金蝶K3-存貨核算計價方法培訓(xùn)課件

金蝶K/3存貨核算培訓(xùn)

版權(quán)所有?1993-2006金蝶軟件(中國)有限公司金蝶K/3存貨核算培訓(xùn)

版權(quán)所有?1993-2006K3存貨核算總體介紹存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置入庫核算流程出庫核算流程異常信息處理期末記帳存貨跌價準(zhǔn)備期末結(jié)帳/報表分析標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能目錄K3存貨核算總體介紹目錄紅字出庫核算外購入庫核算暫估入庫核算自制入庫核算委外加工入庫核算材料出庫核算產(chǎn)成品出庫核算基礎(chǔ)資料系統(tǒng)參數(shù)用戶管理期初余額調(diào)整成本調(diào)整單委外工序接收核算調(diào)價單據(jù)錄入調(diào)價單據(jù)維護無單價單據(jù)匯總更新單價存貨跌價維護存貨跌價準(zhǔn)備計提表憑證生成憑證模板憑證查詢期末結(jié)帳總帳系統(tǒng)異常余額匯報表不確定單價單據(jù)維護無單價單據(jù)按物料更新單價無單價單據(jù)按單據(jù)更新單價入庫核算各種分析報表出庫核算各種分析報表存貨核算應(yīng)用流程圖提供物流、財務(wù)余額對賬功能杜絕無單價業(yè)務(wù)提供單價確認(rèn)平臺引入跌價準(zhǔn)備模型庫存反饋市價多種存貨成本類報表形成決策依據(jù)委外工序接收暫估其他入庫核算紅字出庫核算外購入庫核算暫估入庫核算自制入庫核算委外加工入庫K3存貨核算總體介紹存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置入庫核算流程出庫核算流程異常信息處理期末記帳存貨跌價準(zhǔn)備期末結(jié)帳報表分析標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能目錄K3存貨核算總體介紹目錄系統(tǒng)參數(shù)暫估類參數(shù)關(guān)賬類單價來源類其他系統(tǒng)參數(shù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置多種類型倉庫物料物料屬性計價方法科目設(shè)置基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置倉庫物料K3存貨核算總體介紹存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置入庫核算流程出庫核算流程異常信息處理期末記帳存貨跌價準(zhǔn)備期末結(jié)帳/報表分析標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能目錄K3存貨核算總體介紹目錄入庫核算流程-外購暫估相關(guān)參數(shù)與暫估相關(guān)的參數(shù)：1．生成暫估憑證沖回方式：

YES/NO，只有YES才有暫估邏輯。2．暫估憑證沖回方式月初一次沖回/單到?jīng)_回3．暫估差額生成方式：差額調(diào)整/單到?jīng)_回4．沖回單據(jù)編號后綴入庫核算流程-外購暫估相關(guān)參數(shù)與暫估相關(guān)的參數(shù)：入庫核算流程-外購暫估流程入庫核算流程-外購暫估流程外購入庫核算-暫估流程說明1．估價入庫方式有兩種，一種是手工在單據(jù)上錄入，另一種方式是在“無單價單據(jù)維護”模塊中進行單價更新。2．生成外購暫估入庫憑證3．生成暫估沖回憑證：手工/系統(tǒng)自動外購入庫核算-暫估流程說明1．估價入庫方式有兩種，一種是手工外購入庫核算-工業(yè)模式與商業(yè)模式的異同外購入庫核算根據(jù)系統(tǒng)參數(shù)【生成暫估憑證沖回方式】分成工業(yè)模式與商業(yè)模式，選中為工業(yè)，由于10.2工商業(yè)合并后產(chǎn)生的，工業(yè)與商業(yè)模式的不同：生成憑證的憑證模版不同。生成的暫估補差方式不同。補充鉤稽后生成憑證的模版不相同。鉤稽不同，工業(yè)不支持部分鉤稽，商業(yè)支持部分鉤稽。外購入庫核算-工業(yè)模式與商業(yè)模式的異同外購入庫核算根據(jù)系統(tǒng)參入庫核算流程-外購入庫核算（工業(yè)式）入庫核算流程-外購入庫核算（工業(yè)式）外購入庫核算-費用分配（不支持部分鉤稽）費用分配的條件：必須本期已經(jīng)鉤稽了費用發(fā)票，前期沒有鉤稽的采購發(fā)票,且發(fā)票沒有生成憑證費用分配作用：費用發(fā)票金額反寫采購發(fā)票上的應(yīng)計成本費用，不計成本費用，運費稅金按數(shù)量分配

