審計之星實驗課件

計算機(jī)審計實驗課審計之星軟件計算機(jī)審計實驗基本操作流程圖財務(wù)數(shù)據(jù)采集財務(wù)信息查詢財務(wù)指標(biāo)分析表賬證審核審計過程記錄查證方法自定義審核一、概述二、審計準(zhǔn)備階段的應(yīng)用三、審計實施階段的應(yīng)用四、審計終結(jié)階段的應(yīng)用目錄1.1基本概念1.計算機(jī)審計的概念2.計算機(jī)審計的必要性3.目前國內(nèi)計算機(jī)審計軟件的開發(fā)情況4.審計之星軟件的發(fā)展歷程一、概述1.計算機(jī)審計的概念（1）計算機(jī)審計—對計算機(jī)會計信息系統(tǒng)中的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行審計（2）計算機(jī)技術(shù)輔助審計—利用計算機(jī)技術(shù)輔助實施審計（3）IT審計—對計算機(jī)信息系統(tǒng)進(jìn)行審計一、概述

1.1基本概念2.計算機(jī)審計的必要性（1）肉眼可見的審計線索減少（2）大部分人工完成的會計業(yè)務(wù)處理由計算機(jī)自動處理所代替（3）內(nèi)部控制的方法更加依賴計算機(jī)技術(shù)（4）差錯因素發(fā)生了重大變化（5）企業(yè)信息系統(tǒng)的集成化一、概述

1.1基本概念4.審計之星軟件的發(fā)展歷程2000年，《審計之星》查證系統(tǒng)V1.0版問世，實現(xiàn)了對會計賬務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的檢查、抽樣與分析。2001年，開始醞釀《審計之星》查證系統(tǒng)V2.0版。2005年，出現(xiàn)《審計之星》4.0版本，該版本利用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，使審計工作網(wǎng)絡(luò)化和信息化。還利用新的數(shù)據(jù)接口技術(shù)，導(dǎo)入了眾多財務(wù)軟件數(shù)據(jù)等?，F(xiàn)在，《審計之星》6.0版本.一、概述

1.1基本概念

1.2審計之星軟件功能1.系統(tǒng)功能特色2.系統(tǒng)的可拓展功能一、概述1.系統(tǒng)功能特色①采用模板定義接口與專用軟件接口相結(jié)合的導(dǎo)入方法解決數(shù)據(jù)采集問題②采用符合傳統(tǒng)審計的逆向檢查方法③智能化的會計制度執(zhí)行情況檢查④提供多種方法的記賬憑證檢查⑤留有審計軌跡的底稿記錄⑥與EXCEL軟件連接一、概述

1.2軟件功能二、審計準(zhǔn)備階段的應(yīng)用2.1創(chuàng)建審計項目2.2采集電子數(shù)據(jù)2.3財務(wù)分析及制定審計計劃2.1創(chuàng)建審計項目輸入被審計單位名稱，單位代碼二、審計準(zhǔn)備階段

2.2采集電子數(shù)據(jù)1.通過開始菜單中程序的〖通用數(shù)據(jù)接口〗—【模板定義接口】直接引入數(shù)據(jù)二、審計準(zhǔn)備階段2.3財務(wù)分析及制定審計計劃1.分類指標(biāo)分析2.杜邦分析圖3.同行業(yè)指標(biāo)評價二、審計準(zhǔn)備階段1.分類指標(biāo)分析——盈利能力分析①點擊主菜單〖財務(wù)分析〗—【分類指標(biāo)分析】—盈利能力分析或點擊界面引導(dǎo)圖上的〖財務(wù)分析〗進(jìn)入引導(dǎo)界面，然后雙擊“盈利能力分析”圖標(biāo)。二、審計準(zhǔn)備階段

2.3財務(wù)分析及制定審計計劃②進(jìn)入“盈利能力分析”界面，可看到各項盈利能力指標(biāo)的“本年值”、“上年同期值”、以及“差異數(shù)”和“差異率”。1.分類指標(biāo)分析——盈利能力分析二、審計準(zhǔn)備階段

