2023年青島膠南市稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析_第1頁
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PAGEPAGE322023年青島膠南市稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校:__________姓名:__________考場:__________考號:__________一、選擇題1.稅務稽查人員檢查某汽車銷售公司的汽車銷售業(yè)務,該企業(yè)銷售汽車時一并向購買方收取的下列款項中,應作為價外費用計算增值稅銷項稅額的是()。A、收取的小轎車改裝費B、因代辦保險收取的保險費C、因代辦牌照收取的車輛牌照費D、因代辦繳稅收取的車輛購置稅稅款答案:A解析:本題涉及的知識點為價外費用,包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、優(yōu)質(zhì)費以及其他各種性質(zhì)的價外收費,但不包括銷售貨物的同時代辦保險等向購買方收取的保險費,以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。故選A。2.下列各項中,應按“經(jīng)營所得”項目征稅的是()。A、個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得B、個人因?qū)@麢啾磺趾Λ@得的經(jīng)濟賠償所得C、法人企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車D、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營,出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得答案:A解析:選項B,個人因?qū)@麢啾磺趾Λ@得的經(jīng)濟賠償所得,按“特許權使用費所得”征收個人所得稅;選項C,除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車,按“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅;選項D,出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營,出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得,按“工資、薪金所得”征稅。故選A。3.收集使用視頻或者多媒體設備獲得的電子文件,應當采用的格式是()。A、XML、RTF、TXTB、JPEG、TIFFC、MPEG、AVID、WAV、MP3答案:C解析:根據(jù)《稅務稽查案卷電子文件管理參考規(guī)范》第三條之規(guī)定,收集使用視頻或者多媒體設備獲得的電子文件以及使用超媒體鏈接技術制作的電子文件,應當采用視頻和多媒體電子文件通用的MPEG、AVI格式;采用非通用文件格式的,應當同時收集其非通用格式的壓縮算法和相關軟件。故選C。4.某境內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標準書號編序的境外圖書,該印刷收入是()。A、按照圖書適用的稅率征收增值稅B、按照印刷勞務適用的稅率征收增值稅C、按照委托加工勞務適用的稅率征收增值稅D、免稅答案:A解析:國內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標準書號編序的境外圖書,按照圖書適用的低稅率征收增值稅。故選A。5.根據(jù)《中華人民共和國資源稅法》規(guī)定,關于資源稅稅收優(yōu)惠,下列說法正確的是()。A、對深水油氣田減征20%資源稅B、開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C、煤炭開采企業(yè)抽采的煤成(層)氣免征資源稅D、對低豐度油氣田暫減征30%資源稅答案:B解析:選項A.對深水油氣田資源稅減征30%;選項C.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣免征資源稅;選項D.對低豐度油氣田資源稅減征20%。故選B。6.推動落實本機關重大執(zhí)法決定法制審核制度的第一責任人是()。A、行政執(zhí)法機關主要負責人B、稽查局局長C、作出執(zhí)法決定的直接責任人D、作出行政處罰決定的人員答案:A解析:《國務院辦公廳關于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導意見》(國辦發(fā)〔2018〕118號)行政執(zhí)法機關主要負責人是推動落實本機關重大執(zhí)法決定法制審核制度的第一責任人,對本機關作出的行政執(zhí)法決定負責。