市場營銷第號采購業(yè)務(wù)

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號

——采購業(yè)務(wù)指導(dǎo)老師：杜建菊老師小組成員：馬文慧

鐘嵐《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號——采購業(yè)務(wù)》中所稱采購，是指企業(yè)購買物資（或接受勞務(wù)）及支付款項等相關(guān)活動。其中，物資主要包括企業(yè)的原材料、商品、工程物資、固定資產(chǎn)等。采購是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的起點，既是企業(yè)的“實物流”的重要組成部分，又與“資金流”密切關(guān)聯(lián)。第七號指引共有三章十六條，第一章總則，第二章購買，第三章付款。前言

采購業(yè)務(wù)流程主要涉及編制需求計劃和采購計劃、請購、選擇供應(yīng)商、確定采購價格、訂立框架協(xié)議或采購合同、管理供應(yīng)過程、驗收、退貨、付款、會計控制等環(huán)節(jié)。如下圖所示：一、采購業(yè)務(wù)流程

第一章

總則第一條

為了促進企業(yè)合理采購，滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要，規(guī)范采購行為，防范采購風(fēng)險，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。第二條

本指引所稱采購，是指購買物資（或接受勞務(wù)）及支付款項等相關(guān)活動。（介紹了制定該指引的原因以及本指引關(guān)于采購的定義）二、采購業(yè)務(wù)應(yīng)用指引及風(fēng)險應(yīng)對措施

第三條企業(yè)采購業(yè)務(wù)至少應(yīng)當關(guān)注下列風(fēng)險：1.采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費。2.供應(yīng)商選擇不當，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。3.采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴，可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損。（采購中包含的主要風(fēng)險）第四條

企業(yè)應(yīng)當結(jié)合實際情況，全面梳理采購業(yè)務(wù)流程，完善采購業(yè)務(wù)相關(guān)管理制度，統(tǒng)籌安排采購計劃，明確請購、審批、購買、驗收、付款、采購后評估等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理采購業(yè)務(wù)，建立價格監(jiān)督機制，定期檢查和評價采購過程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，確保物資采購滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要。（對如何完善采購業(yè)務(wù)管理制度做了一個概述）（一）編制需求計劃和采購計劃采購業(yè)務(wù)從計劃（或預(yù)算）開始，包括需求計劃和采購計劃。企業(yè)實務(wù)中，需求部門一般根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要向采購部門提出物資需求計劃，采購部門根據(jù)該需求計劃歸類匯總平衡現(xiàn)有庫存物資后，統(tǒng)籌安排采購計劃，并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟髨?zhí)行。第二章

