U存貨核算產(chǎn)品功能介紹ar核算方式計(jì)價(jià)方式

U8+產(chǎn)品培訓(xùn)—存貨核算（上）用友軟件股份有限公司實(shí)施部講師：唐鵬2015年05月09日課程提綱產(chǎn)品概述產(chǎn)品綜述應(yīng)用角色應(yīng)用價(jià)值接口說明應(yīng)用準(zhǔn)備基礎(chǔ)數(shù)據(jù)期初數(shù)據(jù)課程提綱業(yè)務(wù)介紹核算方式計(jì)價(jià)方式入庫成本核算3.1采購成本核算3.2委外成本核算3.3產(chǎn)品成本核算課程提綱

4.出庫成本核算4.1材料出庫成本核算4.2普通銷售成本核算4.3直運(yùn)銷售成本核算4.4分期收款發(fā)出商品成本核算4.5委托代銷成本核算5、其他業(yè)務(wù)核算6、賬務(wù)處理7、跌價(jià)準(zhǔn)備8、月末處理9、報(bào)表1.1產(chǎn)品概述

存貨核算適應(yīng)多種業(yè)務(wù)場景的成本核算：全月平均、移動(dòng)平均、先進(jìn)先出、個(gè)別計(jì)價(jià)、計(jì)劃價(jià)核算多種成本計(jì)價(jià)方式。提供按倉庫、部門、存貨3種核算方式。支持普通采購、暫估業(yè)務(wù)、普通銷售、分期收款發(fā)出商品業(yè)務(wù)、委托收款發(fā)出商品業(yè)務(wù)、假退料業(yè)務(wù)、直運(yùn)銷售業(yè)務(wù)、其它業(yè)務(wù)成本核算。支持暫估入庫成本處理：提供月初回沖、單到回沖和單到補(bǔ)差三種暫估處理方式。假退料管理：車間已領(lǐng)用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要繼續(xù)耗用，則可不辦理退料業(yè)務(wù)，制作假退料單進(jìn)行成本核算。靈活及時(shí)的業(yè)務(wù)調(diào)整：利用出、入庫調(diào)整單、系統(tǒng)調(diào)整單調(diào)整當(dāng)月已記賬單據(jù)，同時(shí)登記明細(xì)賬或差異賬/差價(jià)賬。產(chǎn)成品成本分配：隨時(shí)按存貨或存貨分類對(duì)產(chǎn)成品入庫單進(jìn)行批量成本分配，也可從“成本核算系統(tǒng)”取得產(chǎn)成品的單位成本，填入入庫。結(jié)合成本管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)集成的多級(jí)物料成本歸集卷積工作，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的自動(dòng)記賬核算。提供了計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。1.1產(chǎn)品綜述–應(yīng)用框架

日常業(yè)務(wù)采購入庫產(chǎn)成品入庫其他入庫銷售出庫材料出庫其他出庫假退料出入庫調(diào)整價(jià)格調(diào)整核算暫估成本結(jié)算成本產(chǎn)成品成本單據(jù)記賬特殊單據(jù)記賬發(fā)出商品記賬直運(yùn)記賬財(cái)務(wù)核算憑證處理存貨與總賬對(duì)賬發(fā)出商品與總賬對(duì)賬跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存貨跌價(jià)準(zhǔn)備收回憑證處理與總賬對(duì)賬跌價(jià)準(zhǔn)備余額存貨分析存貨明細(xì)存貨總賬收發(fā)存匯總表周轉(zhuǎn)率分析存貨ABC分析資金占用分析1.2應(yīng)用角色角色（或崗位）崗位職責(zé)應(yīng)用系統(tǒng)功能存貨核算員\材料會(huì)計(jì)1、會(huì)同有關(guān)部門擬定材料物資管理與核算實(shí)施辦法。

2、審查采購計(jì)劃，控制采購成本，防止盲目采購。

3、負(fù)責(zé)存貨明細(xì)核算。對(duì)已驗(yàn)收入庫尚未收到發(fā)票的材料，月末要估價(jià)入賬。

4、配合有關(guān)部門制定材料消耗定額，編制材料計(jì)劃成本目錄。

5、參與庫存盤點(diǎn)，處理清查賬務(wù)。

6、分析儲(chǔ)備情況，防止呆滯積壓。對(duì)于超過正常儲(chǔ)備和長期呆滯積壓的存貨，要分析原因，提出處理意見和建議，督促有關(guān)部門的處理。

