財稅技能大賽黑龍江必答題-營銷活動策劃-計劃解決

一、必答題（第一輪）1.企業(yè)成立階段（1）

（2）

（3）

（4）

（5）

（6）

（7）

（8）

（9）

（10）

（11）

（12）

（13）

（14）

（15）

（16）2.資產(chǎn)購置與生產(chǎn)、成本計算

（1）

（2）

（3）

（4）

（5）

（6）

（7）

（8）

（9）

（10）

（11）

（12）

（13）

（14）

（15）

（16）3.產(chǎn)品銷售（1）

（2）

（3）

（4）

（5）

（6）

（7）

（8）（9）

（10）

（11）

（12）

（13）

（14）

（15）

（16）

一、必答題（第一輪）4.對外投資與特殊業(yè)務(wù)（1）

（2）

（3）

（4）

（5）

（6）

（7）

（8）（9）

（10）

（11）

（12）

（13）

（14）

（15）

（16）5.利潤形成與分配

（1）

（2）

（3）

（4）

（5）

（6）

（7）

（8）

（9）

（10）

（11）

（12）

（13）

（14）

（15）

（16）

6.財務(wù)報表的編制與分析（1）

（2）

（3）

（4）

（5）

（6）

（7）

（8）

（9）

（10）

（11）

（12）

（13）

（14）

（15）

（16）一、必答題（第二輪）（1）

（2）

（3）

（4）

（5）

（6）

（7）

（8）（9）

（10）

（11）

（12）

第一輪：1.企業(yè)成立階段（1）茗毓公司作為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自（）之日起（）日內(nèi)辦理設(shè)立稅務(wù)登記。A.設(shè)立賬簿15日B.領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照15日C.設(shè)立賬簿30日D.領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照30日返回目錄顯示答案（2）茗毓公司作為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自（）之日起（）日內(nèi)按規(guī)定設(shè)置賬簿。A.領(lǐng)取稅務(wù)登記證15日B.領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照15日C.領(lǐng)取稅務(wù)登記證30日D.領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照30日返回目錄顯示答案第一輪：1.企業(yè)成立階段（3）茗毓公司為建設(shè)廠房而購置的土地應(yīng)繳納（）。A.契稅B.土地增值稅C.營業(yè)稅D.房產(chǎn)稅返回目錄顯示答案第一輪：1.企業(yè)成立階段（4）2014年茗毓公司（一般納稅人）接受投資者投入的生產(chǎn)設(shè)備一臺，對該設(shè)備的涉稅處理，下列說法正確的是（）。A.如果投資者開具了該設(shè)備的增值稅專用發(fā)票，則茗毓公司可以抵扣投資設(shè)備的進項稅額。B.即使投資者開具了該設(shè)備的增值稅專用發(fā)票，茗毓公司也不可以抵扣投資設(shè)備的進項稅額。C.茗毓公司確實應(yīng)對投資來的設(shè)備進行增值稅處理，但應(yīng)按4%減半的方式計算該投資設(shè)備的增值稅額。D.根本不需要進行增值稅處理。返回目錄顯示答案第一輪：1.企業(yè)成立階段（5）茗毓公司（法人公司，經(jīng)營范圍：服裝）在籌建期間發(fā)生的廣告費支出為20萬元（已經(jīng)取得廣告業(yè)發(fā)票），籌建期間的銷售收入為0。請根據(jù)上述情況判斷下列說法正確的是（）。A.廣告費企業(yè)所得稅前可以扣除的金額為0B.廣告費企業(yè)所得稅前可以扣除的金額為3萬元C.廣告費企業(yè)所得稅前可以扣除的金額為20萬元D.廣告費企業(yè)所得稅前可以扣除的金額應(yīng)該不超過會計利潤總額的15%。返回目錄顯示答案第一輪：1.企業(yè)成立階段（6）茗毓公司的下列證件，不需要繳納印花稅的是（）。 A.工商營業(yè)執(zhí)照 B.購置辦公樓的房產(chǎn)證 C.稅務(wù)登記證 D.購置土地的土地使用證返回目錄顯示答案第一輪：1.企業(yè)成立階段（7））茗毓毓公司司成立立時設(shè)設(shè)立的的管理理費用用明細細賬（（總金金額100萬元元）、、銷售售費用用明細細賬（（總金金額100萬元元）和和財務(wù)務(wù)費用用明細細賬（（總金金額100萬元元），，這三三本賬賬冊應(yīng)應(yīng)納的的印花花稅為為（））。。A.0元B.15元元C.900元D.1500元返回目目錄顯示答答案第一輪輪：1.企企業(yè)成成立階階段（8））假定定茗毓毓公司司采用用手工工方式式進行行記賬賬，則則下列列選項項中，，適合合采用用活頁頁式賬賬簿形形式的的是（（））。A.明明細分分類賬賬B.銀銀行存存款日日記賬賬C.現(xiàn)現(xiàn)金日日記賬賬D.備備查賬賬返回目目錄顯示答答案第一輪輪：1.企企業(yè)成成立階階段（9））茗毓毓公司司成立立后購購買了了一輛輛價值值15萬元元的小小轎車車用于于拜訪訪客戶戶，并并取得得了增增值稅稅專用用發(fā)票票。則則該項項行為為肯定定不涉涉及的的稅費費是（（））。A.增值值稅B.消費費稅C.車輛輛購置稅稅D.營業(yè)業(yè)稅返回目錄錄顯示答案案第一輪：：1.企企業(yè)成立立階段（10））茗毓公公司臨時時租用雨雨虹公司司寫字樓樓進行辦辦公，則則雨虹公公司該租租賃行為為涉及的的稅費中中，下列列選項正正確的是是（））。。A.增值值稅B.營業(yè)業(yè)稅C.消費費稅D.契稅稅返回目錄錄顯示答案案第一輪：：1.企企業(yè)成立立階段（11））茗毓公公司發(fā)生生的下列列業(yè)務(wù)中中，不會會帶來資資產(chǎn)總額額變動的的是（））。A.償還還短期借借款B.收到到投資者者投入的的機器設(shè)設(shè)備一臺臺C.計提提財務(wù)人人員工資資D.購買買原材料料，款未未付返回目錄錄顯示答案案第一輪：：1.企企業(yè)成立立階段（12））根據(jù)《《中華人人民共和和國企業(yè)業(yè)所得稅稅法》及及其實施施條例規(guī)規(guī)定，茗茗毓公司司的各項項資產(chǎn)，，包括固固定資產(chǎn)產(chǎn)、生物物資產(chǎn)、、無形資資產(chǎn)等，，應(yīng)當以以（））為為計稅基基礎(chǔ)。A.重置置成本B.公允允價值C.可變變現(xiàn)凈值值D.歷史史成本返回目錄錄顯示答案案第一輪：：1.企企業(yè)成立立階段（13））下列項項目中，，能同時時引起茗茗毓公司司資產(chǎn)和和所有者者權(quán)益增增加的業(yè)業(yè)務(wù)是（（））。A.用銀銀行存款款支付業(yè)業(yè)務(wù)招待待費B.計提提行政管管理部門門固定資資產(chǎn)折舊舊C.