故選A。7.稅務機關自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起()日內(nèi)有權要求納稅保證人承擔保證責任,繳納稅款、滯納金。納稅保證人應當自收到稅務機關的納稅通知書之日起()內(nèi)履行保證責任,繳納稅款及滯納金。A、30日15日B、60日15日C、90日30日D、6個月30日答案:B解析:《納稅擔保試行辦法》第十二條規(guī)定保證期間為納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起60日,即稅務機關自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權要求納稅保證人承擔保證責任,繳納稅款、滯納金。履行保證責任的期限為15日,即納稅保證人應當自收到稅務機關的納稅通知書之日起15日內(nèi)履行保證責任,繳納稅款及滯納金。因此本題選擇B。故選B。8.下列關于增值稅退(免)稅的計稅依據(jù),表述不正確的是()。A、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(包括進料加工復出口貨物)增值稅退(免)稅的計稅依據(jù),為出口貨物勞務的實際離岸價格B、以鐵路運輸方式載運旅客的,增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)為按照鐵路合作組織清算規(guī)則后的實際運輸收入C、實行免退稅辦法的退(免)稅計稅依據(jù)為購進應稅服務的增值稅專用發(fā)票或解繳稅款的《中華人民共和國稅收繳款憑證》上注明的金額D、以航空運輸方式載運貨物或旅客的,如果國際運輸或港澳臺運輸各航段由多個承運人承運的,為中國航空結(jié)算有限責任公司清算后的實際收入答案:A解析:生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(進料加工復出口貨物除外)增值稅退(免)稅的計稅依據(jù),為出口貨物勞務的實際離岸價扣除出口貨物所含的海關保稅進口料件的金額后確定。故選A。9.經(jīng)檢查沒有發(fā)現(xiàn)違法事實的,對于檢查人員說明檢查內(nèi)容、過程、事實情況的做法,下列做法正確的是()。A、在《稅務稽查結(jié)論》中予以說明B、在《稅務處理決定書》中予以說明C、在《稅務稽查報告》中予以說明D、在《不予稅務行政處罰決定書》中予以說明答案:C解析:根據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》第四十二條規(guī)定:經(jīng)檢查沒有發(fā)現(xiàn)稅收違法事實的,應當在《稅務稽查報告》中說明檢查內(nèi)容、過程、事實情況,故C選項正確。故選C。10.2020年3月,某酒廠將自產(chǎn)的一種新型糧食白酒5噸用于贈送客戶,該批糧食白酒的成本共計10000元,該批糧食白酒無同類產(chǎn)品市場銷售價格,但已知其成本利潤率為10%,稅率為20%。計算該批糧食白酒應繳納的消費稅稅額是()。A、2750元B、4000元C、7750元D、9000元答案:D解析:應納消費稅稅額=[成本×(1+成本利潤率)+定額消費稅]÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率+定額消費稅=[10000×(1+10%)+5×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+5×2000×0.5=9000(元)。故選D。11.審理人員在審核某涉嫌虛開案件的案卷時發(fā)現(xiàn),2019年10月23日檢查人員對企業(yè)的生產(chǎn)車間進行了現(xiàn)場檢查,并制作了現(xiàn)場筆錄,但當事人拒絕簽名。審理人員發(fā)現(xiàn)的下列事實不符合取證要求的是()。A、記錄了檢查人員孟某和陸某進入現(xiàn)場時岀示稅務檢查證、《稅務檢查通知書》,并履行了相關告知義務B、載明了檢查的時間、地點和經(jīng)過,檢查時間為2019年10月23日14:20-15:48C、有當?shù)厣鐓^(qū)干部孫某作為見證人的簽名并附有其居民身份證復印件D、見證人孫某的簽名日期為2019年10月24日答案:D解析:《現(xiàn)場筆錄》應當在現(xiàn)場檢查時由執(zhí)法的檢查人員當場制作,不能事后補充制作。筆錄載明的檢查的時間為2019年10月23日14:20-15:48,而見證人孫某的簽名日期為2019年10月24日,可能存在事后補充制作的可能,也有孫某日期簽錯的可能。故選D。12.下列關于留置送達表述正確的是()。A、受送達人或者其同住成年家屬、代收人、代理人拒絕簽收,無法直接送達稅務文書的,可以采取留置送達的方式送達稅務文書B、留置送達可以邀請有關基層組織人員或者其他第三方見證人到場,在送達回證上記明拒收事由和日期,由送達人簽名或者蓋章,將稅務文書留在受送達人處,即視為送達C、邀請見證人到場見證的,應當取得見證人的有效身份證明資料。