費用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票的數(shù)量按金額分配

費用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票的金額外購入庫核算-費用分配（不支持部分鉤稽）費用分配的條件：外購入庫核算-費用分配邏輯（支持部分鉤稽）按數(shù)量分配

費用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票行的數(shù)量按金額分配

費用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票行的金額注意：

1）、未鉤稽的發(fā)票行不參與分配；

2）、分配是按整行的數(shù)量、金額進行分配，不是按發(fā)票的鉤稽數(shù)量、鉤稽金額進行分配。外購入庫核算-費用分配邏輯（支持部分鉤稽）按數(shù)量分配外購入庫核算-費用分配案例外購入庫核算-費用分配案例外購入庫核算-差額生成單據(jù)差額調(diào)整。差額調(diào)整就是對外購入庫單與發(fā)票金額差額部分生成暫估補差單，在前面的工業(yè)模式和商業(yè)模式都可能存在，主要根據(jù)系統(tǒng)參數(shù)【暫估差額生成方式】決定。單到?jīng)_回單到?jīng)_回就是先對參與鉤稽部分的原藍(lán)字入庫單按鉤稽數(shù)量生成紅字入庫單，金額取原外購入庫單鉤稽金額，單價取藍(lán)字入庫單，然后再按鉤稽數(shù)量生成藍(lán)字入庫單，單價、金額取發(fā)票核算處理的單價、金額。如果為紅字入庫單則先生成藍(lán)字入庫單，金額取外購入庫單鉤稽金額，單價取藍(lán)字入庫單，再生成紅字入庫單，單價、金額取發(fā)票核算處理的單價、金額。外購入庫核算-差額生成單據(jù)差額調(diào)整。入庫核算流程-其他入庫非組裝/非拆卸單核算

1)手工錄入

2)更新無單價單據(jù)組裝核算

1)手工錄入

2)系統(tǒng)自動核算，根據(jù)組裝類型的其它出庫單和組裝單中的組裝費用共同計算。拆卸核算

1)手工錄入

2)系統(tǒng)自動核算，拆卸母件成本＋拆卸費＝所有拆卸子件成本，可按照用戶設(shè)定的分?jǐn)偙壤龜偟矫抗P拆卸子件的成本上。入庫核算流程-其他入庫非組裝/非拆卸單核算K3存貨核算總體介紹存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置入庫核算流程出庫核算流程異常信息處理期末記帳存貨跌價準(zhǔn)備期末結(jié)帳/報表分析標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能目錄K3存貨核算總體介紹目錄出庫核算的計價方法：加權(quán)平均移動平均先進先出后進先出（新會計準(zhǔn)則已經(jīng)去掉了該計價方法）計劃價個別計價法（批內(nèi)先進先出、批內(nèi)加權(quán)平均、批內(nèi)移動平均）出庫核算流程出庫核算的計價方法：出庫核算流程出庫核算流程出庫核算流程

加權(quán)平均亦稱全月一次加權(quán)平均法，是指以當(dāng)月全部進貨數(shù)量加上月初存貨數(shù)量作為權(quán)數(shù)，去除當(dāng)月全部進貨成本加上月初存貨成本，計算出存貨的加權(quán)平均單位成本，以此為基礎(chǔ)計算當(dāng)月發(fā)出存貨的成本和期末存貨的成本的一種方法。計算存貨的平均單位成本的公式如下：存貨單位成本＝（月初庫存存貨的實際成本＋本月各批進貨的實際單位成本×本月各批進貨的數(shù)量）/（月初庫存存貨數(shù)量＋本月各批進貨數(shù)量之和）本月發(fā)出存貨的成本＝本月發(fā)出存貨的數(shù)量×存貨單位成本本月月末庫存存貨成本＝月末庫存存貨的數(shù)量×存貨單位成本出庫核算流程-加權(quán)平均算法 加權(quán)平均亦稱全月一次加權(quán)平均法，是指以當(dāng)月全部進貨數(shù)量加上1期初2本期收入3本期平均單價4更新出庫單的成本出庫核算流程-加權(quán)平均算法1期初2本期收入3本期平均單價4更新出庫單的成本出庫核算

