第二章(陳共 財政學(xué))

第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價第二節(jié)財政支出效益的分析和評價第三節(jié)財政的法制化、民主化和財政監(jiān)督第二章財政支出的基本理論

第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價一、公共物品的提供方式二、公共生產(chǎn)三、公共定價一、公共物品的提供方式（一）公共物品的市場均衡問題（二）純公共物品提供方式（三）準公共物品的提供方式（四）關(guān)于公共物品的私人提供問題的研究和實踐第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價

（一）公共物品的市場均衡圖2-1公共物品市場需求曲線和市場均衡d1d2d3SQ數(shù)量價格0DPE第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價（二）純公共物品的提供方式公共生產(chǎn)：公共生產(chǎn)是指由政府出資（即由預(yù)算撥款）興辦的所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和單位。第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價（三）準公共物品的提供方式1．政府授權(quán)經(jīng)營：如公交、水、電2．政府參股：如基礎(chǔ)設(shè)施項目采取BOT3．政府補助：教育、衛(wèi)生、保健等第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價二、公共生產(chǎn)是指由政府出資興辦的所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和單位。（一）公共生產(chǎn)的地位和類型（二）提供公共物品的國有部門和單位，宜采取國有國營模式（三）壟斷性國有企業(yè)宜采取國有國控模式（四）競爭性的大中型國有企業(yè)宜進行公司制改造（五）中小型國有企業(yè)的改革方向是放開搞活第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價三、公共定價（一）什么是公共定價（二）公共定價的一般方法（三）自然壟斷行業(yè)的公共定價第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價（一）什么是公共定價政府相關(guān)管理部門通過一定的程序和規(guī)則制定提供公共物品的價格和收費標準，即公共物品的價格和收費標準的確定。包括，純公共定價和價格管制第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價（二）公共定價的一般方法：1．平均成本定價法是指政府在保持企業(yè)收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟福利最大化的定價方式。2．二部定價法是由兩種要素構(gòu)成的定價體系：一是與使用量無關(guān)的按月或按年支付的“基本費”；二是按使用量支付的“從量費”?，F(xiàn)在幾乎所有受管制的行業(yè)（特別是電力、城市煤氣、自來水、電話等自然壟斷行業(yè)）都普遍采用這種定價方法。3．負荷定價法是指對不同時間段或時期的需要制定不同的價格。在電力、煤氣、自來水、電話等行業(yè)，按需求的季節(jié)、月份、時區(qū)的高峰和非高峰的不同，有系統(tǒng)地制定不同的價格，以平衡需求狀況。（三）對自然壟斷物品的公共定價OQPARACMRMCP3Q1P2Q2EP1最好是平均成本定價（D）第二節(jié)財政支出效益的分析和評價一、財政支出的效率二、財政支出效益的分析三、財政支出效益評價方法和評價體系

第二節(jié)政府支出效益的分析和評價一、財政支出的效率

（一）財政支出的配置效率（二）財政支出的生產(chǎn)效率（三）社會經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展是財政支出效率的集中體現(xiàn)（一）財政支出配置效率

70%75%80%BAC0Y30%25%20%Xz

圖2-3政府和市場在資源配置中的關(guān)系

社會的所得要大于社會的所失，并且越大越好。政府通過提供公共物品進行資源配置，就是要把居民的消費需求集合為社會的需要，即公共需求。政府按照居民的意愿進行資源配置才是有效率的。由于公眾的選擇是有差異的，故為了提高公共支出的配置效率，財政部門應(yīng)該達到以下幾點要求：1.財政支出的來源受嚴格的立法約束；2.財政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)都有制度的嚴格規(guī)定；3.公共部門是非營利性的部門，不以追求利潤而以最求社會效益最大化的目標；4.財政資金的安排是高度透明的；5.公民擁有對財政支出狀況的知情權(quán)。（二）財政支出生產(chǎn)效率通常把財政支出的生產(chǎn)效率稱為政府部門的X效率，因為對政府部門的評價歷來都是一個難題，它們潛在的效率如同未知數(shù)一樣無法確定。政府部門內(nèi)部的組織管理蘊藏著提高財政支出效率的巨大的效率潛力，諸如精兵簡政，反腐倡廉，加強審計和監(jiān)督，實行國庫集中收付制度和政府采購等，都可以大大提高財政支出效率。財政資金為何總被浪費？“三公”消費一年有多少？深圳處級干部按摩增加“一公”形象工程、政績工程絡(luò)繹不絕，有多少公共資源可供浪費？

