上海某太陽能光伏發(fā)電工程審計(jì)報(bào)告g xls

中國xx公司：根據(jù)中國華電審[2010]120號文貴公司關(guān)于對上海xx有限公司、上海太陽能發(fā)展有限公司電源建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行（以下簡稱為通知），我公司接受委托，及時組建審計(jì)機(jī)構(gòu)安排專業(yè)人員，依照對進(jìn)行。按我方提出的調(diào)查表，幾個月來，項(xiàng)目上工程檔案資料的整理已基本齊全，我方對該項(xiàng)目的審計(jì)工作基本完成?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、項(xiàng)目概況1、項(xiàng)目名稱：2、工程地點(diǎn)：3、工程規(guī)模：太陽能電站利用30幢工業(yè)廠房屋頂建設(shè)，采用組件效率大于14%多晶硅電池板呈22度安裝，裝機(jī)規(guī)模為1.432MWp，占用屋頂面積約2.4萬平方米。光伏發(fā)電系統(tǒng)逆變裝置采用相對集中逆變、高壓集中并網(wǎng)的布置形式，10KV高壓并入1Km外的古浪1570開關(guān)站送入公用電網(wǎng)。電站采用無人值守運(yùn)行方式，實(shí)現(xiàn)了自動化信息的遠(yuǎn)傳和遠(yuǎn)動，并實(shí)現(xiàn)了遠(yuǎn)程視屏監(jiān)控。4、開竣工及完成情況：工程于2009年9月8號正式開工，2009年12月29日一次并網(wǎng)成功，正式建成投產(chǎn)。5、項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)單位建設(shè)單位：上海xx有限公司設(shè)計(jì)單位：上海xx有限公司招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)：xx有限公司監(jiān)理單位：施工單位：設(shè)備供應(yīng)商：調(diào)試單位：二、項(xiàng)目建設(shè)審計(jì)依據(jù)1．關(guān)于對上海xx有限公司、上海太陽能發(fā)展有限公司電源建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行（中國華電審[2010]120號）；2.上海市發(fā)展與改革委員會“滬發(fā)改能源[2008]051號”文《關(guān)于上海市發(fā)展改革委關(guān)于上的核準(zhǔn)批復(fù)》；3.中國xx公司工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法（中國華電審[2007]254號）；4.中國xx公司發(fā)布的關(guān)于印發(fā)《中國xx公司基建財(cái)務(wù)管理辦法（試行）》的通知；5.該工程承包合同、采購合同、招投標(biāo)文件、初步設(shè)計(jì)圖紙、竣工圖紙、工程結(jié)算書、變更及洽商記錄等資料；6.中國xx公司的有關(guān)審批文件；7.該項(xiàng)目有關(guān)會計(jì)憑證、財(cái)務(wù)賬表；8.中國電力企業(yè)聯(lián)合會發(fā)布的《電力建設(shè)工程預(yù)算定額》及相關(guān)文件；9.上海市有關(guān)工程造價(jià)文件規(guī)定；10.其他工程建設(shè)相關(guān)資料。三、（一）工程項(xiàng)目“五制”管理情況依照公司法、建筑法，招標(biāo)投標(biāo)法、合同法等以及地方有關(guān)法規(guī)，該項(xiàng)目實(shí)行了法人制、資本金制、招標(biāo)投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同制等管理制度，推行了程序化、科學(xué)化、規(guī)范化的項(xiàng)目管理模式。1．項(xiàng)目法人制的執(zhí)行情況2009年6月，由中國xx新能源發(fā)展有限公司和上海鑫曄光伏電力有限公司共同投資組建上海xx有限公司，公司住所在上海市普陀區(qū)真南路2548號1#樓A區(qū)。