室以以外的地點召召開關(guān)鍵領(lǐng)域包括括戰(zhàn)略和員工工針對關(guān)鍵領(lǐng)域域召開1-2個更長且有有重點的會議議14委員會董事會委員會會應(yīng)高度獨立立標(biāo)準(zhǔn)普爾500家公司設(shè)設(shè)有內(nèi)部董董事的百分比比92976765資料來源：SpencerStuartStudyofBoards(1998)審計人力資源/薪薪酬提名/公司管管理環(huán)境、健康和和安全百分比跨國公司委員員會的獨立程程度15目錄中國董事會的的模式董事會設(shè)計的的原則董事會各相關(guān)關(guān)機(jī)構(gòu)的主要要工作范圍和和職責(zé)劃分董事會的關(guān)鍵鍵管理流程董事會工作年年歷董事會和各相相關(guān)機(jī)構(gòu)的信信息流16董事會的主要要職責(zé)是確定定公司政策和和監(jiān)督管理層層監(jiān)督和評估戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃和年年度預(yù)算審核公司重大大投資計劃審批公司利潤潤分配方案和和紅利方案審批公司增加加或減少注冊冊資本方案以以及發(fā)行公司司債務(wù)方案決定公司合并并、分立和解解散的方案決定公司內(nèi)部部組織結(jié)構(gòu)和和高層的管理理機(jī)構(gòu)設(shè)置負(fù)責(zé)公司總裁裁的繼任計劃劃聘任或解聘公公司總裁根據(jù)總裁提名名，聘任或解解聘公司副總總裁、財務(wù)總總監(jiān)等公司高高級管理人員員評估最高管理理層的業(yè)績決定高層管理理人員的薪酬酬計劃建立和維持程程序來保證公公司中的法律律和道德做法法制訂和修改公公司章程負(fù)責(zé)召集股東東大會，并向向股東大會報報告工作負(fù)責(zé)執(zhí)行或協(xié)協(xié)調(diào)股東大會會的決議負(fù)責(zé)與外部股股東的溝通計計劃董事人員的推推薦董事會會議的的設(shè)定、日程程和議題確定公司重大決策監(jiān)督公司管理層與股東的溝通董事會自身建設(shè)17董事會的職責(zé)責(zé)取決于在關(guān)關(guān)鍵流程中的的參與程度管理層向董事事會提供信息息高級管理層的的業(yè)績和接替替長期戰(zhàn)略公司當(dāng)前業(yè)績績審計和財務(wù)狀狀況向董事會提供供戰(zhàn)略和理論論依據(jù)的信息息向董事會匯報報經(jīng)營業(yè)績總總結(jié)通知董事會最最高管理層的的評估結(jié)果并并對接替候選選人進(jìn)行年度度評估定期向董事會會匯報有關(guān)首首先標(biāo)準(zhǔn)和財財務(wù)狀況的進(jìn)進(jìn)度向董事會提出出戰(zhàn)略建議，，由董事會決決定是否采納納向董事會提出出經(jīng)營建議，，由董事會決決定是否采納納提供關(guān)于高級級管理層評估估和確定候選選接班人的建建議，供董事事會批準(zhǔn)或否否決向董事會提供供有關(guān)審計流流程和其它道道德流程的建建議，董事會會決定是否采采納就選擇和建議議尋求董事會會的意見，如如一些董事會會成員可能參參與業(yè)務(wù)單元元戰(zhàn)略的制訂訂就經(jīng)營政策和和決定，如基基礎(chǔ)研究的預(yù)預(yù)算問題，尋尋求董事會的的意見就高級管理層層的評估和接接替計劃尋求求董事會的意意見；安排定定期的業(yè)務(wù)溝溝通，以便候候選人了解就道德標(biāo)準(zhǔn)和和財務(wù)狀況的的制訂和實施施尋求董事會會的意見向董事會提供供幾種戰(zhàn)略選選擇及支持分分析，供董事事會決定向董事會提供供幾種經(jīng)營政政策選擇及支支持分析，供供董事會做出出關(guān)鍵決策董事會起草高高級管理層評評估并確定及及監(jiān)督候選接接班人董事會保持其其監(jiān)督財務(wù)狀狀況和道德標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的獨立顧顧問地位董事會作出決決定可能的參與程程度18明確的董事會會工作準(zhǔn)則可可保證董事會會發(fā)揮充分作作用以股東利益為為決策出發(fā)點點保持客觀獨立立的經(jīng)營觀點點和對管理層層的評價保證一定的精精力投入以了了解必要的信信息，如董事事會各委員會會每年至少有有12天時間間用于董事會會工作保持戰(zhàn)略性思思考和對公司司發(fā)展的長遠(yuǎn)遠(yuǎn)考慮有義務(wù)接觸、、積極參與董董事會及相應(yīng)應(yīng)委員會的會會議及討論，，發(fā)揮自身專專業(yè)經(jīng)驗與技技能避免介入公司司營運管理的的細(xì)節(jié)問題及及干涉管理層層決策避免直接越過過總裁來領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下層管理人人員工作。向向下層管理人人員收集信息息需告知總裁裁并獲同意遵守法律，公公司章程及公公司有關(guān)規(guī)定定中的相應(yīng)條條款有效領(lǐng)導(dǎo)復(fù)雜雜機(jī)構(gòu)的工作作能力某一領(lǐng)域的專專業(yè)經(jīng)驗及技技能，或?qū)π行袠I(yè)的深入了了解作為業(yè)務(wù)顧問問的獨立判斷斷能力合作精神及良良好的溝通能能力積極的參與精精神得以保證的時時間與興趣工作原則所需素質(zhì)19審計委員會職職責(zé)描述主要工作監(jiān)督財務(wù)匯報報流程及重要要規(guī)章制度，，檢查和評估估公司重大經(jīng)經(jīng)營活動的合合規(guī)性和有效效性審核并監(jiān)督關(guān)關(guān)鍵財務(wù)信息息的報告體系系，確保財務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)真實有有效審核公司重要要規(guī)章制度是是否完善，有有效監(jiān)督各項規(guī)章章制度的執(zhí)行行情況及重大大經(jīng)營決策的的決策過程審核公司重大大財務(wù)政策及及其貫徹執(zhí)行行，監(jiān)督財務(wù)務(wù)運營狀況及及風(fēng)險管理制定并監(jiān)督主主要會計、審審計政策，保保證其有效服服務(wù)于股東利利益檢查財務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)，評價公司司財務(wù)健康狀狀況及財務(wù)決決策規(guī)范合理理性，并據(jù)此此提出改進(jìn)建建議審閱財務(wù)及其其它經(jīng)營風(fēng)險險的控制報告告，監(jiān)督管理理人員采取適適當(dāng)措施管理理風(fēng)險對商業(yè)道德的的監(jiān)督設(shè)立管理人員員道德行為準(zhǔn)準(zhǔn)則并不斷修修正，以規(guī)范范管理層行為為指導(dǎo)、組織相相關(guān)調(diào)研，及及時發(fā)現(xiàn)存在在問題并提出出處理意見如有必要可通通過董秘局并并通報總裁組組織有關(guān)部門門開會使命與職責(zé)審核和監(jiān)督財財務(wù)匯報體系系和財務(wù)運營營狀況，并對對公司高層管管理人員行為為進(jìn)行監(jiān)控，，以保證高層層管理人員合合法利用職權(quán)權(quán)，并且公司司資源得到有有效利用工作關(guān)系委員會負(fù)責(zé)提提出、審核、、質(zhì)詢相關(guān)議議題，并給出出建議，報董董事會會議批批準(zhǔn)委員會參與評評估審計部，，由審計部提提出決策所需需相關(guān)信息委員會與監(jiān)事事會無直接工工作關(guān)系，包包括信息溝通通，人員管理理等20了解行業(yè)的發(fā)發(fā)展趨勢、收收集市場發(fā)展展、競爭狀況況、法規(guī)管制制等方面的重重大變化。