稅務人員也可以作為見證人D、必須制作《現(xiàn)場筆錄》或者視聽資料記錄留置送達過程答案:A解析:選項B,留置送達必須有第三方見證人到場并簽名或蓋章;選項C,稅務人員不可以作為見證人;選項D,可以制作《現(xiàn)場筆錄》或者視聽資料記錄留置送達過程。故選項A正確。故選A。13.企業(yè)發(fā)生的下列支出中,可在發(fā)生當期直接在企業(yè)所得稅前扣除的是()。A、固定資產(chǎn)的大修理支出B、租入固定資產(chǎn)的改建支出C、固定資產(chǎn)日常修理支出D、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)改建支出答案:C解析:ABD三項改建支出作為長期待攤費用,按規(guī)定攤銷的,準予扣除。故選C。14.下列關于小規(guī)模納稅人管理的表述,不正確的是()。A、年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的個體工商戶,可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅B、自2018年5月1日起,增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下C、銷售不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人,其應稅行為年應稅銷售額按照未扣除之前的銷售額計算D、“稽查查補銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入稅款所屬期銷售額答案:D解析:“稽查查補銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入查補稅款申報當月(或當季)的銷售額,不計入稅款所屬期銷售額。故選D。15.統(tǒng)籌確定分級分類稽查應當結(jié)合的相關工作,除稅收違法案件查處、稅收專項檢查外,有()。A、稅收征收管理B、稅收專項整治C、稅收征管評估D、納稅服務管理答案:B解析:根據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》第十二條,分級分類稽查應當結(jié)合稅收違法案件查處、稅收專項檢查、稅收專項整治等相關工作統(tǒng)籌確定。故選B。16.《稅務稽查報告》中“其他情況說明”不包括以下哪項內(nèi)容()。A、擬出具的稽查建議B、稅收違法行為是否涉嫌犯罪C、被查對象對調(diào)查事實的意見D、檢查人員對稅收征管問題的建議答案:A解析:根據(jù)《稅務稽查內(nèi)部管理文書式樣》(國稅發(fā)〔2011〕122號)的規(guī)定,《稅務稽查報告》中“其他情況說明”主要填寫:稅收違法行為是否涉嫌犯罪,被查對象對調(diào)查事實的意見,以及檢查人員對稅收征管問題的建議等內(nèi)容。故選A。17.逃稅罪的犯罪主體是()。A、其他當事人B、納稅人C、扣繳義務人D、納稅人、扣繳義務人答案:D解析:刑法第二百零一條第一款規(guī)定了納稅人構(gòu)成逃稅罪的情形,第二款規(guī)定了扣繳義務人構(gòu)成逃稅罪的情形。故選D。18.下列關于出口退稅的稅法中,錯誤的是()。A、出口退稅退的是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物B、出口退稅實質(zhì)上退的已納稅額C、所退增值稅指的是上游環(huán)節(jié)所繳納的增值稅D、外貿(mào)企業(yè)直接購進國家規(guī)定的免稅貨物(包括免稅農(nóng)產(chǎn)品)出口的可以享受退稅。答案:D解析:外貿(mào)企業(yè)直接購進國家規(guī)定的免稅貨物(包括免稅農(nóng)產(chǎn)品)出口的,另有規(guī)定外,給予免稅,但不予退稅故選D。19.某卷煙批發(fā)企業(yè)2020年3月,批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙10箱(標準箱),取得含稅收入220萬元,包裝費5萬元,該企業(yè)當月應納消費稅稅額是()。A、21.34萬元B、21.90萬元C、22.05萬元D、22.15萬元答案:D解析:卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)復合計征消費稅,稅率為11%和250元/箱。該企業(yè)當月應納消費稅=(220+5)÷(1+13%)×11%+10×250÷10000=22.15(萬元)。故選D。20.在金三系統(tǒng)中,案件解除中止執(zhí)行需要使用()模塊。A、稽查——檢查存款賬戶許可證明B、稽查——涉嫌犯罪案件移送C、稽查——案件變更事項處理D、稽查——稽查案件特殊處理答案:D解析:案件解除中止執(zhí)行需要使用稽查——稽查案件特殊處理模塊。