2.3財務(wù)分析及制定審計計劃點擊主菜單〖財務(wù)分析〗——【分類指標(biāo)分析】——負(fù)債能力分析或點擊界面引導(dǎo)圖上的〖財務(wù)分析〗進(jìn)入引導(dǎo)界面，然后雙擊“負(fù)債能力分析”圖標(biāo)1.分類指標(biāo)分析——負(fù)債能力分析二、審計準(zhǔn)備階段

2.3財務(wù)分析及制定審計計劃點擊主菜單〖財務(wù)分析〗——【分類指標(biāo)分析】——資產(chǎn)管理分析或點擊界面引導(dǎo)圖上的〖財務(wù)分析〗進(jìn)入引導(dǎo)界面，然后雙擊“資產(chǎn)管理分析”圖標(biāo)1.分類指標(biāo)分析——資產(chǎn)管理比率分析二、審計準(zhǔn)備階段

2.3財務(wù)分析及制定審計計劃2.杜邦分析圖點擊主菜單〖財務(wù)分析〗——【杜邦分析圖】或點擊界面引導(dǎo)圖上的〖財務(wù)分析〗進(jìn)入引導(dǎo)界面，然后雙擊“杜邦分析圖”圖標(biāo)二、審計準(zhǔn)備階段

2.3財務(wù)分析及制定審計計劃②選擇后，點擊“確定”進(jìn)入“同行業(yè)指標(biāo)評價”界面3.同行業(yè)指標(biāo)評價二、審計準(zhǔn)備階段

2.3財務(wù)分析及制定審計計劃4.制定審計計劃點擊主菜單〖審計管理〗——【審計計劃】二、審計準(zhǔn)備階段

2.3財務(wù)分析及制定審計計劃三、審計實施階段的應(yīng)用3.1控制測試（審計預(yù)警）3.2賬套控制測試3.3實質(zhì)性程序1.內(nèi)部控制設(shè)定①點擊主菜單〖審計預(yù)警〗－【內(nèi)控制度設(shè)定】或點擊界面引導(dǎo)圖上的〖審計預(yù)警〗進(jìn)入引導(dǎo)界面，然后雙擊“內(nèi)控制度設(shè)定”圖標(biāo)。三、審計實施階段

3.1控制測試②出現(xiàn)“選擇內(nèi)控制度”對話窗口1.內(nèi)部控制設(shè)定三、審計實施階段

3.1控制測試③選擇后，打開“內(nèi)控制度”，進(jìn)入“內(nèi)控制度設(shè)定”界面1.內(nèi)部控制設(shè)定三、審計實施階段

3.1控制測試2.內(nèi)部控制評價①點擊主菜單〖審計預(yù)警〗－【內(nèi)控情況評價】或點擊界面引導(dǎo)圖上的〖審計預(yù)警〗進(jìn)入引導(dǎo)界面，然后雙擊“內(nèi)控情況評價”圖標(biāo)，出現(xiàn)“選擇內(nèi)控制度”對話窗口三、審計實施階段

3.1控制測試②選擇后，點擊“打開”按鈕，進(jìn)入內(nèi)控制度評價界面2.內(nèi)部控制評價三、審計實施階段

3.1控制測試3.內(nèi)部控制預(yù)警報告①點擊主菜單〖審計預(yù)警〗－【內(nèi)控預(yù)警報告】或點擊界面引導(dǎo)圖上的〖審計預(yù)警〗進(jìn)入引導(dǎo)界面，然后雙擊“內(nèi)控預(yù)警報告”圖標(biāo)三、審計實施階段

3.1控制測試②點擊“+”展開內(nèi)容，點擊“-”合并內(nèi)容3.內(nèi)部控制預(yù)警報告三、審計實施階段

3.1控制測試4.審計預(yù)警點擊主菜單〖審計預(yù)警〗－【審計預(yù)警】或點擊界面引導(dǎo)圖上的〖審計預(yù)警〗進(jìn)入引導(dǎo)界面，然后雙擊“審計預(yù)警”圖標(biāo)三、審計實施階段

