2023年吳旗縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析

PAGEPAGE332023年吳旗縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．下列關(guān)于個人所得稅財產(chǎn)租賃所得的說法中，正確的是()。A、由納稅人負(fù)擔(dān)的出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用，不得從收入中扣除B、對租金收入計征的附加稅費，允許從稅前收入中扣除C、在確認(rèn)財產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑證為依據(jù)，對無產(chǎn)權(quán)憑證的，以領(lǐng)取租金的個人為納稅義務(wù)人D、在確定財產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時，產(chǎn)權(quán)所有人死亡，在未辦理產(chǎn)權(quán)繼承手續(xù)期間，該財產(chǎn)出租而有租金收入的，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定答案：B解析：選項A，由納稅人負(fù)擔(dān)的出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用，準(zhǔn)予從收入中扣除;選項C，無產(chǎn)權(quán)憑證的，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定;選項D，是以領(lǐng)取租金的個人為納稅義務(wù)人。故選B。2．以下關(guān)于個人所得稅有關(guān)規(guī)定的表述中，正確的是()。A、房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，對依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人征收個人所得稅B、個人在行使股票認(rèn)購權(quán)后，將已認(rèn)購的股票轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應(yīng)按照“股息、紅利、所得”項目繳納個人所得稅C、演職員參加非任職單位組織的演出取得的報酬，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目，按次納稅D、股票增值權(quán)個人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為上市公司向被授權(quán)人授予股票增值權(quán)的日期答案：C解析：選項A，不征收個人所得稅;選項B，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅;選項D，股票增值權(quán)個人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為上市公司向被授權(quán)人兌現(xiàn)增值權(quán)所得的日期。故選C。3．下列各項中，應(yīng)按“經(jīng)營所得”項目征稅的是()。A、個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得B、個人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟(jì)賠償所得C、法人企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車D、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得答案：A解析：選項B，個人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟(jì)賠償所得，按“特許權(quán)使用費所得”征收個人所得稅;選項C，除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車，按“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅;選項D，出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得，按“工資、薪金所得”征稅。故選A。4．《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》引用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)注明()：A、文件全稱、年份和有關(guān)條款B、文件簡稱、年份和有關(guān)條款C、文件簡稱、文號和有關(guān)條款D、文件全稱、文號和有關(guān)條款答案：D解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第五十五條規(guī)定，《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》引用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)注明文件全稱、文號和有關(guān)條款。故選D。5．根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，對于房地產(chǎn)開發(fā)公司，可以作為加計20%的扣除的基數(shù)是()。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的教育費附加B、與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的管理費用C、管理開發(fā)項目發(fā)生的職工福利費D、與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的利息支出答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細(xì)則》第七條(六)根據(jù)條例第六條(五)項規(guī)定，對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按本條(一)、(二)項規(guī)定計算的金額之和，加計20%的扣除。