故選D。21.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列關于資產(chǎn)的稅務處理的表述中,不正確的是()。A、企業(yè)的無形資產(chǎn)以歷史成本為計稅基礎。B、企業(yè)對外投資期間,投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。C、停止使用的固定資產(chǎn),應當自停止使用月份起停止計提折舊。D、固定資產(chǎn)的預計凈殘值一經(jīng)確定,不得變更。答案:C解析:停止使用的固定資產(chǎn),應當自停止使用月份的次月起停止計提折舊。故選C。22.下列各項中,符合增值稅納稅人減免稅規(guī)定的是()。A、納稅人經(jīng)營免稅項目同時兼營應稅項目的,不得享受增值稅免稅優(yōu)惠B、經(jīng)稅務機關批準,納稅人可以放棄其享受的免稅權C、納稅人放棄免稅后,36個月內(nèi)不得再申請免稅D、社區(qū)糧店銷售外購的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅答案:C解析:選項A,納稅人分別核算免稅項目與兼營應稅項目銷售額的,免稅項目可以享受增值稅免稅優(yōu)惠;選項B,納稅人可以自行決定是否放棄免稅權,不需要經(jīng)過稅務機關批準,只需報稅務機關備案;選項D,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅,社區(qū)糧店不屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的范圍。故選C。23.行政執(zhí)法公示制度的信息化主要通過()來實現(xiàn)。A、稅務執(zhí)法信息公示云臺B、稅務執(zhí)法信息公示平臺C、稅務執(zhí)法信息公示云端D、稅務執(zhí)法信息公示系統(tǒng)答案:B解析:行政執(zhí)法公示制度的信息化是稅收執(zhí)法信息化的組成部分,是以金稅三期系統(tǒng)為支撐,融入“三項制度”工作要求,在稅務執(zhí)法信息公示平臺集中發(fā)布公示信息。故選B。24.行政執(zhí)法機關要加強執(zhí)法信息管理,及時準確()執(zhí)法信息,實現(xiàn)行政執(zhí)法全程留痕,法制審核流程規(guī)范有序。A、公開B、公示C、通報D、公告答案:B解析:根據(jù)國務院國辦發(fā)〔2018〕118號三項制度第五條“行政執(zhí)法機關要加強執(zhí)法信息管理,及時準確公示執(zhí)法信息,實現(xiàn)行政執(zhí)法全程留痕,法制審核流程規(guī)范有序?!惫蔬xB。25.在計算土地增值稅時,下列項目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是()。A、耕地占用稅B、借款利息費用C、契稅D、土地出讓金答案:A解析:選項B屬于房地產(chǎn)開發(fā)費用;選項C、D屬于為取得土地使用權所支付的金額。故選A。房地產(chǎn)開發(fā)成本主要包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用等。26.客貨兩用車依照()的計稅單位和年基準稅額計征車船稅。A、客車B、貨車C、專用作業(yè)車D、輪式專用機械車答案:B解析:根據(jù)國家稅務總局《關于車船稅征管若干問題的公告》第2條規(guī)定:“客貨兩用車依照貨車的計稅單位和年基準稅額計征車船稅?!惫蔬xB。27.某酒廠為增值稅一般納稅人,2020年4月發(fā)放2噸自制白酒作為職工福利,同類白酒不含稅售價50000元/噸,成本價35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務當月應納消費稅稅額是()。A、15400元B、17400元C、20000元D、22000元答案:D解析:納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于其他方面的,有同類消費品售價的,按同類消費品的售價計算納稅。當月應納消費稅=50000×2×20%+2×2000×0.5=22000(元)。故選D。28.需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的,將電子數(shù)據(jù)復制到存儲介質(zhì)上并封存后,由()簽章。A、檢查人員B、技術人員C、電子數(shù)據(jù)提供人D、財務負責人答案:C解析:《稅務稽查工作規(guī)程》:需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的,應當與提供電子數(shù)據(jù)的個人、單位的法定代表人或者財務負責人一起將電子數(shù)據(jù)復制到存儲介質(zhì)上并封存,同時在封存包裝物上注明制作方法、制作時間、制作人、文件格式及長度等,注明“與原始載體記載的電子數(shù)據(jù)核對無誤”,并由電子數(shù)據(jù)提供人簽章。