2023年謝通門縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析

PAGEPAGE332023年謝通門縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．本鑫公司拒不接受市稽查局依法作出的稅務(wù)處理決定或稅務(wù)行政處罰決定，由稅務(wù)機關(guān)收繳其發(fā)票，收繳的稅務(wù)機關(guān)或人員是()。A、本案中稽查局檢查人員B、本案中稽查局審理人員C、本案中稽查局執(zhí)行人員D、本鑫公司的主管稅務(wù)機關(guān)答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第七十二條的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有本法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的，稅務(wù)機關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。故選D。2．某稽查局在對某公司檢查的過程中，僅取得該公司提供虛假出口貨物裝貨單的證據(jù)，對該違法事實應(yīng)如何定性()。A、騙取出口退稅B、備案單證違法C、出口業(yè)務(wù)不規(guī)范D、其他違法答案：B解析：取得以下證據(jù)之一，但沒有其他證據(jù)證明騙取出口退稅或收受虛開發(fā)票用于出口退稅的情形，按備案單證違法定性處理：1.出口貨物的合同虛假;2.出口貨物裝貨單虛假;3.出口貨物運輸單據(jù)虛假;4.未按規(guī)定進行單證備案的出口貨物。故選B。3．根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，當(dāng)事人向人民法院提供符合相關(guān)要求的計算機數(shù)據(jù)或者錄音、錄像等視聽資料，下列說法錯誤的是()。A、應(yīng)當(dāng)注明制作方法、制作時間、制作人B、應(yīng)當(dāng)注明具體的證明對象C、聲音資料應(yīng)當(dāng)附有該聲音內(nèi)容的文字記錄D、應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)資料的原始載體和復(fù)制件答案：D解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定》(法釋[2002]21號)第十二條：“根據(jù)行政訴訟法第三十一條第一款第(三)項的規(guī)定，當(dāng)事人向人民法院提供計算機數(shù)據(jù)或者錄音、錄像等視聽資料的，應(yīng)當(dāng)符合下列要求：(一)提供有關(guān)資料的原始載體。提供原始載體確有困難的，可以提供復(fù)制件;(二)注明制作方法、制作時間、制作人和證明對象等;(三)聲音資料應(yīng)當(dāng)附有該聲音內(nèi)容的文字記錄?！惫蔬xD。4．《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》的施行日期是()。A、2018年12月1日B、2018年12月31日C、2019年1月1日D、2019年1月31日答案：C解析：為貫徹落實《國務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進社會誠信建設(shè)的指導(dǎo)意見》(國發(fā)〔2016〕33號)精神，進一步懲戒嚴重涉稅違法失信行為，推進社會信用體系建設(shè)，國家稅務(wù)總局制定了《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》，現(xiàn)予以公布，自2019年1月1日起施行。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選C。5．下列關(guān)于年金的個人所得稅處理中，正確的是()。A、年金的企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分，應(yīng)視為個人1個月的工資繳納個人所得稅B、按年繳納年金的企業(yè)繳費部分，應(yīng)按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅C、個人按本人繳費工資計稅基數(shù)的5%繳納的年金，在計算個人所得稅時可全額扣除D、企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標準，為本單位全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，暫不繳納個人所得稅答案：D解析：選項A，企業(yè)年金或職業(yè)年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅;選項B，個人達到國家規(guī)定的退休年齡，按月領(lǐng)的年金，全額按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅;選項C，個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標準內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。故選D。6．質(zhì)效管理崗，負責(zé)()。A、負責(zé)稅務(wù)稽查項目監(jiān)控啟動B、負責(zé)稅務(wù)稽查項目監(jiān)控處理C、負責(zé)實施稅務(wù)稽查質(zhì)效管理D、負責(zé)稅務(wù)稽查質(zhì)效評價的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)及實施評價過程中的審核工作答案：C解析：依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》11.2業(yè)務(wù)崗責(zé)，質(zhì)效管理崗，負責(zé)實施稅務(wù)稽查質(zhì)效管理。