購買（二）請購請購是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營部門根據(jù)采購計劃和實際需要，提出的采購申請。主要風(fēng)險及闡釋編制需求計劃和采購計劃主要管控措施：第一，生產(chǎn)、經(jīng)營、項目建設(shè)等部門，應(yīng)當根據(jù)實際需求準確、及時編制需求計劃。第二，企業(yè)應(yīng)當根據(jù)發(fā)展目標實際需要，結(jié)合庫存和在途情況，科學(xué)安排采購計劃，防止采購過高或過低。第三，采購計劃應(yīng)納入采購預(yù)算管理，經(jīng)相關(guān)負責(zé)人審批后，作為企業(yè)剛性指令嚴格執(zhí)行。請購的主要管控措施：第一，建立采購申請制度，依據(jù)購買物資或接受勞務(wù)的類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購程序。第二，具有請購權(quán)的部門對于預(yù)算內(nèi)采購項目，應(yīng)當嚴格按照預(yù)算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)，并根據(jù)市場變化提出合理采購申請。對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序，由具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批后，再行辦理請購手續(xù)。第三，具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批采購申請時，應(yīng)重點關(guān)注采購申請內(nèi)容是否準確、完整，是否符合生產(chǎn)經(jīng)營需要，是否符合采購計劃，是否在采購預(yù)算范圍內(nèi)等。（三）選擇供應(yīng)商選擇供應(yīng)商，也就是確定采購渠道。它是企業(yè)采購業(yè)務(wù)流程中非常重要的環(huán)節(jié)。（四）確定采購價格如何以最優(yōu)“性價比”采購到符合需求的物資，是采購部門的永恒主題。

選擇擇供供應(yīng)應(yīng)商商的的主要要管管控控措措施施：：第一一，，建建立立科科學(xué)學(xué)的的供供應(yīng)應(yīng)商商評評估估和和準準入入制制度度，，對對供供應(yīng)應(yīng)商商資資質(zhì)質(zhì)信信譽譽情情況況的的真真實實性性和和合合法法性性進進行行審審查查，，確確定定合合格格的的供供應(yīng)應(yīng)商商清清單單，，健健全全企企業(yè)業(yè)統(tǒng)統(tǒng)一一的的供供應(yīng)應(yīng)商商網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)絡(luò)。。第二二，，采采購購部部門門應(yīng)應(yīng)當當按按照照公公平平、、公公正正和和競競爭爭的的原原則則，，擇擇優(yōu)優(yōu)確確定定供供應(yīng)應(yīng)商商，，在在切切實實防防范范舞舞弊弊風(fēng)風(fēng)險險的的基基礎(chǔ)礎(chǔ)上上，，與與供供應(yīng)應(yīng)商商簽簽訂訂質(zhì)質(zhì)量量保保證證協(xié)協(xié)議議。。第三三，，建建立立供供應(yīng)應(yīng)商商管管理理信信息息系系統(tǒng)統(tǒng)和和供供應(yīng)應(yīng)商商淘淘汰汰制制度度，，對對供供應(yīng)應(yīng)商商提提供供物物資資或或勞勞務(wù)務(wù)的的質(zhì)質(zhì)量量、、價價格格、、交交貨貨及及時時性性、、供供貨貨條條件件及及其其資資信信、、經(jīng)經(jīng)營營狀狀況況等等進進行行實實時時管管理理和和考考核核評評價價，，根根據(jù)據(jù)考考核核評評價價結(jié)結(jié)果果，，提提出出供供應(yīng)應(yīng)商商淘淘汰汰和和更更換換名名單單。。