為為審核公司戰(zhàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和舉舉措做準(zhǔn)備對非執(zhí)行董事事就公司戰(zhàn)略略議題進(jìn)行介介紹和培訓(xùn)協(xié)調(diào)董事會全全體成員，就就公司整體戰(zhàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和方方向達(dá)成一致致意見積極與總裁協(xié)協(xié)調(diào)，參與戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃流程程，了解其進(jìn)進(jìn)程，對關(guān)鍵鍵戰(zhàn)略議題進(jìn)進(jìn)行建議，但但沒有決策權(quán)權(quán)質(zhì)詢戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃在在九月月份在在公司司以外外的地地點開開幾天天會議議進(jìn)行行密集集的討討論組織董董事會會戰(zhàn)略略調(diào)通通/決決策會會議就總裁裁的戰(zhàn)戰(zhàn)略提提案提提出自自己的的意見見向董事事會介介紹總總裁提提案，，協(xié)助助董事事會作作出批批準(zhǔn)或或否決決的決決策負(fù)責(zé)審審批公公司5000萬萬元以以上的的投資資項目目監(jiān)督公公司短短期業(yè)業(yè)績，，審閱閱財務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)和(整個個公司司以及及各業(yè)業(yè)務(wù)單單元單單獨的的)相相關(guān)的的關(guān)鍵鍵業(yè)績績指標(biāo)標(biāo)，提提出質(zhì)質(zhì)詢，，保證證董事事對公公司業(yè)業(yè)務(wù)的的發(fā)展展?jié)M意意決定關(guān)關(guān)鍵業(yè)業(yè)績指指標(biāo)并并定期期追蹤蹤安排有有關(guān)管管理人人員參參加董董事會會議回回答質(zhì)質(zhì)詢，，進(jìn)行行說明明如有必必要可可通過過董秘秘局并并通報報總裁裁組織織有關(guān)關(guān)部門門開會會投資與與戰(zhàn)略略委員員會職職責(zé)描描述工作關(guān)關(guān)系委員會會負(fù)責(zé)責(zé)提出出、審審核、、質(zhì)詢詢相關(guān)關(guān)議題題。最最終報報董事事會會會議批批準(zhǔn)公司規(guī)規(guī)劃計計劃部部定期期向投投資與與戰(zhàn)略略委員員會匯匯報公公司戰(zhàn)戰(zhàn)略和和投資資的重重大舉舉措及及其執(zhí)執(zhí)行情情況各業(yè)務(wù)務(wù)單元元總經(jīng)經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)接接受投投資與與戰(zhàn)略略委員員會的的質(zhì)詢詢使命與與職責(zé)責(zé)審核公公司發(fā)發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略，，并監(jiān)監(jiān)督戰(zhàn)戰(zhàn)略舉舉措實實施的的里程程碑主要工工作21任命命、、考考核核與與薪薪酬酬委委員員會會職職責(zé)責(zé)描描述述主要要工工作作招聘聘與與選選擇擇總總裁裁、、副副總總裁裁、、財財務(wù)務(wù)總總監(jiān)監(jiān)等等高高層層管管理理人人員員，，并并報報股股東東大大會會批批準(zhǔn)準(zhǔn)設(shè)定定并并批批準(zhǔn)準(zhǔn)總總裁裁及及高高層層管管理理的的崗崗位位描描述述和和職職業(yè)業(yè)發(fā)發(fā)展展道道路路制定定總總裁裁、、副副總總裁裁、、財財務(wù)務(wù)總總監(jiān)監(jiān)和和其其它它高高層層管管理理人人員員的的發(fā)發(fā)展展計計劃劃。。并并負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)關(guān)關(guān)鍵鍵后后備備人人才才的的培培養(yǎng)養(yǎng)系統(tǒng)統(tǒng)地地制制定定繼繼任任計計劃劃，，保保證證在在任任何何突突發(fā)發(fā)情情況況下下總總裁裁后后繼繼有有人人掌管管管管理理層層人人員員名名單單，，包包括括內(nèi)內(nèi)部部及及外外部部候候選選人人根據(jù)據(jù)現(xiàn)現(xiàn)任任總總裁裁的的業(yè)業(yè)績績或或情情況況(年年齡齡、、遠(yuǎn)遠(yuǎn)大大目目標(biāo)標(biāo)等等)，，快快速速采采取取措措施施保保證證總總裁裁在在缺缺席席時時的的連連貫貫性性制定定高高層層管管理理人人員員的的培培訓(xùn)訓(xùn)計計劃劃評估估總總裁裁及及高高層層管管理理業(yè)業(yè)績績及及薪薪酬酬水水平平審核核并并批批準(zhǔn)準(zhǔn)業(yè)業(yè)績績評評估估標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)和和具具體體流流程程領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)總總裁裁、、副副總總裁裁和和財財務(wù)務(wù)總總監(jiān)監(jiān)的的業(yè)業(yè)績績評評估估流流程程，，通通過過訪訪談?wù)劶凹霸u評估估業(yè)業(yè)績績記記錄錄來來進(jìn)進(jìn)行行評評估估或或參參加加評評估估，，然然后后董董事事會會就就評評估估打打分分卡卡達(dá)達(dá)到到共共識識按其其定定期期追追蹤蹤關(guān)關(guān)鍵鍵業(yè)業(yè)績績指指標(biāo)標(biāo)的的完完成成情情況況，，對對重重大大業(yè)業(yè)績績偏偏差差進(jìn)進(jìn)行行質(zhì)質(zhì)詢詢審核并批批準(zhǔn)高層層管理人人員的薪薪酬框架架雇外部公公司來尋尋找高層層管理的的市場價價位，并并確定現(xiàn)現(xiàn)有水平平是否相相符或根根據(jù)以往往的業(yè)績績記錄及及期望值值來支付付更高薪薪酬。此此議題要要上報給給董事會會，董事事會來決決定薪酬酬及獎勵勵水平如有必要要可通過過董秘局局并通報報總裁組組織有關(guān)關(guān)部門開開會使命與職職責(zé)負(fù)責(zé)總裁裁和最高高層管理理人員的的任命并并評估業(yè)業(yè)績，以以及確定定薪酬水水平。該該委員會會還制訂訂管理層層培養(yǎng)計計劃并負(fù)負(fù)責(zé)制訂訂管理層層的接班班計劃委員會負(fù)負(fù)責(zé)提出出、審核核、質(zhì)詢詢相關(guān)議議題。最最終報董董事會會會議批準(zhǔn)準(zhǔn)公司人事事部和財財務(wù)部定定期匯報報關(guān)鍵業(yè)業(yè)績指標(biāo)標(biāo)的完成成情況，，以及對對薪酬的的相關(guān)影影響公司人事事部幫助助協(xié)調(diào)關(guān)關(guān)鍵管理理職位的的候選人人的篩選選的培訓(xùn)訓(xùn)計劃工作關(guān)系系22董事長與與總裁的的職責(zé)描描述董事長的的職責(zé)?