(一)取得土地使用權(quán)所支付的金額，(二)開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本。選項C是開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本中的開發(fā)間接費用。故選C。6．在稅務(wù)稽查案件查辦的過程中，《稅務(wù)行政處罰事項告知書》適用的情形為稅務(wù)稽查部門擬對被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人作出()。A、稅務(wù)處理決定之前B、稅收保全措施決定之前C、稅務(wù)行政處罰決定之前D、稅收強制執(zhí)行決定之前答案：C解析：根據(jù)《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)的規(guī)定，《稅務(wù)行政處罰事項告知書》適用于稅務(wù)機關(guān)對稅收違法行為調(diào)查取證后，依法應(yīng)給予行政處罰前使用，依法當(dāng)場給予行政處罰決定的除外。故選C。7．根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，當(dāng)事人向人民法院提供符合相關(guān)要求的計算機數(shù)據(jù)或者錄音、錄像等視聽資料，下列說法錯誤的是()。A、應(yīng)當(dāng)注明制作方法、制作時間、制作人B、應(yīng)當(dāng)注明具體的證明對象C、聲音資料應(yīng)當(dāng)附有該聲音內(nèi)容的文字記錄D、應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)資料的原始載體和復(fù)制件答案：D解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定》(法釋[2002]21號)第十二條：“根據(jù)行政訴訟法第三十一條第一款第(三)項的規(guī)定，當(dāng)事人向人民法院提供計算機數(shù)據(jù)或者錄音、錄像等視聽資料的，應(yīng)當(dāng)符合下列要求：(一)提供有關(guān)資料的原始載體。提供原始載體確有困難的，可以提供復(fù)制件;(二)注明制作方法、制作時間、制作人和證明對象等;(三)聲音資料應(yīng)當(dāng)附有該聲音內(nèi)容的文字記錄?！惫蔬xD。8．資產(chǎn)負(fù)債表日，其他債權(quán)投資的公允價值與賬面余額的差額，一方面調(diào)整債權(quán)投資的賬面余額，另一方面計入()。A、投資收益B、公允價值變動損益C、公允價值變動D、其他綜合收益答案：D解析：其他債權(quán)投資按照公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，對于未實現(xiàn)的公允價值變動計入其他綜合收益。故選D。9．根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，對于納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)()。A、責(zé)令限期改正，并處二千元以上一萬元以下的罰款B、責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處二千元以上一萬元以下的罰款C、責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款D、責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處五萬元以下的罰款答案：C解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。故選C。10．某外貿(mào)企業(yè)假報出口，共騙取出口退稅款15萬元。經(jīng)查，該企業(yè)只交稅7萬元，則該企業(yè)的行為構(gòu)成()。A、騙取出口退稅罪和逃稅罪B、騙取出口退稅罪C、逃稅罪和詐騙罪D、逃稅罪答案：A解析：根據(jù)刑法二百零四條第二款納稅人繳納稅款后，采取前款規(guī)定的欺騙方法，騙取所繳納的稅款的，依照本法第二百零一條的規(guī)定定罪處罰;騙取稅款超過所繳納的稅款部分，依照前款的規(guī)定處罰。故選A。11．對國家安全、國防軍工等特殊行業(yè)、單位的稅收優(yōu)惠政策保密期限是()。A、5年B、10年C、20年D、30年答案：C解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，對國家安全、國防軍工等特殊行業(yè)、單位的稅收優(yōu)惠政策保密期限是20年。故選C。12．根據(jù)證據(jù)排除規(guī)則，下列證據(jù)材料不能單獨作為定案依據(jù)的是()。A、無法與原件、原物核對的復(fù)制件或者復(fù)制品B、以違反法律強制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料C、被當(dāng)事人或者他人進(jìn)行技術(shù)處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料D、不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言答案：A解析：下列證據(jù)不能單獨作為定案證據(jù)：①未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應(yīng)的證言;②與當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人所做的對該當(dāng)事人有利的證言，或者與當(dāng)事人有不利關(guān)系的證人所作的對該當(dāng)事人不利的證言;③難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料;④無法與原件、原物核對的復(fù)制件或者復(fù)制品;⑤經(jīng)改動但當(dāng)事人不予認(rèn)可的證據(jù)資料;⑥其他不能單獨作為定案依據(jù)的證據(jù)材料。以違反法律強制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料;被當(dāng)事人或者他人進(jìn)行技術(shù)處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料;不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言均屬于不能作為定案證據(jù)的材料。