確定定采采購購價價格格的的主要管控控措施：：第一，健健全采購購定價機機制，采采取協(xié)議議采購、、招標采采購、詢詢比價采采購、動動態(tài)競價價采購等等多種方方式，科科學(xué)合理理地確定定采購價價格。第二，采采購部門門應(yīng)當定定期研究究大宗通通用重要要物資的的成本構(gòu)構(gòu)成與市市場價格格變動趨趨勢,確定重要要物資品品種的采采購執(zhí)行行價格或或參考價價格。（五）訂訂立框架架協(xié)議或或采購合合同框架協(xié)議議是企業(yè)業(yè)與供應(yīng)應(yīng)商之間間為建立立長期物物資購銷銷關(guān)系而而作出的的一種約約定。采采購合同同是指企企業(yè)根據(jù)據(jù)采購需需要、確確定的供供應(yīng)商、、采購方方式、采采購價格格等情況況與供應(yīng)應(yīng)商簽訂訂的具有有法律約約束力的的協(xié)議。。（六）管管理供應(yīng)應(yīng)過程管理供應(yīng)應(yīng)過程，，主要是是指企業(yè)業(yè)建立嚴嚴格的采采購合同同跟蹤制制度，科科學(xué)評價價供應(yīng)商商的供貨貨情況，，并根據(jù)據(jù)合理選選擇的運運輸工具具和運輸輸方式，，辦理運運輸、投投保等事事宜，實實時掌握握物資采采購供應(yīng)應(yīng)過程的的情況。。訂立框架架協(xié)議或或采購合合同的主要管控控措施：：第一，對對擬簽訂訂框架協(xié)協(xié)議的供供應(yīng)商的的主體資資格、信信用狀況況等進行行風(fēng)險評評估。第二，根根據(jù)確定定的供應(yīng)應(yīng)商、采采購方式式、采購購價格等等情況，，擬訂采采購合同同，準確確描述合合同條款款，明確確雙方權(quán)權(quán)利、義義務(wù)和違違約責(zé)任任，按照照規(guī)定權(quán)權(quán)限簽署署采購合合同。第三，對對重要物物資驗收收量與合合同量之之間允許許的差異異，應(yīng)當當作出統(tǒng)統(tǒng)一規(guī)定定。管理供應(yīng)應(yīng)過程主主要管控控措施：：第一，依依據(jù)采購購合同中中確定的的主要條條款跟蹤蹤合同履履行情況況，對有有可能影影響生產(chǎn)產(chǎn)或工程程進度的的異常情情況，應(yīng)應(yīng)出具書書面報告告并及時時提出解解決方案案，采取取必要措措施。第二，對對重要物物資建立立并執(zhí)行行合同履履約過程程中的巡巡視、點點檢和監(jiān)監(jiān)造制度度。第三，根根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)建設(shè)進進度和采采購物資資特性等等因素，，選擇合合理的運運輸工具具和運輸輸方式，，辦理運運輸、投投保等事事宜。第四，實實行全過過程的采采購登記記制度或或信息化化管理，，確保采采購過程程的可追追溯性。。（七）驗驗收驗收是指指企業(yè)對對采購物物資和勞勞務(wù)的檢檢驗接收收，以確確保其符符合合同同相關(guān)規(guī)規(guī)定或產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量量要求。。第三章付款（八）付付款付款是指指企業(yè)在在對采購購預(yù)算、、合同、、相關(guān)單單據(jù)憑證證、審批批程序等等內(nèi)容審審核無誤誤后，按按照采購購合同規(guī)規(guī)定及時時向供應(yīng)應(yīng)商辦理理支付款款項的過過程。（九）會會計控制制會計控制制主要指指采購業(yè)業(yè)務(wù)會計計系統(tǒng)控控制。驗收過程程的主要管控控措施：：第一，制制定明確確的采購購驗收標標準，結(jié)結(jié)合物資資特性確確定必檢檢物資目目錄，規(guī)規(guī)定此類類物資出出具質(zhì)量量檢驗報報告后方方可入庫庫。第二，驗驗收機構(gòu)構(gòu)或人員員應(yīng)當根根據(jù)采購購合同及及質(zhì)量檢檢驗部門門出具的的質(zhì)量檢檢驗證明明，重點點關(guān)注采采購合同同、發(fā)票票等原始始單據(jù)與與采購物物資的數(shù)數(shù)量、質(zhì)質(zhì)量、規(guī)規(guī)格型號號等核對對一致。。