采用移動加權(quán)平均法，當(dāng)每次購進單價與結(jié)存單價不同時就需要重新計算一次加權(quán)平均價，并據(jù)此計算下次購貨前的存貨成本和銷售成本。其平均單價的計算公式為移動加權(quán)平均單價=（前結(jié)存金額+本次購入金額）/（前結(jié)存金額+本次購入數(shù)量）采用這種方法，可以隨時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。利于對存貨進行數(shù)量、金額的日?？刂?。但這種方法，如果手工做賬，由于每次進貨后都要計算一次平均價，勢必會增加會計核算工作量。出庫核算流程-移動平均算法 采用移動加權(quán)平均法，當(dāng)每次購進單價與結(jié)存單價不同時就需要重有入庫，成本變化以當(dāng)前的成本作為出庫成本有入庫，成本變化以當(dāng)前的成本作為出庫成本出庫核算流程-移動平均算法有入庫，成本變化以當(dāng)前的成本作為出庫成本有入庫，成本變化以當(dāng)不夠發(fā)出數(shù)量，等下次夠發(fā)出數(shù)量時發(fā)出出庫核算流程-移動平均算法不夠發(fā)出數(shù)量，等下次夠發(fā)出數(shù)量時發(fā)出出庫核算流程-移動平均算先進先出法假設(shè)先入庫的材料先耗用，期末庫存材料就是最近入庫的材料，因此發(fā)出材料按先入庫的材料的單位成本計算。先進先出法，期末材料按照最接近的單位成本計算，比較接近目前的市場價格，因此資產(chǎn)負(fù)債表可以較為真實地反映財務(wù)狀況；但是由于本期發(fā)出材料成本是按照較早購入材料的成本進行計算的，所以計入產(chǎn)品成本的直接材料費用因此可能被低估，等到這些產(chǎn)品銷售出去就會使利潤表的反映不夠真實。在通貨膨脹情況下，先進先出法會虛增利潤，增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，不利于企業(yè)資本保全。先進先出法對發(fā)出的材料要逐筆進行計價并登記明細(xì)賬的發(fā)出與結(jié)存，核算手續(xù)比較煩瑣。出庫核算流程-先進先出算法先進先出法假設(shè)先入庫的材料先耗用，期末庫存材料就是最近入庫的出庫核算流程-先進先出算法出庫核算流程-先進先出算法出庫核算流程-先進先出算法出庫核算流程-先進先出算法

計劃成本法是指存貨得收入、發(fā)出和結(jié)存均采用計劃成本進行日常核算，同時將實際成本與計劃成本得差異另行設(shè)置有關(guān)成本差異帳戶（如“材料成本差異”）反映。 計劃成本法的計算：

1）計算存貨成本差異率＝月初結(jié)存存貨成本差異額＋本月收入存貨成本差異額月初結(jié)存存貨計劃成本＋本月收入存貨計劃成本

存貨成本差異率可以正數(shù)也可以負(fù)數(shù)。

2）發(fā)出存貨的實際成本＝發(fā)出存貨的計劃成本×（1＋存貨成本差異率）出庫核算流程-計劃成本法算法 計劃成本法是指存貨得收入、發(fā)出和結(jié)存均采用計劃成本進行日常實際成本－計劃成本=差異累計實際存貨成本計算存貨成本差異率本期發(fā)出單價以實際成本更新出庫成本成本出庫核算流程-計劃成本法算法實際成本－計劃成本=差異累計實際存貨成本計算存貨成本差異率以1、調(diào)價的條件：本期庫存單據(jù)不能有已經(jīng)記賬的單據(jù)，否則調(diào)價不成功。2、調(diào)價的結(jié)果：

1）更新本期的期初余額

2）更新物料的計劃價

3）更新本期庫存單據(jù)的計劃單價和計劃成本。出庫核算流程-計劃成本調(diào)價1、調(diào)價的條件：出庫核算流程-計劃成本調(diào)價

個別計價法，又稱個別認(rèn)定法、分批認(rèn)定法等，采用這一個方法是假設(shè)存貨的成本流轉(zhuǎn)與實物流轉(zhuǎn)相一致，分別按照其入庫和生產(chǎn)時所確定的單位成本作為計算各批的發(fā)出存貨和期末存貨成本的方法。在K/3系統(tǒng)中提供批內(nèi)先進先出、批內(nèi)移動平均和批內(nèi)加權(quán)平均法，算法基本與先進先出、移動加權(quán)和加權(quán)平均法相似。物料的計價方法設(shè)置為【分批認(rèn)定法（批內(nèi)先進先出）】、【分批認(rèn)定法（批內(nèi)移動平均）】、【分批認(rèn)定法（批內(nèi)加權(quán)平均）】時，系統(tǒng)自動強制對物料進行批號跟蹤。出庫核算流程-個別計價法 個別計價法，又稱個別認(rèn)定法、分批認(rèn)定法等，采用這一個方法是成本調(diào)撥單/異價調(diào)撥單紅字出庫單據(jù)返工領(lǐng)料出庫批次轉(zhuǎn)換單出庫核算流程-特殊單據(jù)處理出庫核算流程-特殊單據(jù)處理出庫核算還有很多細(xì)節(jié)，詳細(xì)請參考牟永喬提供的文檔：出庫核算流程-出庫核算詳細(xì)出庫核算還有很多細(xì)節(jié)，詳細(xì)請參考牟永喬提供的文檔：出庫核算流K3存貨核算總體介紹存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置入庫核算流程出庫核算流程異常信息處理期末記帳存貨跌價準(zhǔn)備期末結(jié)帳/報表分析標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能K3存貨核算總體介紹異常異常不確定單價出庫核算