1、單據(jù)記賬2、填制憑證1.3應(yīng)用價(jià)值

存貨核算系統(tǒng)針對(duì)企業(yè)存貨的收發(fā)存業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，掌握存貨的耗用情況，及時(shí)準(zhǔn)確地把各類存貨成本歸集到各成本項(xiàng)目和成本對(duì)象上，為企業(yè)的成本核算提供信息，并可動(dòng)態(tài)反映存貨資金的增減變動(dòng)情況，提供存貨資金周轉(zhuǎn)和占用的分析，在保證生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，降低庫存量，減少資金積壓，加速資金周轉(zhuǎn)，具有及時(shí)性、可靠性和準(zhǔn)確性。1.4接口說明-產(chǎn)品級(jí)1.4接口說明-模塊級(jí)二、應(yīng)用準(zhǔn)準(zhǔn)備啟用存貨核核算的關(guān)鍵鍵準(zhǔn)備：選項(xiàng)定義：：進(jìn)行系統(tǒng)參參數(shù)定義，，是應(yīng)用存存貨核算系系統(tǒng)的基礎(chǔ)礎(chǔ)。如核算算方式、計(jì)計(jì)價(jià)方式等等的選擇。?？颇吭O(shè)置：：進(jìn)行存貨科科目、對(duì)方方科目等的的憑證科目目的設(shè)置，，是系統(tǒng)生生成憑證帶帶出科目的的依據(jù)。其他設(shè)置：：進(jìn)行存貨單單價(jià)、差價(jià)價(jià)率的設(shè)置置，可根據(jù)據(jù)存貨倉庫庫的對(duì)應(yīng)關(guān)關(guān)系進(jìn)行設(shè)設(shè)置，用來來控制處理理異常單價(jià)價(jià)和差異率率。期初數(shù)據(jù)：：保證賬簿的的連續(xù)性，，以及數(shù)據(jù)據(jù)的完整性性，是存貨貨核算系統(tǒng)統(tǒng)進(jìn)行成本本核算的前前提。2、1初始設(shè)置－－選項(xiàng)/核算方式二、應(yīng)用準(zhǔn)準(zhǔn)備-基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核算方式：：不同企業(yè)管管理要求不不同，其核核算的粒度度也會(huì)有差差別。初初建賬套時(shí)時(shí)，用戶需需要選擇核核算方式。。暫估方式：對(duì)于采購業(yè)業(yè)務(wù)如果貨貨到票未到到時(shí)，需要要對(duì)采購入入庫進(jìn)行估估價(jià)入賬，，以便真實(shí)實(shí)反映財(cái)務(wù)務(wù)成本。銷售成本核核算方式：：系統(tǒng)提供了了兩種結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷售成本本的記賬單單據(jù)：銷售售出庫單和和銷售發(fā)票票。委托代銷核核算方式：：用戶可以選選擇委托代代銷發(fā)貨業(yè)業(yè)務(wù)是否在在財(cái)務(wù)賬上上反映即是是否記發(fā)出出商品賬。。2.2、初始設(shè)置置—選項(xiàng)/控制方式二、應(yīng)用準(zhǔn)準(zhǔn)備-基礎(chǔ)數(shù)據(jù)單據(jù)審核后后才能記賬賬選擇選項(xiàng)：：表示單據(jù)審審核后才能能記賬，同同時(shí)正常單單據(jù)記賬的的過濾條件件中“包含未審核核單據(jù)”選項(xiàng)就只能能選擇不包包含，在顯顯示要記賬賬的單據(jù)列列表時(shí)，未未審核的單單據(jù)不顯示示。而庫存的選項(xiàng)項(xiàng)記賬后允允許取消審審核，改為為不選擇。。此選項(xiàng)只只針對(duì)采購購入庫單、、產(chǎn)成品入入庫單、其其他入庫單單、銷售出出庫單、材材料出庫單單、其他出出庫單六種種庫存單據(jù)據(jù)有效，入入庫調(diào)整單單、出庫調(diào)調(diào)整單和假假退料單不不受此選項(xiàng)項(xiàng)的約束。。不選擇選項(xiàng)項(xiàng)：表示單據(jù)無無論是否審審核都可記記賬。二、應(yīng)用準(zhǔn)準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)存貨核算涉涉及關(guān)鍵基基礎(chǔ)檔案存貨科目對(duì)方科目結(jié)算科目應(yīng)付科目稅金科目非合理損耗耗科目應(yīng)收出口退退稅科目其他科目憑證摘要科目類型中中存貨科目目來源于存存貨科目設(shè)設(shè)置二、應(yīng)用準(zhǔn)準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)存貨科目：按倉庫和存存貨大類\存貨設(shè)置存存貨科目、、差異科目目、分期收收款發(fā)出商商品科目、、委托代銷銷科目、直直運(yùn)科目，，以便在填填制憑證時(shí)時(shí)正確、快快捷地取到到科目。二、應(yīng)用準(zhǔn)準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)對(duì)方科目：：根據(jù)收發(fā)類類別、存貨貨分類、部部門、項(xiàng)目目分類、項(xiàng)項(xiàng)目和存貨貨設(shè)置對(duì)方方科目，，以便在填填制憑證時(shí)時(shí)正確、快快捷地取到到科目。二、應(yīng)用準(zhǔn)準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)稅金科目：：按存貨大類類或存貨設(shè)設(shè)置采購結(jié)結(jié)算生成憑憑證所需要要的增值稅稅科目，，以便在填填制憑證時(shí)時(shí)正確、快快捷地取到到科目。采購結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)：采購結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)制單時(shí)時(shí)，借方取取存貨科目目、稅金科科目，貸方方取結(jié)算科科目、應(yīng)付付科目。二、應(yīng)用準(zhǔn)準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)結(jié)算科目：：按結(jié)算方式式設(shè)置采購購結(jié)算制單單時(shí)，生成成憑證所需需要的結(jié)算算科目，，以便在填填制憑證時(shí)時(shí)正確、快快捷地取到到科目。采購結(jié)算制制單（發(fā)票票未現(xiàn)付））時(shí)，借方方取存貨科科目、稅金金科目，貸貸方取應(yīng)付付科目。采購結(jié)算制制單（發(fā)票票全部現(xiàn)付付）時(shí)，借借方取存貨貨科目、稅稅金科目，，貸方取結(jié)結(jié)算科目。。采購結(jié)算制制單（發(fā)票票部分現(xiàn)付付）時(shí)，借借方取存貨貨科目、稅稅金科目，，貸方取結(jié)結(jié)算科目、、應(yīng)付科目目二、應(yīng)用準(zhǔn)準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)應(yīng)付科目：：按供應(yīng)商分分類或供應(yīng)應(yīng)商設(shè)置采采購結(jié)算生生成憑證所所需要的應(yīng)應(yīng)付科目。。采購結(jié)算算業(yè)務(wù)：采購結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)制單時(shí)時(shí)，借方取取存貨科目目、稅金科科目，貸方方取應(yīng)付科科目。二、應(yīng)用準(zhǔn)準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)非合理損耗耗科目：按非合理損損耗類型設(shè)設(shè)置采購結(jié)結(jié)算生成憑憑證所需要要的非合理理損耗科目目。二、應(yīng)用準(zhǔn)準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)應(yīng)收出口退退稅科目：：退稅單生成成憑證所需需要的應(yīng)收收出口退稅稅科目。退稅單生成成憑證的科科目來源如如下：不予抵扣和和退稅的稅稅額結(jié)轉(zhuǎn)成成本：借方方科目取對(duì)對(duì)方科目中中收發(fā)類別別對(duì)應(yīng)的退退稅轉(zhuǎn)成本本科目；貸貸方科目取取稅金科目目設(shè)置的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出科目。。計(jì)提退稅：：借方科目目取應(yīng)收出出口退稅科科目設(shè)置中中的應(yīng)收出出口退稅科科目；貸方方科目取稅稅金科目中中設(shè)置的出出口退稅科科目。消費(fèi)稅退稅稅：借方科科目取應(yīng)收收出口退稅稅科目設(shè)置置中的應(yīng)收收出口退稅稅科目；貸貸方科目取取對(duì)方科目目設(shè)置的收收發(fā)類別對(duì)對(duì)應(yīng)的對(duì)方方科目。二、應(yīng)用準(zhǔn)準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)憑證摘要設(shè)設(shè)置：對(duì)每一單據(jù)據(jù)類型提供供憑證摘要要設(shè)置，在在制單時(shí)，，依據(jù)其單單據(jù)類型，，自動(dòng)帶出出憑證摘要要，減少用用戶手工輸輸入。