LCYH流程優(yōu)化的案例介紹

2005年2月咨詢產品研究開發(fā)院

流程優(yōu)化工具產品研究開發(fā)院任愛民目錄流程優(yōu)化工作的意義流程的定義和分類流程繪制方法和原則流程優(yōu)化步驟和方法流程優(yōu)化的案例介紹流程手冊的編制方法2005年2月26日流程優(yōu)化的案例目錄1、不相容職務一定要分離

――某國有企業(yè)采購流程重組案例

2、建立能夠持續(xù)改善的成本控制系統(tǒng)

――某流程型制造企業(yè)成本控制流程重組案例

3、中國式的“看板管理”

――某生產企業(yè)生產管理流程優(yōu)化紀實

4、為每個員工都配備一個貼身“秘書”

――某高科技企業(yè)文件處理流程優(yōu)化案例

5、財務部成了老板的“出納”

――某民營企業(yè)資金管理流程改造紀實2005年2月26日企業(yè)背景介紹WH是成立于1983年的某合成革總廠，目前是國內唯一能夠配套生產異氰酸酯、聚氨酯合成革、聚酯多元醇、聚氨酯樹脂、氯堿等五大系列產品的大型輕化工聯(lián)合企業(yè)，是中國第一個聚氨酯工業(yè)基地，是中國人工制革行業(yè)的龍頭企業(yè)。2002年末，WH集團共有在職職工4837人，其中專業(yè)技術人員1148人，總資產316759萬元，資產負債率35%。主要產品年生產能力為：異氰酸酯（MDI）10萬噸，PU合成革600萬平方米，聚氨酯、不飽和聚酯、聚酯多元醇等各種樹脂產品39000噸，燒堿9萬噸，發(fā)電負荷37000KW。按照目前生產能力，每年需采購原材料12億元，各種物耗占產品成本的75%。2005年2月26日供應部物料訂單物料訂單招標、草簽定價、合同審簽驗收、儲存計量、質檢采購企業(yè)需求供應商原有的采購業(yè)務管理流程介紹

供應部承擔包括計劃、招標、合同草簽、供應商選擇、合同簽約、驗收、儲存等各個方面的管理內容。2005年2月26日這種沒有建立嚴肅的監(jiān)督、制約的采購管理流程，給WH的物資管理帶來了一系列問題問題管理內容過多權利集中，缺乏約束和監(jiān)督業(yè)務信息共享程度弱采購控制通常是事后控制現(xiàn)象多購

錯購高價低質數量不足賬物不符

庫存居高不下

服務水平低

2005年2月26日WH采購業(yè)務流程再造應包括的內容明確采購業(yè)務控制的目標分析采購業(yè)務流程完善采購業(yè)務的控制程序建立健全采購業(yè)務控制制度做好采購業(yè)務績效評價123452005年2月26日第一，明確采購業(yè)務控制的目標采購業(yè)務的特點

