投資基金第20章基金財務(wù)報表分析課件

第二十章基金財務(wù)報表分析本章主要內(nèi)容第一節(jié)投資結(jié)果報告第二節(jié)財務(wù)報表第三節(jié)基金財務(wù)狀況報告的審計第四節(jié)基金的財務(wù)分析教學(xué)要求：掌握基金單位凈值、單位凈值增長率、基金凈值收益率、基金年初估值收益實現(xiàn)率、基金年末估值實現(xiàn)率及其計算方法。了解基金投資結(jié)果報告、財務(wù)報表、投資組合表、財務(wù)狀況審計報告的主要內(nèi)容。教學(xué)重點：基金單位凈值、單位凈值增長率、基金凈值收益率、基金年初估值收益實現(xiàn)率、基金年末估值實現(xiàn)率及其計算方法教學(xué)難點：基金單位凈值、單位凈值增長率、基金凈值收益率、基金年初估值收益實現(xiàn)率、基金年末估值實現(xiàn)率及其計算方法第一節(jié)投資結(jié)果報告一、投資結(jié)果報告是指基金管理公司依據(jù)投資計劃進行投資后，定期向投資者公布的反映投資基金資產(chǎn)運作狀況和投資收益情況的報告，是反映投資基金財務(wù)狀況的重要文件。第二節(jié)財務(wù)報表主要的財務(wù)報表一、資產(chǎn)負(fù)債表主要反映投資基金運作過程中的資產(chǎn)負(fù)債情況二、資產(chǎn)報告表又稱資本賬，它所反映的是投資基金資產(chǎn)在年度末的形成與構(gòu)成狀況財務(wù)報表二三、損益表反映的是投資基金在運作期間各類項目的收入與支出狀況四、投資基金管理公司財務(wù)報告財務(wù)報表三五、投資組合表及投資組合變動表組合表反映本年度末投資基金所持有的各種金融資產(chǎn)以及它們在總資產(chǎn)中所占的份額投資組合變動表則列舉了投資基金所持有的金融資產(chǎn)在年初和年末的增減變動情況六、業(yè)績記錄記錄歷年來基金運作的業(yè)績，常以基金在市場上價格表現(xiàn)和歷年來總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)的變化來反映。二、注冊會計師出具審計報告作為外部獨立審計的注冊會計師要對投資基金財務(wù)狀況報告的各項會計報表進行審計，并出具審計意見，說明投資基金管理公司是否嚴(yán)格按照信托契約、投資基金管理條例、投資基金章程的有關(guān)規(guī)定編制了各項報表，并確認(rèn)報表是否真實明確。第四節(jié)基金的財務(wù)分析一、單位資產(chǎn)凈值二、單位凈值增長率三、基金凈值收益率基金凈值收益率=基金年度凈收益/基金年初凈值四、基金年初估值收益實現(xiàn)率基金年初估值實現(xiàn)率=基金全年證券買賣減價收入/基金年初估值收益部分基金行情2006.3.22資料來源:中國基金網(wǎng)易方達公司旗下基金業(yè)績基金的財務(wù)分析五、基金年末估值損失風(fēng)險比率基金年末估值損失風(fēng)險比率=基金年末估值損失/基金年末凈值復(fù)習(xí)思考題什么是基金財務(wù)狀況報告表，具體包括哪些內(nèi)容簡述基金財務(wù)分析的