第2章 建設(shè)工程成本預(yù)測(cè)

第2章建設(shè)工程成本預(yù)測(cè)1建設(shè)工程成本預(yù)測(cè)概述2建設(shè)工程成本定性預(yù)測(cè)法3建設(shè)工程成本定量預(yù)測(cè)法

4建設(shè)工程成本預(yù)測(cè)的因素分析主要知識(shí)點(diǎn)2.1建設(shè)工程成本預(yù)測(cè)概述2.1.1建設(shè)工程成本預(yù)測(cè)的概念

成本預(yù)測(cè)是指依據(jù)掌握的經(jīng)濟(jì)信息和歷史成本資料以及成本與各種技術(shù)經(jīng)濟(jì)因素的相互依存關(guān)系，采用科學(xué)的方法，對(duì)企業(yè)未來成本水平及其變化趨勢(shì)做出的科學(xué)預(yù)測(cè)。

建設(shè)工程成本預(yù)測(cè)是通過對(duì)建設(shè)工程相關(guān)成本信息、建設(shè)技術(shù)經(jīng)濟(jì)條件和建設(shè)環(huán)境的具體情況進(jìn)行分析，對(duì)未來的建設(shè)工程成本水平及發(fā)展趨勢(shì)作出可續(xù)的估計(jì)，其實(shí)質(zhì)就是在建設(shè)工程項(xiàng)目實(shí)施前對(duì)建設(shè)成本進(jìn)行核算。

前期成本預(yù)測(cè)、工程設(shè)計(jì)成本預(yù)測(cè)、工程施工成本預(yù)測(cè)、工程試驗(yàn)維護(hù)成本預(yù)測(cè)等。2.1建設(shè)工程成本預(yù)測(cè)概述成本預(yù)測(cè)程序：確定成本預(yù)測(cè)目標(biāo)報(bào)告預(yù)測(cè)結(jié)論及時(shí)反饋信息修正預(yù)測(cè)結(jié)果搜集相關(guān)信息建立預(yù)測(cè)模型建設(shè)工程投資決策的關(guān)鍵1招投標(biāo)決策的依據(jù)2編制成本計(jì)劃的基礎(chǔ)3成本管理的重要環(huán)節(jié)4作用2.1.2建設(shè)工程成本預(yù)測(cè)的作用2.1建設(shè)工程成本預(yù)測(cè)概述投資控制的需要全過程成本控制的要求成本量化管理的需要提高企業(yè)應(yīng)變力的需要滿足國家宏觀調(diào)控的需要必要性2.1.3建設(shè)工程成本預(yù)測(cè)的必要性2.1建設(shè)工程成本預(yù)測(cè)概述2.1.4建設(shè)工程成本預(yù)測(cè)的程序制定預(yù)測(cè)計(jì)劃收集整理預(yù)測(cè)資料選擇預(yù)測(cè)方法初步成本預(yù)測(cè)影響成本水平的因素預(yù)測(cè)成本預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)結(jié)果分析確定預(yù)測(cè)結(jié)果分析預(yù)測(cè)誤差2.1建設(shè)工程成本預(yù)測(cè)概述2.1.5建設(shè)工程成本預(yù)測(cè)的理論基礎(chǔ)哲學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)AB理論基礎(chǔ)經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)D統(tǒng)計(jì)學(xué)C2.1建設(shè)工程成本預(yù)測(cè)概述

成本預(yù)測(cè)方法定量預(yù)測(cè)方法定性預(yù)測(cè)方法趨勢(shì)預(yù)測(cè)方法因果預(yù)測(cè)方法簡(jiǎn)單平均法加權(quán)平均法指數(shù)平滑法量本利分析法回歸分析法專家會(huì)議法市場(chǎng)調(diào)查法函詢調(diào)查法

定性預(yù)測(cè)方法是成本管理人員根據(jù)掌握的建設(shè)工程專業(yè)知識(shí)和豐富的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，利用已有的建設(shè)工程成本資料，對(duì)建設(shè)工程成本的發(fā)展趨勢(shì)及可能達(dá)到的水平所做的分析和推斷。由于此類方法是利用現(xiàn)有資料，依靠預(yù)測(cè)者的素質(zhì)和分析能力所進(jìn)行的直觀判斷，因此此類方法也稱為直觀判斷法，如經(jīng)驗(yàn)評(píng)判法、專家會(huì)議法、市場(chǎng)調(diào)查法、函詢調(diào)查法等。這種方法簡(jiǎn)便易行，預(yù)測(cè)的速度較定量分析要快，常常適用于企業(yè)缺少完備、準(zhǔn)確的歷史資料，或難以進(jìn)行定量分析的情況。2.2建設(shè)工程成本定性預(yù)測(cè)法2.2.1專家會(huì)議法

