2023年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育試題及答案新

1.偶爾所得按收入全額計(jì)征個(gè)人所得稅，不扣除任何費(fèi)用。C對(duì)的2.在產(chǎn)品品種比重和產(chǎn)品單位成本不變的情況下，產(chǎn)量增減會(huì)使成本減少額和減少率發(fā)生變動(dòng)。()C[答案解析]錯(cuò)誤【解析】在產(chǎn)品品種比重和產(chǎn)品單位成額發(fā)生同比例的增減；但由于按上年實(shí)際平均單位成本計(jì)算的本年累計(jì)總成本也發(fā)生同比例增減，故不會(huì)使成本減少率發(fā)生變動(dòng)。3.由于海關(guān)誤征，多繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的，納稅人可以從繳納稅款之日起2年內(nèi)，書(shū)面聲明理由，連同納稅收據(jù)向海關(guān)申請(qǐng)退稅。()C對(duì)的C[答案解析]錯(cuò)誤【解析】由于海關(guān)誤征，多繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的，納稅人可以從繳納稅款之日起1年內(nèi)，書(shū)面聲明理由，連同納稅收據(jù)向海關(guān)申請(qǐng)退稅，逾期不予受理。4.公司處置固定資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利得，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。()C得，僅涉及處置固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)取得的利得，不涉及其他非流動(dòng)資產(chǎn)。5.采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，滿足一定條件后可以轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式核算。()C對(duì)的C[答案解析]對(duì)的【解析】滿足一定條件后采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)可以轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式計(jì)量，但是已經(jīng)采用公允價(jià)值模式計(jì)量的，不得轉(zhuǎn)為成本模式。6.執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品所得稅。C對(duì)的錯(cuò)誤的副食品補(bǔ)貼，不予征收個(gè)人所得稅。7.納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。()對(duì)的錯(cuò)誤8.期末，將停工凈損失從該科目的貸方轉(zhuǎn)出，屬于自然災(zāi)害的部分轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目的借方；其余轉(zhuǎn)入基本生產(chǎn)成本科目。()對(duì)的錯(cuò)誤[答案解析]錯(cuò)誤【解析】應(yīng)由本月產(chǎn)品成本承擔(dān)的部分才轉(zhuǎn)入基本生產(chǎn)成本科目。9.資本公積反映的是公司收到投資者出資超過(guò)其在注冊(cè)資本或股本中所占份額的部分權(quán)益的利得或損失。()對(duì)的錯(cuò)誤[答案解析]對(duì)的【解析】本題考核資本公積的定義。10.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備一經(jīng)確認(rèn)，不得轉(zhuǎn)回。()對(duì)的錯(cuò)誤[答案解析]錯(cuò)誤【解析】存貨跌價(jià)準(zhǔn)備可以在原范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。單選題1.根據(jù)規(guī)定，臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)()。[答案解析]B【解析】該題考察臨時(shí)存款賬戶的有效期。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。2.公司鈔票清查中，經(jīng)檢查仍無(wú)法查明因素的鈔票短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入()。C[答案解析]B【解析】無(wú)法查明因素的鈔票短款經(jīng)批準(zhǔn)后要計(jì)入管理費(fèi)用；無(wú)法查明因素的鈔票溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。3.下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的是()。CA、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)CB.進(jìn)口關(guān)稅CC房產(chǎn)稅CD車船稅[答案解析]B【解析】公司應(yīng)交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)和印花稅應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。4.下列行為征收營(yíng)業(yè)稅的有()。A以無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分派、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為CB公司用土地?fù)Q取建筑物CC公司的員工為本單位提供應(yīng)稅勞務(wù)CD單位汽車為子公司運(yùn)送貨品[答案解析]B【解析】A選項(xiàng)，以無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分派、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為免征營(yíng)業(yè)稅；公司將土地?fù)Q取建筑物為視同銷售行為，需要交納營(yíng)業(yè)稅；C選項(xiàng)，公司的員工為本單位提供應(yīng)稅勞務(wù)；免征營(yíng)業(yè)稅；D選項(xiàng)，運(yùn)送貨品取得收入目前繳納增值稅而不是營(yíng)業(yè)稅。5.下列項(xiàng)目中，銷售公司應(yīng)當(dāng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用解決的有CA購(gòu)貨方獲得的商業(yè)折扣CB購(gòu)貨方獲得的銷售折讓C購(gòu)貨方獲得的鈔票折扣CD購(gòu)貨方放棄的鈔票折扣商業(yè)折扣不需進(jìn)行賬務(wù)解決；購(gòu)貨方獲得的銷售折讓，如銷售公司已經(jīng)作確認(rèn)收入的賬務(wù)解決且不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的，應(yīng)沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和有關(guān)稅金等?；?；如銷售公司未作確認(rèn)收入的解決，應(yīng)直接按照扣除折計(jì)后的金額確認(rèn)收入；購(gòu)貨方放棄的鈔票折扣不需進(jìn)行賬務(wù)解決。6.下列不屬于存貨核算范圍的是()。7.下列選項(xiàng)中，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目構(gòu)成有()。CCA主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B營(yíng)業(yè)稅金及附加C營(yíng)業(yè)外收入CD公允價(jià)值變動(dòng)損益C8.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為()。