采購業(yè)務與生產和銷售計劃密切聯(lián)系采購業(yè)務與貨幣資金業(yè)務聯(lián)系緊密采購業(yè)務引起的負債可能影響企業(yè)的資信度采購業(yè)務控制目標保證所購物資滿足生產和銷售的需求力求節(jié)約成本，提高資金使用效率保證材料采購業(yè)務合法有效保證應付帳款的真實性，提高企業(yè)資信度2005年2月26日第二，歸納起來，采購業(yè)務的基本流程有四個方面申請審批詢價招標合同驗收核算付款記錄合理、準確合法、公平安全、履約符合標準、真實2005年2月26日第三，采購業(yè)務內部控制主要包括申購程序控制、采購決策合理化控制、訂貨程序控制、驗收程序控制、貨款結算控制采購決策合理化控制申購程序控制訂貨程序控制驗收程序控制貨款結算控制2005年2月26日首先先，，申申購購程程序序控控制制主主要要依依靠靠““請請購購單單””來來完完成成要使使申申購購程程序序對對購購入入貨貨物物的的質質量量、、價價格格、、品品種種、、數數量量等等形形成成嚴嚴格格的的控控制制，，其其關關鍵鍵的的控控制制點點在在于于：：貨物物品品種種、、質質量量需需求求的的提提出出與與審審核核貨物物數數量量的的確確定定與與審審核核對這這兩兩個個關關鍵鍵點點的的控控制制是是通通過過““請請購購單單””來來完完成成的的。。2005年年2月月26日日其次次，，采采購購合合理理化化決決策策就就是是對對訂訂購購多多少少、、向向誰誰訂訂購購、、何何時時訂訂購購、、價價格格高高低低四四方方面面做做出出合合理理的的采采購購決決策策訂購購數數量量控控制制供貨貨對對象象控控制制采購購時時間間控控制制訂購購價價格格控控制制2005年年2月月26日日再次次，，訂訂貨貨程程序序控控制制的的關關鍵鍵點點是是與與供供應應商商簽簽訂訂購購貨貨合合同同購貨貨合合同同的的內內容容必必須須具具體體準準確確，，其其中中包包括括物物資資的的品品種種、、數數量量、、質質量量、、價價格格、、供供貨貨的的日日期期和和結結算算方方式式、、物物資資的的包包裝裝和和運運輸輸辦辦法法、、質質量量檢檢驗驗手手續(xù)續(xù)以以及及不不執(zhí)執(zhí)行行合合同同應應負負的的違違約約責責任任2005年年2月月26日日還有有，，驗驗收收程程序序控控制制的的關關鍵鍵在在于于憑憑證證審審核核、、數數量量驗驗收收、、質質量量檢檢驗驗、、交交貨貨時時間間檢檢查查收貨貨部部門門應應通通過過點點計計、、過過磅磅或或測測量量等等方方法法來來證證明明實實際際收收到到的的貨貨物物數數量量與與貨貨運運單單、、訂訂貨貨單單或或請請購購單單上上所所列列有有的的數數量量完完全全一一致致檢查查實實際際交交貨貨日日期期與與訂訂貨貨單單中中或或購購貨貨合合同同的的交交貨貨期期是是否否一一致致當貨貨物物到到達達企企業(yè)業(yè)時時，，一一般般都都附附有有裝裝箱箱單單、、交交貨貨通通知知單單或或貨貨運運單單，，此此時時應應將將訂訂購購單單或或購購貨貨合合同同的的內內容容與與上上述述憑憑證證進進行行對對比比，，檢檢查查貨貨物物品品種種、、規(guī)規(guī)格格、、數數量量等等是是否否一一致致收貨貨部部門門應應在在其其可可能能的的范范圍圍內內對對貨貨物物的的質質量量進進行行檢檢驗驗憑證證審審核核數量量驗驗收收質量量檢檢驗驗交貨貨時時間間檢檢查查2005年年2月月26日日最后后，，結結算算程程序序控控制制主主要要由由會會計計部部門門來來執(zhí)執(zhí)行行結算算控控制制的的關關鍵鍵點點在在于于：：會計計部部門門在在收收到到采采購購部部門門遞遞交交的的發(fā)發(fā)票票賬賬單單和和購購貨貨合合同同副副本本和和倉倉儲儲部部門門的的入入庫庫單單（（驗驗貨貨付付款款）），，并并確確認認無無誤誤后后，，才才能能辦辦理理結結算算手手續(xù)續(xù)，，進進行行帳帳務務處處理理。。辦理理結結算算手手續(xù)續(xù)時時，，必必須須由由企企業(yè)業(yè)授授權權人人簽簽字字，，才才能能向向供供應應商商付付款款對到到期期的的應應付付賬賬款款，，應應及及時時償償還還，，以以建建立立企企業(yè)業(yè)良良好好形形象象，，維維護護企企業(yè)業(yè)財財務務信信譽譽2005年2月26日第四，建立健健全采購業(yè)務務控制制度采購業(yè)務職務務分離制度采購業(yè)務組織織控制制度請購控制制度度訂貨控制制度度交貨管理制度度驗收控制制度度付款控制制度度2005年2月26日第五，做好采采購業(yè)務績效效評價采購價格績效效評價指標采購品質績效效評價指標采購數量績效效評價指標采購時間績效效評價指標采購失誤率績績效評價指標標績效評價必須須以企業(yè)整體體利益為目標標績效評價必須須持續(xù)進行進行績效評價價時要充分考考慮不可控因因素的影響歷史績效預算或標準績績效同業(yè)平均績效效采購業(yè)務績效效評價的基本原則采購業(yè)務績效效評價的指標設計采購業(yè)務績效效評價的標準選擇2005年2月26日WH公司采購購管理流程再再造的總體思思路建立具有多邊邊制衡作用的的組織結構，，以便企業(yè)針針對采購環(huán)節(jié)節(jié)的運行及采采購決策的程程序形成跨崗崗位、跨部門門、跨企業(yè)的的監(jiān)督制約機機制。為避免灰色采采購行為的出出現(xiàn)企業(yè)應對對采購信息、、采購行為操操作和驗收保保管機構實行行分設制度，，即實行：三分——市場場采購權、價價格控制權、、質量驗收保保管權相分離離；三關——合同同簽訂關、驗驗收保管關、、支付貨款關關相分離。不同職能分離離革新采購方法法充分利用適應應現(xiàn)代市場環(huán)環(huán)境的新型采采購方法，廣廣泛利用信息息化手段，提提高采購管理理效率。機制創(chuàng)新競爭機制———貨比三家監(jiān)督機制———三公開。全全過程管理、、全方位的監(jiān)監(jiān)督機制。