領(lǐng)導(dǎo)董董事會工工作，包包括領(lǐng)導(dǎo)投資資與發(fā)展展委員會會參與公公司戰(zhàn)略略的討論論通過任命命、考核核與薪酬酬委員會會參與總總裁的篩篩選和最最高管理理層的評評估流程程召開董事事會議并并保證流流程的有有效性根據(jù)董事事會的決決定，領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)與投投資者的的溝通負(fù)責(zé)董事事會自身身建設(shè)，，保證董董事會高高效運轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)?應(yīng)總裁裁或董事事會的要要求，承承擔(dān)下列列具體的工作，，如法規(guī)管理理收購和兼兼并人力資源源的開發(fā)發(fā)總裁的職職責(zé)具體領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)公司的的日常經(jīng)經(jīng)營工作作就公司重重大決策策對董事事會負(fù)責(zé)責(zé)，包包括擬定戰(zhàn)略略，供董董事會評評估。并并擁有和和實施戰(zhàn)戰(zhàn)略制定預(yù)算算，并報報董事會會審批評估中高高層經(jīng)理理，向任任命、考考核與薪薪酬委員員會就評評估結(jié)果果進(jìn)行匯匯報根據(jù)需要要就投資資者溝通通事宜向向董事長長提供建建議負(fù)責(zé)公司司管理層層與董事事會溝通通資料來源源：麥麥肯錫公公司治理理研究董事長必須把股東利益放在第一位，與總裁密切合作領(lǐng)導(dǎo)公司開展工作23董事長和和總裁的的職責(zé)劃劃分由他他們在關(guān)關(guān)鍵流程程的角色色所決定定董事長總裁董事長領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)投資資與發(fā)展展委員會會就總裁裁的戰(zhàn)略略、投資資和預(yù)算算提案進(jìn)進(jìn)行積極極質(zhì)詢，，向董事事會提供供自身意意見董事長會會同董事事會就戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃劃、投資資計劃和和預(yù)算提提案進(jìn)行行最終審審批就日常經(jīng)經(jīng)營管理理的重大大事項與與總裁進(jìn)進(jìn)行溝通通。并可可通過總總裁，對對公司中中層經(jīng)理理了解情情況，進(jìn)進(jìn)行質(zhì)詢詢對重大經(jīng)經(jīng)營失誤誤和問題題，有權(quán)權(quán)成立特特別小組組，聘請請外部獨獨立人士士進(jìn)行調(diào)調(diào)研負(fù)責(zé)對總總裁、副副總裁和和財務(wù)總總監(jiān)的業(yè)業(yè)績考核核董事會負(fù)負(fù)責(zé)與股股東大會會、監(jiān)事事會、證證券監(jiān)管管機(jī)構(gòu)以以及其它它股東或或投資者者進(jìn)行溝溝通就董事會會所作出出的決策策對外進(jìn)進(jìn)行披露露總裁是公公司戰(zhàn)略略規(guī)劃、、投資計計劃和預(yù)預(yù)算流程程的發(fā)起起人和制制定者。。戰(zhàn)略、、投資和和預(yù)算同同時也是是總裁與與董事會會之間的的“協(xié)議議”，為為總裁所所“擁有有”總裁負(fù)責(zé)責(zé)就戰(zhàn)略略、投資資和預(yù)算算的具體體實施掌握資金金流向以以及資金金合理分分配制定并管管理日常常經(jīng)營決決策指導(dǎo)主要要的投資資和費用用支出負(fù)責(zé)對下下屬分公公司經(jīng)理理、業(yè)務(wù)務(wù)單元經(jīng)經(jīng)理、職職能部門門經(jīng)理及及副經(jīng)理理等中高高層經(jīng)理理的業(yè)績績考核做為公司司的首席席對外發(fā)發(fā)言人，，就公司司經(jīng)營、、戰(zhàn)略等等重大事事宜與公公眾溝通通就總裁職職權(quán)內(nèi)所所作出的的且不需需董事會會審批的的決策對對外進(jìn)行行披露積極與董董事會就就信息發(fā)發(fā)布進(jìn)行行溝通戰(zhàn)略規(guī)劃、投資計劃和預(yù)算日常經(jīng)營管理人力資源管理和業(yè)績考核投資者關(guān)系和信息批露24董事長要要保證適適當(dāng)?shù)臅r時間投入入，以確確保與總總裁的有有效合作作和責(zé)權(quán)權(quán)明晰董事長的的時間投投入董事長與與總裁工工作關(guān)系系的協(xié)調(diào)調(diào)根據(jù)國內(nèi)內(nèi)外董事事長和總總裁有效效工作的的經(jīng)驗，，業(yè)務(wù)范范圍廣泛泛的大公公司中，，董事長長每年需需要投入入75-100天來進(jìn)行行其工作作。如果果董事長長投入的的時間比比這多出出許多的的話，他他極易介介入到總總裁的權(quán)權(quán)限范圍圍中去。。如果投投入時間間很少的的話，就就無法圓圓滿完成成其職責(zé)責(zé)董事長與與總裁應(yīng)應(yīng)該保持持親密的的合作關(guān)關(guān)系，同同時對各各自的角角色和職職責(zé)界限限非常明明確。董董事長和和其他外外部董事事應(yīng)當(dāng)避避免干涉涉總裁的的決定。。同時總總裁應(yīng)在在授權(quán)范范圍內(nèi)獨獨立的開開展工作作，就重重大決策策及時與與董事長長和董事事會進(jìn)行行溝通董事長既既需保證證對管理理層的有有效監(jiān)督督，又需需避免對對總裁日日常管理理的過多多干涉25監(jiān)事會職職責(zé)描述述參與董事事會會議議(列席席)審閱財務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)檢查公司司財務(wù)狀狀況是否否良好檢查董事事會向股股東大會會公布的的經(jīng)營與與財務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)及其其他重大大信息真真實性監(jiān)督董事事會及高高層經(jīng)理理行為調(diào)查董事事會及經(jīng)經(jīng)理人員員行使權(quán)權(quán)力過程程中是否否存在違違反公司司章程及及損害股股東利益益的行為為，并做做出結(jié)論論股東大會會匯報在股東大大會上提提交工作作報告，，匯報工工作成果果當(dāng)董事和和經(jīng)理的的行為損損害股東東利益時時，要求求其予以以糾正在必要時時提議召召開臨時時股東大大會，匯匯報董事事及經(jīng)理理的業(yè)績績表現(xiàn)，，并提出出相應(yīng)處處理意見見供討論論使命和職職責(zé)監(jiān)督董事事會工作作和公司司運作的的規(guī)范性性，以保保證董事事會及管管理層合合理行使使職權(quán)，，及公司司財務(wù)信信息的真真實性和和良好的的業(yè)績表表現(xiàn)，維維護(hù)股東東利益與其他部部門聯(lián)系系直接向股股東大會會匯報定期獲得得董事會會及財務(wù)務(wù)部門提提供的公公司經(jīng)營營與財務(wù)務(wù)信息，，不參與與董事會會及管理理層決策策，但有有權(quán)索取取任何資資料并據(jù)據(jù)此展開開調(diào)查不直接監(jiān)監(jiān)督總裁裁以下的的管理人人員，質(zhì)質(zhì)詢相關(guān)關(guān)管理人人員需先先征得總總裁的同同意主要工作內(nèi)容容26董事會秘書局局的結(jié)構(gòu)董事會秘書局局是董事會的的日常辦事機(jī)機(jī)構(gòu)向董事會會負(fù)責(zé)，經(jīng)董董事會授權(quán)負(fù)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和組組織公司的信信息披露工作作；負(fù)責(zé)和投投資者、證券券監(jiān)管機(jī)構(gòu)，，新聞媒體的的聯(lián)絡(luò)工作；；并負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)調(diào)支持董事會會會議以及其其他有關(guān)董事事會運作的事事務(wù)董事會董事會秘書局局監(jiān)事會信息披露董事會管理支持投資者關(guān)系領(lǐng)導(dǎo)信息舉例27董事會秘書局局的職責(zé)董事會管理支持董事會負(fù)責(zé)的的信息披露投資者關(guān)系組織籌備董事事會會議和股股東大會，準(zhǔn)準(zhǔn)備會議文件件，安排有關(guān)關(guān)會務(wù)，負(fù)責(zé)責(zé)會議記錄，，保證記錄的的準(zhǔn)確性。