第三，對對于驗收收過程中中發(fā)現(xiàn)的的異常情情況，比比如無采采購合同同或大額額超采購購合同的的物資、毀損的物物資等，，驗收機機構(gòu)或人人員應(yīng)當當立即向向企業(yè)有有權(quán)管理理的相關(guān)關(guān)機構(gòu)報報告，相相關(guān)機構(gòu)構(gòu)應(yīng)當查查明原因因并及時時處理。。付款過程程的主要管控控措施：：第一，嚴嚴格審查查采購發(fā)發(fā)票等票票據(jù)的真真實性、、合法性性和有效效性，判判斷采購購款項是是否確實實應(yīng)予支支付。第二，根根據(jù)國家家有關(guān)支支付結(jié)算算的相關(guān)關(guān)規(guī)定和和企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)營營的實際際，合理理選擇付付款方式式，并嚴嚴格遵循循合同規(guī)規(guī)定，防防范付款款方式不不當帶來來的法律律風(fēng)險，，保證資資金安全全。第三，加加強預(yù)付付賬款和和定金的的管理，，涉及大大額或長長期的預(yù)預(yù)付款項項，應(yīng)當當定期進進行追蹤蹤核查，，綜合分分析預(yù)付付賬款的的期限、不可收回回風(fēng)險等等情況。。會計控制制過程的的主要管控控措施：：第一，企企業(yè)應(yīng)當當加強對對購買、、驗收、、付款業(yè)業(yè)務(wù)的會會計系統(tǒng)統(tǒng)控制，，做好采采購業(yè)務(wù)務(wù)各環(huán)節(jié)節(jié)的記錄錄，確保保會計記記錄、采采購記錄錄與倉儲儲記錄核核對一致致。第二，指指定專人人通過函函證等方方式，定定期向供供應(yīng)商寄寄發(fā)對賬賬函，核核對應(yīng)付付賬款、、應(yīng)付票票據(jù)、預(yù)預(yù)付賬款款等往來來款項。。由于采購購業(yè)務(wù)對對企業(yè)生生存與發(fā)發(fā)展具有有重要影影響，《《企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制應(yīng)用指指引第7號——采購業(yè)務(wù)務(wù)》強調(diào)調(diào)企業(yè)應(yīng)應(yīng)當建立立采購業(yè)業(yè)務(wù)后評評估制度度。就此，企企業(yè)應(yīng)當當定期對對物資需需求計劃劃、采購購計劃、、采購渠渠道、采采購價格格、采購購質(zhì)量、、采購成成本、協(xié)協(xié)調(diào)或合合同簽約約與履行行情況等等物資采采購供應(yīng)應(yīng)活動進進行專項項評估和和綜合分分析，及及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)采購業(yè)業(yè)務(wù)薄弱弱環(huán)節(jié)，，優(yōu)化采采購流程程，同時時，將物物資需求求計劃管管理、供供應(yīng)商管管理、儲儲備管理理等方面面的關(guān)鍵鍵指標納納入業(yè)績績考核體體系，促促進物資資采購與與生產(chǎn)、、銷售等等環(huán)節(jié)的的有效銜銜接，不不斷防范范采購風(fēng)風(fēng)險，全全面提升升采購效效能。三、采購購業(yè)務(wù)的的后評估估2004年的三鹿鹿“假蛋蛋白”奶奶粉事件件，被媒媒體稱之之為“大大頭娃娃娃”事件件，發(fā)生生在安徽徽阜陽。。該事件件是由奶奶粉中蛋蛋白質(zhì)含含量嚴重重不足引引起的，，最終導(dǎo)導(dǎo)致食用用該奶粉粉的嬰幼幼兒嚴重重營養(yǎng)不不良。經(jīng)經(jīng)媒體披披露后，，全國各各地紛紛紛要求三三鹿嬰幼幼兒奶粉粉退出市市場。三三鹿公司司最終運運用公關(guān)關(guān)手段解解決了問問題，挽挽回了名名譽，并并抓住了了更大的的農(nóng)村市市場，擴擴大生產(chǎn)產(chǎn)規(guī)模。。