二、應(yīng)用準(zhǔn)準(zhǔn)備_期初數(shù)據(jù)期初余額：：錄入存貨系系統(tǒng)使用前前各存貨的的期初結(jié)存存情況，期期初余額和和庫存的期期初余額分分開錄入，，用戶可以以從庫存系系統(tǒng)取期初初數(shù)，并與與其對(duì)賬。。期初發(fā)出商商品：用于錄入使使用存貨核核算系統(tǒng)之之前，企業(yè)業(yè)分期收款款發(fā)出商品品的期初余余額。該數(shù)數(shù)據(jù)從銷售售系統(tǒng)取數(shù)數(shù)。只有銷銷售系統(tǒng)啟啟用且銷售售選項(xiàng)中選選中分期收收款業(yè)務(wù)時(shí)時(shí)，存貨才才能錄入分分期收款發(fā)發(fā)出商品期期初數(shù)據(jù)。。期初委托代代銷發(fā)出商商品：用于錄入使使用存貨核核算系統(tǒng)之之前，企業(yè)業(yè)委托代銷銷的期初余余額。只有有銷售系統(tǒng)統(tǒng)啟用時(shí)而而且委托代代銷按發(fā)出出商品核算算時(shí)，存貨貨核算系統(tǒng)統(tǒng)才能錄入入期初委托托代銷數(shù)據(jù)據(jù)。期初差異：：按計(jì)劃價(jià)或或售價(jià)核算算出庫成本本的存貨都都應(yīng)有期初初差異賬或或差價(jià)賬，，初次使用用時(shí)，應(yīng)先先輸入此存存貨的期初初差異余額額或期初差差價(jià)余額。。期初記賬：：期初數(shù)據(jù)錄錄入后，執(zhí)執(zhí)行期初記記賬后，系系統(tǒng)把期初初差異分配配到期初單單據(jù)上，并并把期初單單據(jù)的數(shù)據(jù)據(jù)記入存貨貨總賬、存存貨明細(xì)賬賬、差異賬賬、委托代代銷/分期收款發(fā)發(fā)出商品明明細(xì)賬，期期初記賬后后，用戶才才能進(jìn)行日日常業(yè)務(wù)、、賬簿查詢?cè)?、統(tǒng)計(jì)分分析等操作作。如果期期初數(shù)據(jù)有有錯(cuò)誤，可可以取消期期初記賬，，修改期初初數(shù)據(jù)，重重新執(zhí)行期期初記賬。。二、應(yīng)用準(zhǔn)準(zhǔn)備_期初數(shù)據(jù)賬簿都應(yīng)有有期初數(shù)據(jù)據(jù),以保證其數(shù)數(shù)據(jù)的連貫貫性。錄入期初余余額方式：：手工錄入入、從庫存存余額取數(shù)數(shù)。對(duì)于新用戶戶，如果您您是年初使使用，您可可以直接錄錄入各存貨貨的年初結(jié)結(jié)存；如果果您是年中中使用，比比如您是9月開始使用用，您可以以錄入9月初各存貨貨的結(jié)存數(shù)數(shù)據(jù)。如果系統(tǒng)中中已有上年年的數(shù)據(jù)，，在使用12會(huì)計(jì)月的【月末結(jié)賬】后，存貨將自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)上年結(jié)存余余額。二、應(yīng)用準(zhǔn)準(zhǔn)備_期初數(shù)據(jù)倉庫/部門/存貨的期初初存貨差異異或期初存存貨差價(jià)。。將上級(jí)存貨貨分類差異異/差價(jià)按金額額、按數(shù)量量分?jǐn)偟矫髅骷?xì)存貨上上。點(diǎn)擊〖科目〗按鈕，則自自動(dòng)取存貨貨科目設(shè)置置中差價(jià)/差異科目目。二、應(yīng)用用準(zhǔn)備_期初數(shù)據(jù)據(jù)從銷售管管理系統(tǒng)統(tǒng)取期初初發(fā)貨數(shù)數(shù)量，手手工錄入入發(fā)出金金額。期初余額額期初記記賬前可可隨時(shí)更更改，期期初記賬賬時(shí)將期期初分期期收款發(fā)發(fā)出商品品一同記記賬，期期初發(fā)出出商品記記賬時(shí)增增加發(fā)出出商品數(shù)數(shù)。二、應(yīng)用用準(zhǔn)備_期初數(shù)據(jù)據(jù)從銷售管管理系統(tǒng)統(tǒng)取期初初委托代代銷發(fā)貨貨數(shù)量，，手工錄錄入發(fā)出出金額。。期初余額額期初記記賬前可可隨時(shí)更更改。期期初記賬賬時(shí)將期期初委托托代銷發(fā)發(fā)出商品品一同記記賬，期期初委托托代銷發(fā)發(fā)出商品品記賬時(shí)時(shí)增加委委托代銷銷發(fā)出商商品數(shù)。三、業(yè)務(wù)務(wù)介紹業(yè)務(wù)操作作流程日常業(yè)務(wù)務(wù)三、業(yè)務(wù)務(wù)介紹-日常業(yè)務(wù)務(wù)存貨系統(tǒng)統(tǒng)的日常常業(yè)務(wù)主主要是進(jìn)進(jìn)行日常常存貨核核算業(yè)務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)的的錄入和和進(jìn)行成成本核算算。主要要以單據(jù)據(jù)為載體體，進(jìn)行行成本核核算。入庫業(yè)務(wù)務(wù)包括：：企業(yè)外部部采購物物資形成成的采購購入庫單單、生產(chǎn)產(chǎn)車間加加工產(chǎn)品品形成的的產(chǎn)成品品入庫單單、及盤盤點(diǎn)、調(diào)調(diào)撥單、形態(tài)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換、組組裝、拆卸等等業(yè)務(wù)形形成的其其它入庫庫業(yè)務(wù)。。出庫業(yè)務(wù)務(wù)包括：：出庫業(yè)務(wù)務(wù)包括銷銷售出庫庫形成的的銷售出出庫單、、車間領(lǐng)領(lǐng)用材料料形成的的材料出出庫單、、以及盤盤點(diǎn)、形態(tài)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換、調(diào)撥、組組裝、拆拆卸等其其它出庫庫業(yè)務(wù)。。調(diào)整業(yè)務(wù)務(wù)包括：：入庫調(diào)整整單、出出庫調(diào)整整單、系系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)生成的的調(diào)整單單、以及及計(jì)劃價(jià)價(jià)/售價(jià)調(diào)整整單。假退料業(yè)業(yè)務(wù)：假退料業(yè)業(yè)務(wù)可用用于車間間已領(lǐng)用用的材料料，在月月末尚未未消耗完完，下月月需要繼繼續(xù)耗用用，則可可不辦理理退料業(yè)業(yè)務(wù)，制制作假退退料單進(jìn)進(jìn)行成本本核算。。業(yè)務(wù)核算算三、日常常介紹-業(yè)務(wù)核算算存貨系統(tǒng)統(tǒng)的業(yè)務(wù)務(wù)核算主主要功能能是對(duì)單單據(jù)進(jìn)行行出入庫庫成本的的計(jì)算、暫估成成本和結(jié)結(jié)算成本的處處理、產(chǎn)產(chǎn)成品成成本的分配。單據(jù)記賬賬：按實(shí)際成成本核算算的入庫庫成本核核算、出出庫成本本核算；；按計(jì)劃劃成本核核算的入入庫成本本核算、、出庫成成本核算算。包包括正常常單據(jù)記記賬、特特殊單據(jù)據(jù)記賬、、發(fā)出商商品記賬賬、直運(yùn)運(yùn)銷售記記賬。恢復(fù)記賬賬：對(duì)于全月月平均、、計(jì)劃價(jià)價(jià)/售價(jià)、個(gè)個(gè)別計(jì)價(jià)的存存貨，，可選擇一一張單據(jù)據(jù)進(jìn)行恢恢復(fù)；對(duì)對(duì)于移動(dòng)動(dòng)平均、、先進(jìn)先出出的存存貨，因因與記賬單據(jù)據(jù)的先后后順序有有關(guān)，因因此不能能單獨(dú)恢恢復(fù)中間間的某張張單據(jù)，，應(yīng)按記記賬順序序從后向向前恢復(fù)復(fù)。暫估處理理業(yè)務(wù)：：暫估入庫庫成本錄錄入，對(duì)對(duì)于沒有有成本的的采購入入庫單，，在這里里進(jìn)行暫暫估成本本成批錄錄入；結(jié)結(jié)算成本本處理，，系統(tǒng)提提供月初初回沖、、單到到回沖、、單到到補(bǔ)差來來處理理暫估業(yè)業(yè)務(wù)。產(chǎn)成品成成本分分分配：對(duì)產(chǎn)成品品入庫單批量分配成本本。業(yè)務(wù)介紹紹核算方式式計(jì)價(jià)方式式入庫成本本核算3.1采購成本本核算3.2委外成本本核算3.3產(chǎn)品成本本核算課程提綱綱三、日常常業(yè)務(wù)-核算方式式3.1核算方式式不同企業(yè)業(yè)管理要要求不同同，其核核算的粒粒度也會(huì)會(huì)有差別別。企業(yè)業(yè)較大需需要按部部門考核核部門業(yè)業(yè)績時(shí)，，可能會(huì)會(huì)需要按按部門核核算其成成本；對(duì)對(duì)于同一一商品需需要根據(jù)據(jù)不同業(yè)業(yè)務(wù)按不不同方式式計(jì)價(jià)或或核算的的企業(yè)，，可以按按倉庫核核算。對(duì)對(duì)于比較較簡單的的同一商商品統(tǒng)一一核算時(shí)時(shí)，可選選擇按存存貨核算算。按存貨核核算：按存貨設(shè)設(shè)置計(jì)價(jià)價(jià)方式，，按存貨貨核算成成本，無無論存貨貨放在哪哪個(gè)倉庫庫，統(tǒng)一一進(jìn)行核核算。