故選C。29.根據(jù)刑法及相關司法解釋規(guī)定,下列關于逃稅罪的表述中,正確的是()。A、納稅人5年內(nèi)因逃稅被稅務機關處罰2次以上又逃避繳納稅款,數(shù)額須達10萬元以上B、納稅人采取隱瞞手段不申報納稅,逃避繳納稅款數(shù)額須達50萬元且占各稅種應納稅總額10%以上C、扣繳義務人采取欺騙、隱瞞手段,不繳或者少繳已扣、已收稅款,數(shù)額須達5萬元以上D、納稅人采取欺騙手段進行虛假納稅申報,逃避繳納稅款數(shù)額須達10萬元答案:C解析:根據(jù)《最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(二)》第五十七條逃避繳納稅款,涉嫌下列情形之一的,應予立案追訴:(一)納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報,逃避繳納稅款,數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應納稅總額百分之十以上,經(jīng)稅務機關依法下達追繳通知后,不補繳應納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的;(二)納稅人五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰,又逃避繳納稅款,數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應納稅總額百分之十以上的;(三)扣繳義務人采取欺騙、隱瞞手段,不繳或者少繳已扣、已收稅款,數(shù)額在五萬元以上的。故選C。30.從虛開發(fā)票案件司法判決實踐來看,稅務部門對虛開發(fā)票違法認定承擔舉證責任,稽查部門提供的證據(jù)是行政定性、移送司法處理最直接、最有力、最關鍵的證據(jù),是指下列那類證據(jù)()。A、發(fā)票流B、資金流C、貨物流D、人物流答案:B解析:從虛開發(fā)票案件司法判決實踐來看,稅務部門對虛開發(fā)票違法認定承擔舉證責任,稽查部門提供的資金流證據(jù)是行政定性、移送司法處最直接、最有力、最關鍵的證據(jù)。依據(jù)《虛開發(fā)票案件查處工作指引》。故選B。二、多選題1.出口企業(yè)應在申報出口退(免)稅后15日內(nèi),將所申報退(免)稅貨物的()、()、()等單證,按申報退(免)稅的出口貨物順序,填寫《出口貨物備案單證目錄》,注明備案單證存放地點,以備主管稅務機關核查。A、購貨合同B、出口貨物裝貨單C、出口貨物運輸單據(jù)D、結(jié)匯單據(jù)答案:ABC解析:《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》規(guī)定備查的單證1.外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同,包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等;2.出口貨物裝貨單;3.出口貨物運輸單據(jù)(包括:海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù),以及出口企業(yè)承付運費的國內(nèi)運輸單證)。故選ABC。2.部門協(xié)作,是指稅務局稽查局與相關部門之間就信息共享、案件查處等方面進行溝通協(xié)調(diào),形成合力,共同打擊稅收違法犯罪行為,推進稅收共治格局構(gòu)建,所指相關部門可能包括()。A、公安B、法院C、檢察院D、人民銀行答案:ABCD解析:《全國稅務稽查規(guī)范》9部門協(xié)作業(yè)務描述:部門協(xié)作,是指稅務局稽查局與公安、法院、檢察院、人民銀行、銀保監(jiān)、海關等部門之間就信息共享、案件查處等方面進行溝通協(xié)調(diào),形成合力,共同打擊稅收違法犯罪行為,推進稅收共治格局構(gòu)建。故選ABCD。3.行政許可的基本特點是()。A、依申請行為B、強制性行政管理行為C、外部行政行為D、準予從事特定活動的行為答案:ACD解析:本題考核行政許可的基本特點,《行政許可法》第二條規(guī)定,本法所稱行政許可,是指行政機關根據(jù)公民、法人或者其他組織的申請,經(jīng)依法審查,準予其從事特定活動的行為。故選ACD。4.交辦案源暫存待查處理的情形有()。A、納稅人狀態(tài)為非正常的B、納稅人狀態(tài)為注銷的C、納稅人已走逃而無法開展檢查的D、其它不宜開展檢查又無法退回的答案:ABCD解析:案源管理崗經(jīng)過識別和判斷,發(fā)現(xiàn)交辦案源符合“納稅人狀態(tài)為非正?;蛘咦N的、納稅人已走逃而無法開展檢查的(有特殊要求的除外)、其它不宜開展檢查又無法退回”情形之一的,應當及時制作《稅務稽查案源審批表》,提出擬處理意見,并報案源部門領導崗審核,審批通過的,案源管理崗應當及時向交辦部門報告,經(jīng)交辦部門同意,將交辦案源信息暫存,因此,ABCD為交辦案源暫存待查處理的情形。