江蘇灌南縣“惠民工程”變身豪華辦公樓(圖)長興縣辦公大樓成都新區(qū)辦公大樓阜陽市潁泉區(qū)豪華辦公樓（三）社會經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展是財政支出效率的集中表現(xiàn)在財政決策中，無論如何安排財政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，無論如何兼顧效率和公平，也無論如何考慮財政與市場的有效結(jié)合，一旦納入宏觀經(jīng)濟的分析視野，它的運行結(jié)果和評價都可以與社會經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展聯(lián)系在一起。因為社會經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展態(tài)勢是時候資源有效配置的綜合結(jié)果。第二節(jié)政府支出效益的分析和評價二、財政支出效益的分析

（一）財政支出效益（二）財政支出效益的內(nèi)涵和范圍（一）財政支出效益所謂效益，是指人們在有目的的實踐活動中“所費”與“所得”的直接對比關(guān)系。財政支出要考察其效益，其根本原因在于社會資源的有限性。財政支出效益與微觀經(jīng)濟主體支出效益比較，有其特殊性：第一、計算所費與所得的范圍不同；第二、衡量效益的標準不同；第三、效益的表現(xiàn)形式不同。第二節(jié)政府支出效益的分析和評價（二）財政支出效益的內(nèi)涵和范圍1．財政支出內(nèi)源性效益。財政支出本身所產(chǎn)生的效益，包括直接效益和間接效益。（1）財政支出總量效益，指財政支出總規(guī)模所產(chǎn)生的效益；（2）財政支出結(jié)構(gòu)效益，是指財政支出項目間的組合效益；（3）財政支出項目效益，是指具體支出項目所產(chǎn)生的效益，是支出效益的細化。按我國的財政支出分類：包括經(jīng)濟建設(shè)支出、教育、科學(xué)事業(yè)、文化事業(yè)、社會保障支出、行政管理費支出、公檢法支出、農(nóng)業(yè)支出和其他支出等。2．財政支出的部門績效評價。部門績效是指使用財政支出的公共部門（如教育、文化、農(nóng)業(yè)等）財政年度內(nèi)的工作績效。包括：一是部門在財政資源的配置上是否合理并得以優(yōu)化，對部門資源配置的總體狀況進行評價；二是部門本身的工作績效評價。3．財政支出的單位績效評價。對單位績效評價應(yīng)著重以下幾個方面：一是對預(yù)算及相關(guān)決策的執(zhí)行情況；二是單位資金管理機制是否完備；三是資金使用的最終效益是否得到完全體現(xiàn)；四是對同類項目進行歷史性、區(qū)域性的比較分析。第二節(jié)政府支出效益的分析和評價三、財政支出效益評價方法和評價體系

（一）財政支出效益評價方法（二）財政支出效益評價體系第二節(jié)政府支出效益的分析和評價（一）財政支出效益評價方法1．成本—效益分析法又稱凈效益現(xiàn)值（NPV）法：將項目長時期內(nèi)各年的效益和成本數(shù)量化后，選擇適當?shù)纳鐣N現(xiàn)率，分別折算為現(xiàn)值，并將效益現(xiàn)值減去成本現(xiàn)值而后求的凈效益。（NPV）法是最常用的投資標準，就單個項目，如果NPV≥0，則項目可行；如果NPV＜0，則項目不可行。幾個項目比較，選擇NPV最大者。成本－－效益分析法實施步驟1.設(shè)計備選方案2.計算各方案的成本－－收益率3.根據(jù)凈收益率進行排序4.選擇根據(jù)成本－－收益率由高到低選擇；凈社會收益非負數(shù)；根據(jù)可利用的資源數(shù)量確定中選項目的數(shù)量。投資項目的凈社會效益（選擇最優(yōu)的依據(jù)）計算項目凈社會效益要求進行項目“成本流”和“效益流”的對比分析。凈社會效益的計算公式：NSB=PV(B－C)

凈社會效益=現(xiàn)值（收益－成本）

NSB=N∑t=0Bt(1+r)tN∑t=0Ct(1+r)t式中：r代表貼現(xiàn)率；t代表年限；N代表核算期如果NSB≧0，該項目可行，如果NSB＜0該項目不可行。2．最低成本法，又稱最低費用選擇法

最低費用選擇法對于不能運用“成本一效益”分析法的財政支出項目，可以運用最低費用選擇法進行分析，此法與“成本一效益”分析法的主要區(qū)別，是不用貨幣單位來計量備選的財政支出項目的社會效益；只計算每項備選項目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)的標準，適用于軍事、政治、教育、文化、衛(wèi)生等非經(jīng)濟性支出項目。其效益不能用貨幣來度量。