壓力機制———建立采購責責任追究責任任制激勵機制———象重視銷售售人員一樣重重視采購人員員采購方法比價采購招標采購集中采購專供2005年2月26日采購管理流程程再造的具體體操作之一－－－物物資采購與定定價相分離不合格供應部招標、草簽（貨比三家）企管部定價、審簽供應部采購企管部稽查計量部計量質檢部質檢數據入庫財務入帳分類保管拒收降級驗收稽查單化驗單采購申請倉儲部驗收貨物進廠計量單企管部物價科科根據由市場場調查、因特特網查詢和采采購資料積累累而成的物資資價格數據庫庫對采購價格格進行綜合評評審，然后決決定物資最后后采購價格供應部負責物物資供貨商的的選擇，通過過常規(guī)渠道和和微機網咨詢詢、收集和對對比采購物資資質量、價格格信息，制訂訂采購限價，，在貨比三家家的基礎上，，優(yōu)化供貨渠渠道，負責采采購合同的預預簽。2005年2月26日采購管理流程程再造的具體體操作之二－－－合合同草簽與審審簽相分離供應部制定采購合同同公司高級管理理人員分級審批批合同生效合同管理員初審物價科長審價企管部長審核企管部供應部負責合合同草簽，企企管部負責審審簽蓋章，審審簽部門保留留合同履行單單據復審權物資采購合同同在網上共享享，信息在相相關的管理層層次中公開，，以保證公正正、透明2005年2月26日采購管理流程程再造的具體體操作之三－－－物物資采購與驗驗收倉儲相分分離企管部稽查科科擁有物資計計量、質量檢檢驗準確性的的監(jiān)督審核權權。不合格供應部招標、草簽（貨比三家）企管部定價、審簽供應部采購企管部稽查計量部計量質檢部質檢數據入庫財務入帳分類保管拒收降級驗收稽查單化驗單采購申請倉儲部驗收貨物進廠計量單2005年2月26日采購管理流程程再造的具體體操作之四－－－““三公開”制制度三公開品種、數量、、質量公開參與競爭的客客戶和競爭程程序公開采購完成后的的結果公開2005年2月26日采購管理流程程再造的具體體操作之五－－－重組后的采購購業(yè)務流程招標、草簽驗收、儲存計量、質檢定價、審簽采購供應部質檢部計量部倉儲部企管部付款財務部2005年2月26日需要注意的是是，采購業(yè)務務流程中的不不相容職責有有無必要分離離，要取決于于公司的實際際情況分離不分離錯弊行為能夠夠被及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)錯弊行為成本本增加，從而而被遏制工作效率降低低管理成本增加加其他間接成本本的降低錯弊行行為不不能夠夠被及及時發(fā)發(fā)現(xiàn)錯弊行行為成成本降降低，，從而而被鼓鼓勵工作效效率提提高管理成成本降降低其他間間接成成本的的增加加分離前前錯弊弊行為為所可可能造造成的的危害害相關配配套的的管理理制度度的完完善性性人員的的素質質分離后后的工工作效效率的的降低低程度度分離后后的管管理成成本的的增加加程度度其他間間接成成本的的增加加程度度需要考考慮的的因素素2005年年2月月26日重組后后的采采購業(yè)業(yè)務流流程效效果建立具具有多多邊制制衡作作用的的組織織結構構，針針對采采購環(huán)環(huán)節(jié)的的運行行及采采購決決策的的程序序形成成跨崗崗位、、跨部部門、、跨企企業(yè)的的監(jiān)督督制約約機制制。采購業(yè)業(yè)務透透明化化，杜杜絕了了暗箱箱操作作當年平平均采采購成成本比比重組組前下下降了了4.5%2005年年2月月26日流程優(yōu)優(yōu)化的的案例例目錄1、不不相容容職務務一定定要分分離――某某國有有企業(yè)業(yè)采購購流程程重組組案例例2、建建立能能夠持持續(xù)改改善的的成本本控制制系統(tǒng)統(tǒng)――某某流程程型制制造企企業(yè)成成本控控制流流程重重組案案例3、中中國式式的““看板板管理理”――某某生產產企業(yè)業(yè)生產產管理理流程程優(yōu)化化紀實實4、為為每個個員工工都配配備一一個貼貼身““秘書書”――某某高科科技企企業(yè)文文件處處理流流程優(yōu)優(yōu)化案案例5、財財務部部成了了老板板的““出納納”――某某民營營企業(yè)業(yè)資金金管理理流程程改造造紀實實2005年年2月月26日企業(yè)背背景介介紹SD造造紙有有限公公司是是1997年4月組組建成成的國國有、、民營營、外外資多多元投投資的的合資資企業(yè)業(yè)。公司總總資產產9.5億億元人人民幣幣，員員工2700人人，目目前漿漿紙年年綜合合生產產能力力10萬噸噸，主主要產產品是是以精精制牛牛皮紙紙為主主導系系列的的工業(yè)業(yè)技術術用紙紙，在在國內內市場場覆蓋蓋率為為63.1%。。2000年年實現(xiàn)現(xiàn)銷售售收入入2.86億元元，利利稅6735萬萬元(其中中利潤潤4035萬元元)，，七項項主要要經濟濟技術術指標標創(chuàng)歷歷史最最好水水平，，是全全國輕輕工百百強企企業(yè)。。2005年年2月月26日2000年年以前前，盡盡管面面臨很很多困困難，，SD公司司的成成本控控制效效果良良好05001000150020002500300035004000450050001997199819992000單位產產品成成本(單位位：元元/噸噸)2005年年2月月26日但是，，在如如何使使成本本不斷斷降低低方面面，SD公公司還還有很很多工工作要要做成本管管理控制成成本降低成成本使成本本不要要超過過控制制目標標使成本本能夠夠逐漸漸降低低需要完完善2005年年2月月26日尤其在在目標標成本本的制制定、、員工工的參參與度度、信信息化化手段段支持持等方方面需需要完完善主要問問題目標成成本的的制定定員工的的參與度度信息化化手段問題描描述可能的的負面面影響響目標成成本的的制定定缺少少生產產技術術人員員密切切配合合，缺缺乏經經驗數數據，，不能能實現(xiàn)現(xiàn)有效效的降降低成成本公司的的成本本控制制為領領導和和財務務人員員操心心的事事，員員工只只是為為完成成成本本控制制目標標而工工作、、缺乏乏主動動性，，是““自上上而下下”的的成本本控制制。成本控控制缺缺乏信信息化化手段段支持持，不不能做做到動動態(tài)控控制。。