會計實務操作培訓-歡迎來到藥用植物研究所

會計實務操作培訓-歡迎來到藥用植物研究所重點檢查范圍2011年以來獲得省部級與以上科技計劃立項的到位經費。重點檢查單位科研經費使用管理情況。執(zhí)行國家政策規(guī)定情況?？蒲薪涃M管理制度建設和制度執(zhí)行情況。第二頁，共35頁。2重點檢查的內容貫徹落實《國務院關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發(fā)2014-11號）以與科技部、財政部、教育部等關于科研經費管理文件要求的情況?？蒲袉挝唤涃M管理制度建設與執(zhí)行情況單位履行法人責任情況，科研、財務、審計、紀檢檢察等部門履行管理和監(jiān)督責任情況，課題負責人履行職責情況?？蒲薪涃M預算管理、支出管理、績效管理情況，科研項目，特別是已結題的重大科研項目實施情況與其經費使用的合規(guī)性、合理性、真實性和相關性情況。第三頁，共35頁。3檢查方式與階段院校工作時間安排檢查啟動階段：2014年11月06日自查階段：2014年11月06---30日重點抽查階段：2014年12月---2015年1月藥植所工作時間安排檢查啟動階段：2014年11月14日自查階段：2014年11月14---20日重點抽查階段：2014年11月21---24日上報時間:2014年11月28---29日第四頁，共35頁。4工作要求

高度重視開展自查工作、不留死角、務求實效。結合本單位實際情況開展自查自糾工作。以縱向課題為主、規(guī)范橫向課題經費管理。重視整改工作，邊查邊改、即時整改。通過自查著力加強科研經費管理制度建設和內控機制建設，保障科學事業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。第五頁，共35頁。5自查報告提綱方案與組織機構建設情況（審計提供）檢查情況：四項重點檢查內容，有那些創(chuàng)新做法、工作成效。存在問題與原因整改措施對進一步做好科研經費管理的意見和建議第六頁，共35頁。6自查完成需提交資料自查資料封面自查報告子課題目錄一覽表自查問題匯總一覽表調賬申請表自查前總賬、明細賬調賬后總賬、明細賬多人參與或多年的課題總賬資料需進行匯總提交以上資料一式三份，裝訂、簽字交財務、審計科研處各一份第七頁，共35頁。7需提交資料格式要求自查資料封面自查問題匯總一覽表總賬匯總表調賬申請表子課題目錄一覽表第八頁，共35頁。8自查資料封面內容科研經費管理專項檢查（標題居中字號小一）課題名稱：字號小二課題編號：課題起止年限:課題是否結題:（已結或未結）課題負責人：（本人手簽字）課題參與人：（參與人手簽字）科研處：（手簽字）審計處：（手簽字）財務處：（課題會計手簽字）提交材料時間：第九頁，共35頁。9虛假列支套取資金多人參與多年課題總賬匯總表課題名稱：科目總預算數(1)預收賬款2303（2）科研成本500101（3）預算余額(4)=(1)-（3）期末余額(5)=（2）-（3）設備費

材料費

測試化驗加工費

差旅費

會議費

出版文獻信息費

勞務費

專家咨詢費

管理費

國際合作交流費

燃料動力費

內外拔金費

間接費用

其他

總計

課題負責人:制表人:第十頁，共35頁。10自查問題匯總一覽表課題名稱：科目問題內容數量違規(guī)金額超預算調整金額數量支出調入支出調出設備費

材料費

測試化驗加工費

差旅費

會議費

出版文獻信息費

勞務費

專家咨詢費

管理費

國際合作交流費

燃料動力費

內外拔經費

間接費用

其他

超標準使用現金1000

總計

課題負責人:制表人:第十一頁，共35頁。11子課題目錄一覽表子課題負責人課題編號課題名稱第十二頁，共35頁。12調賬申請表目前使用的表格課題經費調帳申請調帳課題：現調入課題項目與本號