實施步驟：確定支出目標值－－應(yīng)該是唯一的確定值；設(shè)計備選方案；計算各方案所耗費用數(shù)；在可以實現(xiàn)既定目標值的前提下，費用最少的方案中選。舉例：目標培養(yǎng)10000名農(nóng)學(xué)專業(yè)大學(xué)生方案成本順序新建農(nóng)學(xué)院征地、建校舍、聘教師和管理人員4擴建現(xiàn)有農(nóng)學(xué)院擴建校舍、增聘教師3舉辦電大農(nóng)學(xué)專業(yè)增添電教設(shè)備、聘教師等2舉辦自考農(nóng)學(xué)專業(yè)組織輔導(dǎo)、考試等1備選方案應(yīng)無差別地實現(xiàn)同一目標第二節(jié)政府支出效益的分析和評價（二）財政支出效益評價體系1．評價指標體系設(shè)置的基本原則2．評價指標體系的設(shè)計第二節(jié)政府支出效益的分析和評價1.評價指標體系設(shè)置的基本原則（1）3E原則：經(jīng)濟性（Economy）、效率性（Efficiency）和有效性（Effectiveness）兼顧的原則（2）針對性與兼容性相結(jié)合的原則（3）定量指標與定性指標相結(jié)合和相銜接的原則（4）工作需要與可操作性相結(jié)合的原則第二節(jié)政府支出效益的分析和評價2.評價指標體系的設(shè)計（略）（1）規(guī)模效益指標體系（2）結(jié)構(gòu)效益指標體系（3）支出項目效益指標體系（4）公共部門（單位）效益指標體系第三節(jié)財政的法制化、民主化和財政監(jiān)督一、公共選擇理論簡介二、我國財政決策的民主化和法制化三、財政監(jiān)督第三節(jié)財政的法制化、民主化和財政監(jiān)督一、公共選擇理論簡介（一）什么是公共選擇理論（二）“公共選擇”的基本內(nèi)容（三）政府決策程序與選舉制度（四）公共選擇理論的基本內(nèi)容（五）公共選擇理論與財政（六）公共選擇理論對我國財政法制化和民主化的借鑒意義（一）什么是公共選擇理論1.公共選擇理論的基本概念是一門介于經(jīng)濟學(xué)和政治學(xué)之間的交叉學(xué)科。它以新古典經(jīng)濟學(xué)的基本假設(shè)（尤其是理性人的假設(shè)）、原理和方法作為分析工具，來研究政治市場上的主體（選民、利益集團、政黨、官員和政治家）的行為和政治市場的運行機制與特點。因此，公共選擇理論是用研究經(jīng)濟的一系列方法來分析和研究政府政策的制定過程，是對政府決策的經(jīng)濟研究，或者說是經(jīng)濟學(xué)在政治學(xué)中的應(yīng)用。JamesM.Buchanan1986年諾貝爾經(jīng)濟學(xué)獎得主（1）含義公共選擇是指集體行動的組織把該組織中成員的個人選擇有效率地轉(zhuǎn)化為組織的選擇，實際是政府選擇。（2）特征

1）偏好的表達方式不同，即以“選票”投票；

2）個人偏好的表露對決策結(jié)果產(chǎn)生的影響很??；

3）偏好的體系不同。公共選擇依靠眾多的不同偏好綜合為統(tǒng)一的社會偏好，但這種社會偏好往往不可能同時符合所有個人的偏好。

4）公共選擇的結(jié)果（即政府決策）其執(zhí)行具有強制性。（二）公共選擇的基本內(nèi)容

1、立憲階段。制定根本性的法規(guī)，約束人們的活動。公共項目（產(chǎn)品或服務(wù)）的種類的確定。

2、立法階段。在現(xiàn)行的法律和規(guī)范下進行活動。公共項目（產(chǎn)品或服務(wù)）的成本分擔方式。

3、行政和司法階段。公共項目（產(chǎn)品或服務(wù)）的規(guī)模的制定等。（三）政治決策程序及選舉制度（一）直接民主決策——即“一人一票”制其決策規(guī)則有：1、一致規(guī)則；2、多數(shù)規(guī)則（二）集中決策——個別或少數(shù)人的決策（三）間接民主決策——代議民主制其決策中的影響因素：選民、政治家、管理者公共選擇理論分析框架經(jīng)濟市場與政治市場區(qū)別個人選擇與最終結(jié)果競爭特點及結(jié)果選擇規(guī)則參與者職責和損失經(jīng)濟市場確定競爭是連續(xù)的，且允許多個賣主存在自愿性關(guān)聯(lián)度大政治市場不確定競爭是間斷的，且只能有一個勝者少數(shù)服從多數(shù)關(guān)聯(lián)度?。ㄋ模┕策x擇理論的基本內(nèi)容1.投票悖論與阿羅不可能定理