按倉庫核核算：按倉庫設(shè)設(shè)置計(jì)價(jià)價(jià)方式，，按存貨貨+倉庫核算算成本，，即同一一存貨如如果存放放的倉庫庫不同可可分別進(jìn)進(jìn)行核算算。按部門核核算：按倉庫的的所屬部部門設(shè)置置計(jì)價(jià)方方式，按按存貨+部門核算算成本，，即同一一存貨如如果其所所屬的部部門不同同要分別別核算成成本。三、日常常業(yè)務(wù)-核算方式式3.1.1應(yīng)用方案案3.1.1.1應(yīng)用舉例例存貨、倉倉庫和部部門的計(jì)計(jì)價(jià)方式式均為全全月平均均本月入庫庫數(shù)據(jù)如如下，期期初結(jié)存存數(shù)據(jù)忽忽略：倉庫所屬部門存貨數(shù)量金額甲一部001100100乙二部00110090丙二部001100110本月出庫庫數(shù)據(jù)如如下：倉庫所屬部門存貨數(shù)量金額乙二部001100三、日常常業(yè)務(wù)-核算方式式按存貨核核算001存貨的全全月平均均單價(jià)=（001存貨所有有倉庫的的期初余余額+001存貨所有有倉庫的的本月入入庫金額額）/（001存貨所有有倉庫的的期初數(shù)量+001存貨所有有倉庫的的本月入庫數(shù)量量）001存貨的全全月平均均單價(jià)=（100+90+110）/（100+100+100）=1001存貨的出出庫成本本：倉庫所屬部門存貨數(shù)量金額乙二部001100100*1=100三、日常常業(yè)務(wù)-核算方式式按倉庫核核算001存貨甲倉倉庫的全全月平均均單價(jià)=（001存貨甲倉倉庫的期期初余額額+001存貨甲倉倉庫的本本月入庫庫金額））/（001存貨甲倉倉庫的期期初數(shù)量+001存貨甲倉倉庫的本本月入庫數(shù)量量）001存貨乙倉倉庫的全全月平均均單價(jià)=（001存貨乙倉倉庫的期期初余額+001存貨乙倉倉庫的本本月入庫庫金額））/（001存貨乙倉倉庫的期期初數(shù)量+001存貨乙倉倉庫的本本月入庫數(shù)量量）001存貨丙倉庫的的全月平均單單價(jià)=（001存貨丙倉庫的的期初余額+001存貨丙倉庫的的本月入庫金金額）/（001存貨丙倉庫的的期初數(shù)量+001存貨丙倉庫的的本月入庫數(shù)量）001存貨甲倉庫的的全月平均單單價(jià)=100/100=1001存貨乙倉庫的的全月平均單單價(jià)=90/100=0.9001存貨丙倉庫的的全月平均單單價(jià)=110/100=1.1001存貨的出庫成成本：倉庫所屬部門存貨數(shù)量金額乙二部001100100*0.9=90三、日常業(yè)務(wù)務(wù)-核算方式按部門核算001存貨一部的全全月平均單價(jià)價(jià)=（001存貨一部的期期初余額+001存貨一部的本本月入庫金額額）/（001存貨一部的期期初數(shù)量+001存貨一部的本本月入庫數(shù)量）001存貨二部的全全月平均單價(jià)價(jià)=（001存貨二部的期期初余額+001存貨二部的本本月入庫金額額）/（001存貨二部的期期初數(shù)量+001存貨二部的本本月入庫數(shù)量）001存貨一部的全全月平均單價(jià)價(jià)=100/100=1001存貨二部的全全月平均單價(jià)價(jià)=（90+110）/（100+100）=1001存貨的出庫成成本：倉庫所屬部門存貨數(shù)量金額乙二部001100100*1=100三、日常業(yè)務(wù)務(wù)-核算方式3.1.1.2應(yīng)用方案按存貨核算：同一商品如果果只有一種采采購或銷售模模式，或雖有有多種模式但但每種模式不不需要分別核核算成本的企企業(yè)可采用按按存貨進(jìn)行核核算。按倉庫核算：同一商品如果果有多種采購購或銷售業(yè)務(wù)務(wù)模式，并且且每種模式需需要分別核算算其成本的企企業(yè)可采用按按倉庫進(jìn)行核核算。例如：：采購業(yè)務(wù)：同同一商品同時(shí)時(shí)存有受托代代銷和普通采采購兩種采購購方式時(shí)，可可將受托代銷銷的商品和普普通采購的商商品分別存放放在不同的倉倉庫分別進(jìn)行行核算。銷售業(yè)務(wù)：如如果對(duì)于外貿(mào)貿(mào)企業(yè)，同一一商品即可內(nèi)內(nèi)銷也可外銷銷，可將用于于內(nèi)銷和外銷銷的商品分別別存放在不同同的倉庫以分分別進(jìn)行核算算，考核其盈盈利情況。按部門核算：如果一個(gè)商品品在企業(yè)中有有多個(gè)部門同同時(shí)進(jìn)行采購購和銷售，并并且企業(yè)希望望按部門考核核其效益時(shí)，，可按部門核核算成本。3.1.1.3核算方式選項(xiàng)項(xiàng)設(shè)置三、日常業(yè)務(wù)務(wù)-核算方式如果是按倉庫庫核算，則按倉庫在在倉庫檔案中中設(shè)置計(jì)價(jià)方方式，并且每每個(gè)倉庫單獨(dú)獨(dú)核算出庫成成本。如果是按部門門核算，則在倉庫檔檔案中的按部部門設(shè)計(jì)價(jià)方方式，并且相相同所屬部門門的各倉庫統(tǒng)統(tǒng)一核算出庫庫成本。如果按存貨核核算，則按用戶在在存貨檔案中中設(shè)置的計(jì)價(jià)價(jià)方式進(jìn)行核核算。核算方式為可可切換選項(xiàng)，切換的時(shí)點(diǎn)點(diǎn)是每年的期期初，即存貨貨期初未記賬賬，期初記賬賬后就不許修修改。課程提綱業(yè)務(wù)介紹核算方式計(jì)價(jià)方式入庫成本核算算3.1采購成本核算算3.2委外成本核算算3.3產(chǎn)品成本核算算三、日常業(yè)務(wù)務(wù)-計(jì)價(jià)方式2.1計(jì)價(jià)方式企業(yè)的流轉(zhuǎn)包包括實(shí)物流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)和成本流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，在理論上上，兩者應(yīng)一一致。但在實(shí)實(shí)際工作中，，企業(yè)的存貨貨進(jìn)出量很大大，存貨的品品種繁多，存存貨的成本多多變，難以保保證各種存貨貨的成本流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)與實(shí)物流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)相一致。由由于同一種存存貨，盡管價(jià)價(jià)格不同，但但均能滿足銷銷售或生產(chǎn)需需要，在存貨貨減少時(shí)，毋毋需辨別是哪哪一批實(shí)物被被發(fā)出，成本本的流轉(zhuǎn)順序序和實(shí)物的流流轉(zhuǎn)順序可以以分離，只要要知道發(fā)出成成本和庫存成成本即可，這這樣就出現(xiàn)了了存貨成本的的流轉(zhuǎn)假設(shè)。。采用存貨成成本的流轉(zhuǎn)假假設(shè)，在期末存貨貨和發(fā)出存貨貨之間分配，，計(jì)算發(fā)出存貨成本本和期末結(jié)存存成本，就產(chǎn)生生了不同存貨貨的分配方法法，即發(fā)出存存貨的計(jì)價(jià)方方法。不同的的計(jì)價(jià)方式會(huì)會(huì)影響到銷售成本、各期期末存貨價(jià)價(jià)值的確定，影響當(dāng)期損益益和有關(guān)稅金、現(xiàn)金流流量等。一般企業(yè)有以下六六種計(jì)價(jià)方式式：先進(jìn)先出、個(gè)個(gè)別計(jì)價(jià)、全全月平均、移移動(dòng)平均后進(jìn)先出（2006會(huì)計(jì)制度取消消）計(jì)劃價(jià)（工業(yè)業(yè)企業(yè)）售價(jià)（商業(yè)企業(yè)）三、日常業(yè)務(wù)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-先進(jìn)先出2.1.1先進(jìn)先出定義：先進(jìn)先出法是是以先購入的的存貨先發(fā)出出這樣一種實(shí)實(shí)物流轉(zhuǎn)假設(shè)設(shè)為提前，對(duì)對(duì)發(fā)出存貨進(jìn)進(jìn)行計(jì)價(jià)的一一種方法。采采用先進(jìn)先出出法，期末存存貨成本比較較接近現(xiàn)行的的市場價(jià)值。。但是在通貨貨膨脹的情況況下會(huì)使企業(yè)業(yè)虛增利潤、、反之利潤低低估。適用范圍：在企業(yè)所處物物價(jià)環(huán)境比較較平穩(wěn)、材料料品種或產(chǎn)品品品種不多的的情況下，采采用先進(jìn)先出出法是合理的的。因?yàn)?，它它使成本流?dòng)動(dòng)與實(shí)物流動(dòng)動(dòng)有機(jī)地聯(lián)系系起來，保證證了成本流動(dòng)動(dòng)的科學(xué)性與與計(jì)量的準(zhǔn)確確性。在農(nóng)副副產(chǎn)品加工或或具有一定有有效期限限制制的化工、制制藥企業(yè)，采采用這種方法法更符合實(shí)際際。日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-先進(jìn)先出2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額61期初結(jié)存