成本只只是控控制住住了降低成成本的的措施施沒法法落實實成本核核算的的工作作量巨巨大，，不能能及時時提供供數據據用于于成本本分析析成本控控制成成為事事后管管理，，不能能及時時為生生產經經營服服務信息來來源：：新華華信華華油天天然氣氣訪談談研究究2005年年2月月26日因此，，如何何設計計一套套能夠夠使成成本不不斷降降低的的成本本控制制流程程，是是SD公司司面臨臨激烈烈的市市場競競爭必必須要要解決決的問問題實際成成本計計算確定成成本控控制點點持續(xù)改改善的的成本控控制流流程制定目目標成成本成本差差異分分析劃分成成本責責任中中心差異修修正措措施2005年年2月月26日一套能能夠持持續(xù)改改善的的成本本控制制流程程，關關鍵有有五個個方面面相對精確的計量系統(tǒng)信息化手段的支持員工的的廣泛泛參與與成本核算方法能夠發(fā)發(fā)現(xiàn)偏偏差，，糾正偏偏差的的運作作機制制2005年年2月月26日建立相相對精精確的計量量系統(tǒng)統(tǒng)SD公公司成成本控控制流流程重重組步步驟明確成成本控控制的的目標標和原原則引入管管理會會計理理念更新成成本核核算方方法設計成成本控控制模模型重組成成本控控制流流程12345建立經經濟責責任制制62005年年2月月26日第一，，明確確成本本控制制流程程重組組的原原則與與目標標成本控控制必必須與與技術術相結結合成本控控制必必須與與經濟濟責任任制相相結合合成本控控制必必須調調動員員工的的積極極性和和主觀觀能動動性重組組原原則則重組組目目標標設計計一一套套能能夠夠持持續(xù)續(xù)改改善善成成本本控控制制流流程程。。使公公司司每每一一個個人人都都關關心心成成本本，，都都在在為為降降低低成成本本而而努努力力工工作作。。2005年年2月月26日日第二二，，引引入入管管理理會會計計理理念念，，更更新新成成本本核核算算方方法法管理理會會計計與與財財務務會會計計的的區(qū)區(qū)別別服務務對對象象核算算單單位位核算算內內容容職能能指導導原原則則核算算程程序序核算算方方法法成本本計計算算方方法法計量量單單位位和和數數據據精精確確程程度度信息息特特征征和和報報告告時時間間管理理會會計計為為企企業(yè)業(yè)經經營營決決策策提提供供科科學學的的管管理理信信息息管理理會會計計為為企企業(yè)業(yè)控控制制生生產產經經營營活活動動提提供供有有效效的的手手段段管理理會會計計是是落落實實企企業(yè)業(yè)內內部部經經濟濟責責任任制制的的重重要要工工具具預測測經經濟濟前前景景，，確確定定各各項項經經營營指指標標參與與經經營營決決策策，，合合理理利利用用內內部部資資源源編制制預預算算，，實實施施控控制制組織織責責任任核核算算，，評評價價與與考考核核實實際際業(yè)業(yè)績績管理理會會計計的的作作用用管理理會會計計的的任任務務2005年年2月月26日日第三三，，建建立立相相對對精精確確的的計計量量系系統(tǒng)統(tǒng)通過過計計量量系系統(tǒng)統(tǒng)才才能能收收集集成成本本信信息息計量量系系統(tǒng)統(tǒng)的的精精確確程程度度決決定定成成本本控控制制的的精精確確程程度度計量量系系統(tǒng)統(tǒng)的的配配備備要要堅堅持持成成本本效效益益匹匹配配原原則則2005年年2月月26日日第四四，，設設計計SD公公司司成成本本控控制制模模型型成本本控控制制模模型型包包括括三三個個部部分分：：1、、目目標標成成本本的的制制定定2、、差差異異的的分分析析3、、差差異異的的處處理理三個個部部分分構構成成一一個個完完整整的的成成本本控控制制系系統(tǒng)統(tǒng)。。2005年年2月月26日日實際際上上，，SD公公司司成成本本控控制制模模型型就就是是基基于于管管理理會會計計思思想想的的目目標標成成本本管管理理SD公公司司成成本本控控制制模模型型實實際際上上就就是是基基于于管管理理會會計計思思想想的的目目標標成成本本管管理理。。以以目目標標成成本本為為基基礎礎，，將將實實際際發(fā)發(fā)生生的的成成本本與與標標準準成成本本進進行行對對比比，，揭揭示示出出成成本本差差異異，，使使差差異異成成為為向向管管理理者者發(fā)發(fā)出出的的一一種種信信號號，，根根據據此此信信號號，，企企業(yè)業(yè)可可以以進進一一步步查查明明形形成成差差異異的的原原因因和和責責任任，，并并采采取取相相應應的的措措施施，，實實現(xiàn)現(xiàn)對對成成本本的的有有效效控控制制。。SD公公司司成成本本控控制制模模型型就就是是以以10天天為為一一個個核核算算期期，，通通過過成成本本電電算算化化，，用用前前10天天的的成成本本約約束束指指導導后后10天天的的成成本本，，使使原原來來企企業(yè)業(yè)12個個調調整整期期，，變變成成36個個調調整整期期，，每每10天天電電算算化化公公司司一一次次全全成成本本可可以以隨隨時時掌掌握握生生產產、、經經營營狀狀況況，，發(fā)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問問題題及及時時糾糾正正，，大大大大地地提提高高了了成成本本控控制制能能力力。。SD公公司司成成本本控控制制模模型型是是借借助助信信息息化化手手段段來來實實現(xiàn)現(xiàn)的的。。2005年年2月月26日日初處處理理經營營核核心心分析析.運運算算.決決策策系系統(tǒng)統(tǒng)實際際值值差差異異目目標標值值正差差異異負負差差異異各子子系系統(tǒng)統(tǒng)人.機機.技技術術.管管理理.市市場場.控制制消消除除差差異異實踐踐外部部市市場場(采采購購.銷銷售售)內內部部源源泉泉(生生產產)離散散數據據信息息采集集有效效集集合合有效效集集合合離散散數據據信息息采集初處理SD公司司成本控控制模型型是實現(xiàn)低投投入、高高產出的的成功之之路－－－捕捕捉企業(yè)業(yè)“差異異”，控控制“差差異”2005年2月月26日日第五，重重組成本本控制流流程，分分為六個個步驟1成立成本本管理機機構2劃分生產產線3確定成本本控制點點4制定目標標成本5實際成本本計算6成本差異異分析及及差異修修正措施施2005年2月月26日日首先，SD公司司成立了了專門負負責成本本管理的的機構SD公司司設立了了企管部部，作為為公司專專門的成成本管理理機構，，并設立立相應崗崗位職能能。企管部是是公司綜綜合管理理部門，，在總經經理的領領導下，，對公司司生產經經營活動動行使管管理、組組織、協(xié)協(xié)調、控控制、考考核職能能。