2016年北京《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制過程中組織各層級管理職責(zé)試題

PAGEPAGE82016年北京《內(nèi)部審計基礎(chǔ)試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）結(jié)果是支付合同成本$10000000總體發(fā)票數(shù)量2000可容忍誤差1%置信水平可信度3.0樣本間隔$33333樣本量300期望誤差無發(fā)現(xiàn)誤差無關(guān)于這個樣本，下面哪項是正確的A：選擇任一個特定發(fā)票的概率都是15%(300÷2000)；B：合同發(fā)票中包含重要錯誤的概率是1%；C$33333，則抽樣風(fēng)險是可以接受的；D：在5%的誤受風(fēng)險水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。內(nèi)部審計師正在對以前12個月采取的銷售傭金計劃的有效性進(jìn)行評價，對此項計劃的有效性提供強(qiáng)有力支持的審計程序應(yīng)該是A：按生產(chǎn)線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；B：將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進(jìn)行比較；CD：與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。A：一個信用批準(zhǔn)文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計的財務(wù)報表的支持；B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復(fù)印件；C：直接來自顧客的肯定式函證；D：被審計單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購買訂單。A：選擇樣本的統(tǒng)計軟件；BC：除以存貨單價，計算每種存貨數(shù)量；D：在紙上打印文件中所包含的信息。購買日期和最低票價，它能用于AB：確定員工旅行的成本C：比較一個部門的實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算D：支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫中訪問到人力資源?I.在網(wǎng)絡(luò)或計算機(jī)出現(xiàn)故障時數(shù)據(jù)庫的完整性可能得不到維護(hù)。Ⅱ.同集中化..數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：a.I、Ⅱ和ⅢB：b.IlIlC：c.只有I、Ⅱ和ⅣD：d.只有l(wèi)和Ⅱ雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進(jìn)行追蹤。內(nèi)部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計師希望確定，他是否有理由開展進(jìn)一步的審計調(diào)查。對此，最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作？A：根據(jù)雇員退休時正實(shí)行的退休金計劃進(jìn)行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性B了退休金C否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠鸇：審查過去10年總體退休費(fèi)用的趨勢。如果退休費(fèi)用增加，則說明需要進(jìn)一步開展調(diào)查某內(nèi)部審計師正根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架應(yīng)該A：尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實(shí)現(xiàn)的保證B：承認(rèn)所有機(jī)構(gòu)為管理風(fēng)險而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的C：確定并接受機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險程序D式方法。CIA括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)否正確。B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)促進(jìn)重新評估，這種激發(fā)沖突的手段屬于下列哪種沖突管理手段？A：改變組織文化B：運(yùn)用溝通C：引進(jìn)外人D(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)行的，根(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效MRP生成的采購定單中的數(shù)量相比較LAN較C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較D：抽取若干期的生產(chǎn)計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確內(nèi)部審計師與外部審計師之間的協(xié)作往往會A：減少風(fēng)險，因?yàn)閮?nèi)部審計師對公司及其所在行業(yè)很了解。BC：增加風(fēng)險，因?yàn)閮?nèi)部審計師效忠公司，因而可能會引起溝通問題。D：減少風(fēng)險，因?yàn)檫@種協(xié)調(diào)可以避免重復(fù)勞動。A：評估用以編制管理報告的程序B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性C：將管理報告所反映的所有財務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系D：為管理報告提供支持性文件記錄A：a.實(shí)用軟件。B：b.數(shù)據(jù)庫軟件。C：c.電子表格軟件。D：d.文字處理軟件。內(nèi)部審計活動的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素是AB：根據(jù)多年的經(jīng)驗(yàn)做出的后備計劃；C：對人力資源挑選標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計；D：認(rèn)可個別的審計人員特殊興趣的方案。以下哪種情形違反了《職業(yè)道德規(guī)范》？A漏了機(jī)密審計信息。B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司市場部進(jìn)行的審計，基于本次審計C：某內(nèi)部審計師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計而設(shè)計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。D由于新產(chǎn)品可能成功，該內(nèi)部審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。同業(yè)復(fù)核過程可以由內(nèi)部復(fù)核或者外部復(fù)核來實(shí)施外部復(fù)核的典型特征是這項復(fù)核目標(biāo) A：提出改進(jìn)建議。B：識別那些可以更好開展的工作。CD：提供獨(dú)立的評價。A：查閱以前的審計結(jié)果；B：走訪生產(chǎn)車間；C：與負(fù)責(zé)生產(chǎn)A類產(chǎn)品的員工面談；D：分析財務(wù)和經(jīng)營報告。佳辦法？A：a.對知識庫進(jìn)行檢查。B：b.對開發(fā)和生產(chǎn)中的控制進(jìn)行測試。C：c.確保信息系統(tǒng)與組織目標(biāo)的兼容性。D：d.為了保證手續(xù)的完備，管理部門要進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。信息，以下哪項是最可能的信息來源？