3.1控制測試

3.2賬套控制測試1.科目規(guī)范性檢查2.賬表一致性檢查3.損益結(jié)轉(zhuǎn)檢查三、審計實施階段1.科目規(guī)范性檢查①點擊主菜單〖賬表檢查〗—【會計科目規(guī)范設(shè)置檢查】或點擊界面引導(dǎo)圖上的〖賬表檢查〗進(jìn)入引導(dǎo)界面，然后雙擊“會計科目規(guī)范設(shè)置檢查”圖標(biāo)。進(jìn)入“會計科目規(guī)范設(shè)置檢查”界面三、審計實施階段

3.2賬套控制測試②雙擊“異常級別科目所在行”，可以得到“科目余額方向異常明細(xì)表”1.科目規(guī)范性檢查三、審計實施階段

3.2賬套控制測試③雙擊“異常（或自設(shè)）級別科目”所在單元格，可以得到相應(yīng)的“會計科目對照一覽表”1.科目規(guī)范性檢查三、審計實施階段

3.2賬套控制測試2.賬表一致性檢查①點擊主菜單〖賬表檢查〗—【賬表一致性核對檢查】—“科目余額表”三、審計實施階段

3.2賬套控制測試②進(jìn)入“科目余額表”界面，可看到各科目的“期初余額”、“本期發(fā)生額”、“期末余額”以及“建議分析”2.賬表一致性檢查三、審計實施階段

3.2賬套控制測試③點擊主菜單〖賬表檢查〗——【賬表核對一致性檢查】——“資產(chǎn)負(fù)債表”或點擊界面引導(dǎo)圖上的〖賬表檢查〗進(jìn)入引導(dǎo)界面，然后雙擊“資產(chǎn)負(fù)債表一致性檢查”2.賬表一致性檢查三、審計實施階段

3.2賬套控制測試④點擊主菜單〖賬表檢查〗—【賬表核對一致性檢查】—“利潤表”或點擊界面引導(dǎo)圖上的〖賬表檢查〗進(jìn)入引導(dǎo)界面，然后雙擊“利潤表一致性檢查”2.賬表一致性檢查三、審計實施階段

3.2賬套控制測試3.損益結(jié)轉(zhuǎn)檢查①點擊主菜單〖賬表檢查〗—【損益類科目發(fā)生額異常結(jié)轉(zhuǎn)檢查】或點擊界面引導(dǎo)圖上的〖賬表檢查〗進(jìn)入引導(dǎo)界面，然后雙擊“損益類科目發(fā)生額異常結(jié)轉(zhuǎn)檢查”按鈕，進(jìn)入“損益類科目發(fā)生額異常結(jié)轉(zhuǎn)檢查”界面三、審計實施階段

3.2賬套控制測試②如“管理費用”的發(fā)生數(shù)及結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)存在差異，雙擊該科目所在行，可以得到相應(yīng)的分月差異分析表3.損益結(jié)轉(zhuǎn)檢查三、審計實施階段

3.2賬套控制測試3.3實質(zhì)性程序1.賬表相關(guān)檢查2.憑證相關(guān)檢查三、審計實施階段1.賬表相關(guān)檢查（1）賬戶余額異常方向檢查（2）賬戶發(fā)生額趨勢波動檢查三、審計實施階段

3.3實質(zhì)性程序（1）賬戶余額異常方向檢查①點擊主菜單〖賬表檢查〗——【賬戶余額異常方向檢查】或點擊界面引導(dǎo)圖上的〖賬表檢查〗進(jìn)入引導(dǎo)界面，然后雙擊“賬戶余額異常方向檢查”圖標(biāo)。進(jìn)入“賬戶余額異常方向檢查”界面三、審計實施階段