保管會議文件件和記錄，主主動掌握有關(guān)關(guān)決議等執(zhí)行行情況。并敦敦促總裁在下下次董事會召召開前，對實實施中等重要要問題，向董董事會報告并并提出建議負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)董事事會委員會會會議做為董事會信信息的接收和和保管機(jī)構(gòu)，，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)董董事會和委員員會對公司各各部門等信息息收集工作負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)董事事對公司高層層經(jīng)理的業(yè)績績評估工作對重大信息進(jìn)進(jìn)行綜合匯總總。當(dāng)必要時時，受董事會會委托提出獨獨立外部的咨咨詢意見，以以支持董事會會委員會的工工作受委托承辦董董事會及其有有關(guān)委員會的的日常工作從財務(wù)部和其其他渠道定期期匯總資本市市場有關(guān)信息息，以供董事事長和董事閱閱讀借鑒與證券監(jiān)管部部門的聯(lián)系，，組織準(zhǔn)備和和及時遞交監(jiān)監(jiān)管部門所要要求的文件，，負(fù)責(zé)接受監(jiān)監(jiān)管部門下達(dá)達(dá)的有關(guān)任務(wù)務(wù)并組織完成成負(fù)責(zé)同其它有有關(guān)證券監(jiān)管管部門的聯(lián)系系，并負(fù)責(zé)組組織有關(guān)監(jiān)管管政策方面的的研究，及時時向董事和經(jīng)經(jīng)理提供有關(guān)關(guān)信息和研究究報告負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)公司司其它相關(guān)部部門做好公司司年報、月報報、季報以及及董事會告股股東書等公司司正式的信息息披露負(fù)責(zé)公司股價價敏感資料的的保密工作，，制定行之有有效的保密制制度和措施與公司律師和和法律部一起起，確保董事事及經(jīng)理在行行使職權(quán)時切切實履行境內(nèi)內(nèi)外法律、法法規(guī)、公司章章程及其他有有關(guān)規(guī)定協(xié)助向公司監(jiān)監(jiān)事會及其他他審核機(jī)構(gòu)履履行監(jiān)督職能能提供必須的的信息資料，，協(xié)助做好對對有關(guān)公司財財務(wù)主管、公公司董事和經(jīng)經(jīng)理履行誠信信責(zé)任和調(diào)查查董秘局是對投投資者關(guān)系的的唯一窗口負(fù)責(zé)建立公司司投資者關(guān)系系及戰(zhàn)略協(xié)調(diào)來訪接待待、處理投資資者關(guān)系，保保持與投資者者、中介機(jī)構(gòu)構(gòu)及新聞媒體體等聯(lián)系負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)解答答社會公眾等等提問，確保保投資人及時時得到公司披披露等資料協(xié)助對外機(jī)構(gòu)構(gòu)的信息披露露工作負(fù)責(zé)管理和保保存公司股東東名冊資料，，以及公司發(fā)發(fā)行在外的債債券權(quán)益人名名單28目錄中國董事會的的模式董事會設(shè)計的的原則董事會各相關(guān)關(guān)機(jī)構(gòu)的主要要工作范圍和和職責(zé)劃分董事會的關(guān)鍵鍵管理流程董事會工作年年歷董事會和各相相關(guān)機(jī)構(gòu)的信信息流29目錄中國董事會的的模式董事會設(shè)計的的原則董事會各相關(guān)關(guān)機(jī)構(gòu)的主要要工作范圍和和職責(zé)劃分董事會的關(guān)鍵鍵管理流程董事會審計流流程董事會戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃流程董事會任命、、考核和薪酬酬評定流程監(jiān)事會對董事事會的業(yè)績評評估流程董事會工作年年歷董事會和各相相關(guān)機(jī)構(gòu)的信信息流30審計委員會、、監(jiān)事會、總總裁和公司審審計部在審計計流程中的關(guān)關(guān)系原則審計部審計部雙重職職能:協(xié)助總總裁進(jìn)行內(nèi)部部管理;向?qū)弻徲嬑瘑T會提提供財務(wù)與審審計信息審計部業(yè)績由由總裁及審計計委員會分別別評估并任命命、考核與薪薪酬業(yè)績委員員會匯總審計委員會有有權(quán)聘請、選選擇外部會計計師、律師進(jìn)進(jìn)行獨立審計計審計委員會審計委員會對對內(nèi)外審計及及其它統(tǒng)計與與調(diào)研結(jié)果進(jìn)進(jìn)行審核，評評估公司行為為及業(yè)績，以以及內(nèi)審信息息質(zhì)量審計委員會可可就相關(guān)問題題質(zhì)詢總裁審計委員會不不與監(jiān)事會直直接接觸，董董事會通過秘秘書局向監(jiān)事事會提供財務(wù)務(wù)及審計信息息審計委員會對對審計部無領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)作用，但但有權(quán)參與對對審計部的業(yè)業(yè)績評估監(jiān)事會董事會審計委員會審計部總裁財務(wù)報表及相相關(guān)財務(wù)信息息其它需要信息息工作報告財務(wù)報表綜合調(diào)查報告告意見建議質(zhì)詢內(nèi)部審計報告告內(nèi)部審計報告告領(lǐng)導(dǎo)及信息信息31工作報告形成成與匯報調(diào)查研究與內(nèi)內(nèi)部商議關(guān)鍵財務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)及決策信息息收集、審閱閱年度審計計劃劃審批審計委員會工工作流程公司成立初審計監(jiān)督體系系確立追蹤問題的處處理結(jié)果確保財務(wù)監(jiān)控控與行為監(jiān)督督體系的有效效性和穩(wěn)定性性明確審計工作作目標(biāo)，在公公司成立之初初擬定內(nèi)部審審計制度綱領(lǐng)領(lǐng)，報董事會會批準(zhǔn)根據(jù)審計部草草擬方案確定定內(nèi)部審計流流程每年重新審核核財務(wù)監(jiān)控體體系及信息流流程，在必要要時向董事會會提出調(diào)整方方案向高層管理解解釋審計體系系與流程，確確保被正確理理解審計綱領(lǐng)及長長期計劃保證審計工作作在短期內(nèi)的的合理安排與與高效運轉(zhuǎn)總結(jié)回顧上一一年工作業(yè)績績審議審計部提提出的年度工工作計劃，提提出相應(yīng)調(diào)整整意見，報董董事會批準(zhǔn)選擇外部獨立立審計人確定衡量公司司財務(wù)狀況的的關(guān)鍵業(yè)績指指標(biāo)審計工作計劃劃獨立審計人合合約及時獲得充分分信息每個月收集并并審閱審計部部、外部審計計人和監(jiān)管部部門報告檢查內(nèi)部審計計的準(zhǔn)確性、、可靠性在董事會上聽聽取關(guān)于重大大經(jīng)營決策的的匯報初步分析數(shù)據(jù)據(jù)審批意見全套套財務(wù)審計數(shù)數(shù)據(jù)初步分析析對信息的有效效、及時處理理就需進(jìn)一步獲獲取的信息向向?qū)徲嫴炕颡毆毩徲嬋颂崽岢鲆缶托柽M(jìn)一步澄澄清的問題質(zhì)質(zhì)詢總裁結(jié)合財務(wù)狀況況和公司內(nèi)外外部規(guī)章制度度，討論經(jīng)營營中需特別關(guān)關(guān)注或予以改改進(jìn)的領(lǐng)域報報董事會對潛在危機(jī)及及出現(xiàn)的問題題擬定調(diào)研方方案報董事會會批準(zhǔn)監(jiān)督協(xié)調(diào)特別別調(diào)研行動的的實施：召請請外部審計人人，律師委員會內(nèi)形成成一致意見調(diào)查方案對公司財務(wù)狀狀況及審計工工作狀況的一一致意見對審計工作的的成效與公司司經(jīng)營業(yè)績提提出專業(yè)意見見總結(jié)工作結(jié)果果，形成工作作總結(jié)報董事事會協(xié)助董事會完完成對股東大大會匯報報告告的相關(guān)部分分在董事會上提提供財務(wù)與審審計領(lǐng)域的專專業(yè)性意見審計工作總結(jié)結(jié)報告確保問題的實實質(zhì)性解決訪談管理人員員及外部調(diào)查查人員監(jiān)督行動方案案的實施索取并審閱關(guān)關(guān)于問題處理理結(jié)果的報告告向董事會匯報報關(guān)于重大問題題追蹤調(diào)查的的報告11月董事會會上每月上旬內(nèi)部討論會、、董事會例會會及其籌備時時董事會例會期期間董事會例會后后日期工作目標(biāo)主要工作工作成果32審計委員會的的工作方式時間參與方式具體工作所需資料審閱信息內(nèi)部討論會董事會籌備董事會會議與管理層、審審計部的日常常溝通每月上旬每季季報公布布后，為期3-5小時(必要時也可可按月召開)董事會前1周周內(nèi)董事會期間為為期3天左右右不定時委員會成員獨獨立工作委員會負(fù)責(zé)人人召集開會，，委員會成員員參與。出現(xiàn)重大問題題時，可臨時時召集委員會負(fù)責(zé)人人召集，委員員會成員參與與董事會召集，，高層經(jīng)理匯匯報，全體董董事參與，監(jiān)監(jiān)事列席總裁、審計部部提出要求時時了解財務(wù)現(xiàn)狀狀發(fā)現(xiàn)問題核實審計信息息準(zhǔn)確性匯總發(fā)現(xiàn)的問問題進(jìn)一步搜集信信息擬定調(diào)查方案案提出問題的初初步處理意見見追蹤遺留問題題的處理意見見總結(jié)上階段工工作討論并擬定工工作總結(jié)在11月時討討論下一年工工作計劃草案案了解經(jīng)理層做做出的重大決決策聽取總裁對財財務(wù)狀況的解解釋，進(jìn)行質(zhì)質(zhì)詢向董事會匯報報工作總結(jié)為審計部工作作提建議，幫幫助解決其難難以獨立解決決的問題公司財務(wù)季報報、月報、年年報內(nèi)部審計報告告外部審計報告告、經(jīng)審計財財務(wù)報表外部統(tǒng)計報告告、調(diào)研報告告，帳單、稅稅單公司財務(wù)月報報、季報、年年報內(nèi)部審計報告告外部審計報告告、財務(wù)報表表統(tǒng)計報告，調(diào)調(diào)研報告，帳帳單、稅單總裁工作報告告財務(wù)信息委員會工作總總結(jié)內(nèi)部會議記錄錄—33審計工作總結(jié)結(jié)報告的主要要內(nèi)容季報、中報年報公司經(jīng)營評價價財務(wù)狀況風(fēng)險控制成效效經(jīng)理人員行為為的規(guī)范性出現(xiàn)問題的處處理上期問題處理理的追蹤結(jié)果果本期發(fā)生的問問題及處理意意見下階段工作建建議公司經(jīng)營評價價財務(wù)狀況風(fēng)險控制成效效經(jīng)理人員行為為的規(guī)范性制度評價(只只在年度匯報報中體現(xiàn))會計政策回顧顧審計制度執(zhí)行行情況回顧其他制度，如如信息報告和和披露審計部工作業(yè)業(yè)績評估外部獨立審計計人工作評價價(只在年度度匯報中體現(xiàn)現(xiàn))出現(xiàn)問題的的處理上期問題處處理的追蹤蹤結(jié)果本期發(fā)生的的問題及處處理意見下階段工作作建議34內(nèi)部審計制制度綱領(lǐng)1.角色色2.職責(zé)責(zé)內(nèi)部審計制制度綱領(lǐng)是是確定內(nèi)部部審計部在在公司的角角色、職責(zé)責(zé)、權(quán)限等等的基本文文件，本規(guī)規(guī)定已經(jīng)過過董事會批批準(zhǔn)，自發(fā)發(fā)布之日起起執(zhí)行。公司審計部部及其下屬屬審計部是是公司內(nèi)部部的一個獨獨立的考評評職能部門門。內(nèi)部審審計的目的的是監(jiān)督、、檢查公司司財務(wù)、經(jīng)經(jīng)營數(shù)據(jù)是是否真實可可靠，規(guī)章章制度是否否得到執(zhí)行行，公司的的利益是否否受到損害害，以及公公司的資源源是否得到到經(jīng)濟(jì)、高高效的使用用。審計部部通過有關(guān)關(guān)的分析、、評估和建建議來協(xié)助助總公司、、各中心及及業(yè)務(wù)部的的管理層明明確經(jīng)營責(zé)責(zé)任，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)、糾正、、處罰違規(guī)規(guī)行為，并并建立起有有效的管理理控制體系系審計部負(fù)責(zé)責(zé)起草審計計三年規(guī)劃劃及年度和和季度審計計計劃報董董事會批準(zhǔn)準(zhǔn)，并按計計劃進(jìn)行審審計工作。。審計部每每季度向總總裁辦公會會議匯報審審計工作的的進(jìn)展情況況，同時將將審計結(jié)果果匯報董事事會。審計計部有義務(wù)務(wù)執(zhí)行總裁裁及總裁辦辦公會指定定的審計任任務(wù)并保證證提供董事事會要求的的審計信息息。同時，，在各部門門管理人員員的要求下下，審計部部應(yīng)在其資資源允許范范圍之內(nèi)，，協(xié)助各部部門對其重重要的管理理控制體系系和違法違違規(guī)事件進(jìn)進(jìn)行調(diào)查。。審計部應(yīng)應(yīng)向各部門門管理層提提出改進(jìn)建建議。除此此之外，審審計部不具具備任何管管理職能。。舉例35為保證審計計工作的有有效性、客客觀性、和和權(quán)威性，，內(nèi)部審計計人員必須須嚴(yán)格地按按照職業(yè)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和行為為規(guī)范進(jìn)行行工作。同同時，總裁裁及總裁辦辦公會議應(yīng)應(yīng)保證內(nèi)部部審計部門門具有其所所必需的，，組織結(jié)構(gòu)構(gòu)和職業(yè)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)上的獨獨立性。內(nèi)部審計制制度綱領(lǐng)(續(xù))4.權(quán)限限5.獨立立性總裁：日期：審計部有權(quán)權(quán)獲得審計計工作中所所需要的任任何文件與與資料，有有權(quán)查問任任何有關(guān)人人員，有權(quán)權(quán)進(jìn)入任何何有關(guān)辦公公地點，查查看任何有有關(guān)實物。。