專家會(huì)議法，就是邀請(qǐng)有關(guān)方面的專家，通過會(huì)議的形式，對(duì)某個(gè)事件、管理、決策、生產(chǎn)、產(chǎn)品、技術(shù)及其發(fā)展前景等進(jìn)行評(píng)價(jià)。在專家們分析判斷的基礎(chǔ)上，綜合專家們的意見，對(duì)該企業(yè)或產(chǎn)品的市場(chǎng)需求及其變動(dòng)趨勢(shì)作出量的預(yù)測(cè)。2.2建設(shè)工程成本定性預(yù)測(cè)法132創(chuàng)造寬松氣氛，征詢專家意見綜合專家意見，確定預(yù)測(cè)結(jié)論選擇、確定專家數(shù)目，邀請(qǐng)專家參加會(huì)議1.專家會(huì)議法的具體步驟如下：一般采用各位專家的預(yù)測(cè)值的平均數(shù)作為預(yù)測(cè)結(jié)果2.2建設(shè)工程成本定性預(yù)測(cè)法2.專家會(huì)議法的缺點(diǎn)：

(1)由于參加會(huì)議的專家人數(shù)有限而影響代表性；(2)有時(shí)會(huì)議易受個(gè)別權(quán)威專家的左右，形成意見一邊倒現(xiàn)象；(3)有的與會(huì)專家可能由于不愿發(fā)表與多數(shù)人不同的意見，或不愿當(dāng)場(chǎng)修改原來發(fā)表過的意見，或具有特殊的心理狀態(tài)等等。2.2建設(shè)工程成本定性預(yù)測(cè)法2.2.2函詢調(diào)查法