故選C。7．《關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2020年第15號)就提高部分產(chǎn)品出口退稅率有關(guān)事項公告如下：將瓷制衛(wèi)生器具等1084項產(chǎn)品出口退稅率提高至13%，公告自2020年3月20日起實施。近些年國家多次調(diào)整出口退稅率，稽查部門在計算退稅額時，新舊退稅率的劃分時間一般應(yīng)以企業(yè)提供的什么憑據(jù)為準。()。A、出口貨物報關(guān)單上注明的“出口日期”B、財務(wù)上的記賬時間C、收到銷貨款的時間D、實際申報退稅的時間答案：A解析：一般情況下，公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期界定。故選A。8．“重大稅收違法失信案件”所稱“經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查確認走逃(失聯(lián))”的納稅人是指()。A、已辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)的納稅人B、未按規(guī)定進行納稅申報的納稅人C、不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管的納稅人D、未注銷開戶銀行信息的納稅人答案：C解析：“經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查確認走逃(失聯(lián))的”，是指檢查對象在稅務(wù)局稽查局案件執(zhí)行完畢前，不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管的。”依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選C。9．A公司為增值稅一般納稅人，2020年3月份繳納了增值稅10萬元、滯納金3000元、稅務(wù)罰款2000元。該公司應(yīng)當(dāng)繳納教育費附加金額是()。A、0B、3000元C、3090元D、3150元答案：B解析：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改〈征收教育費附加的暫行規(guī)定〉的決定》第三條，教育費附加以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅的稅額為計征依據(jù)，不含滯納金和罰款。該公司應(yīng)當(dāng)繳納教育附加金額=100000×3%=3000元。故選B。10．下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是()。A、專利申請轉(zhuǎn)讓合同B、會計咨詢合同C、法律咨詢合同D、審計咨詢合同答案：A解析：專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，適用“技術(shù)合同”稅目征稅;專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實施許可所書立的合同、書據(jù)，適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征稅。一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立的合同不貼印花。故選A。11．甲為乙提供倉儲服務(wù)，未簽訂倉儲合同，只有倉單，下列說法中正確的是()。A、未簽訂合同不貼印花稅票B、應(yīng)按倉單上的金額貼印花稅票C、暫不貼印花稅票D、按件貼5元印花稅票答案：B解析：倉儲保管合同包括倉儲、保管合同，以及作為合同使用的倉單、棧單。故選B。12．稅收執(zhí)法質(zhì)量評價，是對以下哪些主體的評價()。A、僅對稅務(wù)機關(guān)B、僅對執(zhí)法人員C、稅務(wù)機關(guān)和稅收執(zhí)法人員D、稅收執(zhí)法人員和納稅人答案：C解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第三十三條：“稅收執(zhí)法質(zhì)量評價包括對稅務(wù)機關(guān)的評價和對稅收執(zhí)法人員的評價”。故選C。13．統(tǒng)籌確定分級分類稽查應(yīng)當(dāng)結(jié)合的相關(guān)工作，除稅收違法案件查處、稅收專項檢查外，有()。A、稅收征收管理B、稅收專項整治C、稅收征管評估D、納稅服務(wù)管理答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第十二條，分級分類稽查應(yīng)當(dāng)結(jié)合稅收違法案件查處、稅收專項檢查、稅收專項整治等相關(guān)工作統(tǒng)籌確定。故選B。14．下列關(guān)于重大稅收違法失信案件公布標準的說法錯誤的是()。A、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款100萬元以上的B、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬元以上的C、虛開普通發(fā)票100份或者金額40萬元以上的D、具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查確認走逃(失聯(lián))的答案：A解析：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款100萬元以上，且任一年度不繳或者少繳應(yīng)納稅款占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選A。