2005年2月月26日日其次，SD公公司將生生產部劃劃分為若若干獨立立核算的的生產線線SD公司司將生產產部劃分分為若干干獨立核核算的生生產線，，生產線線就是在在成本核核算中能能夠獨立立核算的的成本考考核單位位，它和和財務的的成本核核算對象象有所區(qū)區(qū)別，生生產線的的劃分側側重于對對生產環(huán)環(huán)節(jié)的各各個階段段成本的的考核。。在劃分生生產線的的時候根根據公司司每個分分公司的的具體情情況劃分分，根根據實際際情況，，生產線線可以劃劃分的很很細，也也可以粗粗一些，，但是在在和劃分分時一定定要體現(xiàn)現(xiàn)每個生生產線的的責任明明確，管管理人員員可以劃劃分成管管理線。。劃分明確確的生產產線，是是兩級成成本控制制的關鍵鍵，公司司共劃分分了57條生產產線，一一級成本本控制到到生產線線。2005年2月月26日日舉例：備備木分廠廠的四條條生產線線工廠成本生產部成本開發(fā)部成本備木分廠成本制漿分廠成本機動處成本各部成本各分廠處室成本黑皮生產線成本白皮生產線成本管理生產線成本消片生產線成本各生產線成本卸車倒運存貯各成本控制點網上機控制一級成本網下機控制二級成本2005年2月月26日日劃分完生生產線后后，制定定每條生生產線的的成本控控制點確定控制制成本的的原則是是將成本本控制點點控制到到可以控控制的最最小單位位，力求求控制到到每個人人。劃分完生生產線后后，制定定每條生生產線的的成本控控制點，，成本控控制點是是每旬分分析生產產線控制制點成本本的指標標，制定定好每個個控制點點的指標標才能保保證每個個班組都都能有的的放矢的的，確保保好成本本控制點點。成本控制制的源泉泉、根本本，就來來源于成成本控制制點的設設立、采采樣。如如何控制制成本點點，不僅僅僅要依依靠各種種計量器器具，比比如電表表、水表表…，還還要有一一系列的的與生產產工藝相相結合的的靈活手手段。二級級成成本本控控制制到到生生產產線線以以下下的的各各成成本本控控制制點點，，全全公公司司共共有有447個個點點。。2005年年2月月26日日舉例例：：備備木木分分廠廠的的黑黑皮皮生生產產線線下下面面的的成成本本控控制制點點工廠成本生產部成本開發(fā)部成本備木分廠成本制漿分廠成本機動處成本各部成本各分廠處室成本黑皮生產線成本白皮生產線成本管理生產線成本消片生產線成本各生產線成本卸車倒運存貯各成本控制點網上機控制一級成本網下機控制二級成本2005年年2月月26日日再次次，，制制定定目目標標成成本本根據據歷歷史史數數據據根據據實實際際情情況況根據據市市場場需需要要通過過努努力力可可以以實實現(xiàn)現(xiàn)調整整的的方方向向是是不不斷斷降降低低目目標標成成本本2005年年2月月26日日水⑧⑨一造造紙紙二造造紙紙5#機6#機7#機8#機9#機10#機制造成本11機臺臺成成本本⑦漿木片⑥回收收堿堿白灰灰水④39kg汽:35元/t③②電0.30元①材料工資費用水電計量標準準單單價價熱電白灰堿回回收收備木分廠及各各線成本⑤白灰半成品單單價汽制漿木片堿1#機2#機3#機4#機漿生產部各處室⑩黑皮白皮裝卸維修管理制材削片削片機木片篩拉木機木片機輸造機生產產線線成本控制制點說明①計算順序序①—②每個分廠廠都同水水電分廠有計量量庫、材材料、費費用及分分廠、各線的成成本庫。。11然后，通通過收集集成本信信息，進進行實際際成本計計算2005年2月月26日日企管部數據中心心能源部工資資費用用半成數量量及結存存物資出庫庫數據采集集計算各單單位成本本、總成成本及半半成品單單價計算生產產部門費費用計算能源源消耗差差異計算固定定成本、、制造成成本各項指標標差異（（上千個個）企管部核對網上公布質檢部產量數據據經濟活活動動分析析成本核算具體工作步驟2005年2月月26日日⑴各單單位在成成本核算算日（每每月1、、11、、21日日）前一一天16:00前將材材料、費費用票據據結算完完成（原原木、原原煤除外外）。⑵銷售售部在核核算日8:30前將漿漿紙入庫庫產量報報至企管管部，質質檢部、、能源部部9:00前將將產量、、能源數數據輸入入微機上上網。⑶能源源部在8:30分將原原煤消耗耗數量報報至熱電電分廠，，熱電分分廠、備備木分廠廠將原煤煤、原木木出庫單單在8:50前前報至企企管部統(tǒng)統(tǒng)計核算算科。⑷生產產部在8:30前將漿漿位結存存輸入微微機，備備木分廠廠、堿回回收分廠廠將原木木、堿結結存在9:00前報至至企管部部，平板板車間將將等外、、計劃卷卷筒結存存在9:15前前報至企企管部，，企管部部在9:30輸輸入微機機。⑸各單單位將計計件工資資、半成成品實際際產量在在8:30前報報至企管管部。⑹企管管部在9:30前將所所有核算算數據輸輸入微機機。旬成成本分析析要在當當日完成成，各單單位將分分析軟盤盤在第二二日16:00前送至至企管部部；月成成本分析析要在第第二日上上午完成成，各單單位將分分析軟盤盤在第三三日10:00前送至至企管部部。⑺凡需需能源部部抄表地地點由所所在地單單位負責責在7:00將將門打開開。⑻各單單位要保保證數據據準確及及時，如如有錯誤誤每例罰罰款20元。發(fā)發(fā)生延時時每例、、每30分鐘罰罰款10元。⑼總經經理辦公公室負責責網絡的的維護工工作，保保證核算算工作正正常進行行。⑽成本本核算工工作由成成本核算算員利用用成本核核算子系系統(tǒng)進行行，具體體工作方方法步驟驟如下：：ⅰ采集集能源消消耗、物物資材料料出庫、、費用消消耗、工工資、結結存、產產量等與與成本核核算相關關的基礎礎數據；；ⅱ計算算各分廠廠單位成成本、總總成本及及半成品品單價；；ⅲ計計算生產產部各處處室成本本、費用用；ⅳ計算算能源消消耗差異異；ⅴ計計算機機臺產成成品成本本、制造造成本；；ⅵ計計算所有有生產線線控制點點各項指指標；ⅶ根據據目標成成本及實實際成本本運算生生成各項項指標差差異；ⅷⅷ將企企管部審審核后的的成本電電算結果果傳到公公共區(qū)在在網上公公布，為為各單位位經濟活活動分析析提供基基礎數據據。保證成本本電算化化正常進進行，使使核算數數據準確確及時，，SD公公司制定定相關的的管理制制度2005年2月月26日日最后，進進行成本本差異分分析，根根據分析析結果采采取相應應的修正正措施確定差異分析對象差異的重要性標準及差異分析方法收集信息判斷差異重要程度差異計算對重要差異進行解釋差異原因的報告與確認采取相應的控制手段調整指標考核經營業(yè)績是差異分解差異分析表差異分析會定量分析定性分析對實際成成本與目目標成本本進行差差異分析析。