函詢調(diào)查法又稱德爾菲法，這種方法主要是按規(guī)定的程序，采用函詢的方式，依靠具有專門知識(shí)的專家背靠背地對(duì)預(yù)測(cè)對(duì)象作出判斷分析，來替代面對(duì)面的會(huì)議，使專家的不同意見充分發(fā)表，經(jīng)過客觀分析和幾輪的反復(fù)征詢和反饋，使得各種不同意見逐步趨向一致，從而得出比較符合市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律的預(yù)測(cè)結(jié)果。2.2建設(shè)工程成本定性預(yù)測(cè)法1.函詢調(diào)查法的特點(diǎn)：（1）反饋性。反饋表現(xiàn)在多次作業(yè)、反復(fù)、綜合、整理、歸納和修正上。經(jīng)過多次反饋，可以不斷修正預(yù)測(cè)意見，使預(yù)測(cè)結(jié)果逐步趨向準(zhǔn)確可靠。（2）匿名性。由于專家的函詢意見是在背靠背的情況下提出的，專家彼此之間互不通氣，不受領(lǐng)導(dǎo)、權(quán)威的約束和能言善辯者的言辭所左右，因而可免除專家不必要的心理負(fù)擔(dān)，可以自由地發(fā)表自己不同的意見，表述自己的觀點(diǎn).2.2建設(shè)工程成本定性預(yù)測(cè)法（3）統(tǒng)計(jì)性。德爾菲法要求在每一輪的意見征詢后，對(duì)專家意見和預(yù)測(cè)結(jié)果必須進(jìn)行定量化的統(tǒng)計(jì)分析與歸納，對(duì)各種不同類型的預(yù)測(cè)問題采用相應(yīng)不同的數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法進(jìn)行統(tǒng)計(jì)處理。隨著反饋輪次的增加，專家們的意見可能趨向集中，統(tǒng)計(jì)結(jié)果趨向收斂。隨著人們對(duì)德爾菲法理論研究和應(yīng)用實(shí)踐的深入，又產(chǎn)生了許多創(chuàng)新形式的德爾菲法，例如級(jí)聯(lián)式德爾菲法、階式德爾菲法、決策式德爾菲法等。2.2建設(shè)工程成本定性預(yù)測(cè)法2.函詢調(diào)查法的實(shí)施步驟：第一步：確定專家組成員。按照課題所需要的知識(shí)范圍，確定專家。專家人數(shù)的多少，可根據(jù)預(yù)測(cè)課題的大小和涉及面的寬窄而定，一般不超過20人。第二步：向所有專家提出所要預(yù)測(cè)的問題及有關(guān)要求，并附上有關(guān)這個(gè)問題的所有背景材料，同時(shí)請(qǐng)專家提出還需要什么材料。然后，由專家做書面答復(fù)。第三步：各個(gè)專家根據(jù)他們所收到的材料，提出自己的預(yù)測(cè)意見，并說明自己是怎樣利用這些材料得出預(yù)測(cè)值的。2.2建設(shè)工程成本定性預(yù)測(cè)法第四步：將各位專家第一次判斷意見匯總，列成圖表，進(jìn)行對(duì)比，再分發(fā)給各位專家，讓專家比較自己同他人的不同意見，修改自己的意見和判斷。第五步：將所有專家的修改意見收集起來，匯總，再次分發(fā)給各位專家，以便做第二次修改，收集意見和信息反饋一般要經(jīng)過三、四輪。這一過程反復(fù)進(jìn)行，直到每一專家不再改變自己的意見為止。第六步：對(duì)專家的意見進(jìn)行綜合處理。2.2建設(shè)工程成本定性預(yù)測(cè)法3.函詢調(diào)查法的優(yōu)缺點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)：德爾菲法同常見的召集專家開會(huì)、通過集體討論、得出一致預(yù)測(cè)意見的專家會(huì)議法既有聯(lián)系又有區(qū)別。德爾菲法能發(fā)揮專家會(huì)議法的優(yōu)點(diǎn)，即（1）能充分發(fā)揮各位專家的作用，集思廣益，準(zhǔn)確性高。（2）能把各位專家意見的分歧點(diǎn)表達(dá)出來，取各家之長(zhǎng)，避各家之短。同時(shí)，德爾菲法又能避免專家會(huì)議法的缺點(diǎn)：（1）權(quán)威人士的意見影響他人的意見；（2）有些專家礙于情面，不愿意發(fā)表與其他人不同的意見；（3）出于自尊心而不愿意修改自己原來不全面的意見。2.2建設(shè)工程成本定性預(yù)測(cè)法缺點(diǎn)：（1）研究時(shí)間不易預(yù)估。拖延時(shí)間的主要原因是問卷回收時(shí)間的延遲。（2）敘述問題的文字力求明確，但仍不免有歧義發(fā)生，或可作不同解釋之處。（3）參與成員對(duì)問卷不明確的提示易產(chǎn)生誤解。（4）在第二階段以后的問卷內(nèi)，所包括的問題數(shù)目太多。理想的德菲爾法程序應(yīng)該只包括25個(gè)左右的問題。2.2建設(shè)工程成本定性預(yù)測(cè)法4.函詢調(diào)查法的注意事項(xiàng)：（1）需要為專家提供充分的信息，使其有足夠的根據(jù)做出判斷。（2）所提問的問題應(yīng)是專家能夠回答的問題。（3）允許專家粗略的估計(jì)數(shù)字，不要求精確。但可以要求專家說明預(yù)計(jì)數(shù)字的準(zhǔn)確程度。（4）盡可能將過程簡(jiǎn)化，不問與預(yù)測(cè)無關(guān)的問題。（5）向?qū)＜抑v明本次預(yù)測(cè)的意義，以爭(zhēng)取他們對(duì)德爾菲法的重視和支持。

2.2建設(shè)工程成本定性預(yù)測(cè)法5.函詢調(diào)查法的應(yīng)用某公司研制出一種新興產(chǎn)品，現(xiàn)在市場(chǎng)上還沒有相似產(chǎn)品出現(xiàn)，因此沒有歷史數(shù)據(jù)可以獲得。公司需要對(duì)可能的銷售量做出預(yù)測(cè)，以決定產(chǎn)量。于是該公司成立專家小組，并聘請(qǐng)業(yè)務(wù)經(jīng)理、市場(chǎng)專家和銷售人員等8位專家，預(yù)測(cè)全年可能的銷售量。8位專家提出個(gè)人判斷，經(jīng)過三次反饋得到結(jié)果如下表所示。