15．下列屬于數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的是()。A、WindowsServerB、LinuxC、SQLSERVERD、EXCEL答案：C解析：SQLSERVER為數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。故選C。16．稅務(wù)機關(guān)做出的下列行政行為，納稅人不服時可以申請行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是()。A、罰款B、加收滯納金C、確認征收范圍D、確認抵扣稅款答案：A解析：選項A罰款，屬于稅務(wù)行政處罰行為，納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的稅務(wù)行政處罰行為不服的，可以申請行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項B、C、D，屬于征稅行為，納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的征稅行為不服的必須先申請行政復(fù)議。故選A。17．稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫由()歸口管理，專人負責(zé)。A、市以上稅務(wù)局稽查局檢查部門B、市以上稅務(wù)局稽查局案源管理部門C、省以上稅務(wù)局稽查局案源管理部門D、省以上稅務(wù)局稽查局檢查部門答案：B解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第五條規(guī)定，隨機抽查對象名錄庫由市以上稅務(wù)局稽查局案源管理部門歸口管理，專人負責(zé)。故選B。18．下列各項中不符合土地增值稅稅收優(yōu)惠表述的是()。A、納稅人建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅B、納稅人既建普通標準住宅，又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)的，不能準確核算增值額的，由稅務(wù)機關(guān)確定是否免稅C、對企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以免征(不適用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移任意一方為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))D、轉(zhuǎn)讓舊房作為保障性住房且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅答案：B解析：納稅人既建普通標準住宅，又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)的，應(yīng)分別核算增值額;不分別核算增值額或不能準確核算增值額的，其建造的普通標準住宅不適用免稅規(guī)定。故選B。19．偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票()份以上的，應(yīng)予追訴。A、10B、20C、50D、100答案：C解析：《最高人民法院、公安部關(guān)于經(jīng)濟犯罪案件追訴標準的規(guī)定》第五十八條：偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票五十份以上的，應(yīng)予追訴。故選C。20．以下關(guān)于稅務(wù)稽查中提取書證說法正確的是()。A、需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具《提取證據(jù)明細表》，由當(dāng)事人核對后簽章確認B、對需要歸還的證據(jù)材料原件，檢查結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時歸還，并履行相關(guān)簽收手續(xù)C、需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位或者個人開具《調(diào)驗發(fā)票收據(jù)》D、需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位或者個人開具《發(fā)票換票證》，經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時退還答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十六條規(guī)定，需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具《提取證據(jù)專用收據(jù)》，由當(dāng)事人核對后簽章確認。對需要歸還的證據(jù)材料原件，檢查結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時歸還，并履行相關(guān)簽收手續(xù)。需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位或者個人開具《發(fā)票換票證》;需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位或者個人開具《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》，經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時退還。