A：在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B：描述了保險員工目標(biāo)、權(quán)利和責(zé)任的公司章程C：當(dāng)前財政年度關(guān)于預(yù)付保險費(fèi)的預(yù)算及賬戶期初余額D：包含不同受益人保險政策的文件A：要求必須從經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商名單中購貨，且該名單由獨(dú)立于發(fā)出定單職能的職員保存B：要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預(yù)算C：要求與所有主要的產(chǎn)品原料供貨商簽訂購貨合同D：要求根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商購貨內(nèi)部審計師應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性，如果A：每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；BC：應(yīng)收賬款明細(xì)賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬由同一人保管；D：某人可以單獨(dú)接觸到備用金。有助于減少哪種舞弊風(fēng)險？A：從關(guān)聯(lián)方采購。B：為假發(fā)票付款。CD：回避授權(quán)控制。?A：與管理層討論該項審計業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識B：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實(shí)施審計業(yè)務(wù)C：因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并馬上展開工作D：與管理層討論向外部購買該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲嫹?wù)的可能性內(nèi)部審計活動的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素是AB：根據(jù)多年的經(jīng)驗(yàn)做出的后備計劃；C：對人力資源挑選標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計；D：認(rèn)可個別的審計人員特殊興趣的方案。要向其提交報告。首席審計執(zhí)行官最好采取以下哪項措施A：告知管制機(jī)構(gòu)和公安部門；BC：與副總經(jīng)理面談以獲得實(shí)質(zhì)性的證據(jù)；D：將事實(shí)報告給首席執(zhí)行官和審計委員會。舞弊報告應(yīng)在何時要求A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時；B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時；CD：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。A：定義B：測量C：分析的數(shù)據(jù)文件的缺點(diǎn)A：精力主要放在編程過程的準(zhǔn)確性，而不是每個交易的錯誤；BC：以不同方式處理類似交易的隨機(jī)錯誤更大；D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點(diǎn)資產(chǎn)。認(rèn)識并說明自身合作性的一面？A：進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)控制職能。B：提高審計技術(shù)。CD：更多提請被審計人的關(guān)注。部審計目標(biāo)的特征A：可考評并能實(shí)現(xiàn)；B：有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)；C：已計劃并能實(shí)現(xiàn)；D：被要求并經(jīng)批準(zhǔn)。評價？A：a.B：b.該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機(jī)會。C：c.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應(yīng)的能力。D：d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。:A：保護(hù)內(nèi)部審計活動的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的過分影響；B：審核年度審計計劃并監(jiān)控審計結(jié)果；C：批準(zhǔn)審計計劃、日程表、人員配備，并在必要時與內(nèi)部審計師會面；D：審核公司既定的經(jīng)營程序手冊的復(fù)印件，并與公司的官員進(jìn)行討論。下列哪種情況是上述病毒出現(xiàn)的征兆A：電壓猛增，從而損壞計算機(jī)設(shè)備；B：未知原因的數(shù)據(jù)丟失和改變；C：不完全的備份、恢復(fù)和權(quán)變計劃；DA：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款；B：指定一名城市雇員來核實(shí)每天清空的垃圾桶數(shù)量；CD：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業(yè)務(wù)，以下哪項選擇最不合理？A：使用自我評估調(diào)查問卷來達(dá)到審計目標(biāo)。B：在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。C：將咨詢業(yè)務(wù)從審計工作日程安排表中刪去。D：從不被審計的經(jīng)營部門中抽調(diào)入人手補(bǔ)充空缺。當(dāng)內(nèi)部審計師開展的咨詢服務(wù)給公司帶來增值，并改善公司運(yùn)營時；AB：不可能在這些咨詢服務(wù)中實(shí)現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)；C：這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致；D：這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對象反映情況的責(zé)任。以下哪項表述是錯誤的A：書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計活動的規(guī)模相適應(yīng)；B：所有的內(nèi)部審計活動都應(yīng)該有詳細(xì)的政策和程序手冊；C：不是所有的內(nèi)部審計活動都需要正式的管理和技術(shù)手冊；D：小型內(nèi)部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M(jìn)行非正式管理。當(dāng)內(nèi)部審計師要確認(rèn)庫存存貨確實(shí)存在時，下列哪種類型的測試是最有說服力AB：獲取管理者的書面聲明；C：實(shí)地觀察倉庫里的存貨；D：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據(jù)。A：教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計部門不斷了解機(jī)構(gòu)改革情況的重要性。B：確認(rèn)管理層和內(nèi)部審計師所忽略的風(fēng)險。C：明確審計范圍或需要審計的可審計業(yè)務(wù)。D：從審計計劃中排除所有低風(fēng)險領(lǐng)域。(CMM)，該組織在隱私戰(zhàn)略方面達(dá)到什么樣的成熟度？A：已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略B：已有明確的隱私戰(zhàn)略C：已有管理方的隱私戰(zhàn)略DA：改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性B：測量流程性能C：實(shí)施統(tǒng)計流程控制D：改進(jìn)組織流程A：同情B：保證C：有形的D：反應(yīng)靈敏(GAS)允許審計師A：監(jiān)控應(yīng)用程序的執(zhí)行；