財產(chǎn)產(chǎn)清查中中發(fā)現(xiàn)的的存貨盤盤盈D.交易易性金融融資產(chǎn)公公允價值值下降顯示答案案第一輪：：1.企企業(yè)成立立階段返回目錄錄（14））茗毓公公司的下下列做法法中，不不符合歷歷史成本本計量屬屬性的是是（））。。A.發(fā)出出存貨計計價使用用先進先先出法B.投資資性房地地產(chǎn)期末末采用公公允價值值計量C.固定定資產(chǎn)計計提折舊舊D.長期期股權(quán)投投資按權(quán)權(quán)益法核核算顯示答案案第一輪：：1.企企業(yè)成立立階段返回目錄錄（15））下列各各項中，，不符合合資產(chǎn)會會計要素素定義的的是（））。A.發(fā)出出商品B.應(yīng)收收賬款C.籌建建期間開開辦費D.尚待待加工的的半成品品顯示答案案第一輪：：1.企企業(yè)成立立階段返回目錄錄（16））茗毓公公司適用用的下列列稅收文文件中，，具有最最高法律律效力的的是（））。A.《稅稅務(wù)部門門規(guī)章制制定實施施辦法》》B.《中中華人民民共和國國個人所所得稅法法》C.《中中華人民民共和國國車船稅稅法實施施條例》》D.《中中華人民民共和國國增值稅稅暫行條條例》顯示答案案第一輪：：1.企企業(yè)成立立階段返回目錄錄（1）茗茗毓公司司作為從從事生產(chǎn)產(chǎn)、經(jīng)營營的納稅稅人應(yīng)自自（））之日起起（））日內(nèi)辦辦理設(shè)立立稅務(wù)登登記。A.設(shè)立立賬簿15日B.領(lǐng)取取工商營營業(yè)執(zhí)照照15日C.設(shè)設(shè)立賬簿簿30日日D.領(lǐng)取取工商營營業(yè)執(zhí)照照30日【答案】】D返回目錄錄第一輪：：1.企企業(yè)成立立階段（2）茗茗毓公司司作為從從事生產(chǎn)產(chǎn)、經(jīng)營營的納稅稅人應(yīng)自自（））之日起起（））日內(nèi)按按規(guī)定設(shè)設(shè)置賬簿簿。A.領(lǐng)取取稅務(wù)登登記證15日B.領(lǐng)取取工商營營業(yè)執(zhí)照照15日C.領(lǐng)取取稅務(wù)登登記證30日D.領(lǐng)取取工商營營業(yè)執(zhí)照照30日日返回目錄錄第一輪：：1.企企業(yè)成立立階段【答案】】B（3）茗茗毓公司司為建設(shè)設(shè)廠房而而購置的的土地應(yīng)應(yīng)繳納（（））。A.契稅稅B.土地地增值稅稅C.營業(yè)業(yè)稅D.房產(chǎn)產(chǎn)稅【答案】】A返回目錄錄第一輪：：1.企企業(yè)成立立階段（4）2014年茗毓毓公司（（一般納納稅人））接受投投資者投投入的生生產(chǎn)設(shè)備備一臺，，對該設(shè)設(shè)備的涉涉稅處理理，下列列說法正正確的是是（））。A.如果果投資者者開具了了該設(shè)備備的增值值稅專用用發(fā)票，，則茗毓毓公司可可以抵扣扣投資設(shè)設(shè)備的進進項稅額額。B.即即使投資資者開具具了該設(shè)設(shè)備的增增值稅專專用發(fā)票票，茗茗毓公司司也不可可以抵扣扣投資設(shè)設(shè)備的進進項稅額額。C.茗毓毓公司確確實應(yīng)對對投資來來的設(shè)備備進行增增值稅處處理，但但應(yīng)按4%減半半的方式式計算該該投資設(shè)設(shè)備的增增值稅額額。D.根本本不需要要進行增增值稅處處理?！敬鸢浮俊緼返回目錄錄第一輪：：1.企企業(yè)成立立階段（5）茗茗毓公司司（法人人公司，，經(jīng)營范范圍：服服裝）在在籌建期期間發(fā)生生的廣告告費支出出為20萬元（（已經(jīng)取取得廣告告業(yè)發(fā)票票），籌籌建期間間的銷售售收入為為0。請請根據(jù)上上述情況況判斷下下列說法法正確的的是（））。A.廣告告費企業(yè)業(yè)所得稅稅前可以以扣除的的金額為為0B.廣廣告費企企業(yè)所得得稅前可可以扣除除的金額額為3萬萬元C.廣廣告費企企業(yè)所得得稅前可可以扣除除的金額額為20萬元D.廣廣告費企企業(yè)所得得稅前可可以扣除除的金額額應(yīng)該不不超過會會計利潤潤總額的的15%?！敬鸢浮俊緾返回目錄錄第一輪：：1.企企業(yè)成立立階段（6）茗茗毓公司司的下列列證件，，不需要要繳納印印花稅的的是（））。。A.工商商營業(yè)執(zhí)執(zhí)照B.購置置辦公樓樓的房產(chǎn)產(chǎn)證C.稅務(wù)務(wù)登記證證D.購置置土地的的土地使使用證【答案】】C第一輪：：1.企企業(yè)成立立階段返回目錄錄（7）茗茗毓公司司成立時時設(shè)立的的管理費費用明細細賬（總總金額100萬萬元）、、銷售費費用明細細賬（總總金額100萬萬元）和和財務(wù)費費用明細細賬（總總金額100萬萬元），，這三本本賬冊應(yīng)應(yīng)納的印印花稅為為（））。。A.0元元B.15元C.900元D.1500元【答案】】B第一輪：：1.企企業(yè)成立立階段返回目錄錄（8）假假定茗毓毓公司采采用手工工方式進進行記賬賬，則下下列選項項中，適適合采用用活頁式式賬簿形形式的是是（））。。A.明細細分類賬賬B.銀行行存款日日記賬C.現(xiàn)金金日記賬賬D.備查查賬第一輪：：1.企企業(yè)成立立階段【答案】】A返回目錄錄（9）茗茗毓公司司成立后后購買了了一輛價價值15萬元的的小轎車車用于拜拜訪客戶戶，并取取得了增增值稅專專用發(fā)票票。則該該項行為為肯定不不涉及的的稅費是是（））。。A.增值值稅B.消費費稅C.車輛輛購置稅稅D.營業(yè)業(yè)稅第一輪：：1.企企業(yè)成立立階段【答案】】D返回目錄錄（10））茗毓公公司臨時時租用雨雨虹公司司寫字樓樓進行辦辦公，則則雨虹公公司該租租賃行為為涉及的的稅費中中，下列列選項正正確的是是（））。。A.增值值稅B.營業(yè)業(yè)稅C.消費費稅D.契稅稅第一輪：：1.企企業(yè)成立立階段【答案】】B返回目錄錄（11））茗毓公公司發(fā)生生的下列列業(yè)務(wù)中中，不會會帶來資資產(chǎn)總額額變動的的是（））。A.償還還短期借借款B.收到到投資者者投入的的機器設(shè)設(shè)備一臺臺C.計提提財務(wù)人人員工資資D.購買買原材料料，款未未付第一輪：：1.企企業(yè)成立立階段【答案】】C返回目錄錄（12））根據(jù)《《中華人人民共和和國企業(yè)業(yè)所得稅稅法》及及其實施施條例規(guī)規(guī)定，茗茗毓公司司的各項項資產(chǎn)，，包括固固定資產(chǎn)產(chǎn)、生物物資產(chǎn)、、無形資資產(chǎn)等，，應(yīng)當以以（））為為計稅基基礎(chǔ)。A.重置置成本B.公允允價值C.可變變現(xiàn)凈值值D.歷史史成本第一輪：：1.企企業(yè)成立立階段【答案】】D返回目錄錄（13））下列項項目中，，能同時時引起茗茗毓公司司資產(chǎn)和和所有者者權(quán)益增增加的業(yè)業(yè)務(wù)是（（））。A.用銀銀行存款款支付業(yè)業(yè)務(wù)招待待費B.計提提行政管管理部門門固定資資產(chǎn)折舊舊C.財產(chǎn)產(chǎn)清查中中發(fā)現(xiàn)的的存貨盤盤盈D.交易易性金融融資產(chǎn)公公允價值值下降第一輪：：1.