上海xx有限公司負(fù)責(zé)的開發(fā)、投資、建設(shè)及經(jīng)營管理，電能的生產(chǎn)和銷售，太陽能光伏發(fā)電場的綜合利用及經(jīng)營，太陽能光伏發(fā)電技術(shù)咨詢、服務(wù)、培訓(xùn)，太陽能光伏發(fā)電物資、設(shè)備采購。該公司實(shí)行了股東會、董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，并接受公司董事會的監(jiān)督。通過對可行性研究報(bào)告的審查，報(bào)告中沒有核定項(xiàng)目法人組建方案，在實(shí)施過程中項(xiàng)目法人組織機(jī)構(gòu)及人員配置不合理，專業(yè)人員偏少，不能滿足工程建設(shè)的需要。項(xiàng)目法人執(zhí)行國家有關(guān)工程建設(shè)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度等情況，表現(xiàn)不很理想。2．資本金制的執(zhí)行情況該項(xiàng)目概算投資額為4478萬元人民幣，根據(jù)公司章程規(guī)定投資方應(yīng)出資800萬元人民幣，中國xx新能源發(fā)展有限公司出資408萬元人民幣（占51%），上海鑫曄光伏電力有限公司出資392萬元人民幣（占49%）。截至2009年5月15日，中國xx公司已貨幣出資408萬元人民幣，上海鑫曄光伏電力有限公司已貨幣出資392萬元人民幣。3．招標(biāo)投標(biāo)制的執(zhí)行情況建設(shè)單位對該項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、設(shè)備采購進(jìn)行了公開招標(biāo)，經(jīng)過專家評審，公司批準(zhǔn)后確定了中標(biāo)單位，符合有關(guān)規(guī)定。但評標(biāo)結(jié)果未向中國xx公司呈報(bào)。招標(biāo)工作進(jìn)行地不完善，招標(biāo)文件中提出的合同條款等與施工合同條款不符（關(guān)健性條款）；招標(biāo)過程中資料留存不夠齊全、手續(xù)部分不完整。同時也存在部分項(xiàng)目未進(jìn)行招投標(biāo)。個別金額較小的項(xiàng)目進(jìn)行了議標(biāo)，但未能進(jìn)行成本的比較。該項(xiàng)目的所有招標(biāo)文件均未見項(xiàng)目單位蓋章，不符合有關(guān)規(guī)定。招投標(biāo)資料不夠完善，如：部分招標(biāo)項(xiàng)目未見評標(biāo)過程資料。4．工程監(jiān)理制的執(zhí)行情況該工程的施工監(jiān)理由上海東華工程咨詢公司負(fù)責(zé)實(shí)施，監(jiān)理范圍包括施工及保修階段。具備相應(yīng)的監(jiān)理資質(zhì)，總監(jiān)及現(xiàn)場監(jiān)理工程師資格證書齊全有效。監(jiān)理合同中明確了所監(jiān)理建設(shè)項(xiàng)目名稱、規(guī)模、投資額、建設(shè)地點(diǎn)，業(yè)務(wù)范圍和責(zé)任，監(jiān)理報(bào)酬的計(jì)算方法和支付方式符合有關(guān)規(guī)定。在項(xiàng)目建設(shè)過程中，監(jiān)理人員能較好的履行監(jiān)理職責(zé)，對工程進(jìn)度、工程質(zhì)量進(jìn)行了監(jiān)控。但監(jiān)理資料歸檔不太規(guī)范、齊全。5．合同制的執(zhí)行情況建設(shè)單位對主要的勘察、設(shè)計(jì)、施工、設(shè)備采購等均簽訂了相應(yīng)合同，并按規(guī)定進(jìn)行了貼花。建設(shè)單位沒有設(shè)置專門的合同管理機(jī)構(gòu)，專職或兼職的合同管理人員尚不具備合同管理資格。建設(shè)單位雖建立了適當(dāng)?shù)暮贤芾碇贫?，但很不完善。對建立、健全防范重大設(shè)計(jì)變更、不可抗力、政策變動等的風(fēng)險(xiǎn)管理能力較差。