故選A。13．關(guān)于甲市稅務(wù)局稽查局做出的稅務(wù)行政處罰事項告知書，下列使用的發(fā)文字號正確的是()。A、甲稅稽罰告〔2020〕007號B、甲稅稽罰告〔2020〕7號C、甲稅稽罰告〔2020〕第7號D、甲稅稽罰告〔2020〕第007號答案：B解析：根據(jù)《全國稅務(wù)機關(guān)公文處理辦法》第二十九條規(guī)定，發(fā)文字號由發(fā)文機關(guān)代字、年份、發(fā)文順序號組成，年份、發(fā)文順序號用阿拉伯?dāng)?shù)字標(biāo)注;年份應(yīng)標(biāo)全稱，用六角括號“〔〕”標(biāo)注;發(fā)文順序號不加“第”字，不編虛位(即1不編為01)，在阿拉伯?dāng)?shù)字后加“號”字。故選B。14．稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)擬制《拍賣/變賣抵稅財物決定書》送達(dá)被執(zhí)行人，有權(quán)批準(zhǔn)該《拍賣/變賣抵稅財物決定書》的人員是()。A、執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人B、所屬稅務(wù)局局長C、所屬稅務(wù)局法制部門負(fù)責(zé)人D、稽查局局長答案：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第六十七條：稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)擬制《拍賣/變賣抵稅財物決定書》，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后送達(dá)被執(zhí)行人，予以拍賣或者變賣。故選B。15．經(jīng)檢查沒有發(fā)現(xiàn)違法事實的，對于檢查人員說明檢查內(nèi)容、過程、事實情況的做法，下列做法正確的是()。A、在《稅務(wù)稽查結(jié)論》中予以說明B、在《稅務(wù)處理決定書》中予以說明C、在《稅務(wù)稽查報告》中予以說明D、在《不予稅務(wù)行政處罰決定書》中予以說明答案：C解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四十二條規(guī)定：經(jīng)檢查沒有發(fā)現(xiàn)稅收違法事實的，應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)稽查報告》中說明檢查內(nèi)容、過程、事實情況，故C選項正確。故選C。16．稅收保全措施涉及協(xié)助執(zhí)行單位解除稅收保全措施相關(guān)事項，應(yīng)當(dāng)向協(xié)助執(zhí)行單位送達(dá)的文書是()：A、《稅務(wù)事項通知書》B、《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》C、《解除稅收保全措施通知書》D、《解除稅收保全措施決定書》答案：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十七條規(guī)定，稅收保全措施涉及協(xié)助執(zhí)行單位的，應(yīng)當(dāng)向協(xié)助執(zhí)行單位送達(dá)《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》，通知解除稅收保全措施相關(guān)事項。故選B。17．甲為乙提供倉儲服務(wù)，未簽訂倉儲合同，只有倉單，下列說法中正確的是()。A、未簽訂合同不貼印花稅票B、應(yīng)按倉單上的金額貼印花稅票C、暫不貼印花稅票D、按件貼5元印花稅票答案：B解析：倉儲保管合同包括倉儲、保管合同，以及作為合同使用的倉單、棧單。故選B。18．稅務(wù)機關(guān)相關(guān)部門可以查閱、借閱稅務(wù)稽查案卷文件材料，下列說法不符合規(guī)定的是()。A、稅務(wù)機關(guān)相關(guān)部門可以查閱、借閱本級稅務(wù)機關(guān)與其工作相關(guān)的稅務(wù)稽查案卷文件材料B、上級稅務(wù)機關(guān)可以查閱、調(diào)閱下級稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)稽查案卷相關(guān)文件材料C、同級稅務(wù)機關(guān)之間可以查閱、復(fù)制案卷正卷相關(guān)文件材料D、下級稅務(wù)機關(guān)可以查閱、不可復(fù)制上級稅務(wù)機關(guān)案卷正卷相關(guān)文件材料答案：D解析：《稅務(wù)稽查案卷管理暫行辦法》第四十一條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)相關(guān)部門可以查閱、借閱本級稅務(wù)機關(guān)與其工作相關(guān)的稅務(wù)稽查案卷文件材料。上級稅務(wù)機關(guān)可以查閱、調(diào)閱下級稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)稽查案卷相關(guān)文件材料。經(jīng)稅務(wù)稽查案卷所在稅務(wù)機關(guān)審核同意，同級稅務(wù)機關(guān)之間可以查閱、復(fù)制案卷正卷相關(guān)文件材料，下級稅務(wù)機關(guān)可以查閱、復(fù)制上級稅務(wù)機關(guān)案卷正卷相關(guān)文件材料。故選D。19．下列關(guān)于出口退稅的稅法中，錯誤的是()。A、出口退稅退的是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物B、出口退稅實質(zhì)上退的已納稅額C、所退增值稅指的是上游環(huán)節(jié)所繳納的增值稅D、外貿(mào)企業(yè)直接購進(jìn)國家規(guī)定的免稅貨物(包括免稅農(nóng)產(chǎn)品)出口的可以享受退稅。答案：D解析：外貿(mào)企業(yè)直接購進(jìn)國家規(guī)定的免稅貨物(包括免稅農(nóng)產(chǎn)品)出口的，另有規(guī)定外，給予免稅，但不予退稅故選D。20．稅務(wù)總局駐各地特派辦是稅務(wù)總局稽查工作的()，與各省稅務(wù)局稽查局共同承擔(dān)查處涉稅違法案件、規(guī)范稅收秩序等任務(wù)，工作中應(yīng)加強互助合作。