《內(nèi)部控制與制度設(shè)計》期末試卷（A）

PAGE第7頁共8頁《》試卷A系部班級姓名學(xué)號密封線江蘇財經(jīng)職業(yè)技術(shù)學(xué)院2005－2006學(xué)年度第1學(xué)期系部班級姓名學(xué)號密封線《內(nèi)部控制與制度設(shè)計》期末試卷（A）出卷人：校對人：考試時間：（90分鐘）使用班級：13財管題號一二三四五合計得分登分人閱卷人復(fù)核人一、單項選擇題（本類題共20分，每題1分。不選、錯選或多選，本小題均不得分。）1.不相容職務(wù)相互分離的核心是（），要求每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得單個人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯(lián)系，并受其監(jiān)督和制約。A.職責(zé)分工B.內(nèi)部牽制C.作業(yè)程序D.授權(quán)批準(zhǔn)2.現(xiàn)金內(nèi)部控制的控制點(diǎn)不包括()。A．審批B．余額調(diào)節(jié)表C．對賬D．清查3.可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)或銀行記賬差錯，防止銀行存款非法行為發(fā)生，保證銀行存款真實和貨款結(jié)算及時的控制措施為()。A.審批B．復(fù)核C．核對D．對賬4.下列不屬于存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計要求的是()。A．正確計價并保持賬實相符，提供準(zhǔn)確信息B．保證恰當(dāng)?shù)拇尕泝淞?，降低儲備成本C．保證存貨的安全D．落實保管責(zé)任制度5.下面不屬于存貨退出控制內(nèi)容的是()。A.存貨發(fā)出的控制B．存貨損壞的控制C．存貨丟失的控制D．存貨盤虧損的控制6.下面不屬于固定資產(chǎn)增加控制的是()。A．移送控制B．預(yù)算控制C．增加方式控制D．驗收控制7.企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的第一個重要環(huán)節(jié)是()。A.采購業(yè)務(wù)B．存貨業(yè)務(wù)C．生產(chǎn)業(yè)務(wù)D．銷售業(yè)務(wù)8.（）是采購決策最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應(yīng)商、簽訂采購合同的依據(jù)。A.采購方式的選擇

B.供應(yīng)商的選擇C.驗收程序D.價格談判9.企業(yè)開具銷售發(fā)票由（）負(fù)責(zé)A.信用管理部門B.銷售部門C.倉庫部門D.會計部門10.賒銷的批準(zhǔn)由（）信用管理部門根據(jù)賒銷政策和已授權(quán)給顧客的信用額度來進(jìn)行。A.會計部門B.倉庫部門C.信用管理部門D.銷售部門11.企業(yè)發(fā)放的股利應(yīng)由（）決定A.董事會B.總經(jīng)理C.職工代表大會D.監(jiān)事會12.原始記錄制度屬于()。A．定額管理制度B．生產(chǎn)計劃控制制度C．成本責(zé)任控制制度D．成本核算的基礎(chǔ)工作控制制度13.()內(nèi)部控制的一種重要方法，其內(nèi)容可以涵蓋單位經(jīng)營活動的全過程，包括籌資、融資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等諸多方面。A.授權(quán)審批控制B.會計系統(tǒng)控制C.預(yù)算控制D.內(nèi)部報告控制14.可以保證現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)按照授權(quán)進(jìn)行，增強(qiáng)經(jīng)辦人員和負(fù)責(zé)人員的責(zé)任感的控制措施為()。A．授權(quán)批準(zhǔn)B．分工記賬C．清點(diǎn)D．清查15.現(xiàn)金收支原始憑證上業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)簽字蓋章以明確有關(guān)責(zé)任，同時該憑證還須經(jīng)（）審核簽章。A.記賬人員B.出納人員C.會計人員D.部門負(fù)責(zé)人16.企業(yè)按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對存貨進(jìn)行計價的目的是()。A．保證存貨賬實相符B．防范可能出現(xiàn)的風(fēng)險C．保證成本計算更加真實D．有利于提高存貨的流動性17.職務(wù)分離在固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度中體現(xiàn)為()。A．采購與使用相分離B．使用與記錄相分離C．采購與審批相分離D．維修與使用相分離18.固定資產(chǎn)處置控制不包括()。A．出售控制B．折舊控制C．報廢控制D．毀損和盤虧控制19.企業(yè)所有采購申請書必須先由（）簽名批準(zhǔn)A.董事長B.總經(jīng)理C.負(fù)責(zé)采購的副總經(jīng)理D.部門主管20.在采購業(yè)務(wù)中，要求必須發(fā)出詢價單，然后進(jìn)行談判并簽訂合同及訂貨單的控制制度是()。A．存貨采購的請購單控制制度B．訂貨控制制度C．貨物驗收控制制度D．入賬付款或應(yīng)付賬款控制制度二、多項選擇題（本類題共30分，每小題2分。少選正確得1分，多選或錯選均不得分。）1.以下項目中違背不相容職務(wù)分離控制原則的有()。A.材料保管員兼材料核算B．保管員同時負(fù)責(zé)采購C．出納員登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬D．出納員負(fù)責(zé)貨幣資金收付并登記日記賬2.建立貨幣資金會計處理復(fù)核與對賬制度，包括()。A．貨幣資金收付憑證與原始憑證核對B．現(xiàn)金與銀行存款日記賬與其總賬核對C．企業(yè)銀行存款日記賬與開戶銀行定期核對D．現(xiàn)金日記賬的每天余額與實存現(xiàn)金核對3.貨幣資金控制主要圍繞()目標(biāo)。A.保證貨幣資金業(yè)務(wù)收支的真實與合法B.保證貨幣資金的使用效益C.保證貨幣資金業(yè)務(wù)核算的準(zhǔn)確與可靠D.保證貨幣資金的安全完整4.存貨內(nèi)部控制制度設(shè)計的目的主要有()。A．提供存貨的各種真實、完整和有用的信息B．保證存貨的安全C．控制存貨的流動D．監(jiān)督、落實存貨的經(jīng)營責(zé)任E．加速存貨資金周轉(zhuǎn)，考核存貨的經(jīng)濟(jì)效益5.現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定的折舊計算方法有()。A.年數(shù)總和法B．雙倍余額遞減法C．平均年限法D．先進(jìn)先出法6.對供應(yīng)商的評價標(biāo)準(zhǔn)包括（）A.能否滿足企業(yè)采購標(biāo)的的質(zhì)量、數(shù)量、價格、服務(wù)等基本標(biāo)準(zhǔn)B.資信品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)C.道德規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)D.權(quán)重調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)7.企業(yè)給予客戶的授信方式一般包括（）A.信用期限B.現(xiàn)金折扣C.批準(zhǔn)權(quán)限D(zhuǎn).折扣期限8.企業(yè)對外發(fā)行的債券，在計算每期實際利息費(fèi)用時，應(yīng)考慮的內(nèi)容包括()。A．債券折價攤銷額B．債券溢價攤銷額C．應(yīng)計利息D．債券手續(xù)費(fèi)E．債券印刷費(fèi)9.產(chǎn)品成本核算控制制度一般由以下幾個方面構(gòu)成()。A.產(chǎn)品質(zhì)量保障制度B．成本核算的基礎(chǔ)工作控制制度C．成本責(zé)任控制制度D．成本核算方法控制制度10．建立有效的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)考慮的重點(diǎn)包括（）。A.關(guān)鍵控制點(diǎn)要找準(zhǔn)B.要適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展C.設(shè)計目標(biāo)要明確D.成本效益要統(tǒng)一11.支票簽發(fā)業(yè)務(wù)處理流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)有()。A．付款前由業(yè)務(wù)部門和會計部門主管審核B．簽發(fā)的支票作備查記錄C．簽發(fā)支票的印鑒由會計主管保管D．和銀行進(jìn)行核對12.銀行存款收支業(yè)務(wù)記賬前，應(yīng)由稽核人員審核銀行存款收付憑證及所附原始憑證、結(jié)算憑證基本內(nèi)容的完整性，處理手續(xù)的完備性，所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的（）。A.合規(guī)性B.合法性C.真實性D.有效性13.固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度主要有以下幾個方面()。A固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度B．固定資產(chǎn)取得和處置控制制度C．固定資產(chǎn)保管控制制度D．固定資產(chǎn)攤銷控制制度E．固定資產(chǎn)控制權(quán)制度14.以下哪些屬于請購與審批控制的內(nèi)容（）。A.采購計劃B.采購預(yù)算C.政策控制原則