任何阻撓撓審計人員員正常工作作的行為，，將會被調(diào)調(diào)查，若發(fā)發(fā)現(xiàn)屬實后后，按公司司規(guī)定嚴(yán)肅肅處理。3.報告告審計工作完完成后，審審計部應(yīng)提提交正式的的審計報告告。審計報報告定稿前前應(yīng)送交被被審部門管管理層，由由被審部門門提出意見見，及具體體的改進(jìn)措措施與實施施方案之后后，審計部部將審計報報告送交上上級管理部部門及總裁裁辦公會議議，同時報報送董事會會。被審部門應(yīng)應(yīng)立即執(zhí)行行其所同意意的改正措措施。被審審計部應(yīng)在在確定的期期限內(nèi)將審審計決定的的執(zhí)行情況況報告上級級管理部門門及審計部部。審計部部負(fù)責(zé)匯總總審計決定定的執(zhí)行情情況，并上上報總裁辦辦公室及董董事會。審審計部有權(quán)權(quán)對審計決決定執(zhí)行情情況進(jìn)行跟跟蹤檢查。。舉例36內(nèi)部審計三三年規(guī)劃部門審計種類與與范圍潛在風(fēng)險評評級2000年年內(nèi)審工作作時間(小小時)2001年年內(nèi)審工作作時間(小小時)2002年年內(nèi)審工作作時間(小小時)業(yè)務(wù)單元甲甲業(yè)務(wù)單元乙乙小計小計總計舉例37年度內(nèi)部審審計計劃部門業(yè)務(wù)單元甲甲業(yè)務(wù)單元乙乙內(nèi)審工作總總計非審計工作作人員培訓(xùn)審計管理節(jié)假日審計部總計計審計種類與與范圍XX部總經(jīng)理離離任審計應(yīng)收帳款管管理程序?qū)弻徲嬛卮箜椖繉弻徲嬆甓蓉攧?wù)審審計資金管理程程序?qū)徲嫕撛陲L(fēng)險評評級-9.48.79.07.9計劃起始時時間2000年1月1日日計劃結(jié)束時時間2000年2月1日日預(yù)計所需時時間(小時時)經(jīng)營信息系統(tǒng)財務(wù)2020120總計所需時時間(小時時)160差旅費(RMB)其他費用(RMB)備注10,00020,000年度：2000年1月1日-2000年12月月31日舉例38目錄中國董事會會的模式董事會設(shè)計計的原則董事會各相相關(guān)機(jī)構(gòu)的的主要工作作范圍和職職責(zé)劃分董事會的關(guān)關(guān)鍵管理流流程董事會審計計流程董事會戰(zhàn)略略規(guī)劃流程程董事會任命命、考核和和薪酬評定定流程監(jiān)事會對董董事會的業(yè)業(yè)績評估流流程董事會工作作年歷董事會和各各相關(guān)機(jī)構(gòu)構(gòu)的信息流流39董事會、投投資與發(fā)展展委員會、、總裁在戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃流流程中的關(guān)關(guān)系董事會就總總裁提案和和投資與發(fā)發(fā)展委員會會意見做出出同意/否否決的決定定總裁應(yīng)獨立立地向董事事會提交公公司戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃的方案案投資與發(fā)展委員會會總裁總裁是公司司戰(zhàn)略規(guī)劃劃的發(fā)起者者總裁直接領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)規(guī)劃計計劃部的工工作并對其其業(yè)績進(jìn)行行評估，規(guī)規(guī)劃計劃部部只向總裁裁負(fù)責(zé)投資與發(fā)展展委員會就就總裁的戰(zhàn)戰(zhàn)略提案提提交自己的的意見投資與發(fā)展展委員會負(fù)負(fù)責(zé)就公司司戰(zhàn)略議題題對全體董董事的培訓(xùn)訓(xùn)投資與發(fā)展展委員會與與總裁就戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃要要進(jìn)行協(xié)調(diào)調(diào)及討論規(guī)劃計劃部部有義務(wù)向向投資與發(fā)發(fā)展委員會會提交其要要求的材料料和數(shù)據(jù)規(guī)劃計劃部部規(guī)劃計劃部部是公司戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃程程序的主要要協(xié)調(diào)人董事會原則總裁應(yīng)“擁擁有”戰(zhàn)略略規(guī)劃，是是戰(zhàn)略規(guī)劃劃的發(fā)起人人和制定定者董事會有最最終就戰(zhàn)略略規(guī)劃的決決策權(quán)投資與發(fā)展展委員會做做為董事會會與總裁溝溝通的橋梁梁代表董事會會，輔助總總裁在戰(zhàn)略略規(guī)劃方面面的工作對公司戰(zhàn)略略規(guī)劃的提提案向董事事會提供參參考意見與總裁就戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃的的

目標(biāo)和和舉措進(jìn)行行溝通和和談判領(lǐng)導(dǎo)及信息息信息40與股東及其它利益相關(guān)者溝通監(jiān)督戰(zhàn)略性里程碑的實現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃流流程向董事提供供全面而連連續(xù)的情況況報告，幫幫助其了解解情況，并并強(qiáng)調(diào)該業(yè)業(yè)務(wù)的根本本價值驅(qū)動動因素董事可以找找高級管理理層了解相相關(guān)戰(zhàn)略問問題董事必須知知識豐富，，能夠幫助助制訂和評評估戰(zhàn)略計計劃資料來源：： 麥肯錫錫每年召開為為期三天的的密集董事事會議來評評估長期目目標(biāo)、擬議議的戰(zhàn)略計計劃和可供供選擇的方方案董事會將就就提出的戰(zhàn)戰(zhàn)略的目標(biāo)標(biāo)和重點舉舉措提出問問題和質(zhì)疑疑最終審批公公司戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃投資與發(fā)展展委員會應(yīng)應(yīng)該在早期期就開始參參與，以保保證最終的的計劃創(chuàng)造造盡可能多多的股東價價值董事可以提提供深入的的見解以及及構(gòu)建戰(zhàn)略略所需的知知識定期跟蹤關(guān)關(guān)鍵業(yè)績指指標(biāo)與目標(biāo)的差差距應(yīng)該是是董事會討討論的焦點點需要幫助管管理層重新新評估計劃劃，根據(jù)環(huán)環(huán)境的變化化做出調(diào)整整董事會必須須保證戰(zhàn)略略目標(biāo)的實實現(xiàn)(如，，股東價值值的最大化化)董事會在制制訂戰(zhàn)略過過程中的作作用在年度度報告和致致股東的信信中要有所所批露關(guān)鍵利益相相關(guān)者可以以與外部董董事會面股東有權(quán)得得知董事會會是如何保保證公司長長期戰(zhàn)略成成功的主要工作要求下頁具體評評述構(gòu)建戰(zhàn)略了解行業(yè)基本情況41基于總裁提提案及委員員會意見審審批戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃董事會責(zé)任與投資與發(fā)發(fā)展委員會會進(jìn)行非正正式討論來來了解情況況，盡早獲獲得支持保證戰(zhàn)略會會議的適當(dāng)當(dāng)?shù)南敕ê秃徒ㄗh得到到綜合，完完成計劃。。