企企業(yè)成立立階段答案：C返回目錄錄（14））茗毓公公司的下下列做法法中，不不符合歷歷史成本本計量屬屬性的是是（））。。A.發(fā)出出存貨計計價使用用先進先先出法B.投資資性房地地產(chǎn)期末末采用公公允價值值計量C.固定定資產(chǎn)計計提折舊舊D.長期期股權(quán)投投資按權(quán)權(quán)益法核核算第一輪：：1.企企業(yè)成立立階段答案：B返回目錄錄（15））下列各各項中，，不符合合資產(chǎn)會會計要素素定義的的是（））。A.發(fā)出出商品B.應(yīng)收收賬款C.籌建建期間開開辦費D.尚待待加工的的半成品品第一輪：：1.企企業(yè)成立立階段答案：C返回目錄錄（16））茗毓公公司適用用的下列列稅收文文件中，，具有最最高法律律效力的的是（））。A.《稅稅務(wù)部門門規(guī)章制制定實施施辦法》》B.《中中華人民民共和國國個人所所得稅法法》C.《中中華人民民共和國國車船稅稅法實施施條例》》D.《中中華人民民共和國國增值稅稅暫行條條例》第一輪：：1.企企業(yè)成立立階段答案：B返回目錄錄第一輪：：2.資資產(chǎn)購置置與生產(chǎn)產(chǎn)、成本本計算（1）2014年茗毓毓公司外外購如下下貨物，，按照增增值稅的的有關(guān)規(guī)規(guī)定，可可以作為為進項稅稅額從銷銷項稅額額中抵扣扣的是（（））。。A．用于于接送職職工上下下班的外外購運輸輸勞務(wù)。。B．外購購的應(yīng)征征消費稅稅的小汽汽車C．外購購的貨物物用于基基建工程程D．外購購的貨物物作為福福利分給給職工返回目錄錄顯示答案案（2）根根據(jù)增值值稅法律律制度的的規(guī)定，，下列進進項稅額額中，不不得從銷銷項稅額額中抵扣扣的是（（））。A.因因自然災災害損失失的產(chǎn)品品所耗用用的進項項稅額B.購購進同時時用于增增值稅應(yīng)應(yīng)稅項目目和非增增值稅應(yīng)應(yīng)稅項目目的固定定資產(chǎn)所所支付的的進項稅稅額C.按按照簡易易辦法征征收增值值稅的一一般納稅稅人購進進的貨物物D.進進口原材材料取得得海關(guān)進進口增值值稅專用用繳款書書上注明明的增值值稅額返回目錄錄顯示答案案第一輪：：2.資資產(chǎn)購置置與生產(chǎn)產(chǎn)、成本本計算（3）下列項目目中，不不通過““應(yīng)交稅稅費”科科目核算算的是（（））。A.增增值稅B.代代扣代繳繳的個人人所得稅稅C.房房產(chǎn)稅D.車車輛購置置稅返回目錄錄顯示答案案第一輪：：2.資資產(chǎn)購置置與生產(chǎn)產(chǎn)、成本本計算（4）期末，茗茗毓公司司生產(chǎn)車車間發(fā)生生的制造造費用應(yīng)應(yīng)分配計計入的科科目是（））。A.庫存存商品B.生產(chǎn)產(chǎn)成本C.營業(yè)業(yè)成本D.主營營業(yè)務(wù)成本本返回目錄顯示答案第一輪：2.資產(chǎn)購購置與生產(chǎn)產(chǎn)、成本計計算（5）茗毓公司當當期因管理理不善，發(fā)發(fā)生火災害害，損失貨貨物一批，，損失金額額180萬萬元，取得得保險機構(gòu)構(gòu)賠款150萬元，，該公司在在所得稅前前可以申報報財產(chǎn)損失失金額為（（））萬元。A.0B.30C.150D.180返回目錄第一輪：2.資產(chǎn)購購置與生產(chǎn)產(chǎn)、成本計計算顯示答案（6）茗毓毓公司（一一般納稅人人）2014年2月月，發(fā)現(xiàn)原原購進的材材料因倉庫庫管理不善善受潮霉變變，經(jīng)核查查損失材料料的賬面成成本為80000元。則下下列會計分分錄正確的的是（））A.借：：待處理財財產(chǎn)損溢———待處理理流動資產(chǎn)產(chǎn)損溢貸：原材料料B.借：：營業(yè)外支支出貸：庫存商商品C.借：：其他業(yè)務(wù)務(wù)支出貸：原材料料應(yīng)交稅費———應(yīng)交增增值稅（進進項稅額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出）D.借：：待處理財財產(chǎn)損溢———待處理理流動資產(chǎn)產(chǎn)損溢貸：原材料料應(yīng)交稅費———應(yīng)交增增值稅（進進項稅額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出）返回目錄顯示答案第一輪：2.資產(chǎn)購購置與生產(chǎn)產(chǎn)、成本計計算（7）茗毓毓公司下列列費用中，，不構(gòu)成產(chǎn)產(chǎn)品成本，，而應(yīng)直接接計入當期期損益的是是（））。A.直接接材料費B.期間間費用C.直接接人工費D.制造造費用返回目錄顯示答案第一輪：2.資產(chǎn)購購置與生產(chǎn)產(chǎn)、成本計計算（8）茗茗毓公司下下列費用發(fā)發(fā)生時，直直接記入““生產(chǎn)成本本”科目核核算的是（（））。A.為建建造廠房而而支付的貸貸款利息B.為制制造產(chǎn)品而而發(fā)生的生生產(chǎn)工人福福利費C.為制制造產(chǎn)品而而發(fā)生的設(shè)設(shè)備折舊費費用D.生產(chǎn)產(chǎn)車間的固固定資產(chǎn)維維修費用返回目錄顯示答案第一輪：2.資產(chǎn)購購置與生產(chǎn)產(chǎn)、成本計計算（9）根根據(jù)增值稅稅法律制度度的規(guī)定，，茗毓公司司下列項目目的進項稅稅額不得從從銷項稅額額中抵扣的的是（））。A.用于于不動產(chǎn)在在建工程的的外購物資資B.生產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品品購入的原原材料C.在地地震中損失失的庫存購購進商品D.購進進原材料發(fā)發(fā)生的運費費返回目錄顯示答案第一輪：2.資產(chǎn)購購置與生產(chǎn)產(chǎn)、成本計計算（10）茗茗毓公司下下列費用發(fā)發(fā)生時，通通過“制造造費用”科科目核算的的是（））。A.行政政管理人員員工資B.采購購人員差旅旅費C.壞賬賬損失D.季節(jié)節(jié)性停工損損失返回目錄顯示答案第一輪：2.資產(chǎn)購購置與生產(chǎn)產(chǎn)、成本計計算（11）茗茗毓公司下下列物資中中，不屬于于存貨的是是（））。A.原材材料B.工程程物資C.包裝裝物D.低值值易耗品返回目錄顯示答案第一輪：2.資產(chǎn)購購置與生產(chǎn)產(chǎn)、成本計計算（12）茗茗毓公司將將一批質(zhì)量量存在問題題的外購原原材料退回回給廠家，，假定該批批原材料已已經(jīng)認證抵抵扣，則茗茗毓公司該該批原材料料涉及的增增值稅應(yīng)（（））。A.抵減減退回當月月的進項稅稅額B.抵減減購進當月月的進項稅稅額C.計入入退回當月月的銷項稅稅D.轉(zhuǎn)到到應(yīng)交稅費費——應(yīng)交交增值稅（（轉(zhuǎn)出多交交增值稅））返回目錄顯示答案第一輪：2.資產(chǎn)購購置與生產(chǎn)產(chǎn)、成本計計算（13）下下列各項中中，茗毓公公司應(yīng)將其其確認為一一項資產(chǎn)的的是（））。A.轉(zhuǎn)入““待處理財財產(chǎn)損溢””借方的存存貨B.