成本本差異分分析軟件件計算出出全公司司每旬發(fā)發(fā)生的近近千個消消耗指標標、價格格指標、、產品指指標、質質量指標標和費用用指標的的“差異異”。通通過計算算機信息息網將這這些“差差異”分分解到公公司57條生產產線和各各個成本本控制點點上，直直接指明明了全公公司各個個生產線線和具體體成本控控制點的的問題所所在。通過““差異異”分分析使使考核核由定定性轉轉變?yōu)闉槎苛?，量量化分分解到到每個個機臺臺和員員工，，消除除了因因人而而異的的“人人治””管理理弊端端，提提高成成本控控制能能力。。各生生產線線通過過對正正差異異的鞏鞏固，，對負負差異異的消消除，，使成成本不不斷下下降2005年年2月月26日第六，，建立立經濟濟責任任制結合目目標成成本，，SD公司司制定定了經經濟責責任指指標，，每旬旬和每每月對對經濟濟責任任指標標進行行修正正，用用經濟濟責任任指標標考核核工人人和管管理人人員，，和工工資掛掛鉤。。通過對對經濟濟責任任指標標的考考核，，使每每一個個部門門、每每一個個員工工責任任明確確，使使獎優(yōu)優(yōu)罰劣劣真正正從定定性走走向定定量化化，做做到有有的放放矢。。2005年年2月月26日一級成成本控控制到到生產產線，，共有有57條生生產線線二級成成本控控制到到生產產線以以下的的各成成本控控制點點，全全公司司共有有447個個點公司負負責一一級共共57條生生產線線成本本的控控制,各分分廠處處室負負責全全公司司447個個二級級成本本控制制點的的具體體成本本，進進而不不斷的的保證證一級級成本本。采購制制約到到每一一個驗驗收單單領出制制約到到每一一個領領用單單成本控控制流流程重重組后后，建建立了了兩級級控制制兩級級制約約系統(tǒng)統(tǒng)通過公公司級級微機機網，，可直直接控控制和和考核核部級級、分分廠級級和生生產級級成本本；通過分分廠級級微機機，可可直接接控制制和考考核生生產線線以下下成本本控制制點和和費用用定額額。2005年年2月月26日費用、、物料料企企管部部產量、、質量量質質檢部部能耗耗能能源源部資金金財財務務部５７條條生產產線數據中中心電算結結果網上微微機總經理理辦公公室錄入單單位各部長長和分分廠、、處室室無法法干予予分廠各各主管管部門門生產線線下各各成本本控制制點企管部部核對結結果網下計計算機機公司級級錄入單單位生產線線長無無法干干予第二級級控制制(分分廠））第一級級控制制（公公司級級）第二級級保證證第一一級，，第一一級保保證全全公司司成本本，解解決了了各級級主管管領導導說真真話，，決策策領導導依靠靠數據據信息息而不不是聽聽匯報報2005年年2月月26日“差異異”單位生產過過程成本本財務成本企業(yè)主主管部部門通過旬旬成本本電算算來自自己找出出上千千個““差異異”通過差差異分分析，，使降低成成本有有的放放失，，一針針見血血公司近近千個個各項項經濟濟、技技術、、費用用指標標物資物物資生生產銷銷售機機關關各各生生產各各種種采購領領出消消耗市市場管管理理單單位位定定額2005年年2月月26日成本控控制流流程重重組后后的效效果單位產產品的的成本本每年年都在在下降降實際上上建立立了一一套能能夠自自我發(fā)發(fā)展、、自我我監(jiān)督督、自自我完完善的的成本本控制制系統(tǒng)統(tǒng)。使公司司每一一個人人都關關心成成本，，都在在為降降低成成本而而努力力工作作著。。2005年年2月26日流程優(yōu)化的的案例目錄1、不相容容職務一定定要分離――某國有有企業(yè)采購購流程重組組案例2、建立能能夠持續(xù)改改善的成本本控制系統(tǒng)統(tǒng)――某流程程型制造企企業(yè)成本控控制流程重重組案例3、中國式式的“看板板管理”――某生產產企業(yè)生產產管理流程程優(yōu)化紀實實4、為每個個員工都配配備一個貼貼身“秘書書”――某高科科技企業(yè)文文件處理流流程優(yōu)化案案例5、財務部部成了老板板的“出納納”――某民營營企業(yè)資金金管理流程程改造紀實實2005年年2月26日ZH化纖有有限公司，，于2002年4月月注冊成立立，是山東東省和濟南南市的重點點企業(yè)之一一，資產總總額為23.9億元元。現(xiàn)有員員工1600人，專專業(yè)技術人人員占員工工總數的29.8％％，其中高高級技術職職稱人員89人，中中級技術職職稱人員124人。。公司擁有有9個權屬屬公司，主主要經營化化纖、紡織織原料、紡紡織面料、、服裝的加加工和銷售售，以及環(huán)環(huán)保工程施施工。作為全國紡紡織系統(tǒng)從從PTA到到化纖紡絲絲規(guī)模最大大的化纖原原料生產基基地，公司司主要產品品和年生產產能力為：：精對苯二二甲酸10萬噸，聚聚酯熔體和和切片26萬噸，滌滌綸短絲11萬噸，，滌綸長絲絲2.2萬萬噸。ZH公司背背景介紹公司大力推推進制度創(chuàng)創(chuàng)新、管理理創(chuàng)新和技技術創(chuàng)新，，積極宣貫貫國際管理理標準，先先后通過了了ISO9001、、ISO14001、ISO10012.1和和OHSAS18001管理理體系認證證，是全國國首家取得得四個管理理體系認證證證書的企企業(yè)。公司司基礎管理理扎實，積積極推行現(xiàn)現(xiàn)代化管理理方法，榮榮獲山東省省管理創(chuàng)新新優(yōu)秀企業(yè)業(yè)稱號。公公司建立、、完善新產產品研發(fā)體體系，具有有從化纖原原料、紡織織織造到面面料服飾的的“一條龍龍”研發(fā)能能力，已取取得20項項專利，完完成國家級級、省市級級技術創(chuàng)新新14項。。公司大力實實施"創(chuàng)新新、發(fā)展、、整合"三三大戰(zhàn)略，，積極推進進規(guī)?；?、、差別化、、信息化進進程，打造造企業(yè)核心心競爭力，，構筑化纖纖新材料基基地，努力力把化纖有有限公司做做優(yōu)、做強強、做大。。