故選ABCD。5.行政執(zhí)法“三項制度”包括:()。A、行政執(zhí)法公示制度B、行政執(zhí)法公開制度C、執(zhí)法全過程監(jiān)督制度D、執(zhí)法全過程記錄制度答案:AD解析:行政執(zhí)法“三項制度”是指行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過程記錄制度、重大執(zhí)法決定法制審核制度。故選AD。6.出口單證備案應包括:A、出口貨物裝貨單B、出口貨物運輸單據(jù)C、出口報關單D、出口發(fā)票答案:AB解析:《國家稅務總局關于發(fā)布<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>的公告》第八條第四款規(guī)定下列單證應備存核查:外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同,包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等,出口貨物裝貨單,出口貨物運輸單據(jù)故選AB。7.增值稅一般納稅人發(fā)生下列情形,不符合發(fā)票作廢條件,應開具紅字增值稅專用發(fā)票的是()。A、銷售貨物退回B、銷售貨物折讓C、銷售貨物現(xiàn)金折扣D、開票有誤答案:ABD解析:依據(jù)《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年47號)第一條,增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票的。故選ABD。8.計算土地增值稅時,下列費用準予從收入總額中扣除的有()。A、建房貸款超期支付的利息B、開發(fā)小區(qū)的排污費、綠化費C、出售舊房過程中發(fā)生的評估費用D、取得土地使用權時辦理登記的手續(xù)費答案:BCD解析:選項A對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許在計算土地增值稅時扣除故選BCD。9.在檢查房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品收取的價款和價外費用是否未按規(guī)定入賬,少計收入時,應重點關注()。A、銷售閣樓、停車位、地下室以及精裝房裝修部分單獨開具收款收據(jù),取得的收入是否按規(guī)定入賬。B、收取的定金、違約金、誠意金等,是否未按規(guī)定確認收入。C、在開發(fā)產(chǎn)品完工前,取得的預售收入(包括定金)是否全部計入“預收賬款”進行申報繳納稅款,是否計入“預收賬款”以外的往來科目,長期掛賬不申報納稅。D、以開發(fā)產(chǎn)品抵頂材料款、工程款、廣告費、銀行貸款本息、動遷補償費等債務,是否按規(guī)定計稅。答案:ABC解析:選項D,以開發(fā)產(chǎn)品抵頂債務應當確認收入,但未收取價款,屬于應當視同銷售的情形,不屬于本題重點關注的內(nèi)容。故選ABC。10.某市稽査局對市內(nèi)甲公司納稅情況進行稅務檢査,發(fā)現(xiàn)5份由同一業(yè)務往來單位乙企業(yè)(異地)提供的貨物銷售普通發(fā)票。市稽查局提取了該5份發(fā)票作為證據(jù),經(jīng)向乙企業(yè)的稅務機關要求協(xié)查,該稅務機關出具證明材料,證明該稅務機關從來沒有發(fā)售過這5份載有編碼的發(fā)票,認定為假票。下列關于5份發(fā)票是否作為證據(jù)及其理由的表述,你認為正確的有()。A、該5份發(fā)票不能作為本案證據(jù),因為其不具備證據(jù)的真實性B、該5份發(fā)票可以作為本案證據(jù),因為其具備證據(jù)的真實性、關聯(lián)性和合法性C、該5份發(fā)票具有書證的屬性,也具有物證的屬性D、該5份發(fā)票可以提取原件作為證據(jù)答案:BCD解析:5份發(fā)票本身雖為假發(fā)票,但其從證明甲企業(yè)從乙企業(yè)處取得假發(fā)票這一案件事實來說,具備證據(jù)的真實性、關聯(lián)性和合法性,可以作為證據(jù)使用。該5份假發(fā)票既具有書證的屬性,也具有物證的屬性,可以提取原件作為證據(jù)。故選BCD。11.程序輕微違法的情形包括()。A、未聽取行政相對人的申辯B、處理期限輕微違法C、通知、送達等程序輕微違法D、行政行為的內(nèi)容客觀上不可能實施答案:BC解析:最高人民法院關于適用《中華人民共和國行政訴訟法》的解釋(法釋〔2018〕1號)第九十六條有下列情形之一,且對原告依法享有的聽證、陳述、申辯等重要程序性權利不產(chǎn)生實質(zhì)損害的,屬于行政訴訟法第七十四條第一款第二項規(guī)定的“程序輕微違法”:(一)處理期限輕微違法;(二)通知、送達等程序輕微違法;(三)其他程序輕微違法的情形。