出庫異常沒有合適單價正常出庫異常余額匯報出庫核算-異常處理異常異常不確定單價出庫核算出庫異常沒有合適單價正常出庫異常信息-不確定單價

不確定單價的單據(jù)在出庫核算過程中產(chǎn)生，以下的情況：本期未核算的入庫單，表現(xiàn)為入庫單上單價、金額為零，包括紅字入庫單。出庫時，出現(xiàn)負(fù)結(jié)存，根據(jù)負(fù)結(jié)存出庫核算選項，仍核算不出單價的藍(lán)字出庫單。核算時當(dāng)前出庫單價為負(fù)數(shù)，導(dǎo)致無法更新單價的藍(lán)字出庫單。核算時當(dāng)前出庫單價為負(fù)數(shù)，導(dǎo)致無法更新單價的藍(lán)字出庫單。異常信息-不確定單價 不確定單價的單據(jù)在出庫核算過程中產(chǎn)生，異常信息-出庫異常余額

通過K/3出庫核算異常余額匯報表，反映本期出庫核算（材料出庫核算、產(chǎn)品出庫核算）后存在如下的不合理結(jié)存數(shù)據(jù)。物料結(jié)存數(shù)量=0，但結(jié)存金額<>0的異常情況。物料結(jié)存數(shù)量<0，結(jié)存金額>0的異常情況。物料結(jié)存數(shù)量>0，結(jié)存金額<0的異常情況。異常信息-出庫異常余額 通過K/3出庫核算異常余額匯報表，反異常信息-出庫異常余額的原因和解決辦法業(yè)務(wù)憑證數(shù)量金額期初余額

10100當(dāng)期入庫

10110當(dāng)期出庫生成憑證：金額20020200（以憑證為準(zhǔn)）期末余額

010時點數(shù)量（PCS）金額（元）期初余額00當(dāng)前期間入庫00當(dāng)前期間出庫00當(dāng)前期間暫估補差0100期末余額0100產(chǎn)生上述異常的原因：存在入庫缺單，或銷售多單的情況，造成庫存數(shù)量<0，如后面的案例。期初無結(jié)存數(shù)量，本期有暫估補差、金額調(diào)整單卻無出入庫單據(jù)，如右表的數(shù)據(jù)。出庫單據(jù)在核算之前已經(jīng)生成憑證，如右表的數(shù)據(jù)。其他人為因素。解決辦法：可以通過自動生成成本調(diào)整單調(diào)整金額?？赡苁窃瓉淼膯螕?jù)不完成的，需要補錄或調(diào)整。異常信息-出庫異常余額的原因和解決辦法業(yè)務(wù)憑證數(shù)量金額期初余異常信息-庫存異常余額

通過K/3期初異常余額匯報表，反映本期期初庫存存在異常的數(shù)據(jù)：物料倉庫結(jié)存數(shù)量=0，但結(jié)存金額<>0的異常情況。物料倉庫結(jié)存數(shù)量<0，結(jié)存金額>0的異常情況。物料倉庫結(jié)存數(shù)量>0，結(jié)存金額<0的異常情況。異常信息-庫存異常余額 通過K/3期初異常余額匯報表，反映本異常信息-庫存異常余額產(chǎn)生原因與解決方法

這部分?jǐn)?shù)據(jù)是核算過程中無法進行差額調(diào)整的異常數(shù)據(jù)，需要進行人工處理：出庫核算過程中產(chǎn)生異常余額而未予調(diào)整。物料分倉存放，分倉單價不同，按總倉核算。物料進行批次管理，但沒有按分批認(rèn)定法進行核算。物料庫存事務(wù)倉庫數(shù)量金額001入庫A1030001入庫B