本題中A項涉及的文書應(yīng)為《提取證據(jù)專用收據(jù)》，不是《提取證據(jù)明細表》;C項涉及的文書應(yīng)為《發(fā)票換票證》，不是《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》;D項涉及的文書應(yīng)為《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》，不是《發(fā)票換票證》。故選B。21．根據(jù)刑法規(guī)定在不涉及數(shù)罪并罰的情況下，拘役的期限為()。A、十五日以上六個月以下B、十五日以上一年以下C、一個月以上六個月以下D、一個月以上一年以下答案：C解析：根據(jù)刑法第四十三條，拘役的期限為一個月以上六個月以下。故選C。22．為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機關(guān)除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取稅款的罰款倍數(shù)是()。A、百分之五十以上五倍以下B、百分之五十以上三倍以下C、一倍以上以上三倍以下D、一倍以下答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》第九十三條，為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機關(guān)除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。故選D。23．稅務(wù)稽查案件質(zhì)效評價指標分值的評價特點不同，采用的確定方法不同。對評價標準統(tǒng)一的指標，一般采用()進行計分。A、加權(quán)平均法B、數(shù)量減分法C、基準加減分法D、分段計分法答案：B解析：對評價標準統(tǒng)一的指標，一般采用數(shù)量減分法進行計分。故選B。24．下列不屬于重大稅收違法失信案件公布內(nèi)容的是()。A、主要違法事實B、稅務(wù)行政處理決定的主要內(nèi)容C、適用的法律、法規(guī)依據(jù)D、調(diào)查審理過程答案：D解析：稅收違法案件信息公告應(yīng)當(dāng)實事求是，扼要介紹稅收違法事實，寫明稅務(wù)行政處理決定的主要內(nèi)容及其適用的法律、法規(guī)依據(jù)，與此不相關(guān)聯(lián)的其他情節(jié)和調(diào)查審理過程，不應(yīng)寫入公告。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。故選D。25．2018年1月某上市公司員工周某以l元/股的價格持有該公司的限制性股票5萬股(通過股權(quán)激勵方式取得)，該股票在中國證券登記結(jié)算公司登記日收盤價為4元/股，2019年12月解禁股票3萬股，解禁當(dāng)日收盤價7元/股。暫不考慮交易環(huán)節(jié)發(fā)生的相關(guān)稅費。周某本次解禁股票的應(yīng)納稅所得額是()。A、135000元B、147000元C、180000元D、286000元答案：A解析：應(yīng)納稅所得額=(4+7)÷2×30000-50000×(30000/50000)=135000(元)故選A。26．下列關(guān)于轉(zhuǎn)辦案源的表述正確的是()。A、風(fēng)險管理部門提供的稅收違法線索屬于轉(zhuǎn)辦案源B、市局稽查局原則上對當(dāng)?shù)氐霓D(zhuǎn)辦案源進行統(tǒng)籌處理C、跨區(qū)域稽查局不能直接受理轉(zhuǎn)辦案源D、選案實施崗應(yīng)對接收的轉(zhuǎn)辦案源信息及時進行案源登記答案：B解析：轉(zhuǎn)辦案源處理，是指案源部門對公安、檢察、審計、紀檢監(jiān)察、海關(guān)、人民銀行等外部門單位以及稅務(wù)局督察內(nèi)審、紀檢監(jiān)察等部門提供的稅收違法線索進行識別判斷，作立案檢查、調(diào)查核實、暫存待查、并案、退回(補正)、轉(zhuǎn)辦的處理過程。轉(zhuǎn)辦案源原則上由稅務(wù)局稽查局統(tǒng)籌處理，跨區(qū)域稽查局直接受理的轉(zhuǎn)辦案源應(yīng)當(dāng)向本級稅務(wù)局稽查局報備。案源管理崗應(yīng)當(dāng)對接收的轉(zhuǎn)辦案源信息及時進行案源登記和信息化處理。因此，選項B表述正確。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。故選B。27．《稅務(wù)稽查案件復(fù)查報告》報送前，應(yīng)當(dāng)征求案件原處理單位意見。案件原處理單位應(yīng)當(dāng)自接到復(fù)查報告之日起()日內(nèi)提岀書面意見。A、3B、5C、7D、10答案：B解析：《稅務(wù)稽查案件復(fù)查報告》報送前，應(yīng)當(dāng)征求案件原處理單位意見。案件原處理單位應(yīng)當(dāng)自接到復(fù)查報告之日起5日內(nèi)提岀書面意見。故選B。28．增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，享受的增值稅優(yōu)惠政策是()。A、先征后退B、即征即退C、先征后返D、減半征收答案：B解析：增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按基本稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。故選B。29．根據(jù)刑法及相關(guān)司法解釋規(guī)定，下列關(guān)于逃稅罪的表述中，正確的是()。