《企業(yè)內(nèi)部審計問題研究開題報告（含提綱）》

選題背景和意義：一、選題背景隨著經(jīng)濟的發(fā)展，導致企業(yè)內(nèi)部財務分工的細致化，財務報表上的問題也不斷顯現(xiàn)，一些因為管理失控而導致的企業(yè)財務問題也不斷出現(xiàn)在人們的視野里，例如國外的安然公司事件、國內(nèi)的中航油、東方鍋爐事件，都引起了軒然大波，這也使得國際范圍內(nèi)的各大公司開始關注公司治理改革。內(nèi)部審計作為公司治理改革的重要一環(huán)，將隨著我國企業(yè)改革的不斷深入，內(nèi)部審計將發(fā)揮監(jiān)督和服務的重要職能作用。對于市場經(jīng)濟體制的進一步完善，現(xiàn)代企業(yè)制度的建立、發(fā)展和各大企業(yè)間的競爭。內(nèi)部審計已經(jīng)變成現(xiàn)代企業(yè)制度不可缺少的一部分，換言之就是內(nèi)部審計已是企業(yè)生存和長遠發(fā)展的重要憑證，所以當今社會提高內(nèi)部審計的水平已是建立企業(yè)制度得必然要求。二、選題意義內(nèi)部審計在如今全面開放的國際環(huán)境里，已經(jīng)成為很有活力和富有挑戰(zhàn)性的工作之一。企業(yè)里的內(nèi)部控制審計的運行是一個繁瑣的系統(tǒng)工程。在經(jīng)濟持續(xù)全球化的過程中，世界經(jīng)濟發(fā)生了深刻的變化，外部競爭加劇，公司為了迅速發(fā)展，不但要依靠市場的擴張、創(chuàng)新產(chǎn)品技術、加強營銷服務等方式，還需要完善內(nèi)部管理，這是因為內(nèi)部管理相當于公司的框架與內(nèi)部體系，并且與公司是否能夠平穩(wěn)運行密切相關，內(nèi)部審計在現(xiàn)代公司的內(nèi)部管理中起著重要的作用，所以本文的研究對于內(nèi)部審計資源分配具有理論與實踐意義。國內(nèi)外研究狀況：（文獻綜述，不少于2000字）國內(nèi)研究現(xiàn)狀李鐵（2017）在《淺談企業(yè)內(nèi)部審計與風險管理》指出，內(nèi)部審計機構作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)控制系統(tǒng)的主體之一。自從國際內(nèi)部審計師協(xié)會(IIA)在1999年通過的最新定義把“評價和改善組織的風險管理和控制的有效性”作為內(nèi)部審計的主要內(nèi)容以來，內(nèi)部審計部門開始重新審視自身地位，并逐步介入企業(yè)風險管理，風險管理在內(nèi)部審計工作的重要性不斷上升，成為其自身獲得發(fā)展并增加價值的重要途徑。程海彥（2017）在《太平洋保險公司內(nèi)部審計參與風險管理探析》指出，企業(yè)處于市場、金融與國際經(jīng)濟積極接軌的大背景下，內(nèi)部審計作為市場競爭的主體，為防范可能發(fā)生的風險，損失和風險發(fā)生以后如何采取補救措施，其經(jīng)營管理者比以往任何時候都更加重視。積極有效地識別、衡量和評價企業(yè)面臨的風險以及可能潛在和發(fā)生的重大風險，為企業(yè)開發(fā)和實施對企業(yè)最有效的風險解決方案，成為高層領導者管理經(jīng)營企業(yè)活動中的重要內(nèi)容。李新（2020）認為隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展,我國越來越重視內(nèi)部審計工作的建設將以A集團作為研究對象,對該集團內(nèi)部審計中存在的問題進行剖析,同時梳理集團未來內(nèi)部審計工作的優(yōu)化流程,提出可行性建議,為保證集團戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現(xiàn)提供一定的借鑒和參考。國外研究現(xiàn)狀RenuDesai（2017）的研究表明，未來的內(nèi)部審計將成為一種風險評估、管理和控制機制，內(nèi)部審計的重點工作領域將從過去對控制的適當性及有效性進行獨立驗證，發(fā)展為對企業(yè)整體的管理控制和治理監(jiān)督。內(nèi)部審計擔當審計委員會的眼睛和耳朵，是企業(yè)經(jīng)營的參與合作者，同時對企業(yè)的風險管理起到支持和鑒證的作用。WestHallson（2017）認為如果內(nèi)部審計由內(nèi)部審計機構實施的話，他們在作決策時，一般會考慮維護管理層的利益。而另一方面，內(nèi)部審計由內(nèi)部審計機構實施的好處主要表現(xiàn)在內(nèi)部審計人員對于企業(yè)的日常經(jīng)營活動熟悉，便于查出內(nèi)部控制存在的問題，提出的建議更具有可操作性。KhimKelly（2017）指出審計委員會作用的發(fā)揮依賴于董事會及其所屬審計委員會、高管層的態(tài)度。如果把審計委員會設置在監(jiān)事會下面，則審計委員會不會受到董事會及所屬委員會的影響，可以充分發(fā)揮其作用。參考文獻：[1]RenuDesai.Externalauditors'evaluationoftheinternalauditfunction:Anempiricalinvestigation[J].InternationalJournalofAccountingInformationSystems,2017,24.[2]WestHallson.Theescalatingrelevanceofinternalauditingasanti-fraudcontrol[J].JournalofFinancialCrime,2017,24(2).[3]KhimKelly.Mandatorymanagementdisclosureandmandatoryindependentauditofinternalcontrols:Evidenceofconfigureinformationprocessingbyinvestors[J].Accounting,OrganizationsandSociety,2017,56.[4]李鐵．淺談企業(yè)內(nèi)部審計與風險管理[J]．會計師，2017，(01)：54．[5]程海彥．太平洋保險公司內(nèi)部審計參與風險管理探析[J]．現(xiàn)代商業(yè)，2017，(10)：25-34．[6]李新.A集團內(nèi)部審計存在的問題及對策研究[J].商訊,2020,No.202(12):133-135.論文結構與主要內(nèi)容（包括實驗設計）：第1章緒論 11.1選題背景 11.2研究目的與意義 21.3國內(nèi)外研究述評 31.4論文研究內(nèi)容與方法 7第2章相關理論基礎 92.1相關概念界定 92.2相關理論基礎 102.3本章小結 15第3章A集團內(nèi)部審計資源分配現(xiàn)狀分析3.1公司發(fā)展概況3.2公司內(nèi)部審計工作概況3.3對公司內(nèi)部審計工作問卷調(diào)查及統(tǒng)計分析第4章A集團內(nèi)部審計資源分配存在問題分析及對策研究4.1公司內(nèi)部審計工作中存在的問題4.2公司內(nèi)部審計問題原因分析4.3公司內(nèi)部審計價值增值功能對策分析結論參考文獻論文研究方法：（1）文獻研究法。經(jīng)過查閱國內(nèi)外文獻和期刊，我們將收集有關提高公司內(nèi)部審計的管理水平的文獻與數(shù)據(jù)。了解內(nèi)部審計的相關理論，參考內(nèi)部審計標準與評估方法，利用閱讀分析國內(nèi)外專業(yè)文獻，提出內(nèi)部審計的定義以及相關的理論。（2）案例分析法。本文以A集團內(nèi)部審計資源分配問題為研究對象，介紹公司業(yè)務發(fā)展和公司內(nèi)部審計管理現(xiàn)狀等情況，研究