1020001結(jié)余2050001出庫A1025＝50÷20×10001出庫B1025＝50÷20×10001結(jié)余A05001結(jié)余B

0－5異常信息-庫存異常余額產(chǎn)生原因與解決方法 這部分?jǐn)?shù)據(jù)是核算過異常發(fā)生案例異常發(fā)生案例K3存貨核算總體介紹存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置入庫核算流程出庫核算流程異常信息處理期末記帳存貨跌價準(zhǔn)備期末結(jié)帳/報表分析標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能目錄K3存貨核算總體介紹目錄期末記帳各個環(huán)節(jié)的記帳憑證記帳憑證模版記帳憑證選項借方相同科目合并貸方相同科目合并借方科目來源相同合并貸方科目來源相同合并單據(jù)不能記帳，或無法過濾出單據(jù)可能的原因：單據(jù)存在金額為0的明細(xì)。未進行出庫核算，出庫的金額為0。分期收款的發(fā)票需要分期出庫單先做憑證。期末記帳各個環(huán)節(jié)的記帳憑證期末處理-對賬對賬 對存貨科目余額，在總賬和物流系統(tǒng)中進行對賬。對供應(yīng)鏈系統(tǒng)存貨科目結(jié)存余額＝期初＋入庫－出庫對總賬系統(tǒng)：取當(dāng)前期間的科目余額表期末處理-對賬對賬報表分析暫估報表

存貨暫估匯總表、存貨暫估明細(xì)表、委外加工費暫估對比表。成本報表

采購成本明細(xì)表、采購成本匯總表、銷售成本匯總表、銷售成本明細(xì)表、生產(chǎn)領(lǐng)料成本明細(xì)表、生產(chǎn)領(lǐng)料成本匯總表、材料發(fā)出匯總表、產(chǎn)成品發(fā)出匯總表。收入報表

銷售收入?yún)R總表、銷售收入明細(xì)表。特殊業(yè)務(wù)報表

分期收款、委托代銷、委外加工各類統(tǒng)計表。綜合報表

材料明細(xì)帳、產(chǎn)成品明細(xì)帳、銷售毛利潤匯總表、材料成本差異報表、委外加工核銷報表。報表分析暫估報表謝謝!謝謝!演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！金蝶K/3存貨核算培訓(xùn)

版權(quán)所有?1993-2006金蝶軟件(中國)有限公司金蝶K/3存貨核算培訓(xùn)

版權(quán)所有?1993-2006K3存貨核算總體介紹存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置入庫核算流程出庫核算流程異常信息處理期末記帳存貨跌價準(zhǔn)備期末結(jié)帳/報表分析標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能目錄K3存貨核算總體介紹目錄紅字出庫核算外購入庫核算暫估入庫核算自制入庫核算委外加工入庫核算材料出庫核算產(chǎn)成品出庫核算基礎(chǔ)資料系統(tǒng)參數(shù)用戶管理期初余額調(diào)整成本調(diào)整單委外工序接收核算調(diào)價單據(jù)錄入調(diào)價單據(jù)維護無單價單據(jù)匯總更新單價存貨跌價維護存貨跌價準(zhǔn)備計提表憑證生成憑證模板憑證查詢期末結(jié)帳總帳系統(tǒng)異常余額匯報表不確定單價單據(jù)維護無單價單據(jù)按物料更新單價無單價單據(jù)按單據(jù)更新單價入庫核算各種分析報表出庫核算各種分析報表存貨核算應(yīng)用流程圖提供物流、財務(wù)余額對賬功能杜絕無單價業(yè)務(wù)提供單價確認(rèn)平臺引入跌價準(zhǔn)備模型庫存反饋市價多種存貨成本類報表形成決策依據(jù)委外工序接收暫估其他入庫核算紅字出庫核算外購入庫核算暫估入庫核算自制入庫核算委外加工入庫K3存貨核算總體介紹存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置入庫核算流程出庫核算流程異常信息處理期末記帳存貨跌價準(zhǔn)備期末結(jié)帳報表分析標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能目錄K3存貨核算總體介紹目錄系統(tǒng)參數(shù)暫估類參數(shù)關(guān)賬類單價來源類其他系統(tǒng)參數(shù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置多種類型倉庫物料物料屬性計價方法科目設(shè)置基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置倉庫物料K3存貨核算總體介紹存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置入庫核算流程出庫核算流程異常信息處理期末記帳存貨跌價準(zhǔn)備期末結(jié)帳/報表分析標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能目錄K3存貨核算總體介紹目錄入庫核算流程-外購暫估相關(guān)參數(shù)與暫估相關(guān)的參數(shù)：1．生成暫估憑證沖回方式：