A、管理機構(gòu)B、檢查機構(gòu)C、監(jiān)督機構(gòu)D、執(zhí)行機構(gòu)答案：D解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<進(jìn)一步完善稅務(wù)稽查工作的意見>的通知》(稅總發(fā)〔2019〕115號)，稅務(wù)總局駐各地特派辦是稅務(wù)總局稽查工作的執(zhí)行機構(gòu)，與各省稅務(wù)局稽查局共同承擔(dān)查處涉稅違法案件、規(guī)范稅收秩序等任務(wù)，工作中應(yīng)加強互助合作。故選D。21．下列屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》中規(guī)定的稅收保全措施有()。A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款B、變賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以該項所得抵繳稅款C、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D、拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以該項所得抵繳稅款答案：C解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施：(一)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;(二)扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。ABD屬于強制執(zhí)行措施。故選C。22．以下關(guān)于消費稅相關(guān)政策的描述不正確的是()。A、委托方收回的應(yīng)稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅B、委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費稅C、在委托加工應(yīng)稅消費品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要以組成計稅價格為依據(jù)進(jìn)行補稅處理D、如果受托方是個體經(jīng)營者，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費品后向委托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅答案：C解析：在委托加工應(yīng)稅消費品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要補稅，若收回的應(yīng)稅已直接出售，則按照銷售額計算補繳稅款;若尚未銷售或運用連續(xù)生產(chǎn)等，則按照組成計稅價格補繳稅款。故選C。23．有管轄權(quán)的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權(quán)的，下列有指定管轄權(quán)的是()。A、中級人民法院B、高級人民法院C、上級人民法院D、最高人民法院答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第二十三條規(guī)定：“有管轄權(quán)的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權(quán)的，由上級人民法院指定管轄?！惫蔬xC。24．稅收執(zhí)法人員對過錯責(zé)任追究決定有異議可以提出申訴，提出申訴的期限是自追究結(jié)果告知之日起()。A、3個工作日內(nèi)B、5個工作日內(nèi)C、7個工作日內(nèi)D、10個工作日內(nèi)答案：B解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第四十二條：“稅務(wù)機關(guān)、稅收執(zhí)法人員對過錯責(zé)任追究決定有異議的，應(yīng)當(dāng)自追究結(jié)果告知之日起5個工作日內(nèi)，提出申訴”。故選B。25．下列關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)的說法，錯誤的是()。A、走逃(失聯(lián))企業(yè)，是指不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管的企業(yè)B、稽查局負(fù)責(zé)核實確認(rèn)并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報及地址變更等涉稅事項的已經(jīng)失聯(lián)證明C、對走逃(失聯(lián))企業(yè)，在其他送達(dá)方式無法送達(dá)的情況下，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)通過公告送達(dá)方式送達(dá)各類執(zhí)法文書D、對走逃(失聯(lián))企業(yè)，稽查部門可通過集體審理程序，充分審查有關(guān)證據(jù)，分析認(rèn)定事實和適用法律，提出相應(yīng)的審理意見。答案：B解析：根據(jù)文件規(guī)定，由主管稅務(wù)機關(guān)核實確認(rèn)并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報及地址變更等涉稅事項的已經(jīng)失聯(lián)證明。依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》。故選B。26．下面哪項案源處理目前無法通過金三流轉(zhuǎn)辦結(jié)：A、立案檢查B、調(diào)查核實C、并案D、自查不予立案答案：B解析：雖然金三系統(tǒng)案源登記模塊案源擬處理意見可選調(diào)查核實，但目前調(diào)查核實案源無法在金三系統(tǒng)走完全流程作辦結(jié)處理。故選B。27．關(guān)于詢問稅務(wù)稽查檢查的當(dāng)事人，以下說法錯誤的是()。