以經(jīng)營營租賃方式式租入的一一臺機器設(shè)設(shè)備C.存放在在受托加工工企業(yè)的加加工物資D.約定未未來購入的的存貨顯示答案第一輪：2.資產(chǎn)購購置與生產(chǎn)產(chǎn)、成本計計算返回目錄（14）茗茗毓公司與與某企業(yè)簽簽訂一份技技術(shù)開發(fā)合合同（印花花稅稅率0.03%），合同同記載金額額600萬萬元，含研研究開發(fā)費費100萬萬元。合同同雙方共計計應(yīng)繳納印印花稅（））元。。A.1500B.1800C.3000D.3600顯示答案第一輪：2.資產(chǎn)購購置與生產(chǎn)產(chǎn)、成本計計算返回目錄（15）茗茗毓公司發(fā)發(fā)生的下列列事項中，，不會對固固定資產(chǎn)賬賬面價值產(chǎn)產(chǎn)生影響的的是（））。。A.對固定定資產(chǎn)計提提折舊B.對固定定資產(chǎn)進行行日常維護護C.發(fā)生符符合資本化化條件的大大修理支出出D.調(diào)整原原暫估入賬賬固定資產(chǎn)產(chǎn)的實際成成本顯示答案第一輪：2.資產(chǎn)購購置與生產(chǎn)產(chǎn)、成本計計算返回目錄（16）茗茗毓公司發(fā)發(fā)生的下列列事項中，，不會對無無形資產(chǎn)賬賬面價值產(chǎn)產(chǎn)生影響的的是（）。。A.攤銷無無形資產(chǎn)成成本B.對無形形資產(chǎn)計提提減值準備備C.無形資資產(chǎn)達到使使用狀態(tài)時時企業(yè)內(nèi)部部研究開發(fā)發(fā)項目研究究階段的支支出D.無形資資產(chǎn)達到使使用狀態(tài)時時企業(yè)內(nèi)部部研究開發(fā)發(fā)項目開發(fā)發(fā)階段的支支出滿足無無形資產(chǎn)確確認條件的的部分顯示答案第一輪：2.資產(chǎn)購購置與生產(chǎn)產(chǎn)、成本計計算返回目錄（1）2014年茗茗毓公司外外購如下貨貨物，按照照增值稅的的有關(guān)規(guī)定定，可以作作為進項稅稅額從銷項項稅額中抵抵扣的是（（））。A．用于接接送職工上上下班的外外購運輸勞勞務(wù)。B．外購的的應(yīng)征消費費稅的小汽汽車C．外購的的貨物用于于基建工程程D．外購的的貨物作為為福利分給給職工【答案】B返回目錄第一輪：2.資產(chǎn)購購置與生產(chǎn)產(chǎn)、成本計計算（2）根據(jù)據(jù)增值稅法法律制度的的規(guī)定，下下列進項稅稅額中，不不得從銷項項稅額中抵抵扣的是（（））。A.因自自然災害損損失的產(chǎn)品品所耗用的的進項稅額額B.購進進同時用于于增值稅應(yīng)應(yīng)稅項目和和非增值稅稅應(yīng)稅項目目的固定資資產(chǎn)所支付付的進項稅稅額C.按照照簡易辦法法征收增值值稅的一般般納稅人購購進的貨物物D.進口口原材料取取得海關(guān)進進口增值稅稅專用繳款款書上注明明的增值稅稅額第一輪：2.資產(chǎn)購購置與生產(chǎn)產(chǎn)、成本計計算【答案】C返回目錄（3）下列列項目中，，不通過““應(yīng)交稅費費”科目核核算的是（（）。。A.增值值稅B.代扣扣代繳的個個人所得稅稅C.房產(chǎn)產(chǎn)稅D.車輛輛購置稅【答案】D第一輪：2.資產(chǎn)購購置與生產(chǎn)產(chǎn)、成本計計算返回目錄（4）期末，茗毓毓公司生產(chǎn)產(chǎn)車間發(fā)生生的制造費費用應(yīng)分配配計入的科科目是（）。A.庫存存商品B.生產(chǎn)產(chǎn)成本C.營業(yè)業(yè)成本D.主營營業(yè)務(wù)成本本【答案】B返回目錄第一輪：2.資產(chǎn)購購置與生產(chǎn)產(chǎn)、成本計計算（5）茗毓毓公司當期期因管理不不善，發(fā)生生火災害，，損失貨物物一批，損損失金額180萬元元，取得保保險機構(gòu)賠賠款150萬元，該該公司在所所得稅前可可以申報財財產(chǎn)損失金金額為（））萬萬元。A.0B.30C.150D.180返回目錄第一輪：2.資產(chǎn)購購置與生產(chǎn)產(chǎn)、成本計計算【答案】B（6）茗毓毓公司（一一般納稅人人）2014年2月月，發(fā)現(xiàn)原原購進的材材料因倉庫庫管理不善善受潮霉變變，經(jīng)核查查損失材料料的賬面成成本為80000元元。則下列列會計分錄錄正確的是是（））A.借：：待處理財財產(chǎn)損溢———待處理理流動資產(chǎn)產(chǎn)損溢貸：原材料料B.借：：營業(yè)外支支出貸：庫存商商品C.借：：其他業(yè)務(wù)務(wù)支出貸：原材料料應(yīng)交稅費———應(yīng)交增增值稅（進進項稅額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出）D.借：：待處理財財產(chǎn)損溢———待處理理流動資產(chǎn)產(chǎn)損溢貸：原材料料應(yīng)交稅費———應(yīng)交增增值稅（進進項稅額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出）返回目錄第一輪：2.資產(chǎn)購購置與生產(chǎn)產(chǎn)、成本計計算【答案】D（7）茗毓公司下下列費用中中，不構(gòu)成成產(chǎn)品成本本，而應(yīng)直直接計入當當期損益的的是（））。A.直接接材料費B.期間間費用C.直接接人工費D.制造造費用返回目錄第一輪：2.資產(chǎn)購購置與生產(chǎn)產(chǎn)、成本計計算【答案】B（8）茗毓毓公司下列列費用發(fā)生生時，直接接記入“生生產(chǎn)成本””科目核算算的是（））。。A.為建建造廠房而而支付的貸貸款利息B.為制制造產(chǎn)品而而發(fā)生的生生產(chǎn)工人福福利費C.為制制造產(chǎn)品而而發(fā)生的設(shè)設(shè)備折舊費費用D.生產(chǎn)產(chǎn)車間的固固定資產(chǎn)維維修費用【答案】B第一輪：2.資產(chǎn)購購置與生產(chǎn)產(chǎn)、成本計計算返回目錄（9）根據(jù)據(jù)增值稅法法律制度的的規(guī)定，茗茗毓公司下下列項目的的進項稅額額不得從銷銷項稅額中中抵扣的是是（））。A.用于于不動產(chǎn)在在建工程的的外購物資資B.生產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品品購入的原原材料C.在地地震中損失失的庫存購購進商品D.購進進原材料發(fā)發(fā)生的運費費第一輪：2.資產(chǎn)購購置與生產(chǎn)產(chǎn)、成本計計算返回目錄【答案】A（10）茗茗毓公司下下列費用發(fā)發(fā)生時，通通過“制造造費用”科科目核算的的是（））。A.行政政管理人員員工資B.采購購人員差旅旅費C.壞賬賬損失D.季節(jié)節(jié)性停工損損失第一輪：2.資產(chǎn)購購置與生產(chǎn)產(chǎn)、成本計計算【答案】D返回目錄（11）茗茗毓公司下下列物資中中，不屬于于存貨的是是（））。A.原材材料B.工程程物資C.包裝裝物D.低值值易耗品第一輪：2.