YES/NO，只有YES才有暫估邏輯。2．暫估憑證沖回方式月初一次沖回/單到?jīng)_回3．暫估差額生成方式：差額調(diào)整/單到?jīng)_回4．沖回單據(jù)編號后綴入庫核算流程-外購暫估相關(guān)參數(shù)與暫估相關(guān)的參數(shù)：入庫核算流程-外購暫估流程入庫核算流程-外購暫估流程外購入庫核算-暫估流程說明1．估價入庫方式有兩種，一種是手工在單據(jù)上錄入，另一種方式是在“無單價單據(jù)維護”模塊中進行單價更新。2．生成外購暫估入庫憑證3．生成暫估沖回憑證：手工/系統(tǒng)自動外購入庫核算-暫估流程說明1．估價入庫方式有兩種，一種是手工外購入庫核算-工業(yè)模式與商業(yè)模式的異同外購入庫核算根據(jù)系統(tǒng)參數(shù)【生成暫估憑證沖回方式】分成工業(yè)模式與商業(yè)模式，選中為工業(yè)，由于10.2工商業(yè)合并后產(chǎn)生的，工業(yè)與商業(yè)模式的不同：生成憑證的憑證模版不同。生成的暫估補差方式不同。補充鉤稽后生成憑證的模版不相同。鉤稽不同，工業(yè)不支持部分鉤稽，商業(yè)支持部分鉤稽。外購入庫核算-工業(yè)模式與商業(yè)模式的異同外購入庫核算根據(jù)系統(tǒng)參入庫核算流程-外購入庫核算（工業(yè)式）入庫核算流程-外購入庫核算（工業(yè)式）外購入庫核算-費用分配（不支持部分鉤稽）費用分配的條件：必須本期已經(jīng)鉤稽了費用發(fā)票，前期沒有鉤稽的采購發(fā)票,且發(fā)票沒有生成憑證費用分配作用：費用發(fā)票金額反寫采購發(fā)票上的應(yīng)計成本費用，不計成本費用，運費稅金按數(shù)量分配

費用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票的數(shù)量按金額分配

費用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票的金額外購入庫核算-費用分配（不支持部分鉤稽）費用分配的條件：外購入庫核算-費用分配邏輯（支持部分鉤稽）按數(shù)量分配

費用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票行的數(shù)量按金額分配

費用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票行的金額注意：

1）、未鉤稽的發(fā)票行不參與分配；

2）、分配是按整行的數(shù)量、金額進行分配，不是按發(fā)票的鉤稽數(shù)量、鉤稽金額進行分配。外購入庫核算-費用分配邏輯（支持部分鉤稽）按數(shù)量分配外購入庫核算-費用分配案例外購入庫核算-費用分配案例外購入庫核算-差額生成單據(jù)差額調(diào)整。差額調(diào)整就是對外購入庫單與發(fā)票金額差額部分生成暫估補差單，在前面的工業(yè)模式和商業(yè)模式都可能存在，主要根據(jù)系統(tǒng)參數(shù)【暫估差額生成方式】決定。單到?jīng)_回單到?jīng)_回就是先對參與鉤稽部分的原藍(lán)字入庫單按鉤稽數(shù)量生成紅字入庫單，金額取原外購入庫單鉤稽金額，單價取藍(lán)字入庫單，然后再按鉤稽數(shù)量生成藍(lán)字入庫單，單價、金額取發(fā)票核算處理的單價、金額。如果為紅字入庫單則先生成藍(lán)字入庫單，金額取外購入庫單鉤稽金額，單價取藍(lán)字入庫單，再生成紅字入庫單，單價、金額取發(fā)票核算處理的單價、金額。外購入庫核算-差額生成單據(jù)差額調(diào)整。入庫核算流程-其他入庫非組裝/非拆卸單核算

1)手工錄入

2)更新無單價單據(jù)組裝核算

1)手工錄入

2)系統(tǒng)自動核算，根據(jù)組裝類型的其它出庫單和組裝單中的組裝費用共同計算。拆卸核算

1)手工錄入

2)系統(tǒng)自動核算，拆卸母件成本＋拆卸費＝所有拆卸子件成本，可按照用戶設(shè)定的分?jǐn)偙壤龜偟矫抗P拆卸子件的成本上。入庫核算流程-其他入庫非組裝/非拆卸單核算K3存貨核算總體介紹存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置入庫核算流程出庫核算流程異常信息處理期末記帳存貨跌價準(zhǔn)備期末結(jié)帳/報表分析標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能目錄K3存貨核算總體介紹目錄出庫核算的計價方法：加權(quán)平均移動平均先進先出后進先出（新會計準(zhǔn)則已經(jīng)去掉了該計價方法）計劃價個別計價法（批內(nèi)先進先出、批內(nèi)加權(quán)平均、批內(nèi)移動平均）出庫核算流程出庫核算的計價方法：出庫核算流程出庫核算流程出庫核算流程