A、納稅人5年內(nèi)因逃稅被稅務(wù)機關(guān)處罰2次以上又逃避繳納稅款，數(shù)額須達10萬元以上B、納稅人采取隱瞞手段不申報納稅，逃避繳納稅款數(shù)額須達50萬元且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上C、扣繳義務(wù)人采取欺騙、隱瞞手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額須達5萬元以上D、納稅人采取欺騙手段進行虛假納稅申報，逃避繳納稅款數(shù)額須達10萬元答案：C解析：根據(jù)《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(二)》第五十七條逃避繳納稅款，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴:(一)納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，不補繳應(yīng)納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的;(二)納稅人五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰，又逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上的;(三)扣繳義務(wù)人采取欺騙、隱瞞手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額在五萬元以上的。故選C。30．根據(jù)行政處罰法規(guī)定，當(dāng)事人到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的()加處罰款。A、百分之一B、百分之三C、千分之一百D、千分之三答案：B解析：依據(jù)《行政處罰法》第五十一條，當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的作出行政處罰決定的行政機關(guān)，可以采取下列措施:一到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款;二根據(jù)法律規(guī)定將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結(jié)的存款劃撥抵繳罰款;三申請人民法院強制執(zhí)行。故選B。二、多選題1．市以上稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)按照()、()與()等標準，將隨機抽查對象分為重點稽查對象和非重點稽查對象。A、偷漏稅數(shù)額B、管理層級C、稅控開票數(shù)量D、稽查資源配置答案：BD解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第九條規(guī)定，市以上稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)按照管理層級、稽查資源配置與納稅規(guī)模等標準，將隨機抽查對象分為重點稽查對象和非重點稽查對象。故選BD。2．根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法>的通知》及工作指引，“執(zhí)法瑕疵”應(yīng)同時滿足以下要件()。A、在事實表述、法條引用、文書制作等方面存在過錯B、因納稅人自身原因?qū)е聢?zhí)法過錯C、執(zhí)法過錯不影響執(zhí)法結(jié)果的正確性及效力D、執(zhí)法過錯能夠及時予以補正答案：ACD解析：《執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(四)項：“執(zhí)法瑕疵須同時滿足以下三個條件：(1)在事實表述、法條引用、文書制作等方面存在過錯;(2)執(zhí)法過錯不影響執(zhí)法結(jié)果的正確性及效力;(3)執(zhí)法過錯能夠及時予以補正”。故ACD當(dāng)選。故選ACD。3．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的有()。A、將貨物交付他人代銷B、將自產(chǎn)貨物用于職工福利C、將購進運動器材無償贈送給某學(xué)校D、將購進的貨物用于集體福利答案：ABC解析：購進的貨物用于集體福利不得抵扣進項稅額，不做視同銷售處理。故選ABC。4．稽查局對被執(zhí)行人采取強制執(zhí)行措施時，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人送達《稅收強制執(zhí)行決定書》，并告知其依法享有的權(quán)利。此時，被執(zhí)行人享有的權(quán)利包括()。A、要求聽證B、申辯C、申請行政復(fù)議D、申請行政訴訟答案：CD解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第六十五條:稽查局對被執(zhí)行人采取強制執(zhí)行措施時，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人送達《稅收強制執(zhí)行決定書》，告知其采取強制執(zhí)行措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并告知其依法申請行政復(fù)議或者提出行政訴訟的權(quán)利。故選CD。5．省、市稅務(wù)局稽查局負責(zé)統(tǒng)籌稽查案源管理，積極運用稅收大數(shù)據(jù)分析選取涉嫌偷逃騙抗稅和虛開發(fā)票等嚴重涉稅違法行為的稽查案源，開展“雙隨機”選案，受理案源來源包括()。