A、詢問應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實施，出示稅務(wù)檢查證B、詢問可以在被詢問人辦公場所、稅務(wù)機關(guān)辦公場所或者其他合適的場所進(jìn)行，詢問之前檢查人員均應(yīng)制作并向詢問人送達(dá)《詢問通知書》C、詢問結(jié)束后，《詢問筆錄》應(yīng)交被詢問人核對或者向其宣讀D、修改過的筆錄，應(yīng)當(dāng)由被詢問人在改動處捺指印答案：B解析：依據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十七條，詢問應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實施。除在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營場所詢問外，應(yīng)當(dāng)向被詢問人送達(dá)《詢問通知書》。詢問時應(yīng)當(dāng)告知被詢問人如實回答問題。詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人核對或者向其宣讀;詢問筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由被詢問人在改動處捺指印;核對無誤后，由被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過(或者向我宣讀過)，與我說的相符”，并逐頁簽章、捺指印。被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應(yīng)當(dāng)在筆錄上注明。由該條可知，在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營場所進(jìn)行詢問時，可以不用向被查對象制作并送達(dá)《詢問通知書》。故選B。28．承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨計價的，應(yīng)按照()計征契稅。A、與房屋相同的契稅稅率B、當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率C、固定的3%的稅率D、固定的5%的稅率答案：B解析：承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨計價的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅;與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。故選B。29．張某為某市稽查局執(zhí)行科一級科員，因其稅收執(zhí)法過錯決定對其批評教育，對其實施批評教育的是()。A、該市稽查局執(zhí)行科科長B、該市稽查局分管執(zhí)行科的副局長C、該市稽查局局長D、該市稽查局執(zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)人答案：A解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第三十條：“適用批評教育的，由過錯責(zé)任人主管領(lǐng)導(dǎo)實施，留存談話記錄，并由過錯責(zé)任人簽名確認(rèn)”，根據(jù)《稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(十一)項：“過錯責(zé)任人為一般干部的，主管領(lǐng)導(dǎo)為部門負(fù)責(zé)人”。故選項A當(dāng)選。故選A。30．重大稅收違法失信案件，應(yīng)在符合公布標(biāo)準(zhǔn)()日內(nèi)完成錄入審批工作，并在審批通過后次月()日內(nèi)對外公布。A、10，7B、30，15C、15，30D、45，30答案：B解析：重大稅收違法失信案件，應(yīng)在符合公布標(biāo)準(zhǔn)30日內(nèi)完成錄入審批工作，并在審批通過后次月15日內(nèi)對外公布。依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于重大稅收違法失信案件信息公布有關(guān)事項的通知》(稅總函〔2018〕686號)。故選B。二、多選題1．下列關(guān)于國內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運的印花稅的表述，正確的有()。A、凡在起運地統(tǒng)一結(jié)算全程運費的，應(yīng)以全程運費為計稅依據(jù)，由起運地運費結(jié)算雙方繳納印花稅。B、凡在起運地統(tǒng)一結(jié)算全程運費的，分別由辦理運費計算的各方分別以分程的運費為計稅依據(jù)繳納印花稅。C、凡分程結(jié)算運費的，應(yīng)以分程的運費作為計稅依據(jù)，分別由辦理運費結(jié)算的各方繳納印花稅。D、凡分程結(jié)算運費的，由起運地結(jié)算雙方以全程運費為計稅依據(jù)貼花。答案：AC解析：對國內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運，凡在起運地統(tǒng)一結(jié)算全程運費的，應(yīng)以全程運費為計稅依據(jù)，由起運地運費結(jié)算雙方繳納印花稅;凡分程計算運費的，應(yīng)以分程的運費作為計稅依據(jù)，分別由辦理運費結(jié)算的各方繳納印花稅。故選AC。2．下列關(guān)于行政訴訟案件再審的說法中，正確的有()。A、當(dāng)事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，認(rèn)為確有錯誤的，可以向上一級人民法院申請再審，但判決、裁定不停止執(zhí)行B、當(dāng)事人向上一級人民法院申請再審，通常應(yīng)當(dāng)在判決、裁定或者調(diào)解書發(fā)生法律效力后六個月內(nèi)提出C、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到人民法院送達(dá)的再審申請書副本之日起十五日內(nèi)提交書面意見D、再審申請人經(jīng)傳票傳喚，無正當(dāng)理由拒不接受詢問的，再審法院可以缺席判決答案：ABC解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國行政訴訟法>的解釋》(法釋〔2018〕1號)第一百一十五條有關(guān)規(guī)定，“再審申請人經(jīng)傳票傳喚，無正當(dāng)理由拒不接受詢問的，按撤回再審申請?zhí)幚??！币虼?，選項D錯誤。故選ABC。3．