服務(wù)類合同：（1）設(shè)計(jì)合同（TYNPTFW200904號，并網(wǎng)接入系統(tǒng)初步可行性研究報(bào)告編制）與技術(shù)咨詢合同（TYNPTFW200901號，可行性研究報(bào)告編制）的標(biāo)的物有重疊；（2）設(shè)計(jì)合同（TYNPTFW200904號，可行性研究報(bào)告編制、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)）與技術(shù)咨詢合同（TYNPTFW200901號，可行性研究報(bào)告編制）的標(biāo)的物有重疊；（3）招標(biāo)代理合同（TYNPTFW200902號），收費(fèi)方式為向中標(biāo)單位收費(fèi)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為原國家發(fā)展計(jì)劃委員會計(jì)價(jià)格[2002]1980號文貨物招標(biāo)類上浮20%，收取費(fèi)用的類別不當(dāng)，且此價(jià)款沒有競爭性。招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)招標(biāo)時沒有報(bào)送招標(biāo)方案，沒有合理劃分合同包，致使招標(biāo)范圍無法覆蓋整個設(shè)計(jì)內(nèi)容，造成安裝工程施工合同包在實(shí)施過程中范圍擴(kuò)大許多，以致此部分建安費(fèi)沒有競爭性，嚴(yán)重影響了施工。建議按原國家發(fā)展計(jì)劃委員會計(jì)價(jià)格[2002]1980號文貨物招標(biāo)類下浮20%收取招標(biāo)代理費(fèi)。采購類合同：（1）均使用了合同范本，內(nèi)容較為規(guī)范。（2）10KV開關(guān)柜及逆變箱裝置采購合同（TYN-PT-CG-2009-02號），中標(biāo)價(jià)為4967327元，合同簽定價(jià)款為5878170元。經(jīng)調(diào)查其原因?yàn)橹袠?biāo)之后合同簽定前，設(shè)計(jì)方對此進(jìn)行了變更，詳見2009年9月23日“逆變器升壓并網(wǎng)設(shè)備技術(shù)聯(lián)絡(luò)會議紀(jì)要”。施工類合同：（1）鋼結(jié)構(gòu)工程施工合同（TYNPTSG200903號）招標(biāo)文件約定報(bào)價(jià)方式采用“固定總價(jià)及分項(xiàng)報(bào)價(jià)”的方式，施工合同則約定報(bào)價(jià)方式采用“固定單價(jià)”；施工合同格式和條款等項(xiàng)目內(nèi)容，與招標(biāo)文件中提供的合同格式（合同協(xié)議書、合同條款等）不符；其合同價(jià)款為暫定價(jià)，沒有合同類別，沒有明確合同價(jià)款的調(diào)整范圍、方式及結(jié)算計(jì)價(jià)方式；工程進(jìn)度款支付方式?jīng)]有規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，截止報(bào)告期，該合同已按暫定價(jià)全額向施工方支付。（2）機(jī)電安裝（含電纜）工程合同（TYNPTSG200904號）合同當(dāng)事人（金華送變電工程有限公司上海分公司）為分公司，不具備獨(dú)立法人資格；其合同價(jià)款為暫定價(jià)，沒有合同類別，沒有明確合同價(jià)款的調(diào)整范圍、方式及結(jié)算計(jì)價(jià)方式；由于被審方未能提供招標(biāo)文件，不知合同的內(nèi)容與招標(biāo)文件的要求是否相符；預(yù)付款比例偏高，工程進(jìn)度款支付方式?jīng)]有規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，截止報(bào)告期，該合同已超額向施工方支付。（3）屋頂防水、光伏組件鋼結(jié)構(gòu)基工程施工合同（TYNPTSG200901號）沒有合同類別，沒有明確合同價(jià)款的調(diào)整范圍、方式及結(jié)算計(jì)價(jià)方式；工程進(jìn)度款支付方式?jīng)]有規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，截止報(bào)告期，該合同已全額向施工方支付；（4）防盜門、清潔水安裝施工合同（TYN-PT-SG-2009-09）無報(bào)價(jià)單。