資產(chǎn)購購置與生產(chǎn)產(chǎn)、成本計計算【答案】B返回目錄（12）茗茗毓公司將將一批質(zhì)量量存在問題題的外購原原材料退回回給廠家，，假定該批批原材料已已經(jīng)認證抵抵扣，則茗茗毓公司該該批原材料料涉及的增增值稅應(yīng)（（））。A.抵減減退回當月月的進項稅稅額B.抵減減購進當月月的進項稅稅額C.計入入退回當月月的銷項稅稅D.轉(zhuǎn)到到應(yīng)交稅費費——應(yīng)交交增值稅（（轉(zhuǎn)出多交交增值稅））第一輪：2.資產(chǎn)購購置與生產(chǎn)產(chǎn)、成本計計算【答案】A返回目錄（13）下下列各項中中，茗毓公公司應(yīng)將其其確認為一一項資產(chǎn)的的是（）。。A.轉(zhuǎn)入““待處理財財產(chǎn)損溢””借方的存存貨B.以經(jīng)營營租賃方式式租入的一一臺機器設(shè)設(shè)備C.存放在在受托加工工企業(yè)的加加工物資D.約定未未來購入的的存貨第一輪：2.資產(chǎn)購購置與生產(chǎn)產(chǎn)、成本計計算答案：C返回回目目錄錄（14））茗茗毓毓公公司司與與某某企企業(yè)業(yè)簽簽訂訂一一份份技技術(shù)術(shù)開開發(fā)發(fā)合合同同（（印印花花稅稅稅稅率率0.03%）），，合合同同記記載載金金額額600萬萬元元，，含含研研究究開開發(fā)發(fā)費費100萬萬元元。。合合同同雙雙方方共共計計應(yīng)應(yīng)繳繳納納印印花花稅稅（（））元元。。A.1500B.1800C.3000D.3600第一一輪輪：：2.資資產(chǎn)產(chǎn)購購置置與與生生產(chǎn)產(chǎn)、、成成本本計計算算答案案：：C返回回目目錄錄（15））茗茗毓毓公公司司發(fā)發(fā)生生的的下下列列事事項項中中，，不不會會對對固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)賬賬面面價價值值產(chǎn)產(chǎn)生生影影響響的的是是（（））。。A.對對固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)計計提提折折舊舊B.對對固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)進進行行日日常常維維護護C.發(fā)發(fā)生生符符合合資資本本化化條條件件的的大大修修理理支支出出D.調(diào)調(diào)整整原原暫暫估估入入賬賬固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的實實際際成成本本第一一輪輪：：2.資資產(chǎn)產(chǎn)購購置置與與生生產(chǎn)產(chǎn)、、成成本本計計算算答案案：：B返回回目目錄錄（16））茗茗毓毓公公司司發(fā)發(fā)生生的的下下列列事事項項中中，，不不會會對對無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)賬賬面面價價值值產(chǎn)產(chǎn)生生影影響響的的是是（（））。。A.攤攤銷銷無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)成成本本B.對對無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)計計提提減減值值準準備備C.無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)達達到到使使用用狀狀態(tài)態(tài)時時企企業(yè)業(yè)內(nèi)內(nèi)部部研研究究開開發(fā)發(fā)項項目目研研究究階階段段的的支支出出D.無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)達達到到使使用用狀狀態(tài)態(tài)時時企企業(yè)業(yè)內(nèi)內(nèi)部部研研究究開開發(fā)發(fā)項項目目開開發(fā)發(fā)階階段段的的支支出出滿滿足足無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)確確認認條條件件的的部部分分第一一輪輪：：2.資資產(chǎn)產(chǎn)購購置置與與生生產(chǎn)產(chǎn)、、成成本本計計算算答案案：：C返回回目目錄錄第一一輪輪：：3.產(chǎn)產(chǎn)品品銷銷售售（1））下下列列各各項項中中，，屬屬于于增增值值稅稅混混合合銷銷售售行行為為繳繳納納增增值值稅稅的的是是（（））。。A.建建材材商商店店向向甲甲銷銷售售建建材材，，為為乙乙提提供供裝裝飾飾服服務(wù)務(wù)B.賓賓館館為為顧顧客客提提供供住住宿宿服服務(wù)務(wù)的的同同時時銷銷售售高高檔檔毛毛巾巾C.納納稅稅人人銷銷售售軟軟件件產(chǎn)產(chǎn)品品同同時時提提供供軟軟件件培培訓訓勞勞務(wù)務(wù)D.電電信信局局為為客客戶戶提提供供電電話話安安裝裝服服務(wù)務(wù)的的同同時時又又銷銷售售所所安安裝裝的的電電話話機機返回回目目錄錄顯示示答答案案（2））根根據(jù)據(jù)增增值值稅稅法法律律制制度度的的規(guī)規(guī)定定，，下下列列各各項項中中，，不不屬屬于于視視同同銷銷售售貨貨物物行行為為的的是是（（））。。A.將將外外購購的的貨貨物物分分配配給給股股東東B.將將外外購購的的貨貨物物用用于于投投資資C.將將外外購購的的貨貨物物用用于于集集體體福福利利D.將將外外購購的的貨貨物物無無償償贈贈送送他他人人返回回目目錄錄顯示示答答案案第一一輪輪：：3.產(chǎn)產(chǎn)品品銷銷售售（3））茗茗毓毓公公司司將將生生產(chǎn)產(chǎn)的的應(yīng)應(yīng)稅稅消消費費品品直直接接對對外外銷銷售售應(yīng)應(yīng)交交納納的的消消費費稅稅，，通通過過（（））科科目目核核算算。。A.主營業(yè)務(wù)務(wù)成本B.營業(yè)稅金金及附加C.庫存商品品D.管理費用用返回目錄顯示答案第一輪：3.產(chǎn)品銷售（4）茗毓公公司以權(quán)責發(fā)發(fā)生制為核算算基礎(chǔ)，下列列屬于茗毓公公司本期收入入或費用的是是（））。A.本期預付付的貨款B.本期預收收的貨款C.本期支付付下季度的房房租D.本期售出出商品但尚未未收到貨款返回目錄顯示答案第一輪：3.產(chǎn)品銷售（5）下列內(nèi)內(nèi)容不屬于茗茗毓公司營業(yè)業(yè)收入的是（（）。A.銷售商商品收入B.提供勞勞務(wù)收入C.出售固固定資產(chǎn)收入入D.出租設(shè)設(shè)備租金收入入返回目錄顯示答案第一輪：3.產(chǎn)品銷售（6）下列項項目中茗毓公公司應(yīng)確認收收入實現(xiàn)，計計算銷項稅的的項目是（））。A.將購買的的貨物用于集集體福利B.將購買的的貨物用于非非應(yīng)稅項目C.將購買的的貨物用于繼繼續(xù)生產(chǎn)產(chǎn)品品D.將購買的的貨物作為投投資提供給其其他單位返回目錄顯示答案第一輪：3.產(chǎn)品銷售（7）茗毓公公司（一般納納稅人），2014年2月3日，申申報繳納稅款款所屬期為2014年1月的增值稅稅，則正確的的會計處理為為（））。A.