A、風(fēng)險推送B、涉稅檢舉C、上級交(督)辦D、受托協(xié)查答案：ABCD解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范稽查機構(gòu)運轉(zhuǎn)若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，省、市稅務(wù)局稽查局負責(zé)統(tǒng)籌稽查案源管理，積極運用稅收大數(shù)據(jù)分析選取涉嫌偷逃騙抗稅和虛開發(fā)票等嚴重涉稅違法行為的稽查案源，開展“雙隨機”選案，受理風(fēng)險推送、涉稅檢舉、上級交(督)辦、外部單位轉(zhuǎn)辦、受托協(xié)查等案源。故選ABCD。6．符合法定終結(jié)執(zhí)行條件的，執(zhí)行實施崗填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，逐級上報審核、批準，然后方可終結(jié)執(zhí)行，行使審核職責(zé)的崗位包括()。A、執(zhí)行部門領(lǐng)導(dǎo)崗B、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)崗C、稽查局局長D、稽查局所屬稅務(wù)局局長答案：ABC解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》一般案件終結(jié)執(zhí)行：符合法定終結(jié)執(zhí)行條件的，執(zhí)行實施崗填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，逐級報稽查局局長審核，并報稽查局所屬稅務(wù)局局長批準后，終結(jié)執(zhí)行。詳見圖5-6案件終結(jié)執(zhí)行流程。故選ABC。7．計算土地增值稅時，下列費用準予從收入總額中扣除的有()。A、建房貸款超期支付的利息B、開發(fā)小區(qū)的排污費、綠化費C、出售舊房過程中發(fā)生的評估費用D、取得土地使用權(quán)時辦理登記的手續(xù)費答案：BCD解析：選項A對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許在計算土地增值稅時扣除故選BCD。8．新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票應(yīng)同時滿足的條件是()。A、納稅人的辦稅人員、法定代表人已經(jīng)進行實名信息采集和驗證B、納稅人按照規(guī)定辦理稅控設(shè)備發(fā)行等事項C、納稅人有開具增值稅發(fā)票需求，主動申領(lǐng)發(fā)票D、納稅人已進行發(fā)票票種核定答案：ABC解析：1.依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第29號)第一條規(guī)定，同時滿足下列條件的新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起2個工作日內(nèi)辦結(jié)，有條件的主管稅務(wù)機關(guān)當(dāng)日辦結(jié)：(一)納稅人的辦稅人員、法定代表人已經(jīng)進行實名信息采集和驗證(需要采集、驗證法定代表人實名信息的納稅人范圍由各省稅務(wù)機關(guān)確定);(二)納稅人有開具增值稅發(fā)票需求，主動申領(lǐng)發(fā)票;(三)納稅人按照規(guī)定辦理稅控設(shè)備發(fā)行等事項。故選ABC。9．下列關(guān)于行政訴訟案件再審的說法中，正確的有()。A、當(dāng)事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，認為確有錯誤的，可以向上一級人民法院申請再審，但判決、裁定不停止執(zhí)行B、當(dāng)事人向上一級人民法院申請再審，通常應(yīng)當(dāng)在判決、裁定或者調(diào)解書發(fā)生法律效力后六個月內(nèi)提出C、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到人民法院送達的再審申請書副本之日起十五日內(nèi)提交書面意見D、再審申請人經(jīng)傳票傳喚，無正當(dāng)理由拒不接受詢問的，再審法院可以缺席判決答案：ABC解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國行政訴訟法>的解釋》(法釋〔2018〕1號)第一百一十五條有關(guān)規(guī)定，“再審申請人經(jīng)傳票傳喚，無正當(dāng)理由拒不接受詢問的，按撤回再審申請?zhí)幚怼！币虼?，選項D錯誤。故選ABC。10．下列屬于執(zhí)行環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點的有()。A、未依法采取稅收保全、強制執(zhí)行B、未依法行使或者為按法定權(quán)限和程序行使代位權(quán)、撤銷權(quán)、稅收優(yōu)先權(quán)C、未按規(guī)定移送涉嫌犯罪案件D、作出的處理、處罰決定事實不清、證據(jù)不足、定性不準確、適用法律依據(jù)錯誤答案：AB解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查風(fēng)險內(nèi)部控制制度(試行)》的通知》，第十三條：執(zhí)行環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點：1.稽查案件執(zhí)行不及時、不徹底;2.未依法采取稅收保全、強制執(zhí)行;3.未依法行使或者未按法定權(quán)限和程序行使代位權(quán)、撤銷權(quán)、稅收優(yōu)先權(quán);4.違規(guī)中止或終結(jié)執(zhí)行。故選AB。11．對于檢查人員收集的證據(jù)材料，其真實性審查的內(nèi)容有()。