投資基金第20章基金財(cái)務(wù)報(bào)表分析課件

第二十章基金財(cái)務(wù)報(bào)表分析本章主要內(nèi)容第一節(jié)投資結(jié)果報(bào)告第二節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表第三節(jié)基金財(cái)務(wù)狀況報(bào)告的審計(jì)第四節(jié)基金的財(cái)務(wù)分析教學(xué)要求：掌握基金單位凈值、單位凈值增長(zhǎng)率、基金凈值收益率、基金年初估值收益實(shí)現(xiàn)率、基金年末估值實(shí)現(xiàn)率及其計(jì)算方法。了解基金投資結(jié)果報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表、投資組合表、財(cái)務(wù)狀況審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容。教學(xué)重點(diǎn)：基金單位凈值、單位凈值增長(zhǎng)率、基金凈值收益率、基金年初估值收益實(shí)現(xiàn)率、基金年末估值實(shí)現(xiàn)率及其計(jì)算方法教學(xué)難點(diǎn)：基金單位凈值、單位凈值增長(zhǎng)率、基金凈值收益率、基金年初估值收益實(shí)現(xiàn)率、基金年末估值實(shí)現(xiàn)率及其計(jì)算方法第一節(jié)投資結(jié)果報(bào)告一、投資結(jié)果報(bào)告是指基金管理公司依據(jù)投資計(jì)劃進(jìn)行投資后，定期向投資者公布的反映投資基金資產(chǎn)運(yùn)作狀況和投資收益情況的報(bào)告，是反映投資基金財(cái)務(wù)狀況的重要文件。第二節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表主要的財(cái)務(wù)報(bào)表一、資產(chǎn)負(fù)債表主要反映投資基金運(yùn)作過程中的資產(chǎn)負(fù)債情況二、資產(chǎn)報(bào)告表又稱資本賬，它所反映的是投資基金資產(chǎn)在年度末的形成與構(gòu)成狀況財(cái)務(wù)報(bào)表二三、損益表反映的是投資基金在運(yùn)作期間各類項(xiàng)目的收入與支出狀況四、投資基金管理公司財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表三五、投資組合表及投資組合變動(dòng)表組合表反映本年度末投資基金所持有的各種金融資產(chǎn)以及它們?cè)诳傎Y產(chǎn)中所占的份額投資組合變動(dòng)表則列舉了投資基金所持有的金融資產(chǎn)在年初和年末的增減變動(dòng)情況六、業(yè)績(jī)記錄記錄歷年來(lái)基金運(yùn)作的業(yè)績(jī)，常以基金在市場(chǎng)上價(jià)格表現(xiàn)和歷年來(lái)總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)的變化來(lái)反映。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告作為外部獨(dú)立審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師要對(duì)投資基金財(cái)務(wù)狀況報(bào)告的各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)意見，說(shuō)明投資基金管理公司是否嚴(yán)格按照信托契約、投資基金管理?xiàng)l例、投資基金章程的有關(guān)規(guī)定編制了各項(xiàng)報(bào)表，并確認(rèn)報(bào)表是否真實(shí)明確。第四節(jié)基金的財(cái)務(wù)分析一、單位資產(chǎn)凈值二、單位凈值增長(zhǎng)率三、基金凈值收益率基金凈值收益率=基金年度凈收益/基金年初凈值四、基金年初估值收益實(shí)現(xiàn)率基金年初估值實(shí)現(xiàn)率=基金全年證券買賣減價(jià)收入/基金年初估值收益部分基金行情2006.3.22資料來(lái)源:中國(guó)基金網(wǎng)易方達(dá)公司旗下基金業(yè)績(jī)基金的財(cái)務(wù)分析五、基金年末估值損失風(fēng)險(xiǎn)比率基金年末估值損失風(fēng)險(xiǎn)比率=基金年末估值損失/基金年末凈值復(fù)習(xí)思考題什么是基金財(cái)務(wù)狀況報(bào)告表，具體包括哪些內(nèi)容簡(jiǎn)述基金財(cái)務(wù)分析的