加權(quán)平均亦稱全月一次加權(quán)平均法，是指以當(dāng)月全部進貨數(shù)量加上月初存貨數(shù)量作為權(quán)數(shù)，去除當(dāng)月全部進貨成本加上月初存貨成本，計算出存貨的加權(quán)平均單位成本，以此為基礎(chǔ)計算當(dāng)月發(fā)出存貨的成本和期末存貨的成本的一種方法。計算存貨的平均單位成本的公式如下：存貨單位成本＝（月初庫存存貨的實際成本＋本月各批進貨的實際單位成本×本月各批進貨的數(shù)量）/（月初庫存存貨數(shù)量＋本月各批進貨數(shù)量之和）本月發(fā)出存貨的成本＝本月發(fā)出存貨的數(shù)量×存貨單位成本本月月末庫存存貨成本＝月末庫存存貨的數(shù)量×存貨單位成本出庫核算流程-加權(quán)平均算法 加權(quán)平均亦稱全月一次加權(quán)平均法，是指以當(dāng)月全部進貨數(shù)量加上1期初2本期收入3本期平均單價4更新出庫單的成本出庫核算流程-加權(quán)平均算法1期初2本期收入3本期平均單價4更新出庫單的成本出庫核算

采用移動加權(quán)平均法，當(dāng)每次購進單價與結(jié)存單價不同時就需要重新計算一次加權(quán)平均價，并據(jù)此計算下次購貨前的存貨成本和銷售成本。其平均單價的計算公式為移動加權(quán)平均單價=（前結(jié)存金額+本次購入金額）/（前結(jié)存金額+本次購入數(shù)量）采用這種方法，可以隨時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。利于對存貨進行數(shù)量、金額的日?？刂?。但這種方法，如果手工做賬，由于每次進貨后都要計算一次平均價，勢必會增加會計核算工作量。出庫核算流程-移動平均算法 采用移動加權(quán)平均法，當(dāng)每次購進單價與結(jié)存單價不同時就需要重有入庫，成本變化以當(dāng)前的成本作為出庫成本有入庫，成本變化以當(dāng)前的成本作為出庫成本出庫核算流程-移動平均算法有入庫，成本變化以當(dāng)前的成本作為出庫成本有入庫，成本變化以當(dāng)不夠發(fā)出數(shù)量，等下次夠發(fā)出數(shù)量時發(fā)出出庫核算流程-移動平均算法不夠發(fā)出數(shù)量，等下次夠發(fā)出數(shù)量時發(fā)出出庫核算流程-移動平均算先進先出法假設(shè)先入庫的材料先耗用，期末庫存材料就是最近入庫的材料，因此發(fā)出材料按先入庫的材料的單位成本計算。先進先出法，期末材料按照最接近的單位成本計算，比較接近目前的市場價格，因此資產(chǎn)負(fù)債表可以較為真實地反映財務(wù)狀況；但是由于本期發(fā)出材料成本是按照較早購入材料的成本進行計算的，所以計入產(chǎn)品成本的直接材料費用因此可能被低估，等到這些產(chǎn)品銷售出去就會使利潤表的反映不夠真實。在通貨膨脹情況下，先進先出法會虛增利潤，增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，不利于企業(yè)資本保全。先進先出法對發(fā)出的材料要逐筆進行計價并登記明細(xì)賬的發(fā)出與結(jié)存，核算手續(xù)比較煩瑣。出庫核算流程-先進先出算法先進先出法假設(shè)先入庫的材料先耗用，期末庫存材料就是最近入庫的出庫核算流程-先進先出算法出庫核算流程-先進先出算法出庫核算流程-先進先出算法出庫核算流程-先進先出算法

計劃成本法是指存貨得收入、發(fā)出和結(jié)存均采用計劃成本進行日常核算，同時將實際成本與計劃成本得差異另行設(shè)置有關(guān)成本差異帳戶（如“材料成本差異”）反映。 計劃成本法的計算：