A、證據(jù)形成的原因B、發(fā)現(xiàn)證據(jù)時的客觀環(huán)境C、證據(jù)是否為原件、原物，復(fù)印件、復(fù)制品與原件、原物是否相符D、取證程序及手段答案：ABC解析：證據(jù)真實性審查包括：①證據(jù)形成的原因;②發(fā)現(xiàn)證據(jù)時的客觀環(huán)境;③證據(jù)是否為原件、原物，復(fù)制件、復(fù)制品與原件、原物是否相符;④提供證據(jù)的人或者證人與當(dāng)事人是否具有親屬關(guān)系、利害關(guān)系或者其他密切關(guān)系;⑤影響證據(jù)真實性的其他因素。選項D是證據(jù)合法性審查的內(nèi)容。故選ABC。12．稽查人員在檢查過程中，利用照相機、錄音機、攝像機及執(zhí)法記錄儀等設(shè)備通過錄音、攝像、照相等方式收集視聽資料作為證據(jù)，下列說法中，應(yīng)當(dāng)制作視聽資料的有()。A、被查處對象逃避或拒絕檢查的過程B、獲取經(jīng)過技術(shù)處理過或無法辨別真?zhèn)蔚淖C據(jù)C、針對大額偷逃稅、嚴重虛開騙稅案件收集用于證明案件事實主要證據(jù)的過程D、有明顯線索表明涉嫌犯罪，就違法事實或該事實涉及的主要當(dāng)事人進行詢問的過程答案：ACD解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》視聽資料的收集與固定的規(guī)定：在執(zhí)法過程中可以利用照相機、錄音機、執(zhí)法記錄儀、視頻監(jiān)控等設(shè)備通過錄音、錄像、照相等方式制作視聽資料，制作視聽資料不得侵犯當(dāng)事人的合法權(quán)益。以下情形應(yīng)當(dāng)制作視聽資料：①被查處對象逃避或拒絕檢查的過程;②在查處大額偷逃稅、嚴重的虛開發(fā)票、騙稅，以及有明顯線索表明涉嫌犯罪的案件時，對收集、固定用于證明案件事實的主要證據(jù)材料的過程，和就主要違法事實或違法事實涉及的主要當(dāng)事人進行詢問的過程。選項B均屬于不能作為定案依據(jù)的證據(jù)，無需進行視聽資料的制作，故選項A、C、D正確。故選ACD。13．關(guān)于重大稅收違法失信案件信息公布內(nèi)容，下列說法正確的是()。A、對法人或者其他組織，公布其名稱，統(tǒng)一社會信用代碼或者納稅人識別號，注冊地址，法定代表人、負責(zé)人或者經(jīng)法院裁判確定的實際責(zé)任人的姓名、性別及身份證號碼(隱去出生年、月、日號碼)，經(jīng)法院裁判確定的負有直接責(zé)任的財務(wù)人員、團伙成員的姓名、性別及身份證號碼B、對自然人，公布其姓名、性別、身份證號碼(隱去出生年、月、日號碼)C、對公布的重大稅收違法失信案件負有直接責(zé)任的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及從業(yè)人員，稅務(wù)機關(guān)可以依法一并公布其名稱、統(tǒng)一社會信用代碼或者納稅人識別號、注冊地址，以及直接責(zé)任人的姓名、性別、身份證號碼、職業(yè)資格證書編號等D、法人或者其他組織的法定代表人、負責(zé)人與違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責(zé)人不一致的，應(yīng)一并公布，并對違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責(zé)人進行標注答案：ABCD解析：經(jīng)法院裁判確定的實際責(zé)任人，與法定代表人或者負責(zé)人不一致的，除有證據(jù)證明法定代表人或者負責(zé)人有涉案行為外，只公布實際責(zé)任人信息。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選ABCD。14．在稅務(wù)行政許可中，不是納稅人延期繳納稅款的核準機關(guān)是()。A、國家稅務(wù)總局B、省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)C、市、州稅務(wù)機關(guān)D、區(qū)縣稅務(wù)機關(guān)答案：ACD解析：本題考核稅務(wù)行政許可中納稅人延期繳納稅款的核準機關(guān)。《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十一條條規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。故選ACD。15．審理部門對檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及其他相關(guān)資料進行審查，審查內(nèi)容包括()。A、執(zhí)法主體審查B、被查對象審查C、稽查程序?qū)彶镈、處理、處罰法律依據(jù)答案：ABCD解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，對檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及其他相關(guān)資料進行審查，審理人員應(yīng)當(dāng)審查：(一)執(zhí)法主體審查;(二)被查對象審查;(三)稽查程序?qū)彶?(四)時效及期限審查;(五)稅務(wù)稽查項目審查;(六)稅款計算結(jié)果審查;(七)不予加收滯納金審查;(八)證據(jù)審查;(九)主要稅收違法行為認定;(十)處理、處罰法律依據(jù)及裁量原則審查等。故選ABCD。16．納稅人2019年開采以下資源，資源稅減征幅度為30%的有()。A、從深水油氣田開采的原油、天然氣B、衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品C、稠油、高凝油D、頁巖氣答案：ABD解析：選項C.稠油、高凝油減征百分之四十資源稅。