故選BC。12.根據(jù)刑法及司法解釋規(guī)定,下列關于逃稅罪的說法中,正確的有()。A、本罪主觀方面必須出于故意B、本罪犯罪主體只能是納稅人C、本罪侵犯的客體是稅收征管秩序D、逃稅額在5萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上的,才能構(gòu)成本罪答案:ACD解析:根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定,逃稅罪是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報,逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額百分之十以上的,……??劾U義務人采取前款所列手段,不繳或者少繳已扣、已收稅款,數(shù)額較大的,依照前款的規(guī)定處罰。對多次實施前兩款行為,未經(jīng)處理的,按照累計數(shù)額計算。有第一款行為,經(jīng)稅務機關依法下達追繳通知后,補繳應納稅款,繳納滯納金,已受行政處罰的,不予追究刑事責任;但是,五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。故選ACD。13.在稅務行政許可中,不是納稅人延期繳納稅款的核準機關是()。A、國家稅務總局B、省、自治區(qū)、直轄市稅務機關C、市、州稅務機關D、區(qū)縣稅務機關答案:ACD解析:本題考核稅務行政許可中納稅人延期繳納稅款的核準機關。《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十一條條規(guī)定,納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準,可以延期繳納稅款,但是最長不得超過三個月。故選ACD。14.車船稅的納稅人是()。A、車輛、船舶的所有人B、車輛、船舶的管理人C、車輛、船舶的使用人D、車輛、船舶的出租人答案:AB解析:根據(jù)《中華人民共和國車船稅法》第一條規(guī)定:在中華人民共和國境內(nèi)屬于本法所附《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的車輛、船舶(以下簡稱車船)的所有人或者管理人,為車船稅的納稅人,應當依照本法繳納車船稅。所以選AB。故選AB。15.審核檢查人員收集的書證時,下列做法正確的有()。A、書證為原件的,應依法辦理調(diào)取或者收集手續(xù)B、提取書證復制件的,應輔以《現(xiàn)場筆錄》等加以佐證C、取得的報表、圖紙、科技文獻等書證的,應當附有說明材料D、提取書證原件的,審查有無開具《提取證據(jù)專用收據(jù)》答案:ACD解析:選項B,提取證據(jù)材料復制件的,應當由原件保存單位(個人)注明“與原件核對無誤,原件存于我處”,并由其簽章。故選ACD。16.下列關于丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的稅務處理,正確的是()。A、由稅務機關責令改正,可以處1萬元以下的罰款B、情節(jié)嚴重的,處1萬元以上3萬元以下的罰款C、情節(jié)嚴重的,處1萬元以上5萬元以下的罰款D、情節(jié)嚴重的,處5萬元以上50萬元以下的罰款答案:AB解析:依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條,跨使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票,以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的,由稅務機關責令改正,可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,處1萬元以上3萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。故選AB。17.《稅務行政處罰決定書》應當包括以下主要內(nèi)容():A、被查對象或者其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址B、當事人陳述申辯意見C、行政處罰種類和依據(jù)D、告知當事人不按期履行行政處罰決定應當承擔的責任答案:ACD解析:《稅務稽查工作規(guī)程》第五十七條規(guī)定,《稅務行政處罰決定書》應當包括以下主要內(nèi)容:(一)被查對象或者其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址;(二)檢查范圍和內(nèi)容;(三)稅收違法事實及所屬期間;(四)行政處罰種類和依據(jù);(五)行政處罰履行方式、期限和地點;(六)告知當事人不按期履行行政處罰決定應當承擔的責任;(七)申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(八)行政處罰決定的文號、制作日期、稅務機關名稱及印章。