出納務實-7項目五交接課件

出納工作交接

交接內(nèi)容過程原因分析交接方法任務導航１．能夠妥善處理好出納的交接工作；

社會能力

31.培養(yǎng)學生規(guī)范的職業(yè)操守；2.培養(yǎng)學生嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L。方法能力

21.了解出納工作交接的原因。2.了解出納工作交接的內(nèi)容。3.掌握出納工作交接的方法。專業(yè)能力

1學習目標

學習目標

5.1會計工作交接的意義

（1）做好會計交接工作，可以使會計工作前后銜接，保證會計工作連續(xù)進行。

（2）做好會計交接工作，可以防止因會計人員更換而出現(xiàn)賬目不清、財務混亂的現(xiàn)象。

（3）做好會計交接工作，也是分清移交人員和接管人員工作責任的一項有效措施。

5.2出納工作交接原因出納人員辦理交接手續(xù)的主要原因或情形如下：（1）出納員因辭職、調(diào)動或離開單位；（2）企業(yè)內(nèi)部工作變動不再擔任出納職務，如出納崗位輪崗調(diào)換到其他會計崗位；（3）出納崗位內(nèi)部增加或減少工作人員進行重新分工；5.3出納工作交接內(nèi)容出納交接內(nèi)容現(xiàn)金、貴重物品有價證券，包括國庫券、債券、股票等發(fā)票，包括空白發(fā)票和已用發(fā)票（含作廢發(fā)票）收款收據(jù)，包括空白收據(jù)、已用收據(jù)支票，包括空白支票和作廢支票、領用備查登記簿

5.3出納工作交接內(nèi)容出納交接內(nèi)容印章，包括業(yè)務專用章出納憑證，包括原始憑證和記賬憑證

銀行匯票、銀行本票等票據(jù)

其他會計資料和物品

出納賬簿，包括日記賬和備查賬簿

5.4出納工作交接的過程（1）將出納賬簿登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋名章。（2）出納日記賬與庫存現(xiàn)金、銀行存款總賬核對相符，庫存現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金核對一致，銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對無誤。（3）在出納賬簿啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。（4）整理應移交的各種資料，對未了事項要寫出書面說明。（5）編制“移交清冊”，填明移交的賬簿、憑證、現(xiàn)金、和其它物品的具體名稱和數(shù)量。出納交接準備工作5.4出納工作交接的過程（1）現(xiàn)金、有價證券、貴重物品要根據(jù)出納賬簿和備查賬簿余額進行逐一點交。（2）出納賬簿和其它會計資料必須完整無缺，不得遺漏。（3）接替人員應核對出納賬與總賬、出納賬與庫存現(xiàn)金和銀行對賬單的余額是否相符。（4）接替人員按移交清冊點收印章（主要包括財務專用章、支票專用章和領導人名章）及其它實物。（5）接替人員辦理交接完畢，應在出納賬簿啟用表上填寫接收時間，并簽名蓋章

按移交清冊當面點收內(nèi)容5.4出納工作交接的過程交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人，要在移交清冊上簽名或蓋章。移交清冊必須寫明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務及姓名，以及移交清冊頁數(shù)、份數(shù)和其它需要說明的問題和意見。移交清冊一般一式三份，雙方各執(zhí)一份，存檔一份。交接結(jié)束

出納工作交接實例在8月5日前，肖師傅將應移交的有關資料準備齊全，并編制好《移交清冊》

8月5日，在監(jiān)交人艾玲的監(jiān)督下，肖師傅按《移交清冊》所列項目將準備齊全的相關資料交給接管人曉雯，并由曉雯逐一清點、核對。

雙方移交完畢并無誤后由移交人肖師傅、接管人曉雯和監(jiān)交人艾玲在移交清冊上簽名蓋章。

在8月5日前，肖師傅將應移交的有關資料準備齊全，并編好《移交清冊》

出納員三字經(jīng)

出納員很關鍵

靜頭腦

清雜念

業(yè)務忙

莫慌亂

取現(xiàn)金

辨真假

免賠款

高警惕

出安全

態(tài)度謙

情緒好

當面點

收現(xiàn)金

又罰款

違法紀

擔風險

不合規(guī)

要會簽

內(nèi)容全

點兩遍

支現(xiàn)金

先審單

要規(guī)范

收單據(jù)

甭保