故選ABD。17．以下關(guān)于個人取得拍賣收入計征個人所得稅的表述，正確的有()。A、作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣計征個人所得稅時，不涉及財產(chǎn)原值確定問題B、納稅人的財產(chǎn)原值憑證內(nèi)容填寫不規(guī)范，或者一份財產(chǎn)原值憑證包括多件拍賣品且無法確認每件拍賣品一一對應(yīng)的原值的，不得將其作為扣除財產(chǎn)原值的計算依據(jù)C、納稅人能夠提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，但不能提供有關(guān)稅費憑證的，應(yīng)按征收率計算納稅D、納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，一律按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅答案：AB解析：選項C，不能按征收率計算納稅，應(yīng)當(dāng)就財產(chǎn)原值憑證上注明的金額據(jù)實扣除，并按照稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅;選項D，一般都是3%，但是存在特殊情況，就是經(jīng)文物部門認定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率繳納個人所得稅。故選AB。18．依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有()。A、代理人B、銀行C、購買者D、境外單位答案：AC解析：根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外的單位或個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的，以購買者為扣繳義務(wù)人。故選AC。19．明確審核內(nèi)容，確保法制審核質(zhì)量。要嚴格審核();證據(jù)是否合法充分;適用法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件是否準確，裁量基準運用是否適當(dāng);是否超越本機關(guān)法定權(quán)限;執(zhí)法文書是否齊備、規(guī)范;違法行為是否涉嫌犯罪、需要移送司法機關(guān)等。A、執(zhí)法主體是否合法B、執(zhí)法人員是否具備執(zhí)法資格C、執(zhí)法程序是否合法D、案件事實是否清楚答案：ABCD解析：《優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式全面推行“三項制度”實施方案》(稅總發(fā)〔2019〕31號)要嚴格審核行政執(zhí)法主體是否合法，行政執(zhí)法人員是否具備執(zhí)法資格;行政執(zhí)法程序是否合法;案件事實是否清楚，證據(jù)是否合法充分;適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否準確，裁量基準運用是否適當(dāng);執(zhí)法是否超越執(zhí)法機關(guān)法定權(quán)限;行政執(zhí)法文書是否完備、規(guī)范;違法行為是否涉嫌犯罪、需要移送司法機關(guān)等。法制審核機構(gòu)完成審核后，要根據(jù)不同情形，提出同意或者存在問題的書面審核意見。行政執(zhí)法承辦機構(gòu)要對法制審核機構(gòu)提出的存在問題的審核意見進行研究，作出相應(yīng)處理后再次報送法制審核。故選ABCD。20．執(zhí)行人員在填寫《阻止欠稅人出境布控申請表》時，下列說法正確的是()。A、本文書的適用范圍為欠稅人所在地縣級以上(含縣級)稅務(wù)機關(guān)申請阻止欠稅人出境，連同有關(guān)書面材料報省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)審批時B、申請單位必須按照要求認真填寫申請表中所列項目，其中姓名、國籍、性別、出生日期、證件種類、號碼等基本項目必須填寫清楚、完整C、“阻止出境理由(欠稅額)”欄填寫阻止欠稅人出境的理由、事實依據(jù)及具體欠稅額D、“出境口岸”欄填寫需部署邊控的口岸名稱。控制期限一般不超過三個月答案：ABC解析：根據(jù)《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)的規(guī)定，《阻止欠稅人出境布控申請表》適用范圍為：欠稅人所在地縣級以上(含縣級)稅務(wù)機關(guān)申請阻止欠稅人出境，連同有關(guān)書面材料報省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)審批時使用。申請單位必須按照要求認真填寫申請表中所列項目，其中姓名、國籍、性別、出生日期、證件種類、號碼等基本項目必須填寫清楚、完整?！俺鼍晨诎丁睓谔顚懶璨渴疬吙氐目诎睹Q。控制期限一般不超過一個月?！白柚钩鼍忱碛?欠稅額)”欄填寫阻止欠稅人出境的理由、事實依據(jù)及具體欠稅額?！奥?lián)系人”及“電話”欄需填寫二十四小時可聯(lián)系到的人員及電話。故選ABC。三、判斷題1．按照“誰管轄、誰執(zhí)行”的原則，省、市稅務(wù)局稽查局和跨區(qū)域稽查局分別負責(zé)相關(guān)案件的執(zhí)行工作，實施稅收保全、稅收強制執(zhí)行等措施。()答案：錯誤解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范稽查機構(gòu)運轉(zhuǎn)若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，按照“誰檢查、誰執(zhí)行”的原則，省、市稅務(wù)局稽