3.3實質(zhì)性程序

1.賬表相關(guān)檢查（1）賬戶余額異常方向檢查②賬戶正常余額方向設(shè)置

先在工具欄上選中“異常設(shè)定”按鈕，出現(xiàn)“科目余額規(guī)范定義”界面三、審計實施階段

3.3實質(zhì)性程序

1.賬表相關(guān)檢查（1）賬戶余額異常方向檢查③點擊工具欄上“默認(rèn)定義”按鈕，出現(xiàn)系統(tǒng)默認(rèn)設(shè)定界面，然后選擇按鈕“是”，表示確定系統(tǒng)給出的定義三、審計實施階段

3.3實質(zhì)性程序

1.賬表相關(guān)檢查（1）賬戶余額異常方向檢查④系統(tǒng)默認(rèn)定義設(shè)定成功后，就會在科目余額規(guī)范定義窗口顯示出各會計科目的“異常發(fā)生方向”、“判斷符號”和“判斷內(nèi)容”三、審計實施階段

3.3實質(zhì)性程序

1.賬表相關(guān)檢查（1）賬戶余額異常方向檢查⑤返回“賬戶異常余額分析表”檢查界面，在工具欄上按“刷新”按鈕后，即可得到被審計單位是否存在賬戶余額異常方向情況三、審計實施階段

3.3實質(zhì)性程序

1.賬表相關(guān)檢查

①點擊主菜單〖賬表檢查〗—【賬戶發(fā)生額趨勢波動檢查】或點擊界面引導(dǎo)圖上的〖賬表檢查〗進(jìn)入引導(dǎo)界面，然后雙擊“賬戶發(fā)生額趨勢波動檢查”圖標(biāo)。進(jìn)入“賬戶發(fā)生額趨勢波動檢查”首先可看到“總分類賬”界面（2）賬戶發(fā)生額趨勢波動檢查三、審計實施階段

3.3實質(zhì)性程序

1.賬表相關(guān)檢查②在“總分類賬”界面選擇要分析的會計科目（如“現(xiàn)金”），雙擊其“現(xiàn)金所在行”，跳出“選擇借貸方向”的窗口。在此，選擇分析的會計科目借貸方向，或“分析借方”，或“分析貸方”，選中后按“確定”按鈕，出現(xiàn)“現(xiàn)金分析匯總表”。（2）賬戶發(fā)生額趨勢波動檢查三、審計實施階段

3.3實質(zhì)性程序

1.賬表相關(guān)檢查③可在工具欄上點擊“圖形分析”按鈕，然后選擇需要圖形顯示的內(nèi)容，如選中“本期借方”、“離差值”，然后點擊“增加”，再點擊“確定”按鈕（2）賬戶發(fā)生額趨勢波動檢查三、審計實施階段

3.3實質(zhì)性程序

1.賬表相關(guān)檢查2.憑證相關(guān)檢查（1）憑證異常對應(yīng)檢查（2）憑證典型對應(yīng)檢查（3）憑證大額分析檢查（4）憑證抽樣檢查三、審計實施階段

3.3實質(zhì)性程序（1）憑證異常對應(yīng)檢查①在主菜單〖憑證檢查〗下選擇【憑證異常對應(yīng)檢查】后顯示檢查條件選擇界面三、審計實施階段

3.3實質(zhì)性程序

2.憑證相關(guān)檢查②選擇對全部科目進(jìn)行檢查

ⅰ)按工具欄中的“分析”按鈕，開始進(jìn)行憑證異常對應(yīng)檢查。系統(tǒng)在這個過程中會提示“是否繼續(xù)”，應(yīng)選擇“是”，

（1）憑證異常對應(yīng)檢查三、審計實施階段

3.3實質(zhì)性程序

2.憑證相關(guān)檢查ⅱ)系統(tǒng)檢查結(jié)束后，會顯示“所選科目檢查情況一覽表”（1）憑證異常對應(yīng)檢查三、審計實施階段

3.3實質(zhì)性程序

2.憑證相關(guān)檢查ⅲ)對檢查結(jié)果為“是”的科目（如現(xiàn)金），雙擊其“所在行”或按工具欄中的“分析”按鈕，系統(tǒng)就會顯示“憑證異常對應(yīng)匯總表”，顯示與該科目異常對應(yīng)的明細(xì)科目。（1）憑證異常對應(yīng)檢查三、審計實施階段