C書(shū)面協(xié)議約定的A發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天CB報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C書(shū)面協(xié)議約定的收款日期的當(dāng)天CD取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天9.勞動(dòng)協(xié)議期限不滿3年的，試用期的最長(zhǎng)時(shí)間是()。[答案解析]B【解析】該題考察試用期期限的強(qiáng)制性規(guī)定。勞動(dòng)協(xié)議期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過(guò)2個(gè)月。10.依據(jù)公司所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按照承擔(dān)、支付所得的公司或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合所在地?cái)M定所得來(lái)源地的是()A銷售貨品所得CB提供勞務(wù)所得CC動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得CD特許權(quán)使用費(fèi)所得C的公司或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合所在地?cái)M定，或者按照承擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地?cái)M定，本題選D。多選題1.下列各項(xiàng)，影響當(dāng)期利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額的有()。A原材料銷售收入B確認(rèn)所得稅費(fèi)用C對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)D無(wú)形資產(chǎn)處置凈收益[答案解析]ACD【解析】選項(xiàng)A,銷售材料的收入應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)收入”,因此會(huì)影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，進(jìn)而影響利潤(rùn)總額；選項(xiàng)B,應(yīng)記入“所得稅費(fèi)用”科目，影響凈利潤(rùn)，但不影響利潤(rùn)總額。選項(xiàng)C,應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外支出”,選項(xiàng)D,記入“營(yíng)業(yè)外收入”,都會(huì)影響利潤(rùn)總額。2.下列各項(xiàng)中，免于征收房產(chǎn)稅的有()。A公園內(nèi)供公共參觀游覽的房屋B個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)C施工期間施工公司在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房屋D公司內(nèi)行政管理部門(mén)辦公用房產(chǎn)征房產(chǎn)稅，在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食臨時(shí)性房屋，施工期間一律免征房產(chǎn)稅，宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，選項(xiàng)ABC對(duì)3.下列各項(xiàng)中，可以增長(zhǎng)公司當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入的有()。A轉(zhuǎn)銷無(wú)法支付的應(yīng)付賬款料盤(pán)盈D處置固定資產(chǎn)取得的凈收益[答案解析]ABD【解析】本題考核營(yíng)業(yè)外收入的核算。原材料盤(pán)盈經(jīng)批準(zhǔn)后，沖減管理費(fèi)用。4.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的有()。A到期無(wú)力支付的商業(yè)承兌匯票B無(wú)法查明因素的鈔票溢余C出售長(zhǎng)期股權(quán)投資取得的凈收益D處置固定資產(chǎn)取得的凈收益[答案解析]BD【解析】本題考核營(yíng)業(yè)外收入核算的內(nèi)容。選項(xiàng)A,到期無(wú)力支付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目；選項(xiàng)B,無(wú)法查明因素的鈔票溢余經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目；選項(xiàng)C,出售長(zhǎng)期股權(quán)投資取得的凈收益應(yīng)記入“投資收益”科目；選項(xiàng)D,處置固定資產(chǎn)取得的凈收益應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。5.下列各科目，年末應(yīng)無(wú)余額的是()。用[答案解析]AB【解析】損益類賬戶期末應(yīng)6.下列關(guān)于非居民公司的表述中，不對(duì)的的有()。A非居民公司委托營(yíng)業(yè)代理人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，該營(yíng)業(yè)代理人視為優(yōu)惠貸款取得的利息所得，免征公司所得稅B國(guó)際金融組織(屬于非居民公司)向中國(guó)居民公司提供C非居民公司取得與境內(nèi)公司所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的境外收入，減按10%的稅率征收公司所得稅D外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息于公司所得稅的征稅范圍；外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得，免征公司所得稅。7.在計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，個(gè)體工商戶按規(guī)定所繳納的下列稅金可以扣除的有()。[答案解析]BCD【解析】該題考察個(gè)人所得稅的計(jì)算。稅法中規(guī)定個(gè)體工商戶允許扣除的稅金是指，個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅，以及教育費(fèi)附加。因此本題的對(duì)的選項(xiàng)為BCD。8.以下關(guān)于公司所得稅征收管理的說(shuō)法對(duì)的的有：A非居民公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合取得的所得，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合所在地為納稅地點(diǎn)B居民公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，在營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)本地繳納公司所得稅C非居民公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其重要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合匯總繳納公司所得稅D關(guān)聯(lián)公司之間不得合并繳納公司所得稅[答案解析]ABC【解析】該題考察對(duì)公司所得稅納稅地點(diǎn)的掌握。選項(xiàng)B,居民公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納公司所得稅。D分支機(jī)構(gòu)的虧損可由總機(jī)構(gòu)填補(bǔ)。下列各項(xiàng)中，構(gòu)成應(yīng)收賬款入賬價(jià)值的是()。A確認(rèn)商品銷售收入時(shí)尚未收到的價(jià)款B代購(gòu)貨方墊C發(fā)生的鈔票折扣D銷售貨品發(fā)生的商業(yè)折扣[答案