2005年年2月26日行業(yè)機遇和和挑戰(zhàn)對化化纖企業(yè)提提出了柔性性化生產的的要求提高產品創(chuàng)創(chuàng)新能力，，加快新產產品開發(fā)，，提高產品品附加值提高企業(yè)運運作效率，，降低成本本規(guī)模化經營營，隨著市市場競爭的的白熱化，，只有規(guī)模模效應才能能降低成本本，產生可可觀的規(guī)模模利潤借助信息化化手段，提提高企業(yè)管管理水平柔性化生產產，快速響響應顧客個個性化需求求，縮短交交貨期2005年年2月26日ZH公司原有的“手手工推動式式”生產管管理流程介介紹采用手工方方式，根據據市場預測測和訂貨合合同編制生生產計劃和和各項生產產準備計劃劃。ZH公司作作為化纖企企業(yè)，屬于于流程式生生產類型。。對其生產產與運作過過程的管理理除解決質質量、成本本、交貨期期三項基本本問題外，，滿負荷和和不中斷成成為重點利用調度電電話和調度度會議，解解決生產計計劃執(zhí)行過過程中遇到到的問題流程式生產產計劃制定過程控制2005年年2月26日ZH公司原有生產管管理流程存存在的問題題－－反應速度慢慢生產計劃管管理就其涉涉及的過程程來看承擔擔事前管理理、事中管管理和事后后管理職能能。對事前管理理而言，要要求生產計計劃管理方方式支持預預防各種異異常情況的的出現(xiàn)，具具有及時性；對事中管理理而言，要要求生產計計劃管理方方式支持對對生產過程程的及時反反應與控制制，具有靈敏性；對事后管理理而言，要要求生產計計劃管理方方式支持對對后續(xù)運作作過程的管管理，具有有預防性。ZH公司原原有生產計計劃管理方方式由于缺缺乏快速處處理信息和和把握信息息的手段，，無論是對對事前管理理、事中管管理還是對對事后管理理都存在明明顯的滯后后性。即：：對市場需求求響應的滯后性，對生產過程程調整的滯后性，對下個運作作過程指導導的滯后性。2005年年2月26日ZH公司生產管理流流程優(yōu)化的的總體思路路理順運作過過程，消除除影響物流流通過速度度的各種問問題。靈敏敏的生產運運作系統(tǒng)，，要求做到到按規(guī)定的的時間規(guī)定定的數量生生產規(guī)定種種類的產品品，即最大大限度地提提高物流在在系統(tǒng)的通通過速度。。欲達到此此目標，首首先必須消消除導致停停頓、中斷斷和等待的的各項因素素，如：不不合格、故故障、停工工待料、不不配套等利用信息息化手段段，建立立快速、、準確的的計劃制制定系統(tǒng)統(tǒng)，以便便對市場場的定制制需求做做出快速速反應。。同時，，為了保保證反映映靈敏，，高效、、及時的的調度系系統(tǒng)和先先進的調調度手段段成為重重要部分分良好的管管理績效效與管理理的各項項基礎工工作水平平和有序序、文明明的工作作環(huán)境密密切相關關，為員員工創(chuàng)造造方便、、安全、、文明的的生產環(huán)環(huán)境以開開展“5S”為為首選建立快速速響應市市場的計劃和調調度體系系理順運作作過程形成良好好的工作作氛圍和習習慣2005年2月月26日日ZH公司司生產管理理流程優(yōu)優(yōu)化具體體操作建立管控控一體化化系統(tǒng)建立“顧客拉動動式”計劃劃管理系系統(tǒng)建立實時監(jiān)控控系統(tǒng)制定和完完善作業(yè)業(yè)標準為生產第第一線工工人創(chuàng)造造良好的的工作條條件搞好目視管理理推行“5S””活動2005年2月月26日日ZH公司司生產管理理流程優(yōu)優(yōu)化具體體操作之之一－－－－建立管管控一體體化系統(tǒng)統(tǒng)ZH公司司的“管管控一體體化”是是將封閉閉的自動動控制系系統(tǒng)向管管理信息息系統(tǒng)開開放，使使公司各各級人員員利用管管理網上上的上百百臺工作作站直接接觀察生生產線的的運行狀狀況。高高層技術術人員甚甚至可以以通過網網上工作作站遠程程干預控控制網工工程師站站的參數數設定，，都能站站在總經經理的高高度上支支持生產產線實現(xiàn)現(xiàn)最佳運運行。由于共享享了生產產線自動動控制信信息，使使全公司司各單位位都能夠夠超前控控制和主主動支持持生產線線的物資資、備品品配件、、水、電電、汽供供應。最最大限度度的保證證生產線線維修技技術、生生產工藝藝技術、、人力資資源?？偪傉{度室室可以通通過“管管控一體體化”系系統(tǒng)，主主動協(xié)調調生產線線與上下下工序的的生產平平衡，使使生產線線發(fā)揮出出最大動動態(tài)潛能能?！肮芸匾灰惑w化””系統(tǒng)最最大程度度消除了了各班操操作工人人因人而而異的““經驗操操作”的的弊端，，甚至由由于高層層管理人人員和技技術人員員在網上上的遠程程介入，，都成為為了“生生產線長長”和““運行班班長”，，集中了了全公司司人員的的智慧，，最科學學的完成成生產目目標。“管控一一體化””系統(tǒng)真真正實現(xiàn)現(xiàn)了生產產線“投投入產出出”的動動態(tài)分析析，通過過對給定定物料的的自動計計量；運運行參數數的變動動設定；；物耗和和能耗的的自動報報告；輸輸出產品品各項指指標的自自動檢測測和計量量；管理理網綜合合分析軟軟件的核核算；為為進一步步提升生生產線的的總體效效益，提提供了科科學的手手段。2005年2月月26日日ZH公司司生產管理理流程優(yōu)優(yōu)化具體體操作之之二－－－－建立““顧客拉動動式”計劃劃管理系系統(tǒng)利用信息息系統(tǒng)，，在自動動生成排排產計劃劃的同時時，自動動生成各各種生產準備備計劃。包括：：物料供供應計劃劃、物料運輸輸計劃、工藝裝備備準備（（檢修調調整）計計劃、工具準備備計劃、設備準備備計劃。。利用計算機信息網，，在銷售售訂單計計劃形成成的同時時，可自自動生成成機臺生生產作業(yè)業(yè)計劃計劃編制制方面生成準備備方面生產產計劃劃、排排產計計劃劃公司主主數數據信信息息庫半成品檢檢驗標準準產量量計計劃劃生產工藝藝條件物價價指指標標能耗耗指指標標成品檢驗驗標準機臺生產產計劃操作條條件件物料供應應計劃水電氣總總用量質量產量工藝物料能耗計劃管理理流程圖圖2005年2月月26日日ZH公司司生產管理理流程優(yōu)優(yōu)化具體體操作之之三－－－－建立實時監(jiān)控控系統(tǒng)在實現(xiàn)自自動排產產的同時時，計算算機自動動生成各各生產品品種的單單位成本本、物料料單耗、、各種能能耗和物物料供應應要求，，以及所所需物料料的采購購最高限限價按計劃品品種提取取“一品品一標””，自動動生成成成品、各各種半成成品工藝藝操作標標準和質質量驗收收標準，，并及時時在生產產現(xiàn)場展展示，指指導操作作者。