隨時向董董事正式匯匯報進(jìn)度最終終負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)戰(zhàn)戰(zhàn)略略計計劃劃并并監(jiān)監(jiān)督督工工作作小小組組密切切合合作作并并保保證證公公司司高高層層經(jīng)經(jīng)理理隨隨時時了了解解進(jìn)進(jìn)展展綜合合想想法法和和建建議議并并完完成成計計劃劃制定定本本單單元元的的戰(zhàn)戰(zhàn)略略規(guī)規(guī)劃劃和和匯匯總總準(zhǔn)備備戰(zhàn)戰(zhàn)略略會會議議的的材材料料分析行業(yè)分析優(yōu)勢和弱勢分析競爭力和起草解決方案調(diào)整并完善解決方案，完成最終報告最終批準(zhǔn)三月五月九月十一月總裁裁規(guī)劃劃計計劃劃部部門/業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)單單元元職責(zé)責(zé)分分工工資料料來來源源：：麥麥肯肯錫錫董事事會會投投資資與與發(fā)發(fā)展展委委員員會會將將積積極極參參與與““構(gòu)構(gòu)建建戰(zhàn)戰(zhàn)略略””做為為董董事事會會和和總總裁裁在在戰(zhàn)戰(zhàn)略略規(guī)規(guī)劃劃流流程程中中的的橋橋梁梁投資資與與發(fā)發(fā)展委委員員會會列席席戰(zhàn)戰(zhàn)略略質(zhì)質(zhì)詢詢會會議議就具具體體領(lǐng)領(lǐng)域域提提供供建建議議并并了了解解戰(zhàn)戰(zhàn)略略規(guī)規(guī)劃劃的的制制定定進(jìn)進(jìn)程程董事事與與高高層層經(jīng)經(jīng)理理正正式式開開會會提提出出問問題題，，開開展展討討論論并并提提出出建建議議最終終審審批批戰(zhàn)戰(zhàn)略略規(guī)規(guī)劃劃主持持召召開開戰(zhàn)戰(zhàn)略略質(zhì)質(zhì)詢詢會會議議42投資資與與發(fā)發(fā)展展委委員員會會的的重重要要工工作作之之一一：：對對董董事事就就戰(zhàn)戰(zhàn)略略議議題題的的培培訓(xùn)訓(xùn)情況況介介紹紹董事事的的戰(zhàn)戰(zhàn)略略培培訓(xùn)訓(xùn)針對對新新董董事事的的綜綜合合情情況況介介紹紹包包括括與總總裁裁和和其其它它董董事事的的會會面面，，討討論論公公司司面面臨臨的的主主要要問問題題及及董董事事會會流流程程審閱閱公公司司近近期期的的主主要要的的公公開開文文件件(如如：：年年度度報報表表等等)聽取有有關(guān)公公司的的關(guān)鍵鍵業(yè)績績指標(biāo)標(biāo)及其其與股股東價價值的的關(guān)系系的簡簡單介介紹應(yīng)由董董事會會秘書書局具具體來來協(xié)調(diào)調(diào)對董事事們在在其整整個任任職期期間進(jìn)進(jìn)行戰(zhàn)戰(zhàn)略培培訓(xùn)應(yīng)在需需要時時進(jìn)行行，董董事教教育的的時間間包括括戰(zhàn)略略專門門會議議，定定期會會議或或質(zhì)詢詢會議議上任何董董事會會或管管理層層認(rèn)為為將有有助于于提高高董事事會效效率的的議題題都可可做為為討論論的內(nèi)內(nèi)容。。例如如，高高層業(yè)業(yè)績指指標(biāo)對對行業(yè)業(yè)有重重大影影響的的技術(shù)術(shù)、法法規(guī)變變化帶帶來的的影響響應(yīng)根據(jù)據(jù)董事事們的的需要要來安安排時時間和和決定定參與與人員員。例例如，，審核核之前前對外外部董董事進(jìn)進(jìn)行關(guān)關(guān)鍵業(yè)業(yè)績指指標(biāo)培培訓(xùn)43投資與與發(fā)展展委員員會的的重要要工作作之二二：參參加年年度戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃質(zhì)質(zhì)詢會會會議目目的：：為公司司年度度最重重要的的管理理會議議，對對各專專業(yè)公公司及及下屬屬業(yè)務(wù)務(wù)單元元的戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃進(jìn)進(jìn)行質(zhì)質(zhì)詢，，提出出修改改意見見，以確保保其嚴(yán)嚴(yán)謹(jǐn)性性及可可行性性會議議程：議題總裁介紹公司總體戰(zhàn)略方向及其目標(biāo)戰(zhàn)略發(fā)展副總裁介紹公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃(初稿)戰(zhàn)略發(fā)展副總裁宣布會議規(guī)則各專業(yè)公司呈報專業(yè)公司/業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃，接受與會人員質(zhì)詢戰(zhàn)略發(fā)展副總裁總結(jié)發(fā)言，介紹修正后的公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃，明確各專業(yè)公司需修改的要點及時間表總裁總結(jié)/宣布閉會時間(小時)11.54X510.5

24小時參加人人員：：總裁，，董事事會投投資與與發(fā)展展委員員會(列席席)，，公司司戰(zhàn)略略規(guī)劃劃、財財務(wù)、、人力力資源源、專專業(yè)公公司副副總裁裁及經(jīng)經(jīng)理，，及各各專業(yè)業(yè)公司司下屬屬業(yè)務(wù)務(wù)單元元總經(jīng)經(jīng)理(只在在質(zhì)詢詢本專專業(yè)公公司規(guī)規(guī)劃時時出席席)時間：：九月上上旬，，三天天(在在公司司以外外的會會議地地點，，以避避免干干擾)會議規(guī)規(guī)則：：各專業(yè)業(yè)公司司以及及業(yè)務(wù)務(wù)單元元的呈呈報材材料圖圖表一一律用用投影影形式式，按按要求求格式式不超超過10頁頁質(zhì)詢及及對質(zhì)質(zhì)詢的的應(yīng)答答要求求以事事實及及數(shù)據(jù)據(jù)為基基礎(chǔ)質(zhì)詢對對事，，不對對人與會人人員對對各專專業(yè)公公司規(guī)規(guī)劃有有質(zhì)詢詢權(quán)，，總裁裁對修修正要要求有有終決決權(quán)44投資與與發(fā)展展委員員會的的重要要工作作之三三：協(xié)協(xié)調(diào)組組織戰(zhàn)戰(zhàn)略溝溝通會會議目的：：幫助董董事會會與高高層管管理人人員進(jìn)進(jìn)行溝溝通，，輔助助董事事會就就戰(zhàn)略略做出出決策策使非執(zhí)執(zhí)行董董事及及其它它非委委員會會成員員清楚楚了解解中油油的戰(zhàn)戰(zhàn)略問問題、、方案案以及及戰(zhàn)略略方向向提供機(jī)機(jī)會以以便利利用董董事的的專長長并確確保：：所有可可行的的方案案都經(jīng)經(jīng)過評評估所有可可能性性及問問題都都已顯顯現(xiàn)規(guī)劃流流程和和方式式是有有選擇擇性的的具備一一定的的基礎(chǔ)礎(chǔ)以便便判斷斷今后后的方方案建建議，，其中中包括括1年年期的的預(yù)算算和營營運計計劃使董事事和高高層管管理人人員之之間建建立關(guān)關(guān)系和和信任任資料來來源：：麥麥肯錫錫分析析角色提出問問題，，分享享現(xiàn)實實并作作出建建議深入了了解中中油的的戰(zhàn)略略問題題和備備選方方案非委員員會董董事向董事事傳達(dá)達(dá)收集的的信息息/公公司面面臨的的問題題規(guī)劃流流程及及方法法調(diào)查中中的備備送方方案的的介紹紹參與討討論并并分享享見解解投資與與發(fā)展展委員員會45目錄中國董董