但2004年三鹿““假蛋白白”奶粉粉事件的的背后，，暴露出出來的是是其原奶奶采購環(huán)環(huán)節(jié)的風(fēng)風(fēng)險管理理不到位位的問題題。而三三鹿公司司的有關(guān)關(guān)處理僅僅化解了了“產(chǎn)品品退市””風(fēng)波，，未能解解決“原原奶采購購”這一一關(guān)鍵問問題，其其后的擴擴大規(guī)模模更是戰(zhàn)戰(zhàn)略失誤誤，最終終導(dǎo)致了了“三聚聚氰胺””事件的的爆發(fā)及及“三鹿鹿”的香香消玉殞殞。案例1三鹿奶粉粉(1)奶源風(fēng)險險1986年三鹿提提出的““奶牛下下鄉(xiāng)，牛牛奶進城城”設(shè)想想得到政政府支持持而得以以發(fā)展，，開創(chuàng)了了“公司司+農(nóng)戶”的的經(jīng)營模模式，既既降低了了企業(yè)管管理成本本，也帶帶動了農(nóng)農(nóng)民致富富。然而而這種模模式也給給企業(yè)埋下了很很大的的隱患患。根根據(jù)《《奶牛牛標準準化規(guī)規(guī)模養(yǎng)養(yǎng)殖生生產(chǎn)技技術(shù)規(guī)規(guī)范(試行)》的規(guī)規(guī)定，，奶牛牛每天天要消消耗一一定量量的養(yǎng)養(yǎng)分和和定期期進行行衛(wèi)生生保健健和防防疫，，這樣樣才能能生產(chǎn)產(chǎn)出優(yōu)優(yōu)質(zhì)奶奶。所所以說說奶源源在奶奶牛飼飼養(yǎng)環(huán)環(huán)節(jié)存存在兩兩個風(fēng)風(fēng)險點點:日糧配配合不不合理理和獸獸藥殘殘留。(2)質(zhì)量風(fēng)風(fēng)險奶農(nóng)將將原奶奶送到到奶站站，有有可能能會引引起原原奶的的二次次污染染。首首先，，原奶奶離開開母體體后，，與空空氣接接觸，，極易易影響響原奶奶的質(zhì)質(zhì)量。。其次次，將將原奶奶運送送到奶奶站，，車輛輛配備備的保保溫設(shè)設(shè)備要要性能能好，，車體體和貯貯奶罐罐的衛(wèi)衛(wèi)生都都會直直接影影響原原奶的的質(zhì)量量。最最后，，原奶奶的儲儲存時時間不不宜過過長，，應(yīng)盡盡早將將其投投入生生產(chǎn)。。所以以，奶奶農(nóng)送送到奶奶站的的原奶奶存在在一定定的質(zhì)質(zhì)量風(fēng)風(fēng)險。三鹿奶奶粉在在采購購環(huán)節(jié)節(jié)的風(fēng)風(fēng)險（3）三鹿鹿奶粉粉采購購環(huán)節(jié)節(jié)的驗驗收風(fēng)風(fēng)險：：企業(yè)無無法對對奶源源進行行全面面控制制，那那么就就應(yīng)該該加強強驗收收環(huán)節(jié)節(jié)的力力度，，對于于不合合格的的原奶奶做拒拒收處處理。。按照GB/T6914一2003《生鮮鮮牛乳乳收購購標準準》的的規(guī)定定，以以下情情況應(yīng)應(yīng)當做做拒收收處理理:基本要要求不不符合合感官要要求不不符合合理化要要求不不符合合衛(wèi)生要要求不不符合合然而三三鹿并并沒有有嚴格格按照照此規(guī)規(guī)定執(zhí)執(zhí)行三鹿當當時為為了外外部擴擴張，，占領(lǐng)領(lǐng)市場場，選選擇了了低價價收購購原奶奶和放放松質(zhì)質(zhì)量檢檢驗標標準，，這就就使得得奶販販和奶奶農(nóng)有有了可可乘之之機。。河北北行唐唐縣一一位參參與奶奶站經(jīng)經(jīng)營的的農(nóng)民民反映映，蒙蒙牛、、伊利利來行行唐收收奶，，奶價價一般般比三三鹿公公司貴貴0.10元甚至至0.20元，其其化驗驗程序序復(fù)雜雜，相相對比比較嚴嚴格。。而行行唐三三鹿乳乳業(yè)有有限公公司價價低、、標準準也低低，蒙蒙牛、、伊利利不收收的奶奶，一一般就就賣給給三鹿鹿。不不少奶奶農(nóng)證證實，，近三三四年年，正正定縣縣(田文華華的老老家)的奶農(nóng)農(nóng)從未未因牛牛奶不不合格格被退退回。。根據(jù)據(jù)以上上情況況可知知，三三鹿可可能存存在一一定驗驗收風(fēng)風(fēng)險。。三鹿預(yù)預(yù)防上上述風(fēng)風(fēng)險應(yīng)應(yīng)該采采取的的措施施一是將將奶牛牛統(tǒng)一一到養(yǎng)養(yǎng)殖場場進行行養(yǎng)殖殖，或或者自自建農(nóng)農(nóng)場，，或者者建立立奶牛牛合作作社，，這樣樣都可可以對對奶源源實施施有效效控制制;二是企業(yè)如如果接收散散戶奶，那那么就要想想法保證散散戶奶的質(zhì)質(zhì)量，如將將奶牛統(tǒng)一一到奶站進進行擠奶，，檢測后直直接由原奶奶收集管道道輸送到生生產(chǎn)廠，這這不但可以以防止散戶戶往奶中添添加物質(zhì)，，還可以減減少二次污污染的機會會;三是原奶進進入廠區(qū)或或生產(chǎn)車間間前，必須須加強驗收收環(huán)節(jié)的管管理，嚴格格檢測原奶奶中的各含含量指標，，對于不合合格原奶直直接拒收。。2007年8月2日，美國最最大玩具商商美泰公司司向美國消消費者安全全委員會提提出召回佛佛山利達生生產(chǎn)的96.7萬件塑膠玩玩具，理由由是回收的的這批玩具具表漆含鉛鉛量超標，，對兒童的的腦部發(fā)展展會造成很很大影響，，美國環(huán)保保組織塞拉拉俱樂部認認為危及兒兒童安全進進而致命。。玩偶一時時成為談?wù)撜摰臒狳c。。事發(fā)前，，佛山利達達的產(chǎn)量已已居佛山玩玩具制造業(yè)業(yè)第二。一一夜之間，，這家擁有有十多年良良好生產(chǎn)記記錄的合資資企業(yè)成為為眾矢之的的。在美國國輿論的不不斷聲討下下，玩具廠廠商及其上上下游供應(yīng)應(yīng)檢驗鏈上上的疏忽被被一一曝光光和放大。。最終，佛佛山利達被被出入境檢檢驗檢疫部部門要求整整改，中國國國家質(zhì)量量監(jiān)督管理理總局宣布布暫停其產(chǎn)產(chǎn)品的出口口。利達被被迫停產(chǎn)，，2500名工人幾乎乎無事可做做，利達公公司合伙人人張樹鴻承承受重大壓壓力，最終終一死了之之。張樹鴻鴻死后3日，美泰第第二次宣布布，召回的的中國產(chǎn)玩玩具數(shù)量增增加到1820萬件。與此此同時，由由于質(zhì)量安安全問題的的召回問題題成為我國國制造的一一個重大問問題。案例2美泰公司1朋友式供應(yīng)應(yīng)關(guān)系。造造成這次事事件最大的的問題在于于玩具所使使用的有毒毒油漆的采采購上。此此次向利達達公司提供供不達標油油漆的企業(yè)業(yè)，是與利利達公司僅僅有一墻之之隔的東興興公司，該該公司老板板恰是張樹樹鴻多年好好友梁儀彬彬，梁儀彬彬是東興新新能源公司司法人代表表，東興2001年投產(chǎn)，經(jīng)經(jīng)營范圍：：塑料制品品制造，包包裝裝潢印印刷品印刷刷，銷售塑塑料油墨絲絲印材料。。2002年，增加了了油墨涂料料和絲印材材料產(chǎn)銷。。2004年，增加了了新能源節(jié)節(jié)能產(chǎn)品生生產(chǎn)、加工工、安裝、、銷售，并并更名為南南海區(qū)東興興新能源有有限公司。。自從東興興增加了油油墨、涂料料和絲印材材料產(chǎn)銷之之后，就成成為利達油油漆主要供供應(yīng)商。2驗收。利達達屬于來樣樣加工型企企業(yè)，即為為美泰公司司生產(chǎn)并供供應(yīng)玩具。。為了保證證玩具質(zhì)量量，美泰公公司給利達達提出兩種種選擇油漆漆供應(yīng)商的的辦法：一一是由美泰泰自行指定定，二是由由美泰提供供質(zhì)量標準準后，由利利達自行決決定。利達達選擇了后后者。于是是，東興成成了他的油油漆供應(yīng)商商。合作數(shù)數(shù)年來，一一直沒有問問題，但8月2日，美泰公公司的下屬屬費雪公司司緊急宣布布，回收利利達生產(chǎn)的的96.7萬件塑料制制學(xué)齡前兒兒童玩具，，原因是含含鉛量超標標，如果被被兒童吞下下，可能發(fā)發(fā)生鉛中毒毒。內(nèi)部控制分分析而利達向佛佛山市出入入境檢驗檢檢疫局匯報報稱，這次次含鉛超標標色粉的使使用，是東東興為了盡盡快給利達達公司供貨貨，就省略了檢測測的環(huán)節(jié)，但沒料到到這批色粉粉含鉛量超超標，眾鑫提供的的認證資料料都是假的的。