借：應(yīng)應(yīng)交稅費－應(yīng)應(yīng)交增值稅（（已交稅金））貸：銀行存款款B.借：應(yīng)應(yīng)交稅費－應(yīng)應(yīng)交增值稅（（轉(zhuǎn)出未交增增值稅）貸：銀行存款款C.借：應(yīng)應(yīng)交稅費－未未交增值稅貸：銀行存款款D.借：應(yīng)應(yīng)交稅費－應(yīng)應(yīng)交增值稅（（轉(zhuǎn)出未交增增值稅）貸：應(yīng)交稅費費－未交增值值稅借：應(yīng)交稅費費－未交增值值稅貸：銀行存款款返回目錄顯示答案第一輪：3.產(chǎn)品銷售（8）下列項項目中，不應(yīng)應(yīng)計入茗毓公公司銷售費用用的是（））。A.銷售部門門人員工資B.銷售部門門設(shè)備折舊費費C.銷售產(chǎn)品品代墊運雜費費D.銷售產(chǎn)品品廣告費返回目錄顯示答案第一輪：3.產(chǎn)品銷售（9）按照增增值稅有關(guān)規(guī)規(guī)定，下列項項目中不應(yīng)計計入茗毓公司司（經(jīng)營業(yè)務(wù)務(wù)：服裝）增增值稅價外費費用的是（））。A.手續(xù)費B.包裝物押押金C.運輸裝卸卸費D.違約金返回目錄顯示答案第一輪：3.產(chǎn)品銷售（10）下列列項目中，應(yīng)應(yīng)同時征收增增值稅和消費費稅的是（））。A.零售環(huán)節(jié)節(jié)銷售的卷煙煙B.零售環(huán)節(jié)節(jié)銷售的鞭炮炮C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)節(jié)銷售的普通通護膚護發(fā)品品D.進口環(huán)節(jié)節(jié)購進的小汽汽車返回目錄顯示答案第一輪：3.產(chǎn)品銷售（11）下列列關(guān)于增值稅稅納稅義務(wù)發(fā)發(fā)生時間的表表述中，說法法正確的有（（）。A.采取直接接收款方式銷銷售貨物的，，為貨物發(fā)出出的當天B.委托商場場銷售貨物，，為商場售出出貨物的當天天C.將委托加加工貨物無償償贈與他人的的，為貨物移移送的當天D.進口貨物物，為到港卸卸貨的當天返回目錄顯示答案第一輪：3.產(chǎn)品銷售（12）茗毓毓公司采取預預收貨款方式式向紫桐公司司銷售貨物，，雙方于2014年3月月15日簽訂訂了買賣合同同。合同約定定紫銅公司于于4月20日日向茗毓公司司預付貨款。。但茗毓公司司在4月10日就收到了了紫銅公司預預付的貨款，，茗毓公司于于5月25日日發(fā)出貨物。。按我國《增增值稅暫行條條例》及其實實施細則的規(guī)規(guī)定，茗毓公公司增值稅納納稅義務(wù)發(fā)生生時間應(yīng)為（（）。。A.3月15日B.4月10日C.4月20日D.5月25日返回目錄顯示答案第一輪：3.產(chǎn)品銷售（13）茗毓毓公司本月銷銷售情況如下下：（1）現(xiàn)現(xiàn)款銷售甲設(shè)設(shè)備10臺，，總售價100000元（不含增增值稅，下同同）已入賬；；（2）采用用預收款方式式銷售乙設(shè)備備2臺，總售售價30000元，收收取款項10000元元，商品尚未未發(fā)出；（3）附有退貨貨條件的丙設(shè)設(shè)備銷售2臺臺，總售價23000元已入賬，，退貨期3個個月，退貨的的可能性難以以估計。茗毓毓公司本月應(yīng)應(yīng)確認的銷售售收入為（））元。。A.100000B.140000C.163000D.183000【正確確答案案】A顯示答答案第一輪輪：3.產(chǎn)產(chǎn)品銷銷售返回目目錄（14）茗茗毓公公司提提供勞勞務(wù)收收入的的確認認與計計量，，下列列說法法中不不正確確的是是（））。。A.長長期為為客戶戶提供供重復復勞務(wù)務(wù)收取取的勞勞務(wù)費費，通通常應(yīng)應(yīng)在相相關(guān)勞勞務(wù)活活動發(fā)發(fā)生時時確認認為收收入B.安安裝工工作是是銷售售商品品附帶帶條件件的，，安裝裝費用用在資資產(chǎn)負負債表表日根根據(jù)安安裝的的完工工進度度確認認收入入C.為為特定定客戶戶開發(fā)發(fā)軟件件的收收費，，在資資產(chǎn)負負債表表日根根據(jù)開開發(fā)的的完工工進度度確認認收入入D.屬屬于提提供設(shè)設(shè)備和和其他他有形形資產(chǎn)產(chǎn)的特特許權(quán)權(quán)使用用費，，在交交付資資產(chǎn)或或者轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移資資產(chǎn)所所有權(quán)權(quán)時確確認收收入顯示答答案第一輪輪：3.產(chǎn)產(chǎn)品銷銷售返回目目錄（15）茗茗毓公公司所所在地地區(qū)自自2013年8月1日起起營改改增，，以下下關(guān)于于營業(yè)業(yè)稅改改征增增值稅稅適用用稅率率的表表述，，正確確的是是（））。。A.單單位和和個人人提供供的國國際運運輸服服務(wù)，，稅率率為零零B.提提供的的交通通運輸輸業(yè)服服務(wù)，，稅率率為7%C.單單位和和個人人向境境外單單位提提供的的研發(fā)發(fā)服務(wù)務(wù)，稅稅率為為6%D.提提供有有形動動產(chǎn)租租賃服服務(wù)，，稅率率為6%顯示答答案第一輪輪：3.產(chǎn)產(chǎn)品銷銷售返回目目錄（16）茗茗毓公公司兼兼營非非增值值稅應(yīng)應(yīng)稅項項目的的，應(yīng)應(yīng)分別別核算算貨物物或者者應(yīng)稅稅勞務(wù)務(wù)的銷銷售額額和非非增值值稅應(yīng)應(yīng)稅項項目的的營業(yè)業(yè)額；；未分分別核核算的的，（（）。。A.全全部收收入一一并計計征增增值稅稅B.全全部收收入一一并計計征營營業(yè)稅稅C.由由主管管稅務(wù)務(wù)機關(guān)關(guān)核定定貨物物或者者應(yīng)稅稅勞務(wù)務(wù)的銷銷售額額D.全全部收收入從從高征征稅顯示答答案第一輪輪：3.產(chǎn)產(chǎn)品銷銷售返回目目錄（1））下列列各項項中，，屬于于增值值稅混混合銷銷售行行為繳繳納增增值稅稅的是是（（））。。A.建建材商商店向向甲銷銷售建建材，，為乙乙提供供裝飾飾服務(wù)務(wù)B.賓賓館為為顧客客提供供住宿宿服務(wù)務(wù)的同同時銷銷售高高檔毛毛巾C.納納稅人人銷售售軟件件產(chǎn)品品同時時提供供軟件件培訓訓勞務(wù)務(wù)D.電電信局局為客客戶提提供電電話安安裝服服務(wù)的的同時時又銷銷售所所安裝裝的電電話機機【答案案】C返回目目錄第一輪輪：3.產(chǎn)產(chǎn)品銷銷售（2））根據(jù)據(jù)增值值稅法法律制制度的的規(guī)定定，下下列各各項中中，不不屬于于視同同銷售售貨物物行為為的是是（））。。A.將將外購購的貨貨物分分配給給股東東B.將將外購購的貨貨物用用于投投資C.將將外購購的貨貨物用用于集集體福福利D.將將外購購的貨貨物無無償贈贈送他他人【答案案】C返回目目錄第一輪輪：3.產(chǎn)產(chǎn)品銷銷售（3））茗毓公公司將將生產(chǎn)產(chǎn)的應(yīng)應(yīng)稅消消費品品直接接對外外銷售售應(yīng)交交納的的消費費稅，，通過過（））科目目核算算。