2.2建設(shè)工程成本定性預(yù)測(cè)法第一次判斷第二次判斷第三次判斷專家編號(hào)最低銷售量最可能銷售量最高銷售量最低銷售量最可能銷售量最高銷售量最低銷售量最可能銷售量最高銷售量14007509006007509005507509002250450600300500650400500650340050080050070080050070080047509001500600750150050060012505100200350220400500400500600630050075030050075030060075072503004002504006003704106108260300500350400600370410610平均數(shù)3455007253905507754155707702.2建設(shè)工程成本定性預(yù)測(cè)法平均值預(yù)測(cè)：在預(yù)測(cè)時(shí)，最終一次判斷是綜合前幾次的反饋?zhàn)龀龅?，因此在預(yù)測(cè)時(shí)一般以最后一次判斷為主。則如果按照8位專家第三次判斷的平均值計(jì)算，則預(yù)測(cè)這個(gè)新產(chǎn)品的平均銷售量為：（415+570+770）/3=585加權(quán)平均預(yù)測(cè)：將最可能銷售量、最低銷售量和最高銷售量分別按0.50、0.20和0.30的概率加權(quán)平均，則預(yù)測(cè)平均銷售量為：570*0.5+415*0.2+770*0.3=5992.2建設(shè)工程成本定性預(yù)測(cè)法中位數(shù)預(yù)測(cè)：用中位數(shù)計(jì)算，可將第三次判斷按預(yù)測(cè)值高低排列如下：最低銷售量：300370400500550最可能銷售量：410500600700750最高銷售量：6006106507508009001250最高銷售量的中位數(shù)為第四項(xiàng)的數(shù)字，即750。將可最能銷售量、最低銷售量和最高銷售量分別按0.50、0.20和0.30的概率加權(quán)平均，則預(yù)測(cè)平均銷售量為：

600*0.5+400*0.2+750*0.3=6952.2建設(shè)工程成本定性預(yù)測(cè)法

定量預(yù)測(cè)方法是根據(jù)歷史資料以及成本與影響因素之間的數(shù)量關(guān)系；通過建立數(shù)學(xué)模型來預(yù)計(jì)推斷未來成本的各種預(yù)測(cè)方法的統(tǒng)稱。定量預(yù)測(cè)方法按照成本預(yù)測(cè)模型中成本與相應(yīng)變量的性質(zhì)不同又可分為趨勢(shì)預(yù)測(cè)方法和因果預(yù)測(cè)方法兩類。2.3建設(shè)工程成本定量預(yù)測(cè)法

趨勢(shì)預(yù)測(cè)方法是按時(shí)間順序排列有關(guān)的歷史成本資料，運(yùn)用一定的數(shù)學(xué)方法和模型進(jìn)行加工計(jì)算并預(yù)測(cè)的各類方法，具體包括簡(jiǎn)單平均法、加權(quán)平均法和指數(shù)平滑法等。這類方法承認(rèn)事物發(fā)展規(guī)律的連續(xù)性，將未來視為歷史的自然延續(xù)，因此這類方法又稱為外推分析法。因果預(yù)測(cè)方法是根據(jù)成本與其相關(guān)因素之間的內(nèi)在聯(lián)系，建立數(shù)學(xué)模型并進(jìn)行分析預(yù)測(cè)的各種方法，具體包括本量利分析法、回歸分析法等。這類方法的實(shí)質(zhì)是利用事物內(nèi)部因素發(fā)展的因果關(guān)系來預(yù)測(cè)事物發(fā)展的趨勢(shì)。2.3建設(shè)工程成本定量預(yù)測(cè)法2.3.1高低點(diǎn)法高低點(diǎn)法是利用代數(shù)式y(tǒng)=a+bx，選用一定歷史資料中的最高業(yè)務(wù)量與最低業(yè)務(wù)量的總成本（或總費(fèi)用）之差△y，與兩者業(yè)務(wù)量之差△x進(jìn)行對(duì)比，求出b，然后再求出a的方法。

利用高低法預(yù)測(cè)的具體步驟如下：設(shè)以y代表一定期間成本總額，x代表業(yè)務(wù)量，a代表固定成本，b變動(dòng)成本率（單位變動(dòng)成本）則：

y=a＋bx

2.3建設(shè)工程成本定量預(yù)測(cè)法1.計(jì)算變動(dòng)成本率bb＝(最高業(yè)務(wù)量成本-最低業(yè)務(wù)量成本)/（最高業(yè)務(wù)量－最低業(yè)務(wù)量）＝高低點(diǎn)成本之差／高低點(diǎn)業(yè)務(wù)量之差