納稅人提供旅游服務(wù)，選擇差額計稅方法，在繳納增值稅時，下列費用可以從銷售額中扣除的有()。A、向服務(wù)購買方收取并支付給其他單位的門票費B、支付給導(dǎo)游的導(dǎo)游工資C、向服務(wù)購買方收取并支付給其他單位的餐飲費D、支付給國內(nèi)、外其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費用答案：ACD解析：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2第一條第(三)項第8點規(guī)定：試點納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。故選ACD。4．下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有()。A、契稅實行幅度比例稅率B、契稅的納稅人包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及外籍個人C、契稅屬于行為稅D、對已繳納契稅的購房單位和個人，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅答案：ABD解析：契稅屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，不是行為稅;債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅。故選ABD。5．2020年3月，某白酒廠銷售白酒50噸，取得不含稅銷售額740萬元;銷售啤酒200噸，取得不含稅銷售額70萬元。下列說法正確的有()。A、該酒廠該批啤酒適用稅率為220元/噸B、銷售啤酒應(yīng)繳納消費稅5萬元C、銷售白酒應(yīng)繳納消費稅148萬元D、銷售白酒應(yīng)繳納消費稅153萬元答案：BD解析：銷售白酒應(yīng)繳納消費稅=740×20%+50×2000×0.5/10000=153萬元;每噸啤酒售價=70/200=0.35萬元，適用250元/噸的定額稅率，銷售啤酒應(yīng)繳納消費稅=250×200/10000=5萬元。故選BD。6．增值稅納稅人銷售貨物向購買方收取的下列款項，不屬于計算繳納增值稅的銷售額組成部分的有()。A、因提前供貨而收取的趕工費B、增值稅銷項稅額C、受托加工應(yīng)稅消費稅產(chǎn)品而代扣的消費稅D、符合條件的代墊運費答案：BCD解析：因提前供貨而收取的趕工費、因購買方延遲付款而另收的逾期利息屬于價外費用，應(yīng)計入銷售額。故選BCD。7．組織復(fù)查的稽查局對稅務(wù)稽查案件復(fù)查報告的事實內(nèi)容和處理意見進(jìn)行審議，根據(jù)不同情況分別作出復(fù)查結(jié)論。下列說法正確的有()。A、原稅務(wù)處理決定主要事實不清、證據(jù)不足，適用依據(jù)錯誤，違反法定程序，超越權(quán)限，濫用職權(quán)，處理明顯不當(dāng)?shù)模枰猿蜂N或者部分撤銷，并重新作出稅務(wù)處理決定B、復(fù)查發(fā)現(xiàn)新的稅收違法問題與原稅務(wù)處理決定相關(guān)，只對新發(fā)現(xiàn)的稅收違法問題作出稅務(wù)處理決定C、原稅務(wù)處理決定涉及少繳、未繳稅款的，應(yīng)當(dāng)依法追繳;涉及多收稅款的，可以依法退還D、原稅務(wù)處理決定的處罰原則上不再改變，但處罰明顯偏重，或者案件原處理單位人員與被處理對象通謀，故意偏輕處罰的，可以改變答案：AD解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查案件復(fù)查暫行辦法》(國稅發(fā)〔2000〕54號)第十條規(guī)定，組織復(fù)查的稽查局對稅務(wù)稽查案件復(fù)查報告的事實內(nèi)容和處理意見進(jìn)行審議，根據(jù)不同情況分別作出復(fù)查結(jié)論：(一)原稅務(wù)處理決定認(rèn)定事實清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)?shù)?，予以維持。(二)原稅務(wù)處理決定主要事實不清、證據(jù)不足，適用依據(jù)錯誤，違反法定程序，超越權(quán)限，濫用職權(quán)，處理明顯不當(dāng)?shù)?，予以撤銷或者部分撤銷，并重新作出稅務(wù)處理決定。(三)復(fù)查發(fā)現(xiàn)新的稅務(wù)違法問題與原稅務(wù)處理決定相關(guān)，屬于原稅務(wù)處理決定錯誤的，予以糾正;屬于同一時限、同一項目的數(shù)量增減變化的，應(yīng)當(dāng)在重新作出稅務(wù)處理決定時注明原稅務(wù)處理決定的相關(guān)內(nèi)容。(四)復(fù)查發(fā)現(xiàn)新的稅務(wù)違法問題與原稅務(wù)處理決定沒有相關(guān)的，只對新發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)違法問題作出稅務(wù)處理決定。(五)原稅務(wù)處理決定涉及少繳、未繳稅款的，應(yīng)當(dāng)依法追繳;涉及多收稅款的，應(yīng)當(dāng)依法退還。(六)原稅務(wù)處理決定的處罰原則上不再改變，但處罰明顯偏重，或者案件原處理單位人員與被處理對象通謀，故意偏輕處罰的，可以改變。故選AD。8．稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的方法主要有()：A、通知納稅人開戶銀行或其金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款B、書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅額的存款C、查封、扣押、拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)D、查封、扣押納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物和其他財產(chǎn)答案：BD解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十五條規(guī)定，采取凍結(jié)納稅人在開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的存款措施時，應(yīng)當(dāng)向納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)送達(dá)《凍結(jié)存款通知書》，凍結(jié)其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。