150609000

8銷售

7060420080604800

15購進(jìn)100626200

80

10060

6211000

20銷售

5060300030

10060

628000

24銷售

30

4060

621800

248060623720日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-全月平均2.1.2全月平均定義：加權(quán)平均法，，分一次加權(quán)權(quán)平均法和移移動(dòng)加權(quán)平均均法兩種。全全月平均即全全月一次加權(quán)權(quán)平均法，本本月銷售或耗耗用的存貨，，平時(shí)只登記記數(shù)量，不登登記單價(jià)和金金額，月末按按一次計(jì)算的的加權(quán)平均單單價(jià)，計(jì)算期期末存貨成本本和本期銷售售或耗用成本本。存貨的平平均單位成本本的計(jì)算公式式為：月初存貨結(jié)存存金額+本月存貨入庫庫金額全月加權(quán)平均均單價(jià)=——————————————————————月初存貨結(jié)存存數(shù)量+本月存貨入庫庫數(shù)量適用范圍：只在月末一次次計(jì)算加權(quán)平平均單價(jià)，比比較簡單，而而且在市場價(jià)價(jià)格上漲或下下跌時(shí)所計(jì)算算出來的單位位成本平均化化，對(duì)存貨成成本的分?jǐn)傒^較為折中。但但這種方法平平時(shí)無法從賬賬上提供發(fā)出出和結(jié)存存貨貨的單價(jià)及金金額，不利于于加強(qiáng)對(duì)存貨貨的日常管理理。日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-全月平均2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額61期初結(jié)存

150609000

8銷售

706444808056.54520

15購進(jìn)100626200

18059.5610720

20銷售

5064320013057.857520

24銷售

9064576040441760

28購進(jìn)2006813600

2406415360

30銷售

606438401806411520日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-移動(dòng)平均2.1.3移動(dòng)平均定義：采用移動(dòng)加權(quán)權(quán)平均法，當(dāng)當(dāng)每次購進(jìn)單單價(jià)與結(jié)存單單價(jià)不同時(shí)，，就需要重新新計(jì)算一次加加權(quán)平均均價(jià)價(jià)，并據(jù)此計(jì)計(jì)算下次購貨貨前的存貨成成本和銷售成成本。平均單價(jià)的計(jì)計(jì)算公式為：：前結(jié)存金額+本次購入金額額移動(dòng)加權(quán)平均均單價(jià)=——————————————————前結(jié)存數(shù)量+本次購入數(shù)量量適用范圍：在存貨價(jià)格較較難以預(yù)測的的情況下，應(yīng)應(yīng)當(dāng)采用加權(quán)權(quán)平均法。采采用移動(dòng)加權(quán)權(quán)平均法，可可以隨時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)成本，隨時(shí)時(shí)提供存貨的的結(jié)存數(shù)量和和金額，有利利于對(duì)存貨進(jìn)進(jìn)行數(shù)量、金金額的日常控控制。日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-移動(dòng)平均2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額61期初結(jié)存