2.計(jì)算固定成本a可根據(jù)公式y(tǒng)=a＋bx用最高業(yè)務(wù)量或最低業(yè)務(wù)量有關(guān)數(shù)據(jù)代入，求解a。a=最高點(diǎn)成本-b×最高點(diǎn)產(chǎn)量或a=最低點(diǎn)成本-b×最低點(diǎn)產(chǎn)量2.3建設(shè)工程成本定量預(yù)測(cè)法【例題】某項(xiàng)目根據(jù)本企業(yè)同類項(xiàng)目的產(chǎn)值和成本歷史統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)（如下表），作出項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)。該項(xiàng)目合同價(jià)位1950萬元。2.3建設(shè)工程成本定量預(yù)測(cè)法期數(shù)

12345施工產(chǎn)值/萬元17001720175018202000總成本/萬元16501670170017501850【解】b=（1850-1650）/（2000-1700）=0.6667再用最高或最低期數(shù)資料代入，均可求得固定成本。如以第5期資料代入，就可求得：a=1850-0.6667×2000=516.6

預(yù)測(cè)成本Y=516.6+0.6667×1950=1816.67（萬元）用高低點(diǎn)法簡(jiǎn)便易算，只要有兩個(gè)不同時(shí)期的業(yè)務(wù)量和成本，就可求解，使用較為廣泛。但這種方法只根據(jù)最高、最低兩點(diǎn)資料，而不考慮兩點(diǎn)之間業(yè)務(wù)量和成本的變化，計(jì)算結(jié)果往往不夠精確。2.3建設(shè)工程成本定量預(yù)測(cè)法2.3.2回歸分析法回歸分析法，又稱散布圖法，是在掌握大量觀察數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，利用數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法建立因變量與自變量之間的回歸關(guān)系函數(shù)表達(dá)式（稱回歸方程式）?；貧w分析法，是處理已知數(shù)據(jù)尋求這些數(shù)據(jù)因果規(guī)律的一種數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法。2.3建設(shè)工程成本定量預(yù)測(cè)法回歸分析中，當(dāng)研究的因果關(guān)系只涉及因變量和一個(gè)自變量時(shí)，叫做一元回歸分析；當(dāng)研究的因果關(guān)系涉及因變量和兩個(gè)或兩個(gè)以上自變量時(shí)，叫做多元回歸分析。此外，回歸分析中，又依據(jù)描述自變量與因變量之間因果關(guān)系的函數(shù)表達(dá)式是線性的還是非線性的，分為線性回歸分析和非線性回歸分析。通常線性回歸分析法是最基本的分析方法，遇到非線性回歸問題可以借助數(shù)學(xué)手段化為線性回歸問題處理。2.3建設(shè)工程成本定量預(yù)測(cè)法

一元線性回歸的基本原理：

y=a＋bx

回歸分析法的優(yōu)缺點(diǎn):回歸分析方法是處理變量間相關(guān)關(guān)系的有力工具，它不僅為建立變量間關(guān)系的數(shù)學(xué)表達(dá)式（經(jīng)驗(yàn)公式）提供了一般的方法，而且還能判明建立的經(jīng)驗(yàn)公式的有效性，從而達(dá)到利用經(jīng)驗(yàn)公式預(yù)測(cè)、控制等目的。但是回歸分析方法的缺點(diǎn)在于它同最小二乘法一樣計(jì)算復(fù)雜，計(jì)算量大。2.3建設(shè)工程成本定量預(yù)測(cè)法2.3.3簡(jiǎn)單平均法

1.移動(dòng)平均法

移動(dòng)平均法是指將事件過去若干相關(guān)期發(fā)生的實(shí)際觀察值，按時(shí)間序列排列，然后，由遠(yuǎn)而近按一定的跨越期數(shù)一組一組地逐一地求得其算術(shù)平均值，將每一次計(jì)算的平均值向下移動(dòng)—個(gè)時(shí)間單位，即可直接作為下一個(gè)時(shí)間單位(期)的預(yù)測(cè)值。2.3建設(shè)工程成本定量預(yù)測(cè)法Mt=(Yt-1+Yt-2+Yt-3+…+Yt-N)/NMt—第t期的預(yù)測(cè)值；N--移動(dòng)平均的時(shí)期個(gè)數(shù)；Yt—各期的實(shí)際值。2.3建設(shè)工程成本定量預(yù)測(cè)法

2.加權(quán)移動(dòng)平均法加權(quán)移動(dòng)平均法就是在計(jì)算移動(dòng)平均數(shù)時(shí)，不同等對(duì)待各時(shí)值序列的數(shù)據(jù)