事會會的模模式董事會會設(shè)計計的原原則董事會會各相相關(guān)機(jī)機(jī)構(gòu)的的主要要工作作范圍圍和職職責(zé)劃劃分董事會會的關(guān)關(guān)鍵管管理流流程董事會會審計計流程程董事會會戰(zhàn)略略規(guī)劃劃流程程董事會會任命命、考考核和和薪酬酬評定定流程程監(jiān)事會會對董董事會會的業(yè)業(yè)績評評估流流程董事會會工作作年歷歷董事會會和各各相關(guān)關(guān)機(jī)構(gòu)構(gòu)的信信息流流46董事會會任命命、考考核與與薪酬酬委員員會、、人事事部、、財務(wù)務(wù)部在在考核核薪酬酬流程程中等等角色色董事會會的考考核對對象包包括總總裁、、副總總裁和和財務(wù)務(wù)總監(jiān)監(jiān)人事部部和財財務(wù)部部是任任命、、考核核與薪薪酬委委員會會的主主要消消息來來源和和執(zhí)行行機(jī)構(gòu)構(gòu)(與與總裁裁所轄轄范圍圍的議議題需需與總總裁進(jìn)進(jìn)行積積極協(xié)協(xié)調(diào))人事部部協(xié)調(diào)調(diào)每年年董事事會與與主要要管理理人員員(主主要是是總裁裁、副副總裁裁和財財務(wù)總總監(jiān))的業(yè)業(yè)績合合同簽簽訂董事會會任命、、考核核與薪薪酬委委員會會人事部部財務(wù)部部財務(wù)部部定期期(每每月)提供供公司司業(yè)績績報告告及主主要管管理人人員等等的關(guān)關(guān)鍵業(yè)業(yè)績指指標(biāo)的的達(dá)成成情況況人事部部有義義務(wù)提提供高高層經(jīng)經(jīng)理后后備人人才培培養(yǎng)計計劃及及發(fā)展展道路路的方方案領(lǐng)導(dǎo)及及信息息信息原則47資料來來源：：麥麥肯錫錫分析析；對對國際際性公公司的的總裁裁及董董事會會成員員的訪訪談管理層層發(fā)展展及薪薪酬流流程后繼制定領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人人的后后繼計計劃評估考核高高層管管理人人員的的業(yè)績績薪酬制定激激勵高高層管管理人人員的的薪酬酬關(guān)鍵元元素基本原原理董事會會應(yīng)確確?？偪偛眉凹案呒壖壒芾砝砣藛T員的發(fā)發(fā)展和和后繼繼計劃劃已經(jīng)經(jīng)到位位，并并對它它們進(jìn)進(jìn)行年年度審審核盡早發(fā)發(fā)現(xiàn)并并培養(yǎng)養(yǎng)未來來的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人人是至至關(guān)重重要的的，這這有助助于領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)層層的平平穩(wěn)過過渡以以及保保持對對股東東價值值的關(guān)關(guān)注董事會會就總總裁和和高級級管理理人員員的評評估制制定一一套正正式的的流程程，并并對他他們的的業(yè)績績做年年度評評估包括了了所有有獨立立董事事在內(nèi)內(nèi)的考考核和和薪酬酬委員員會應(yīng)應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)這一一流程程董事會會應(yīng)了了解現(xiàn)現(xiàn)有管管理層層的技技能并并確認(rèn)認(rèn)要成成功實實施公公司戰(zhàn)戰(zhàn)略還還存在在哪些些技能能差距距。董董事會會應(yīng)維維護(hù)股股東的的利益益不斷重重復(fù)的的，以以及較較復(fù)雜雜的任任務(wù)應(yīng)應(yīng)由委委員會會來處處理，，以節(jié)節(jié)省董董事會會的時時間薪酬與與個人人及公公司的的業(yè)績績緊密密相關(guān)關(guān)董事會會審核核、批批準(zhǔn)并并管理理薪酬酬方案案薪酬政政策應(yīng)應(yīng)能鼓鼓勵個個人發(fā)發(fā)展，，并將將管理理層利利益與與股東東利益益統(tǒng)一一起來來考核和和薪酬酬委員員會的的參與與有助助提高高薪酬酬政策策的客客觀性性和透透明度度48最終確確認(rèn)初步識識別培養(yǎng)篩選制定明明確的的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，識識別具具有較較高潛潛力的的候選選人選擇多多個候候選人人讓候選選人在在陌生生的領(lǐng)領(lǐng)域/職能能擔(dān)任任領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)職位位，以以此來來挑戰(zhàn)戰(zhàn)他們們的能能力一對一一的監(jiān)監(jiān)督和和指導(dǎo)導(dǎo)根據(jù)原原標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)進(jìn)行行評估估在評估估過程程中采采用多多種視視角(如：：聽取取多方方面的的反饋饋)培養(yǎng)領(lǐng)領(lǐng)先候候選人人與董董事會會的關(guān)關(guān)系，，保證證董事事會能能作出出明智智選擇擇選擇了了未來來的總總裁后后，讓讓其它它候選選人擔(dān)擔(dān)任關(guān)關(guān)鍵職職位，，(如如副總總裁、、財務(wù)務(wù)總監(jiān)監(jiān))總裁的的角色色負(fù)責(zé)與與人力力資源源部確確定流流程主要負(fù)負(fù)責(zé)培培養(yǎng)候候選人人向任命命、考考核與與薪酬酬委員員會提提供后后續(xù)流流程最最新狀狀況的的報告告任命、、考核核與薪薪酬委委員會會的職職責(zé)保證總總裁確確實在在培養(yǎng)養(yǎng)候選選人審核篩篩選和和選定定流程程，向向董事事會匯匯報推動總總裁過過渡流流程董事會會的角角色審核并并初步步批準(zhǔn)準(zhǔn)總裁裁的繼繼任和和過渡渡股東最后裁裁定高級管管理層層培養(yǎng)養(yǎng)和后后繼計計劃流流程關(guān)鍵活活動責(zé)任49業(yè)務(wù)單單元/職能能部門門財務(wù)海外業(yè)業(yè)務(wù)技術(shù)生產(chǎn)營銷行政人事規(guī)劃...業(yè)務(wù)單單元/職能能部門門財務(wù)技術(shù)人事生產(chǎn)...規(guī)劃形成““良性性循環(huán)環(huán)”，，在在內(nèi)部部發(fā)展展適合合的人人才內(nèi)部發(fā)發(fā)展相相比于于外部部搜索索更省省時使有潛潛力的的人才才輪流流在各各部門門工作作，以以使員員工與與組織織需求求更好好地結(jié)結(jié)合在在一起起通過使使有潛潛力的的人才才在不不同職職能與與專業(yè)業(yè)公司司中工工作，，從而而加快快技能能發(fā)展展培養(yǎng)高高水平平的總總裁培養(yǎng)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人人才的的原則則后備人人才培培訓(xùn)計計劃營銷50Jones*開始計計劃選選擇繼繼任者者，設(shè)設(shè)計了了具體體實施施圖通用電電器情情況的的復(fù)雜雜迫使使Jones及早計計劃需求全全新視視角……力避““克隆隆”開出了了包括括19位候候選人人的清清單，，這些些候選選人較較為年年輕，，而且且被認(rèn)認(rèn)為是是當(dāng)總總裁的的材料料197419771978197819803年1年1年15個個月Jones將入選的的候選人人員調(diào)到到相關(guān)崗崗位，以以便了解解和測試試他們的的能力設(shè)計了新新的職位位“部門門總經(jīng)理理”，直直接對J