合同管理方面存在共性的問題：（1）所簽訂合同均未按照公司有關(guān)規(guī)定辦理合同審批表手續(xù)；（2）部分合同存在簽訂不規(guī)范、無委托代理人的委托授權(quán)書、中標(biāo)通知發(fā)出后至簽訂合同時間超過30天簽訂合同、未使用標(biāo)準(zhǔn)合同文本等合同簽訂、管理不規(guī)范問題；（3）對于有甲供材料的合同，在條款中未約定承包商對甲供材料的管理責(zé)任；（4）經(jīng)過招標(biāo)的工程合同條款遺漏了關(guān)鍵性內(nèi)容；（5）合同資料的歸檔和保管，包括合同簽訂、履行分析、跟蹤監(jiān)督以及合同變更、索賠等一系列資料的收集和保管不完整。6．其它管理制度的執(zhí)行情況該項(xiàng)目在其它方面建立了公司財(cái)務(wù)管理制度、工程管理制度、建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)制度、工程檔案管理制度、“三重一大”實(shí)施細(xì)則、燃料管理制度、效能監(jiān)察制度、差旅報(bào)銷規(guī)定、接待工作制度等基礎(chǔ)管理和內(nèi)部控制制度等，為項(xiàng)目的順利實(shí)施打下了基礎(chǔ)。但在執(zhí)行上由于人力資源不足，各項(xiàng)制度得不到落實(shí)。（二）項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算執(zhí)行情況批復(fù)計(jì)劃總投資50,610,000.00元，設(shè)計(jì)概算44,784,700.00元，未經(jīng)有關(guān)部門審批；該項(xiàng)目沒有擴(kuò)大或縮小建設(shè)規(guī)模、增加或減少建設(shè)內(nèi)容、提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等情況。鋼結(jié)構(gòu)工程在施工過程中出現(xiàn)重大設(shè)計(jì)變更，但未報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。（三）工程結(jié)算情況進(jìn)行公開招標(biāo)的工程，其合同價(jià)款均為暫定價(jià)，沒有合同類別，沒有明確合同價(jià)款的調(diào)整范圍、方式及結(jié)算計(jì)價(jià)方式，我方在審查時充分依照合同法的有關(guān)原則，具體處理上按固定單價(jià)合同進(jìn)行結(jié)算審查；機(jī)電安裝（含電纜）工程合同（TYNPTSG200904號）的結(jié)算情況：1．安裝工程的變更主材，沒有比選認(rèn)價(jià)程序資料，沒有經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)；建設(shè)單位沒有參與材料質(zhì)量和價(jià)格的比選；2．安裝結(jié)算工程量不應(yīng)加入損耗；3．對安裝工程投資分析，其結(jié)算額超出合同價(jià)較大的主要原因?yàn)閷?shí)施過程中擴(kuò)大了安裝工程的合同范圍，招標(biāo)工程量清單提供數(shù)量偏?。ǔ鯏U(kuò)圖設(shè)計(jì)不完善），具體的工程結(jié)算費(fèi)用審核情況見后附工程結(jié)算審計(jì)費(fèi)用核查匯總表（四）物資、設(shè)備采保情況該項(xiàng)目主要材料設(shè)備的采購均執(zhí)行通過招投標(biāo)確定供應(yīng)單位或通過議標(biāo)進(jìn)行選擇，認(rèn)真執(zhí)行采購、驗(yàn)收制度，在采購入庫、報(bào)銷付款等環(huán)節(jié)建立了相互監(jiān)督機(jī)制。（五）財(cái)務(wù)竣工決算（六）建設(shè)資金使用情況（七）關(guān)聯(lián)方交易情況四、有關(guān)建議1．加強(qiáng)工程檔案資料的整理，尤其是招投標(biāo)資料、合同評審資料等，以保證相關(guān)檔案資料完整齊備。2．加強(qiáng)合同管理，確保合同簽訂的合規(guī)性和嚴(yán)肅性。及時貼繳印花稅，確保合同的合法性。3．加強(qiáng)對甲供材料的管理，在合同條款中約定承包商對甲供材料使用的合理數(shù)量或適當(dāng)損耗量，使承包商在施工時加強(qiáng)管理，