A.主主營業(yè)業(yè)務(wù)成成本B.營營業(yè)稅稅金及及附加加C.庫庫存商商品D.管管理費費用【答案案】B返回目目錄第一輪輪：3.產(chǎn)產(chǎn)品銷銷售（4））茗毓毓公司司以權(quán)權(quán)責發(fā)發(fā)生制制為核核算基基礎(chǔ)，，下列列屬于于茗毓毓公司司本期期收入入或費費用的的是（（））。A.本本期預預付的的貨款款B.本本期預預收的的貨款款C.本本期支支付下下季度度的房房租D.本本期售售出商商品但但尚未未收到到貨款款第一輪輪：3.產(chǎn)產(chǎn)品銷銷售【答案案】D返回目目錄（5））下列內(nèi)內(nèi)容不不屬于于茗毓毓公司司營業(yè)業(yè)收入入的是是（））。A.銷銷售售商品品收入入B.提提供供勞務(wù)務(wù)收入入C.出出售售固定定資產(chǎn)產(chǎn)收入入D.出租租設(shè)備租金金收入【答案】C返回目錄第一輪：3.產(chǎn)品銷銷售（6）下列列項目中茗茗毓公司應(yīng)應(yīng)確認收入入實現(xiàn)，計計算銷項稅稅的項目是是（））。A.將購買買的貨物用用于集體福福利B.將購買買的貨物用用于非應(yīng)稅稅項目C.將購買買的貨物用用于繼續(xù)生生產(chǎn)產(chǎn)品D.將購買買的貨物作作為投資提提供給其他他單位【答案】D第一輪：3.產(chǎn)品銷銷售返回目錄（7）茗毓毓公司（一一般納稅人人），2014年2月3日，，申報繳納納稅款所屬屬期為2014年1月的增值值稅，則正正確的會計計處理為（（））。A.借：：應(yīng)交稅費費－應(yīng)交增增值稅（已已交稅金））貸：銀行存存款B.借：：應(yīng)交稅費費－應(yīng)交增增值稅（轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出未交增增值稅）貸：銀行存存款C.借：：應(yīng)交稅費費－未交增增值稅貸：銀行存存款D.借：：應(yīng)交稅費費－應(yīng)交增增值稅（轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出未交增增值稅）貸：應(yīng)交稅稅費－未交交增值稅借：應(yīng)交稅稅費－未交交增值稅貸：銀行存存款【答案】C第一輪：3.產(chǎn)品銷銷售返回目錄（8）下列列項目中，，不應(yīng)計入入茗毓公司司銷售費用用的是（））。。A.銷售部部門人員工工資B.銷售部部門設(shè)備折折舊費C.銷售產(chǎn)產(chǎn)品代墊運運雜費D.銷售產(chǎn)產(chǎn)品廣告費費第一輪：3.產(chǎn)品銷銷售【答案】C返回目錄（9）按照照增值稅有有關(guān)規(guī)定，，下列項目目中不應(yīng)計計入茗毓公公司（經(jīng)營營業(yè)務(wù)：服服裝）增值值稅價外費費用的是（（））。A.手續(xù)費費B.包裝物物押金C.運輸裝裝卸費D.違約金金第一輪：3.產(chǎn)品銷銷售【答案】B返回目錄（10）下下列項目中中，應(yīng)同時時征收增值值稅和消費費稅的是（（））。A.零售環(huán)環(huán)節(jié)銷售的的卷煙B.零售環(huán)環(huán)節(jié)銷售的的鞭炮C.生產(chǎn)環(huán)環(huán)節(jié)銷售的的普通護膚膚護發(fā)品D.進口環(huán)環(huán)節(jié)購進的的小汽車第一輪：3.產(chǎn)品銷銷售【答案】D返回目錄（11）下下列關(guān)于增增值稅納稅稅義務(wù)發(fā)生生時間的表表述中，說說法正確的的有（））。A.采取直直接收款方方式銷售貨貨物的，為為貨物發(fā)出出的當天B.委托商商場銷售貨貨物，為商商場售出貨貨物的當天天C.將委托托加工貨物物無償贈與與他人的，，為貨物移移送的當天天D.進口貨貨物，為到到港卸貨的的當天【答案】C返回目錄第一輪：3.產(chǎn)品銷銷售（12）茗茗毓公司采采取預收貨貨款方式向向紫桐公司司銷售貨物物，雙方于于2014年3月15日簽訂訂了買賣合合同。合同同約定紫銅銅公司于4月20日日向茗毓公公司預付貨貨款。但茗茗毓公司在在4月10日就收到到了紫銅公公司預付的的貨款，茗茗毓公司于于5月25日發(fā)出貨貨物。按我我國《增值值稅暫行條條例》及其其實施細則則的規(guī)定，，茗毓公司司增值稅納納稅義務(wù)發(fā)發(fā)生時間應(yīng)應(yīng)為（））。A.3月15日B.4月10日C.4月20日D.5月25日第一輪：3.產(chǎn)品銷銷售【答案】D返回目錄（13）茗茗毓公司本本月銷售情情況如下：：（1）現(xiàn)現(xiàn)款銷售甲甲設(shè)備10臺，總售售價100000元（不含含增值稅，，下同）已已入賬；（（2）采用用預收款方方式銷售乙乙設(shè)備2臺臺，總售價價30000元，，收取款項項10000元，，商品尚未未發(fā)出；（（3）附有有退貨條件件的丙設(shè)備備銷售2臺臺，總售價價23000元已已入賬，退退貨期3個個月，退貨貨的可能性性難以估計計。茗毓公公司本月應(yīng)應(yīng)確認的銷銷售收入為為（））元。A.100000B.140000C.163000D.183000第一輪：3.產(chǎn)品銷銷售【答案】A返回目錄（14）茗茗毓公司提提供勞務(wù)收收入的確認認與計量，，下列說法法中不正確確的是（））。。A.長期為為客戶提供供重復勞務(wù)務(wù)收取的勞勞務(wù)費，通通常應(yīng)在相相關(guān)勞務(wù)活活動發(fā)生時時確認為收收入B.安裝工工作是銷售售商品附帶帶條件的，，安裝費用用在資產(chǎn)負負債表日根根據(jù)安裝的的完工進度度確認收入入C.為特定定客戶開發(fā)發(fā)軟件的收收費，在資資產(chǎn)負債表表日根據(jù)開開發(fā)的完工工進度確認認收入D.屬于提提供設(shè)備和和其他有形形資產(chǎn)的特特許權(quán)使用用費，在交交付資產(chǎn)或或者轉(zhuǎn)移資資產(chǎn)所有權(quán)權(quán)時確認收收入第一輪：3.產(chǎn)品銷銷售【答案】B返回目錄（15）茗茗毓公司所所在地區(qū)自自2013年8月1日起營改改增，以下下關(guān)于營業(yè)業(yè)稅改征增增值稅適用用稅率的表表述，正確確的是（））。A.單位和和個人提供供的國際運運輸服務(wù)，，稅率為零零B.提供的的交通運輸輸業(yè)服務(wù)，，稅率為7%C.單位和和個人向境境外單位提提供的研發(fā)發(fā)服務(wù)，稅稅率為6%D.提供有有形動產(chǎn)租租賃服務(wù)，，稅率為6%第一輪：3.產(chǎn)品銷銷售【答案】A返回目錄（16）茗茗毓公司兼兼營非增值值稅應(yīng)稅項項目的，應(yīng)應(yīng)分別核算算貨物或者者應(yīng)稅勞務(wù)務(wù)的銷售額額和非增值值稅應(yīng)稅項項目的營業(yè)業(yè)額；未分分別核算的的，（）。。A.全部收收入一并計計征增值稅稅B.全部收收入一并計計征營業(yè)稅稅C.由主管管稅務(wù)機關(guān)關(guān)核定貨物物或者應(yīng)稅稅勞務(wù)的銷銷售額D.全部收收入從高征征稅第一輪：3.產(chǎn)品銷銷售【答案】C返回目錄第一輪：4.