及時指導導方面成本方面面質量指標定量：75～82密度定量差（不大于）：3平滑度最低點（不低于）：7混合度：1.5水份：6～11質量現(xiàn)場場顯示版版在主要機機臺實行行數字控控制，在在電站、、聚合、、混合等等主要分分廠，利利用計算算機在工工藝流程程過程中中進行產產量、質質量方面面的控制制，達到到提質、、降耗、、高產的的目的調度與調調整方面面2005年2月月26日日工業(yè)電視視系統(tǒng)和和電子顯顯示屏構構成了ZH公司司的“看看板管理理”系統(tǒng)統(tǒng)通過工業(yè)業(yè)電視系系統(tǒng)，使使管理人人員在室室內猶如如親臨現(xiàn)現(xiàn)場，總總調度室室可以通通過“管管控一體體化”系系統(tǒng)，主主動協(xié)調調生產線線與上下下工序的的生產平平衡，使使生產線線發(fā)揮出出最大動動態(tài)潛能能。對所所有生產產流水線線上的重重要參數數隨機監(jiān)監(jiān)控，掌掌握并及及時調整整生產狀狀況，使使生產實實現(xiàn)了最最佳平衡衡。通過電子子顯示屏屏，使操操作人員員清楚目目前生產產什么品品種的產產品，產產品的工工藝操作作標準是是什么，，以及需需要注意意的事項項，質量量驗收的的標準等等等。工業(yè)電視視系統(tǒng)和和電子顯顯示屏成成為生產產調度指指令下達達的工具具，構成成了ZH公司司的“看看板管理理”系統(tǒng)統(tǒng)。2005年2月月26日日ZH公司司生產管理理流程優(yōu)優(yōu)化具體體操作之之四－－－－制定和和完善作作業(yè)標準準如何提高高生產專專業(yè)化、、標準化化程度，，適應快快速反應應的需要要，是實實現(xiàn)柔性性化生產產的要求求。ZH公司司制定了全全套工藝藝規(guī)程、、操作規(guī)規(guī)程和作作業(yè)方法法標準，，并狠抓抓落實和和培訓。。同時，公公司將作作業(yè)標準準上網，，隨作業(yè)業(yè)計劃同同時下達達到生產產現(xiàn)場。。2005年2月月26日日ZH公司司生產管理理流程優(yōu)優(yōu)化具體體操作之之五－－－－為生產第第一線工工人創(chuàng)造造良好的的工作條條件生產工人生產工人搬運工具搬運機修后勤檢驗工藝搬運工具搬運機修后勤檢驗工藝現(xiàn)場服務的轉轉變2005年2月26日ZH公司生產管理流程程優(yōu)化具體操操作之六－－－搞好好目視管理通過各種目視視管理工具，，隨時反映生生產作業(yè)動態(tài)態(tài)、產品質量量狀態(tài)、設備備狀態(tài)、物流流情況等。設設置的一系列列目視圖表包包括：生產現(xiàn)場平面面布置圖；生產動態(tài)指針針指示燈和顯顯示屏；安全防火裝置置布置圖等。。通過搞好目視視管理，不但但可以減少工工作的失誤，，還能提高工工作效率，保保證生產作業(yè)業(yè)流程的順利利運行2005年2月26日ZH公司生產管理流程程優(yōu)化具體操操作之七－－－推行行“5S”活動動圍繞抓好治理理生產現(xiàn)場松松、散、亂、、臟、差推行行“5S”活活動。要求做做到：勞動紀紀律、工藝紀紀律嚴明，生生產秩序井然然，環(huán)境清潔潔衛(wèi)生，設備備、工裝保養(yǎng)養(yǎng)精良，工作作地點布置整整齊、合理，，廠房通風照照明良好，安安全防火裝置置齊全“5S”整理整頓清掃清潔素養(yǎng)及時發(fā)現(xiàn)并解解決問題提高生產作業(yè)業(yè)效率2005年2月26日ZH公司生產管理流程程優(yōu)化后的效效果大大提高了生生產對市場的的反應速度生產調整時間間比優(yōu)化前減減少了70％％生產過程中的的出錯率比優(yōu)優(yōu)化前下降了了80％生產中出現(xiàn)的的問題能夠及及時解決，減減少了不必要要的損失提高了生產設設備的利用率率，減少了停停機時間2005年2月26日流程優(yōu)化的案案例目錄1、不相容職職務一定要分分離――某國有企企業(yè)采購流程程重組案例2、建立能夠夠持續(xù)改善的的成本控制系系統(tǒng)――某流程型型制造企業(yè)成成本控制流程程重組案例3、中國式的的“看板管理理”――某生產企企業(yè)生產管理理流程優(yōu)化紀紀實4、為每個員員工都配備一一個貼身“秘秘書”――某高科技技企業(yè)文件處處理流程優(yōu)化化案例5、財務部成成了老板的““出納”――某民營企企業(yè)資金管理理流程改造紀紀實2005年2月26日企業(yè)背景介紹紹WD信息是一一家以軟件和和服務為核心心、以信息產產業(yè)為主業(yè)的的公司，致力力于振興民族族信息產業(yè)，，向客戶提供供先進的技術術、周全的服服務和符合業(yè)業(yè)界最高水準準的產品和解解決方案，業(yè)業(yè)務領域包括括咨詢服務、、信息系統(tǒng)集集成、應用軟軟件開發(fā)和外外包服務等。。公司長期專專注于以電子子政務為核心心的城市信息息化建設，以以引領城市信信息化的發(fā)展展方向為目標標，深入政府府業(yè)務、城市市管理、城市市服務等主要要領域，運用用信息技術充充分開發(fā)和有有效利用政務務信息資源、、城市公共信信息資源和市市場信息資源源，為促進城城市經濟發(fā)展展、提高城市市管理水平、、完善城市服服務功能、提提升人民生活活質量、加快快城市信息一一體化進程不不懈努力。WD信息在實實踐中形成了了自主創(chuàng)新的的核心技術，，并且十分重重視技術前瞻瞻性的研究，，研發(fā)中心在在技術方面進進行了大量投投入，為整個個企業(yè)的可持持續(xù)性發(fā)展提提供了堅強的的動力。WD信息目前共共有員工450余人，這這是一支朝氣氣蓬勃、團結結向上的隊伍伍。公司立足足上海，不僅僅在北京、廣廣州、杭州、、寧波和江西西等地設立了了分支機構，，更是大膽地地進軍國際市市場，在美國國創(chuàng)辦了子公公司。2005年2月26日WD信息的文件處理流流程比較繁瑣，辦公效率有待待提高為了能夠有效效控制，文件件的上報和審審批流程比較較繁瑣和復雜雜，