150609000

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15購進(jìn)100626200

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28購進(jìn)2006813600

24066.8516044

30銷售

6066.85401118066.85120332.3、初始設(shè)置—選項(xiàng)/最高最低控制制日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-移動(dòng)平均如果設(shè)置了全全月平均/移動(dòng)平均核算算方式進(jìn)行最最高最低控制制，則計(jì)算出出的全月平均均單價(jià)或移動(dòng)動(dòng)平均單價(jià)如如果不在最高高最低單價(jià)的的范圍內(nèi)，系系統(tǒng)自動(dòng)取最最高或最低單單價(jià)進(jìn)行成本本計(jì)算。選項(xiàng)中選擇““全月平均、、移動(dòng)平均最最高最低單價(jià)價(jià)是否自動(dòng)更更新”為是，，則全月平均均、移動(dòng)平均均記賬時(shí)系統(tǒng)統(tǒng)在最大最小小單價(jià)設(shè)置中中進(jìn)行更新最最高最低單價(jià)價(jià)。使用方法：設(shè)設(shè)置選項(xiàng)-最高最低單價(jià)價(jià)設(shè)置-單據(jù)記賬-期末處理。日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-計(jì)劃價(jià)2.1.4計(jì)劃價(jià)定義：在我國大型國國有企業(yè)，存存貨的計(jì)價(jià)方方式大多數(shù)都都采用計(jì)劃價(jià)價(jià)法。采用計(jì)計(jì)劃價(jià)法進(jìn)行行存貨成本計(jì)計(jì)量，在計(jì)劃劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代有有利于企業(yè)對(duì)對(duì)物的管理，，簡化會(huì)計(jì)工工作，平時(shí)只只需記錄存貨貨的收、發(fā)、、存數(shù)量，要要了解存貨收收發(fā)存的價(jià)值值，只需用數(shù)數(shù)量乘以計(jì)劃劃價(jià)即可。月月末計(jì)算差異異率，將發(fā)出出和結(jié)存的計(jì)計(jì)劃成本調(diào)整整為實(shí)際成本本。差異率的的計(jì)算公式如如下：月初存貨結(jié)存存差異+本月存貨入庫庫差異差異率=————————————————————————————月初存貨結(jié)存存計(jì)劃金額+本月存貨入庫庫計(jì)劃金額本月發(fā)出存貨貨應(yīng)分?jǐn)偟牟畈町?本月發(fā)出存貨貨計(jì)劃金額*差異率本月發(fā)出存貨貨實(shí)際成本＝＝計(jì)劃成本±成本差異優(yōu)點(diǎn)：簡化會(huì)計(jì)處理理工作。利于于考核采購部部門的業(yè)績。日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-計(jì)劃價(jià)2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額61期初結(jié)存

150609000

8銷售

7060420080604800

15購進(jìn)100607200

1806010400

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50603000130607800

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28購進(jìn)2006012000

2406014400

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606036001806010400日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-售價(jià)2.1.5售價(jià)定義：通常零售主導(dǎo)導(dǎo)型企業(yè)，如如百貨業(yè)采用用售價(jià)核算方方式。采用售售價(jià)核算時(shí)，，可以簡化會(huì)會(huì)計(jì)工作，平平時(shí)只按售價(jià)價(jià)記錄存貨的的收、發(fā)、存存金額，月末末根據(jù)月初結(jié)結(jié)存的差價(jià)和和本月入庫的的差價(jià)計(jì)算綜綜合差價(jià)率，，將發(fā)出和結(jié)結(jié)存的成本調(diào)調(diào)整為實(shí)際成成本。綜合差差價(jià)率的計(jì)算算公式如下：：月初存貨結(jié)存存差價(jià)+本月存貨入庫庫差價(jià)綜合差價(jià)率=————————————————————————————月初存貨結(jié)存存售價(jià)金額+本月存貨入庫庫售價(jià)金額本月發(fā)出存貨貨應(yīng)分?jǐn)偟牟畈顑r(jià)=本月發(fā)出存貨貨售價(jià)金額*差價(jià)率本月發(fā)出存貨貨實(shí)際成本＝＝售價(jià)金額—出庫分?jǐn)偟牟畈顑r(jià)日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-售價(jià)2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額61期初結(jié)存

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606036001806010400三、日常業(yè)務(wù)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-個(gè)別計(jì)價(jià)2.1.6個(gè)別計(jì)價(jià)定義：個(gè)別計(jì)價(jià)法，，又稱個(gè)別認(rèn)認(rèn)定法、具體體辨認(rèn)法、分分批實(shí)際法。。采用這一方方法是假設(shè)存存貨的成本流流轉(zhuǎn)與實(shí)物流流轉(zhuǎn)相一致，，按照各種存存貨，逐一辨辨認(rèn)各批發(fā)出出存貨和期末末存貨所屬的的購進(jìn)批別或或生產(chǎn)批別，，分別按其購購入或生產(chǎn)時(shí)時(shí)所確定的單單位成本作為為計(jì)算各批發(fā)發(fā)出存貨和期期末存貨成本本的方法。適用范圍：適用于容易識(shí)識(shí)別、存貨品品種數(shù)量不多多、單位成本本較高的存貨貨計(jì)價(jià)；為特定的項(xiàng)目目專門購入或或制造并單獨(dú)獨(dú)存放的存貨貨，如汽車代代理、房產(chǎn)、、船舶、飛機(jī)機(jī)、重型設(shè)備備、珠寶、名名畫等貴重物物品。優(yōu)點(diǎn)：計(jì)算發(fā)出存貨貨的成本和期期末存貨的成成本比較合理理、準(zhǔn)確。缺點(diǎn)：實(shí)務(wù)操作的工工作量繁重，，困難較大。。三、日常業(yè)務(wù)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-個(gè)別計(jì)價(jià)2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額61期初結(jié)存