3.3實質(zhì)性程序

2.憑證相關(guān)檢查③選擇對一部分的科目進(jìn)行檢查點擊工具欄上“篩選”按鈕，對要進(jìn)行異常對應(yīng)檢查的科目范圍先進(jìn)行篩選，按“確定”鍵（1）憑證異常對應(yīng)檢查三、審計實施階段

3.3實質(zhì)性程序

2.憑證相關(guān)檢查①在主菜單〖憑證檢查〗下選擇【憑證典型對應(yīng)檢查】后顯示檢查條件選擇界面。在界面的左半部分，可以看到系統(tǒng)預(yù)先設(shè)定好會計科目。選擇左邊的會計科目后，在右邊可自行設(shè)置該會計科目對應(yīng)的“借方”或“貸方”科目。（2）憑證典型對應(yīng)檢查三、審計實施階段

3.3實質(zhì)性程序

2.憑證相關(guān)檢查②選擇對全部科目進(jìn)行檢查時，“所選科目檢查情況一覽表”中，凡是檢查到有典型對應(yīng)的會計科目，系統(tǒng)就會顯示狀況為“是”；凡是系統(tǒng)沒有檢查到有典型對應(yīng)的會計科目，會顯示狀況為“否”（2）憑證典型對應(yīng)檢查三、審計實施階段

3.3實質(zhì)性程序

2.憑證相關(guān)檢查（3）憑證大額分析檢查①在主菜單〖憑證檢查〗下選擇【憑證大額分析檢查】后顯示“總分類賬”界面三、審計實施階段

3.3實質(zhì)性程序

2.憑證相關(guān)檢查②在“總分類賬”上選擇要分析的會計科目（如“銀行存款”）所在行，然后點擊“分析”按鈕

。系統(tǒng)彈出“選擇借貸方向”窗口，然后選擇“分析借方”或“分析貸方”。（3）憑證大額分析檢查三、審計實施階段

3.3實質(zhì)性程序

2.憑證相關(guān)檢查③完成選擇后，系統(tǒng)給出相應(yīng)科目的“憑證匯總表”（3）憑證大額分析檢查三、審計實施階段

3.3實質(zhì)性程序

2.憑證相關(guān)檢查①在主菜單〖憑證檢查〗下選擇【憑證抽樣檢查】后顯示“憑證分月匯總表”界面（4）憑證抽樣檢查三、審計實施階段

3.3實質(zhì)性程序

2.憑證相關(guān)檢查②可在“憑證分月匯總表”中選擇“會計月份”、“憑證類型”，然后雙擊在“相應(yīng)所在行”，系統(tǒng)會彈出【憑證抽樣檢查】條件選擇窗口。可在“抽樣方式”中選取“隨機(jī)抽樣”或“等距抽樣”。（4）憑證抽樣檢查三、審計實施階段

3.3實質(zhì)性程序

2.憑證相關(guān)檢查四、審計終結(jié)階段的應(yīng)用4.1疑點匯總4.2生成工作底稿4.3編制調(diào)整分錄4.4進(jìn)行調(diào)整后的財務(wù)分析4.5編制審計報告4.1疑點匯總①在記錄時您可以選擇F2鍵或工具欄上的圖標(biāo)，系統(tǒng)就會顯示疑點輸入框，在輸入框中直接輸入相關(guān)的信息后，系統(tǒng)將自動保存匯總。四、審計終結(jié)階段②在主菜單〖審計記錄〗下選擇【疑點匯總】后顯示“審計疑點及證據(jù)”界面4.1疑點匯總四、審計終結(jié)階段4.2生成工作底稿①在主菜單〖審計工具〗下選擇【審計底稿】四、審計終結(jié)階段4.2生成工作底稿②點擊“審計工具”——“審計底稿”，顯示審計底稿管理界面

四、審計終結(jié)階段③

點擊工具欄上的“新建文檔”按鈕，系統(tǒng)就會給