原支出課題項目與本號

調帳原因：

申請人：經辦人：

年月日附：調帳明細表年/月憑證號數摘要金額

第十三頁，共35頁。13特別提示

已結題的課題只交自查報告，不能進行任何的賬務調整。本次自查自糾工作結束后，不在受理任何調賬申請工作。第十四頁，共35頁。14◆設備費：設備采購應有合同，應符合國家有關規(guī)定（政府采購）；設備購置應嚴格執(zhí)行預算，不得突破批復的預算；設備費的支出應當在研究周期以內，不得在結題前突擊采購無預算批復的實驗室小型基建不在支出范圍；不允許列支辦公室、實驗室的維修改造費。購置單價5萬元以上的設備要和預算一致科研成本-直接費用的支出管理第十五頁，共35頁。15◆材料費：大宗、貴重的材料采購應簽有合同,應有完整的審批手續(xù)；采購材料應有完整的材料入庫、出庫手續(xù)；大宗、貴重材料嚴禁以購代耗、以支代耗；不得列支大量的日常辦公耗材?？蒲谐杀?直接費用的支出管理第十六頁，共35頁。16◆測試化驗加工費：嚴格按照測試化驗加工費的定義范圍支出經費；大宗測試化驗加工內容，應簽訂委托合同；測試內容、單價、測試數量、結果報告、委托合同、等資料應當保存完整；不得以測試化驗加工費的名義分立子任務，變相轉撥經費?？蒲谐杀?直接費用的支出管理第十七頁，共35頁。17◆燃料動力費：用于可以單獨計量的儀器設備和專科學裝置的相關支出；實驗室日常水、電、氣、暖等支出屬于間接費用的開支范圍，不能再重復列支或分攤。科研成本-直接費用的支出管理第十八頁，共35頁。18◆會議費：會議費支出手續(xù)要完備，要有預算單、會議通知、參加人員等；會議開支標準應嚴格執(zhí)行國家有關標準，嚴禁鋪張浪費；嚴格控制會議規(guī)模、會議數量和會期；嚴禁開支招待費、禮品費和旅游費用等不合理支出?？蒲谐杀?直接費用的支出管理第十九頁，共35頁。19◆差旅費：出差人員應為課題組成員；出差手續(xù)要完備，要有出差審批表和報銷單;出差目的、事由、出差人數等信息應當齊全；嚴格執(zhí)行國家有關差旅費報銷標準；嚴禁列支旅游費、景點門票?？蒲谐杀?直接費用的支出管理第二十頁，共35頁。20◆國際合作交流費：出國人員應當為課題組成員；出國任務應當與課題任務相關；出國手續(xù)應當完備，要有邀請函、出國審批表等;要有國外行程單；嚴格執(zhí)行國家關于出國補助標準的規(guī)定?？蒲谐杀?直接費用的支出管理第二十一頁，共35頁。21◆出版／文獻／信息傳播／知識產權事務費：大宗專業(yè)資料和軟件購置費支出應當有預算批復；專業(yè)軟件購買、出版專著等大額支出應有合同；不得列支一般辦公軟件、廣告費、普通通信費等，如移動電話費?？蒲谐杀?直接費用的支出管理第二十二頁，共35頁。22◆勞務費、專家咨詢費：發(fā)放對象應當符合相關規(guī)定；只能發(fā)放給個人，其他方式不認可；發(fā)放標準應當結合課題周期和勞務人員、專家投入的工作時間；發(fā)放憑證應當具備人員姓名、工作單位、職稱、身份證號、工作內容、工作時間、領取人簽字等信息?？蒲谐杀?直接費用的支出管理第二十三頁，共35頁。23◆其他支出: 嚴格依照預算批復的內容和金額使用。

科研成本-直接費用的支出管理第二十四頁，共35頁。24間接費用以課題為單位進行核定；間接費用分配：課題承擔單位和課題合作單位在核定的間接費用總額基礎上，根據各自承擔的研究任務和經費額度進行分解，協(xié)商提出分配方案，并在課題預算（書）中明確；間接費用管理：單位財務統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。課題承擔單位與課題合作單位應當按照國家有關規(guī)定制定具體的間接費用管理制度?？蒲谐杀?間接費用的支出管理第二十五頁，共35頁。25間接費用可以采取提取、列支、提取與列支并用的方式，但不得超過核定的金額；間接費用應按照管理辦法規(guī)定的用途支出；不得在直接費用中列支屬于間接費用支付范圍的費用?？冃еС鰬裱欣谔岣呖蒲腥藛T積極性，以與公開、公平、公正的原則，由所在單位合理統(tǒng)籌安排；課題單位應當按照國家和經費管理辦法的相關規(guī)定，制定績效支出的管理制度；績效支出不超過直接費用扣除設備購置費后的5%。科研成本-間接費用的支出管理第二十六頁，共35頁。26承擔單位有權調整的開支科目：課題總預算不變的情況下，①材料費、②測試化驗加工費、③燃料動力費、④出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費、⑤其他支出如需調整，項目（課題）負責人提出申請，由承擔單位審批，科技部或相關主管部門在中期財務檢查或財務驗收時予以確認；確認時主要審核單位內部是否建立嚴格規(guī)范的調整審批程序并執(zhí)行，是否存在不合規(guī)的調整審批事項。經費預算的調整第二十七頁，共35頁。27不予調增或調整的開支科目：設備費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、勞務費、專家咨詢費預算不予調增。如需調減，可按上述程序調劑用于項目（課題）材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費、其他支出。間接費用不得調整（增）。經費預算的調整第二十八頁，共35頁。28調整須按程序報批的預算內容：項目（課題）預算總額調整、課題承擔單位變更等應當按原程序報科技部審核、財政部批準；項目（課題）總預算不變，課題合作單位之間以與增加或減少課題合作單位的預算調整，應當按原程序報科技部批準。經費預算的調整第二十九頁，共35頁。29單位制定的相關規(guī)章制度與其他課題預算書自驗收報告（驗收申請報告）課題結題審計報告年度財務決算報告預算調整批復文件中期財務檢查意見財務會計資料：外撥經費證明、設備明細匯總表、地方財政與其他資金到賬證明、勞務費和專家咨詢費發(fā)放證明、自籌經費銀行進賬單復印件并加蓋單位財務專用章、財務審計日之后課題后續(xù)支出情況說明材料與憑證等課題驗收資料第三十頁，共35頁。30（課題）審計提交材料課題合同書、預算書和其他有關批復文件；課題成果指標的完成情況；課題財務收支執(zhí)行情況報告；課題結余資金情況說明；課題財務匯報

；

課題驗收文件資料須加蓋項目（課題）承擔單位公章；項目（課題）承擔單位對提供的驗收文件資料和相關數據的真實性、準確性和完整性負責。課題支出需要提供的材料；

第三十一頁