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15購進(jìn)100626200

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5060300030100606218006200

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90625760301060621800620

28購進(jìn)2006813600

3010200606268180062013600

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100686800301010060626818006206800三、日常業(yè)務(wù)務(wù)-計(jì)價(jià)方式2.1.8計(jì)價(jià)方式設(shè)置置-按存貨核算按存貨核算核核算：在存貨貨檔案成本頁頁簽設(shè)置計(jì)價(jià)價(jià)方式。計(jì)價(jià)方式為可可切換選項(xiàng)，，切換的時(shí)點(diǎn)點(diǎn)是每年的期期初，即存貨貨期初未記賬賬，期初記賬賬后就不許修修改。三、日常業(yè)務(wù)務(wù)-計(jì)價(jià)方式2.1.9計(jì)價(jià)方式設(shè)置置-按倉庫核算按部門核算，，必須輸入部部門編碼作為為核算部門。。核算部門對(duì)對(duì)應(yīng)倉庫的計(jì)計(jì)價(jià)方式必須須相同按倉庫核算和和按部門核算算，要在倉庫庫檔案的基本本頁簽選擇倉倉庫的計(jì)價(jià)方方式。記入成本的倉倉庫才能核算算材料成本。。如：供應(yīng)商商贈(zèng)品/促銷品，提供供給下游客戶戶/經(jīng)銷商，不能能作為本公司司銷售產(chǎn)品和和銷售收入的的料品；客戶戶供應(yīng)料品，，用于客戶特特定料品加工工，不需要進(jìn)進(jìn)行成本處理理，或者零成成本處理。課程提綱業(yè)務(wù)介紹核算方式計(jì)價(jià)方式入庫成本核算算3.1采購成本核算算3.2委外成本核算算3.3產(chǎn)品成本核算算三、業(yè)務(wù)介紹紹-入庫成本核算算-采購入庫成本本3.1采購入庫成本本采購入庫單是是企業(yè)入庫單單據(jù)的主要部部分，也是采采購入庫成本本核算的載體體。采購業(yè)務(wù)務(wù)的核算以采采購入庫單為為依托，通過過采購入庫單單與采購發(fā)票票的結(jié)算，確確定外購存貨貨的實(shí)際成本本。采購業(yè)務(wù)務(wù)成本核算包包括以下三種種情況：貨票同行，即外購存貨與與采購發(fā)票在在同一會(huì)計(jì)期期間內(nèi)到，用用戶可以根據(jù)據(jù)采購發(fā)票得得到采購入庫庫成本。貨到票未到（（暫估業(yè)務(wù)）），指當(dāng)月貨到票票未到時(shí)，企企業(yè)為了保證證賬實(shí)相符，，真實(shí)反映實(shí)實(shí)際的存貨狀狀況，要對(duì)票票未到的采購購入庫進(jìn)行估估價(jià)入賬，等等發(fā)票到時(shí)再再將暫估成本本調(diào)整為實(shí)際際成本。票到貨未到（（采購在途）），即采購發(fā)票先先到，外購商商品尚未到達(dá)達(dá)的情況。企企業(yè)一般先掛掛賬，等貨到到時(shí)再核算入入庫成本。三、業(yè)務(wù)介紹紹-入庫成本核算算-采購入庫成本本3.1.1暫估成本錄入入-單據(jù)錄入在存貨核算采采購入庫單中中，可修改錄錄入存貨的暫暫估單價(jià)或暫暫估金額。3.1.2暫估成本錄入入-成批錄入三、業(yè)務(wù)介紹紹-入庫成本核算算-采購入庫成本本對(duì)于沒有成本本的采購入庫庫單，在這里里進(jìn)行暫估成成本成批錄入入。以所選暫估計(jì)計(jì)價(jià)方式批量量改寫“單價(jià)價(jià)”及“金額額”。三、業(yè)務(wù)介紹紹-入庫成本核算算-采購入庫成本本3.1.3暫估業(yè)務(wù)處理理對(duì)于采購業(yè)務(wù)務(wù)如果貨到票票未到時(shí)，需需要對(duì)采購入入庫進(jìn)行估價(jià)價(jià)入賬。按會(huì)會(huì)計(jì)制度要求求，上月暫估估入賬時(shí)下月月初應(yīng)沖回，，等收到發(fā)票票時(shí)再按發(fā)票票的成本核算算采購入庫成成本。但實(shí)際際業(yè)務(wù)中企業(yè)業(yè)為簡化流程程，不僅采用用了月初回沖沖這種方式，，而且還采用用了單到回沖沖和單到補(bǔ)差差這兩種回沖沖方式。月初回沖單到回沖單到補(bǔ)差商業(yè)版的受托托代銷業(yè)務(wù)只只支持單到補(bǔ)補(bǔ)差這種回沖沖方式；普通通采購業(yè)務(wù)支支持以上三種種回沖方式。。三、業(yè)務(wù)介紹紹-入庫成本核算算-采購入庫成本本3.1.3.1月初回沖定義：指當(dāng)月貨到票票未到時(shí)，先先將采購入庫庫單暫估入賬賬，在下月初初立即生成紅紅字回沖單，，沖回上月的的暫估業(yè)務(wù)，，下月收到發(fā)發(fā)票時(shí)再按發(fā)發(fā)票上記錄的的實(shí)際成本核核算采購入庫庫成本。如果果下月發(fā)票仍仍未到，則月月末要重新暫暫估入賬，下下月初再回沖沖，如此循環(huán)環(huán)直到收到發(fā)發(fā)票為止。系統(tǒng)流程：三、業(yè)務(wù)介紹紹-入庫成本核算算-采購入庫成本本業(yè)務(wù)處理業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊憑證處理暫估業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，本月處理。存貨系統(tǒng)-單據(jù)記賬暫估入庫單記賬，生成憑證借：存貨

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，下月處理。存貨系統(tǒng)-月末結(jié)賬下月月初生成紅字回沖單，生成憑證借：存貨（紅字）

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款（紅字）

下月第一種情況發(fā)票到，與采購入庫單完全結(jié)算。存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理進(jìn)行記賬處理，生成結(jié)算的藍(lán)字回沖單，制單借：存貨

稅金

貸：應(yīng)付賬款

三、業(yè)務(wù)介紹紹-入庫成本核算算-采購入庫成本本業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊憑證處理下月第二種情況發(fā)票到，與采購入庫單部分結(jié)算存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理暫估處理時(shí)，生成已結(jié)算的藍(lán)字回沖單。

期末處理時(shí)，根據(jù)暫估入庫數(shù)與結(jié)算數(shù)的差額生成未結(jié)算的藍(lán)字回沖單，即作為暫估入庫單。

下月月初就暫估入庫單生成紅字回沖單。

制單同前。

下月第三種情況發(fā)票未到存貨系統(tǒng)-期末處理期末處理后，根據(jù)暫估的藍(lán)字回沖單制單。

借：存貨

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

三、業(yè)務(wù)介紹紹-入庫成本核算算-采購入庫成本本3.1.3.2單到回沖定義：指當(dāng)月貨到票票未到時(shí)，先先將采購入庫庫單暫估入賬賬，下月或以以后月份收到到發(fā)票時(shí),再將原原來的的暫估估入庫庫單回回沖，，然后后以結(jié)結(jié)算價(jià)價(jià)形成成最終終的反反映實(shí)實(shí)際成成本的的采購購入庫庫單。。系統(tǒng)流流程：：三、業(yè)業(yè)務(wù)介介紹-入庫成成本核核算-采購入入庫成成本業(yè)務(wù)處處理業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊處理暫估業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，本月處理存貨系統(tǒng)-單據(jù)記賬暫估入庫單記賬，生成憑證借：存貨