對外投投資與特殊殊業(yè)務(wù)（1）茗毓毓公司投資資境內(nèi)上市市B公司，，占其15%的股份份。2014年3月月，B公司司分配給茗茗毓公司100萬元元股息。對對該股息的的涉稅處理理，下列說說法正確的的是（））。A.該該股息屬屬于企業(yè)業(yè)所得稅稅免稅收收入B.該該股息屬屬于企業(yè)業(yè)所得稅稅不征稅稅收入C.該該股息屬屬于企業(yè)業(yè)所得稅稅征稅收收入D.該該股息屬屬于企業(yè)業(yè)所得稅稅征稅收收入，但但應(yīng)減半半征稅。。顯示答案案返回目錄錄（2）茗茗毓公司司于2014年年4月銷銷售一臺臺2008年購購入的設(shè)設(shè)備。下下列關(guān)于于銷售使使用過設(shè)設(shè)備的增增值稅會會計分錄錄，正確確的是（（））。A.借借：固定定資產(chǎn)清清理貸：應(yīng)交交稅費———未交交增值稅稅B.借借：銀行行存款貸：營業(yè)業(yè)外收入入應(yīng)交稅費費——應(yīng)應(yīng)交增值值稅（銷銷項稅額額）C.借借：固定定資產(chǎn)清清理貸：應(yīng)交交稅費———應(yīng)交交增值稅稅（銷項項稅額））D.借借：固定定資產(chǎn)清清理貸：應(yīng)交交稅費———未交交增值稅稅（銷項項稅額））顯示答案案第一輪：：4.對對外投資資與特殊殊業(yè)務(wù)返回目錄錄（3）對對一般納納稅人以以舊換新新行為，，下列增增值稅涉涉稅處理理正確的的是（））。。A.用用新舊產(chǎn)產(chǎn)品的差差價計算算銷項稅稅額B.以以舊換新新行為不不涉及銷銷項稅額額計算C.換換回的舊舊商品應(yīng)應(yīng)按公允允價值計計算進項項稅額，，并進行行抵扣D.換換回的舊舊商品應(yīng)應(yīng)按公允允價值計計量，不不得抵扣扣進項稅稅額顯示答案案第一輪：：4.對對外投資資與特殊殊業(yè)務(wù)返回目錄錄（4）某某金店是是增值稅稅的一般般納稅人人，2014年年3月采采取以舊舊換新方方式銷售售純金項項鏈10條，每每條新項項鏈的不不含稅銷銷售額為為4000元元，收購購舊項鏈鏈的不含含稅金額額為每條條2000元元，則該該筆業(yè)務(wù)務(wù)的銷項項稅額為為（））元元。A.6800B.5200C.3400D.2600顯示答案案第一輪：：4.對對外投資資與特殊殊業(yè)務(wù)返回目錄錄（5）根根據(jù)企業(yè)業(yè)所得稅稅法的有有關(guān)規(guī)定定，下列列表述不不正確的的是（））。。A.銷售售時有商商業(yè)折扣扣的，按按扣除商商業(yè)折扣扣前的金金額確定定銷售貨貨物的收收入B.銷售售涉及現(xiàn)現(xiàn)金折扣扣的，按按扣除現(xiàn)現(xiàn)金折扣扣前的金金額確定定銷售貨貨物的收收入，現(xiàn)現(xiàn)金折扣扣實際發(fā)發(fā)生時作作為財務(wù)務(wù)費用扣扣除C.發(fā)生生銷售折折讓，在在發(fā)生時時沖減當當期銷售售貨物的的收入D.發(fā)生生銷售退退回，發(fā)發(fā)生時沖沖減退回回當期銷銷售貨物物的收入入，同時時沖減當當期銷售售商品的的成本顯示答案案第一輪：：4.對對外投資資與特殊殊業(yè)務(wù)返回目錄錄（6）假假設(shè)某商商場采用用了還本本銷售的的方式，，銷售電電視機1臺，每每臺不含含稅售價價1000元元，約定定1年后后，將售售價的50％返返還給購購貨人，，則該商商場就上上述行為為應(yīng)計算算的銷項項稅額是是（））。A.255元元B.170元元C.85元D.0元返回目錄錄顯示答案案第一輪：：4.對對外投資資與特殊殊業(yè)務(wù)返回目錄錄（7）茗茗毓公司司（一般般納稅人人）以““買一贈贈一”方方式銷售售貨物。。本期銷銷售A商商品1臺臺，每臺臺售價（（不含稅稅）100元，，同時贈贈送B商商品1件件（B商商品不含含稅單價價為100元/件））。A.B商品品適用稅稅率均為為17%。該茗茗毓公司司此業(yè)務(wù)務(wù)應(yīng)申報報的銷項項稅額是是（））元。。A.34B.21C.19D.17顯示答案案第一輪：：4.對對外投資資與特殊殊業(yè)務(wù)返回目錄錄（8）茗茗毓公司司用一批批價值110萬萬元的服服裝與愛愛信紡織織廠交換換價值100萬萬元的布布料，雙雙方均開開具增值值稅專用用發(fā)票，，下列說說法中正正確的是是（））。（（以上價價格均不不包含增增值稅））A.茗毓毓公司以以物易物物的行為為，應(yīng)繳繳納增值值稅，其其銷項稅稅額為1.7萬萬元B.茗毓毓公司以以物易物物的行為為不涉及及增值稅稅銷項稅稅額C.茗毓毓公司可可以抵扣扣換入布布料的進進項稅，，可以抵抵扣的金金額為17萬元元D.茗毓毓公司不不得抵扣扣換入布布料的進進項稅返回目錄錄顯示答案案第一輪：：4.對對外投資資與特殊殊業(yè)務(wù)（9）茗茗毓公司司持有的的下列資資產(chǎn)中，，屬于非非貨幣性性資產(chǎn)的的是（））。。A.應(yīng)收收賬款B.持有有的銀行行承兌匯匯票C.準備備持至到到期的債債券投資資D.擬長長期持有有的股票票投資顯示答案案第一輪：：4.對對外投資資與特殊殊業(yè)務(wù)返回目錄錄（10））下列關(guān)關(guān)于金融融資產(chǎn)的的分類表表述中，，正確的的是（））。A.在活活躍市場場上有報報價的金金融資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)劃分分為以公公允價值值計量且且變動計計入當期期損益的的金融資資產(chǎn)B.到期期日固定定、回收收金額固固定的金金融資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)劃分分為持有有至到期期投資C.可供供出售金金融資產(chǎn)產(chǎn)和交易易性金融融資產(chǎn)持持有的目目的都是是為了近近期出售售D.金融融資產(chǎn)的的分類應(yīng)應(yīng)是管理理層意圖圖的如實實表達，，其分類類一經(jīng)確確定，不不應(yīng)隨意意變更顯示答案案第一輪：：4.對對外投資資與特殊殊業(yè)務(wù)返回目錄錄（11））茗毓公公司應(yīng)收收楓樺公公司的一一筆100萬元元貨款到到期，由由于楓樺樺公司發(fā)發(fā)生財務(wù)務(wù)困難，，該筆貨貨款預計計短期內(nèi)內(nèi)難以收收回。茗茗毓公司司已為該該項債權(quán)權(quán)計提20萬元元的壞賬賬準備，，2014年12月10日茗茗毓公司司與楓樺樺公司進進行協(xié)商商，下列列說法中中屬于債債務(wù)重組組的是（（））。A.將楓楓樺公司司的貨款款延期2年后償償還，年年利率10%B.減免免楓樺公公司30萬元債債務(wù)，其其余以現(xiàn)現(xiàn)金償還還C.楓樺樺公司以以公允價價值100萬元元的機器器設(shè)備償償還D.楓樺樺公司以以現(xiàn)金50萬元元和公允允價值為為50萬萬元的交交易性金金融資產(chǎn)產(chǎn)償還顯示答案案第一輪：：4.對對外投資資與特殊殊業(yè)務(wù)返回目錄錄（12））以修改改其他債債務(wù)條件件進項債債務(wù)重組組的，如如果債務(wù)務(wù)重組協(xié)協(xié)議中附附有或有有應(yīng)付金金額的，，該或有有應(yīng)付金金額最終終沒有發(fā)發(fā)生的