故選ACD。18.稅務總局稽查局設立情報信息處,統(tǒng)籌開展稽查信息化應用管理,負責收集整理內(nèi)外涉稅信息,集中力量開展()等案源分析工作。A、稽查質(zhì)效分析B、重點案源篩選C、數(shù)據(jù)挖掘D、線索匹配答案:BCD解析:《國家稅務總局關于印發(fā)<進一步完善稅務稽查工作的意見>的通知》(稅總發(fā)〔2019〕115號),稅務總局稽查局設立情報信息處,統(tǒng)籌開展稽查信息化應用管理,負責收集整理內(nèi)外涉稅信息,集中力量開展重點案源篩選、數(shù)據(jù)挖掘、線索匹配等案源分析工作。故選BCD。19.稅收違法行為的取證范圍,包括()。A、主體方面的證據(jù)B、客體方面的證據(jù)C、主觀方面的證據(jù)D、客觀方面的證據(jù)答案:ACD解析:稅收違法行為的取證范圍,包括主體方面的證據(jù)、主觀方面的證據(jù)和客觀方面的證據(jù)。故選ACD。20.以下關于企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定正確的有()。A、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所取得的所得,以機構(gòu)、場所為納稅地點。B、登記注冊地在境外的,以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的,經(jīng)稅務機關審核批準,可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。D、企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應繳應退稅款。答案:ABCD解析:上述均為企業(yè)所得稅征收管理中的條款。故選ABCD。三、判斷題1.稽查各環(huán)節(jié)風險點識別不包括稽查綜合管理環(huán)節(jié)。()答案:錯誤解析:根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范1.1》12.5.2.3稅務稽查各環(huán)節(jié)風險點識別:稽查各環(huán)節(jié)風險點識別包括案源環(huán)節(jié)、檢查環(huán)節(jié)、審理環(huán)節(jié)、執(zhí)行環(huán)節(jié)、稽查綜合管理環(huán)節(jié)風險點識別。故錯誤。2.檢查完畢,檢查部門應當將《稅務稽查報告》、《稅務稽查工作底稿》及相關證據(jù)材料,在3日內(nèi)移交審理部門審理,并辦理交接手續(xù)。()答案:錯誤解析:根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<稅務稽查工作規(guī)程>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕157號)第四十三條的規(guī)定,檢查完畢,檢查部門應當將《稅務稽查報告》、《稅務稽查工作底稿》及相關證據(jù)材料,在5個工作日內(nèi)移交審理部門審理,并辦理交接手續(xù)。故錯誤。3.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用,應征收土地增值稅。()答案:錯誤解析:《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第二條:條例第二條所稱的轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入,是指以出售或者其他方式有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為?!锻恋卦鲋刀惒僮饕?guī)程》第十九條:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時,如果產(chǎn)權未發(fā)生轉(zhuǎn)移,不征收土地增值稅,在稅款清算時不列收入,不扣除相應的成本和費用。故錯誤。4.稅收規(guī)范性文件可以設定行政許可、行政處罰、行政強制等事項。()答案:錯誤解析:根據(jù)《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》第五條之規(guī)定,稅收規(guī)范性文件不得設定稅收開征、停征、減稅、免稅、退稅、補稅事項,不得設定行政許可、行政處罰、行政強制、行政事業(yè)性收費以及其他不得由稅收規(guī)范性文件設定的事項。經(jīng)

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