1）計算存貨成本差異率＝月初結(jié)存存貨成本差異額＋本月收入存貨成本差異額月初結(jié)存存貨計劃成本＋本月收入存貨計劃成本

存貨成本差異率可以正數(shù)也可以負(fù)數(shù)。

2）發(fā)出存貨的實際成本＝發(fā)出存貨的計劃成本×（1＋存貨成本差異率）出庫核算流程-計劃成本法算法 計劃成本法是指存貨得收入、發(fā)出和結(jié)存均采用計劃成本進行日常實際成本－計劃成本=差異累計實際存貨成本計算存貨成本差異率本期發(fā)出單價以實際成本更新出庫成本成本出庫核算流程-計劃成本法算法實際成本－計劃成本=差異累計實際存貨成本計算存貨成本差異率以1、調(diào)價的條件：本期庫存單據(jù)不能有已經(jīng)記賬的單據(jù)，否則調(diào)價不成功。2、調(diào)價的結(jié)果：

1）更新本期的期初余額

2）更新物料的計劃價

3）更新本期庫存單據(jù)的計劃單價和計劃成本。出庫核算流程-計劃成本調(diào)價1、調(diào)價的條件：出庫核算流程-計劃成本調(diào)價

個別計價法，又稱個別認(rèn)定法、分批認(rèn)定法等，采用這一個方法是假設(shè)存貨的成本流轉(zhuǎn)與實物流轉(zhuǎn)相一致，分別按照其入庫和生產(chǎn)時所確定的單位成本作為計算各批的發(fā)出存貨和期末存貨成本的方法。在K/3系統(tǒng)中提供批內(nèi)先進先出、批內(nèi)移動平均和批內(nèi)加權(quán)平均法，算法基本與先進先出、移動加權(quán)和加權(quán)平均法相似。物料的計價方法設(shè)置為【分批認(rèn)定法（批內(nèi)先進先出）】、【分批認(rèn)定法（批內(nèi)移動平均）】、【分批認(rèn)定法（批內(nèi)加權(quán)平均）】時，系統(tǒng)自動強制對物料進行批號跟蹤。出庫核算流程-個別計價法 個別計價法，又稱個別認(rèn)定法、分批認(rèn)定法等，采用這一個方法是成本調(diào)撥單/異價調(diào)撥單紅字出庫單據(jù)返工領(lǐng)料出庫批次轉(zhuǎn)換單出庫核算流程-特殊單據(jù)處理出庫核算流程-特殊單據(jù)處理出庫核算還有很多細(xì)節(jié)，詳細(xì)請參考牟永喬提供的文檔：出庫核算流程-出庫核算詳細(xì)出庫核算還有很多細(xì)節(jié)，詳細(xì)請參考牟永喬提供的文檔：出庫核算流K3存貨核算總體介紹存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置入庫核算流程出庫核算流程異常信息處理期末記帳存貨跌價準(zhǔn)備期末結(jié)帳/報表分析標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能K3存貨核算總體介紹異常異常不確定單價出庫核算

出庫異常沒有合適單價正常出庫異常余額匯報出庫核算-異常處理異常異常不確定單價出庫核算出庫異常沒有合適單價正常出庫異常信息-不確定單價

不確定單價的單據(jù)在出庫核算過程中產(chǎn)生，以下的情況：本期未核算的入庫單，表現(xiàn)為入庫單上單價、金額為零，包括紅字入庫單。出庫時，出現(xiàn)負(fù)結(jié)存，根據(jù)負(fù)結(jié)存出庫核算選項，仍核算不出單價的藍(lán)字出庫單。核算時當(dāng)前出庫單價為負(fù)數(shù)，導(dǎo)致無法更新單價的藍(lán)字出庫單。核算時當(dāng)前出庫單價為負(fù)數(shù)，導(dǎo)致無法更新單價的藍(lán)字出庫單。異常信息-不確定單價 不確定單價的單據(jù)在出庫核算過程中產(chǎn)生，異常信息-出庫異常余額

通過K/3出庫核算異常余額匯報表，反映本期出庫核算（材料出庫核算、產(chǎn)品出庫核算）后存在如下的不合理結(jié)存數(shù)據(jù)。物料結(jié)存數(shù)量=0，但結(jié)存金額<>0的異常情況。物料結(jié)存數(shù)量<0，結(jié)存金額>0的異常情況。物料結(jié)存數(shù)量>0，結(jié)存金額<0的異常情況。異常信息-出庫異常余額 通過K/3出庫核算異常余額匯報表，反異常信息-出庫異常余額的原因和解決辦法業(yè)務(wù)憑證數(shù)量金額期初余額

10100當(dāng)期入庫

10110當(dāng)期出庫生成憑證：金額20020200（以憑證為準(zhǔn)）期末余額

010時點數(shù)量（PCS）金額（元）期初余額00當(dāng)前期間入庫00當(dāng)前期間出庫