采取查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施時，應(yīng)當(dāng)填寫《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》，由納稅人核對后簽章;采取扣押納稅人商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施時，應(yīng)當(dāng)出具《扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)專用收據(jù)》，由納稅人核對后簽章。采取查封、扣押有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)措施時，應(yīng)當(dāng)依法向有關(guān)單位送達(dá)《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》，通知其在查封、扣押期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)。故選BD。9．稅務(wù)工作國家秘密載體的管理包括()。A、涉密載體的銷毀B、涉密載體的保管C、涉密載體的制作D、涉密載體的登記答案：ABC解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，稅務(wù)工作國家秘密載體的管理包括涉密載體的保管、涉密載體的制作、涉密載體的使用、涉密載體的銷毀。故選ABC。10．稅務(wù)稽查案卷保管期限有()：A、5年B、10年C、20年D、30年答案：BD解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十五條規(guī)定，稅務(wù)稽查案卷按照以下情況確定保管期限：(一)偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久;(二)一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年;(三)前兩項規(guī)定以外的其他稅收違法案件，案卷保管期限為10年。故選BD。11．取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳，正確的說法包括()。A、從兩處以上取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得中的一項或多項，且上述所得年收入額超過6萬元B、取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元C、納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額D、納稅人申請退稅答案：BCD解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》的規(guī)定，取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳:(1)從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元;(2)取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元;(3)納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額;(4)納稅人申請退稅。選項A中的勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費等應(yīng)當(dāng)按上述第(2)項規(guī)定處理。故選BCD。12．檢查實施過程中取得的下列證據(jù)中，屬于稽查證據(jù)中的物證的有()。A、證明稅收違法行為的憑證、賬簿B、非法印制、買賣、偽造、變造的發(fā)票C、非法印制增值稅專用發(fā)票的機器D、倒賣發(fā)票獲取的贓物答案：BCD解析：依據(jù)《行政訴訟法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行)》，凡是能夠證明案件真實情況的物品或者物質(zhì)痕跡都是物證。如倒賣發(fā)票獲取的贓款、贓物;非法印制增值稅專用發(fā)票的機器、儀器和非法印制的票證等。選項A為書證。故選BCD。13．檢查人員將檢索到的涉稅電子數(shù)據(jù)信息復(fù)制、備份到2個以上有足夠存儲容量的有形存儲介質(zhì)中，用途是()。A、檢查B、存檔C、證據(jù)備份D、解密答案：AC解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》檢查電子信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)范：檢查人員可以把檢索到的涉稅電子數(shù)據(jù)信息復(fù)制、備份到2個以上有足夠存儲容量的有形存儲介質(zhì)中，分別用于檢查和證據(jù)備份。故選AC。14．以下行為在進(jìn)行稅收執(zhí)法過錯考評與責(zé)任追究時，對于執(zhí)法瑕疵說法正確的是()。A、因執(zhí)行上級稅務(wù)機關(guān)的書面答復(fù)導(dǎo)致的稅收執(zhí)法過錯作為執(zhí)法瑕疵B、文書制作疏漏，包括文書中存在的語法、文字、排版編輯等問題，例如文書中有錯別字、字體字號有誤、頁數(shù)頁碼有誤等情形作為執(zhí)法瑕疵C、事實清楚、證據(jù)充分，但是文字表述不詳細(xì)、不清晰可作為執(zhí)法瑕疵D、法條引用不規(guī)范，包括沒有列明文件全稱、發(fā)文字號有誤、引用的原文正確但具體條款號標(biāo)記錯誤等情形可作為執(zhí)法瑕疵答案：BCD解析：根據(jù)《稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(四)項：“執(zhí)法瑕疵須同時滿足以下三個條件：(1)在事實表述、法條引用、文書制作等方面存在過錯;(2)執(zhí)法過錯不影響執(zhí)法結(jié)果的正確性及效力;(3)執(zhí)法過錯能夠及時予以補正。事實表述存在執(zhí)法瑕疵是指事實清楚、證據(jù)充分，但是文字表述不詳細(xì)、不清晰。