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

下月第一種情況采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到存貨系統(tǒng)不需處理下月第二種情況發(fā)票到，與采購入庫單完全結(jié)算存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理進(jìn)行記賬處理，生成紅字回沖單制單借：存貨紅字

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款紅字

生成結(jié)算的藍(lán)字回沖單制單借：存貨

稅金

貸：應(yīng)付賬款

三、業(yè)業(yè)務(wù)介介紹-入庫成成本核核算-采購入入庫成成本業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊處理下月第三種情況發(fā)票到，與采購入庫單部分結(jié)算存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理,期末處理暫估處理時(shí)，如果結(jié)算單對(duì)應(yīng)的暫估入庫單本月未生成紅字回沖單，則根據(jù)結(jié)算單對(duì)應(yīng)的暫估入庫單生成紅字回沖單，根據(jù)結(jié)算數(shù)量、結(jié)算單價(jià)、結(jié)算金額生成已結(jié)算的藍(lán)字回沖單。暫估處理時(shí)，如果結(jié)算單對(duì)應(yīng)的暫估入庫單本月已生成紅字回沖單，則根據(jù)結(jié)算數(shù)量、結(jié)算單價(jià)、結(jié)算金額生成已結(jié)算的藍(lán)字回沖單。期末處理時(shí)，根據(jù)暫估入庫數(shù)與結(jié)算數(shù)的差額生成未結(jié)算的藍(lán)字回沖單，即作為暫估入庫單。三、業(yè)業(yè)務(wù)介介紹-入庫成成本核核算-采購入入庫成成本3.1.3.3單到補(bǔ)補(bǔ)差定義：指當(dāng)月月貨到到票未未到時(shí)時(shí)，先先將采采購入入庫單單暫估估入賬賬，下下月或或以后后月份份收到到發(fā)票票結(jié)算算時(shí)，，再根根據(jù)暫暫估成成本與與實(shí)際際成本本之間間的差差額形形成補(bǔ)補(bǔ)差單單，將將原來來的暫暫估成成本調(diào)調(diào)整為為實(shí)際際成本本。系統(tǒng)統(tǒng)流流程程：三、、業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)介介紹紹-入庫庫成成本本核核算算-采購購入入庫庫成成本本業(yè)務(wù)務(wù)處處理理業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊處理暫估業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，本月處理存貨系統(tǒng)暫估入庫單記賬，生成憑證借：存貨

貸：暫估應(yīng)付賬款

下月第一種情況采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到存貨系統(tǒng)不需處理三、、業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)介介紹紹-入庫庫成成本本核核算算-采購購入入庫庫成成本本業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊處理下月第二種情況發(fā)票到，與采購入庫單完全結(jié)算存貨系統(tǒng)進(jìn)行記賬處理，生成調(diào)整單減少

借：存貨紅字

貸：暫估應(yīng)付賬款紅字增加

借：存貨

貸：暫估應(yīng)付賬款

3.1.4暫估估方方式式選選項(xiàng)項(xiàng)設(shè)設(shè)置置三、、業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)介介紹紹-入庫庫成成本本核核算算-采購購入入庫庫成成本本月初初回回沖沖是是指指月月初初時(shí)時(shí)系系統(tǒng)統(tǒng)自自動(dòng)動(dòng)生生成成紅紅字字回回沖沖單單，，報(bào)報(bào)銷銷處處理理時(shí)時(shí)，，系系統(tǒng)統(tǒng)自自動(dòng)動(dòng)根根據(jù)據(jù)報(bào)報(bào)銷銷金金額額生生成成采采購購報(bào)報(bào)銷銷入入庫庫單單單到到回回沖沖是是指指報(bào)報(bào)銷銷處處理理時(shí)時(shí)，，系系統(tǒng)統(tǒng)自自動(dòng)動(dòng)生生成成紅紅字字回回沖沖單單，，并并生生成成采采購購報(bào)報(bào)銷銷入入庫庫單單單到到補(bǔ)補(bǔ)差差是是指指報(bào)報(bào)銷銷處處理理時(shí)時(shí)，，系系統(tǒng)統(tǒng)自自動(dòng)動(dòng)生生成成一一筆筆調(diào)調(diào)整整單單，，調(diào)調(diào)整整金金額額為為實(shí)實(shí)際際金金額額與與暫暫估估金金額額的的差額額暫估方方式式為為可可切切換換選選項(xiàng)項(xiàng)，，修修改改條條件件：：明明細(xì)細(xì)賬賬中中有有暫暫估估業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)未未報(bào)報(bào)銷銷或或本本期期未未進(jìn)進(jìn)行行期期末末處處理理，，暫暫估估方方式式將將不不允允許許修修。。三、、業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)介介紹紹-入庫庫成成本本核核算算-委外外成成本本核核算算3.2委外外成成本本核核算算成本本核核算算主主體體：委外外發(fā)發(fā)料料成成本本、、委委外外入入庫庫成成本本、、委委外外調(diào)調(diào)整整成成本本。。委外外發(fā)發(fā)料料材材料料出出庫庫單單：是工工業(yè)業(yè)企企業(yè)業(yè)領(lǐng)領(lǐng)用用材材料料用用于于委委外外加加工工時(shí)時(shí)，，需需要要填填制制的的材材料料出出庫庫單單。。委外外加加工工入入庫庫單單：是指指工工業(yè)業(yè)企企業(yè)業(yè)委委托托委委外外商商生生產(chǎn)產(chǎn)的的產(chǎn)產(chǎn)成成品品、、半半成成品品入入庫庫時(shí)時(shí)，，所所填填制制的的入入庫庫單單據(jù)據(jù)。。委委外外加加工工成成本本的的核核算算也也是是制制造造企企業(yè)業(yè)成成本本核核算算的的主主要要內(nèi)內(nèi)容容。。委外外調(diào)調(diào)整整成成本本：委外外訂訂單單對(duì)對(duì)應(yīng)應(yīng)有有未未核核銷銷的的出出庫庫單單，，沒沒有有未未核核銷銷的的入入庫庫單單時(shí)時(shí)，，將將未未核核銷銷的的材材料料出出庫庫單單上上的的材材料料費(fèi)費(fèi)分分?jǐn)倲偟降揭岩押撕虽N銷的的入入庫庫單單上上，，進(jìn)進(jìn)行行二二次次材材料料分分?jǐn)倲?。。存貨貨核核算算與委委外外管管理理系系統(tǒng)統(tǒng)集集成成使使用用才才能能正正確確地地核核算算委委外外成成本本。三、、業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)介介紹紹-入庫庫成成本本核核算算-委外外成成本本核核算算3.2委外外成成本本核核算算委外外材材料料成成本本核核算算方方式式：：記賬賬依依據(jù)據(jù)：：業(yè)務(wù)務(wù)類類型型為為委委外外發(fā)發(fā)