D.請購內(nèi)容15.以下哪些屬于采購業(yè)務(wù)流程（）。A.貨款結(jié)算B.采購預(yù)算的編制C.請購與審批D.供應(yīng)商的選擇三、判斷題（本類題共15分，每小題1分。判斷正確的得1分，判斷錯誤的扣1分，不答不得分也不扣分，本題最低分為零分）1．內(nèi)部牽制主要包括體制牽制、簿記牽制和價值牽制。（）2.出納員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)等賬目登記工作。()3.出納員不能兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作，但可以編制收付記賬憑證。()4.永續(xù)盤存制下，所有收發(fā)業(yè)務(wù)的手續(xù)憑證都應(yīng)有一聯(lián)送交會計部門，由會計部門進(jìn)行記錄。()5.根據(jù)管理要求進(jìn)行固定資產(chǎn)分類和劃分固定資產(chǎn)項目，屬于規(guī)范固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作。()6.企業(yè)超過一定金額的采購需求，可以由領(lǐng)用部門自行采購。()7.企業(yè)驗收部門應(yīng)使用順序連續(xù)的驗收報告記錄收貨，對無對應(yīng)采購申請表的貨物，不得簽收。()8.銷售退回當(dāng)時即可辦理銷賬和退款手續(xù)。()9.董事會對籌資計劃和實施細(xì)則的審核結(jié)果，可以口頭形式存在。()10.成本開支范圍一經(jīng)確定，要保持相對穩(wěn)定，以保證成本計算口徑的一致。()11.內(nèi)部控制的設(shè)計是越嚴(yán)格越好、越細(xì)致越好，這樣才能充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。()12.貨幣資金監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容包括是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（）13.盤虧的固定資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)處理后，最后記入“固定資產(chǎn)清理”賬戶。()14.采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計的目的之一是保證相關(guān)業(yè)務(wù)的會計核算及時、正確。()15.籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄職務(wù)必須分離。()四、案例分析題（本類題共35分，第1題20分，第2題15分。）資料：欺詐行為在歷史上造成最大的損失發(fā)生在巴林銀行(一家英國銀行)的新加坡辦事處的證券交易行為上。該辦事處的交易員建立了一個完全自控的賬戶，隱藏了14億美元的虧損。當(dāng)巴林銀行的內(nèi)部審計師意識到交易員一方面控制著交易行為而另一方面又控制著對交易的記錄后，管理層仍然沒有采取任何行動。結(jié)果是一個交易