法條引用存在執(zhí)法瑕疵是指法條引用不規(guī)范，包括沒有列明文件全稱、發(fā)文字號有誤、引用的原文正確但具體條款號標(biāo)記錯誤等情形。文書制作存在執(zhí)法瑕疵是指文書制作疏漏，包括文書中存在的語法、文字、排版編輯等問題，例如文書中有錯別字、字體字號有誤、頁數(shù)頁碼有誤等情形”故BCD當(dāng)選;《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第二十四條：“具有下列情形之一，導(dǎo)致稅收執(zhí)法行為違法或者不履行法定職責(zé)的，不予追究：(一)法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件不明確或者有爭議的;(二)執(zhí)行上級稅務(wù)機關(guān)的書面答復(fù)、決定、命令;(三)不可抗力或者意外事件……”A項不屬于執(zhí)法瑕疵。故選BCD。15．下列稅務(wù)機關(guān)實施凍結(jié)符合《行政強制法》有關(guān)規(guī)定的有()。A、甲稅務(wù)機關(guān)在實施前向稅務(wù)局局長進(jìn)行報告并取得了批準(zhǔn)B、乙稅務(wù)機關(guān)派出一名執(zhí)法人員和一名助征員前去實施凍結(jié)C、丙稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法人員現(xiàn)場出示了工作證D、丁稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法人員制作了現(xiàn)場筆錄答案：AD解析：A、D屬于《中華人民共和國行政強制法》第十八條行政機關(guān)實施行政強制措施應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定，B選項應(yīng)該由兩名執(zhí)法人員實施凍結(jié)，C選項應(yīng)該出示出示執(zhí)法身份證件。故選AD。16．下列關(guān)于丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的稅務(wù)處理，正確的是()。A、由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款B、情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款C、情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款D、情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款答案：AB解析：依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條，跨使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。故選AB。17．稅務(wù)機關(guān)在下列什么情形下，實行一案雙查()。A、稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌失職瀆職、索賄受賄B、檢舉涉稅當(dāng)事人稅收違法行為，同時檢舉稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員違紀(jì)違法行為，線索具體的C、重大稅收違法案件存在稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌違紀(jì)違法行為的D、稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員侵犯公民、法人和其他組織合法權(quán)益的答案：ABCD解析：本題考查的是稽查人員是否熟練掌握實施一案雙查的違紀(jì)違法情形。根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第八條，有下列情形之一的，實行一案雙查：(一)檢舉涉稅當(dāng)事人稅收違法行為，同時檢舉稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員違紀(jì)違法行為，線索具體的;(二)稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌失職瀆職、索賄受賄或者侵犯公民、法人和其他組織合法權(quán)益等行為的;(三)重大稅收違法案件存在稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌違紀(jì)違法行為的;(四)牽頭部門認(rèn)為需要實行一案雙查的其他稅收違法案件。故選ABCD。18．稽查局對當(dāng)事人進(jìn)行詢問時，以下符合法律規(guī)定的有()。A、詢問時應(yīng)當(dāng)告知被詢問人如實回答問題B、詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人核對或者向其宣讀;詢問筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由被詢問人在改動處捺指印C、核對無誤后，由被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過(或者向我宣讀過)”，并逐頁簽章、捺指印D、被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應(yīng)當(dāng)在筆錄上注明答案：ABCD解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查規(guī)程》第二十七條第二款“詢問時應(yīng)當(dāng)告知被詢問人如實回答問題。詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人核對或者向其宣讀;詢問筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由被詢問人在改動處捺指印;核對無誤后，由被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過(或者向我宣讀過)，與我說的相符”，并逐頁簽章、捺指印。被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應(yīng)當(dāng)在筆錄上注明?！惫蔬xABC