2007年4月初，東興興生產(chǎn)油漆漆的黃色色色粉短缺，，為盡快采采購，東興興在網(wǎng)上查查找到東莞莞眾鑫色粉粉廠。該廠廠向東興提提供了無鉛鉛色粉證書書、認證資資料、相關(guān)關(guān)執(zhí)照等，，東興便于于4月10日進貨。東東興為了盡盡快給利達達公司供貨貨，省略了了檢測的環(huán)環(huán)節(jié)，但沒沒料到的正正是這批色色粉含鉛量量超標，眾眾鑫當初提提供的無鉛鉛色粉證書書、認證資資料等都是是假的。最大的問題題還在于內(nèi)內(nèi)部控制制制度，特別是內(nèi)內(nèi)部控制意意識的缺失失，利達萬萬萬沒有意意識到采購購循環(huán)內(nèi)部部控制的缺缺失可能帶帶來的是一一場無以彌彌補的死亡亡和毀滅。。一直以來，，為了迎合合監(jiān)管部門門的檢查成成為了企業(yè)業(yè)質(zhì)量控制制的最大需需求，以為為過了監(jiān)管管這個坎，，就完事大大吉。卻不不知，一次次質(zhì)量控制制的缺失可可能就是致致命的毒藥藥。同時，，利達事件件也反映出出公司在整整個生產(chǎn)流流程和工藝藝控制上缺缺乏標準化化，如果有有了嚴格的的質(zhì)量控制制體系，這這種情況發(fā)發(fā)生的可能能性非常小小。實際上，國國際企業(yè)的的供應(yīng)商管管理早有成成熟的可借借鑒模式，，美國蘋果果公司對代代工企業(yè)富富士康的勞勞工問題調(diào)調(diào)查，以及及沃爾瑪公公司派出檢檢察人員，，甚至暗訪訪人員對其其供應(yīng)商的的進場監(jiān)督督，都可能能對國內(nèi)企企業(yè)對上游游供應(yīng)商管管理有所啟啟示，對于原材料料的采購循循環(huán)的內(nèi)部部控制的建建設(shè)絕對是是我國企業(yè)業(yè)立身保命命的基本要要求。啟示謝謝大家9、靜靜夜夜四四無無鄰鄰，，荒荒居居舊舊業(yè)業(yè)貧貧。。。。12月月-2212月月-22Saturday,December31,202210、雨雨中中黃黃葉葉樹樹，，燈燈下下白白頭頭人人。。。。08:35:0308:35:0308:3512/31/20228:35:03AM11、以我我獨沈沈久，，愧君君相見見頻。。。12月月-2208:35:0308:35Dec-2231-Dec-2212、故故人人江江海海別別，，幾幾度度隔隔山山川川。。。。08:35:0308:35:0308:35Saturday,December31,202213、乍見翻翻疑夢，，相悲各各問年。。。12月-2212月-2208:35:0308:35:03December31,202214、他鄉(xiāng)生白白發(fā)，舊國國見青山。。。31十二二月20228:35:03上上午08:35:0312月-2215、比不了得就就不比，得不不到的就不要要。。。十二月228:35上上午12月-2208:35December31,202216、行動出成果果，工作出財財富。。2022/12/318:35:0308:35:0331December202217、做前前，能能夠環(huán)環(huán)視四四周；；做時時，你你只能能或者者最好好沿著著以腳腳為起起點的的射線線向前前。。。8:35:03上上午8:35上上午午08:35:0312月月-229、沒沒有有失失敗敗，，只只有有暫暫時時停停止止成成功功??！。。12月月-2212月月-22Saturday,December31,202210、很多事事情努力力了未必必有結(jié)果果，但是是不努力力卻什么么改變也也沒有。。。08:35:0308:35:0308:3512/31/20228:35:03AM11、成功功就是是日復(fù)復(fù)一日日那一一點點點小小小努力力的積積累。。。12月月-2208:35:0308:35Dec-2231-Dec-2212、世間成事事，不求其其絕對圓滿滿，留一份份不足，可可得無限完完美。。08:35:0308:35:0308:35Saturday,December31,202213、不不知知香香積積寺寺，，數(shù)數(shù)里里入