投票是把個人偏好轉(zhuǎn)變?yōu)樯鐣玫氖侄沃?，是現(xiàn)有民主決策中的最佳方法。然而，采用多數(shù)投票規(guī)則可能產(chǎn)生“投票悖論”。

循環(huán)投票困境的產(chǎn)生：當投票人中存在多峰形偏好時，可能沒有穩(wěn)定一致的投票結(jié)果假定有三個投票人甲、乙、丙，有三個關(guān)于政府開支的被選方案A、B、C，三個人對這三個方案的偏好次序如下：甲：A>B>C乙：C>A>B乙為雙峰形偏好丙：B>C>A

在A、B兩提案中選擇，A以2：1獲勝；在B、C兩提案中選擇，B以2：1獲勝；在C、A兩提案中選擇，C以2：1獲勝。結(jié)果形成循環(huán)。

美國經(jīng)濟學(xué)家阿羅（Arrow）通過研究得出結(jié)論：不可能存在一種能夠把個人對N種備選方案的偏好次序轉(zhuǎn)換成社會偏好次序，并且能準確表達社會全體成員的各種各樣的個人偏好的社會選擇機制?！⒘_不可能定理（Arrow’sImpossibilityTheorem）

2.利益集團理論（InterestGroup）

有某種共同的利益目標并試圖對公共政策施加影響的個人的有組織的實體。代表性理論：奧爾森的集體行動理論。社會中的每一個人總要歸屬于某一個或幾個利益集團，由于這些利益集團的目的各不相同，于是在這些利益集團之間產(chǎn)生競爭，而錯綜復(fù)雜的社會政治活動就源于這種競爭的壓力。

3.尋租理論（Rents-seeking）

是指為了維護既得利益，為了取得壟斷利益，或?qū)鹊美孢M行再分配的各種非生產(chǎn)性活動。政府及其公共權(quán)力的行使者，一定要最大化地減少政府對市場活動不必要的干預(yù)，更好地發(fā)揮市場自身的功能。否則就可能大大增加權(quán)錢交易的機會和可能。（五）公共選擇理論與財政1.公共選擇理論的財政淵源

之所以將公共選擇理論引入財政學(xué)領(lǐng)域，其中一個重要的原因在于公共選擇思想最初就產(chǎn)生于公共財政理論，財政理論是公共選擇的理論源泉。

“毫不奇怪，現(xiàn)代公共選擇理論的主要創(chuàng)始人都是一些受過歐洲財政理論傳統(tǒng)訓(xùn)練的經(jīng)濟學(xué)家?！?/p>

——布坎南2.財政的公共選擇問題財政問題本身的某些固有屬性，決定了大多數(shù)財政問題的解決都可以吸收和借鑒公共選擇理論。財政問題：國家政治行為經(jīng)濟化的集中體現(xiàn)公共選擇理論：用經(jīng)濟學(xué)的分析方法解決政治問題財政問題——財政的公共選擇問題從單純的經(jīng)濟角度考慮

政府提供公共產(chǎn)品的過程實質(zhì)上是財政歸集社會資金（主要是稅收）提供公共產(chǎn)品的過程。公共選擇所做出的決策內(nèi)容大都與公共產(chǎn)品的提供有關(guān)。

從財政管理的角度分析

公共財政的發(fā)展過程就是財政管理公共化程度不斷加深的過程,其實質(zhì)也是一個公共選擇的發(fā)展過程。3.公共選擇理論與中國公共財政建設(shè)

公共選擇機制本質(zhì)上是一種把社會成員的個人偏好轉(zhuǎn)換成社會公共決策依據(jù)的機制，這種機制在多大程度上顯示個人的真實偏好直接影響著決策的效果和資源配置的效率。

一要完善社會公眾對政府財政決策的社會約束和監(jiān)督機制。二要逐步建立和完善財政管理機關(guān)內(nèi)部的約束機制第三節(jié)財政的法制化、民主化和財政監(jiān)督（六）公共選擇理論對我國財政法制化和民主化的借鑒意義1．對合理解決政府與市場關(guān)系具有指導(dǎo)意義。2．對政治體制及行政體制的改革具有借鑒意義。3．對實現(xiàn)公共決策（政府決策）的法制化和民主化具有重要的實踐意義。4．對在政府決策過程中，正視政府行為的“經(jīng)濟人”特征具有借鑒意義。第三節(jié)財政的法制化、民主化和財政監(jiān)督二、我國財政決策的民主化和法制化（一）我國財政民主化和法制化程序（二）我國財政的法制化第三節(jié)財政的法制化、民主化和財政監(jiān)督我國財政的法制化建設(shè)包括內(nèi)容：1．財政立法2．財政執(zhí)法3．財政行政復(fù)議第三節(jié)財政的法制化、民主化和財政監(jiān)督三、財政監(jiān)督（一