稽查業(yè)務(wù)類試卷三

稽查業(yè)務(wù)類試卷三填空題1.通過協(xié)查信息管理系統(tǒng)發(fā)起已確定虛開發(fā)票案件協(xié)查函的，委托方應(yīng)當(dāng)在發(fā)送委托協(xié)查信息后5個工作日內(nèi)寄送《已證實虛開通知單》以及相關(guān)證據(jù)資料。2.采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。3.檢查過程中，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作《稅務(wù)稽查工作底稿》，記錄案件事實，歸集相關(guān)證據(jù)材料，并簽字、注明日期。4.檢查結(jié)束時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《稅務(wù)稽查工作底稿》及有關(guān)資料，制作《稅務(wù)稽查報告》，由檢查部門負(fù)責(zé)人審核.5.檢查完畢，檢查部門應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)稽查報告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在5個工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。6.在稅法的構(gòu)成要素中，區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志的要素是征稅對象（或課稅對象）.7.審理完畢，審理人員應(yīng)當(dāng)制作稅務(wù)稽查審理報告，由審理部門負(fù)責(zé)人審核。8.認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)處理的，擬制稅務(wù)處理決定書。9.認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的，擬制稅務(wù)行政處罰決定書。10.認(rèn)為稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務(wù)行政處罰的，擬制不予稅務(wù)行政處罰決定書。11.認(rèn)為沒有稅收違法行為的，擬制稅務(wù)稽查結(jié)論。12.應(yīng)稅服務(wù)增值稅稅率：提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。提供交通運輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%。提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6%。提供基礎(chǔ)電信服務(wù)，稅率為11%。提供增值電信服務(wù)，稅率為6%。13.稽查局采取從被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)送達(dá)（《扣繳稅收款項通知書》），依法扣繳稅款、滯納金、罰款，并及時將有關(guān)完稅憑證送交被執(zhí)行人。14.拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣、變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款的，在拍賣、變賣前應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行查封、扣押。15.檢舉人使用與其營業(yè)執(zhí)照、身份證等符合法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定的身份證件上一致的名稱、姓名檢舉的，為實名檢舉。16.檢舉管理工作堅持依法行政、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)、屬地管理、嚴(yán)格保密的原則。17.市（地）及市（地）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局設(shè)立稅收違法案件舉報中心,其工作人員由所在機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要配備。單選題1.《稅收違法案件協(xié)查函》涉及的協(xié)查對象不屬于受托方管轄范圍的，受托方應(yīng)當(dāng)在收函之日起(C)個工作日內(nèi)，出具本轄區(qū)縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)證明材料，并將《稅收違法案件協(xié)查函》退回委托方。A、1B、10C、5D、302.下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（C）。A、企業(yè)將購進(jìn)的酒發(fā)給職工作為福利B、企業(yè)將上月購進(jìn)用于生產(chǎn)的鋼材現(xiàn)用于建房C、企業(yè)將委托加工的卷煙贈送給客戶D、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵償債務(wù)3.按現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅計稅依據(jù)的表述，正確的是（B）。A、以舊換新方式銷售彩電，以新彩電售價扣除舊彩電作價后的余額作為計稅依據(jù)B、折扣銷售方式，以在同一張發(fā)票金額欄上注明的銷售額扣除折扣額后的余額作為計稅依據(jù)C、還本銷售方式，以售價扣除還本支出后的余額作為計稅依據(jù)

D、以物易物銷售方式，以購銷金額的差額作為計稅依據(jù)

4.對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定（A）。A、沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅金4B、計算銷項稅C、征收營業(yè)稅D、計入營業(yè)外收入不征流轉(zhuǎn)稅5.某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年7月銷售自己使用過4年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額100000元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2014年7月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（B）元。A、2718.45B、3106.80C、3125.83D、4077.676.某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車，到岸價格折合人民幣為1000萬元，繳納進(jìn)口關(guān)稅稅額900萬元，則該公司應(yīng)納進(jìn)口增值稅為（D）萬元。（小汽車消費稅稅率9％）A、351.09B、170C、352.78D、354.957.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年6月外購原材料取得防偽稅控機(jī)開具的進(jìn)項稅額專用發(fā)票，注明進(jìn)項稅額137.7萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元（美元與人民幣的比價為1：6.5），該企業(yè)適用增值稅稅率17％，出口退稅率為13％。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅是（C）。A、112.2萬元B、97.18萬元C、82.3萬元D、76.54萬元8.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，錯誤的是（B）。A、采用直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得銷售款或取得銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B、采用直接收款方式銷售貨物，先開具發(fā)票的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當(dāng)天C、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天D、銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天9.下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是（A）。A、商業(yè)企業(yè)零售食品B、商業(yè)企業(yè)對外批發(fā)銷售勞保用品C、商業(yè)企業(yè)將外購貨物用于對外捐贈D、軍需工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)10.銷售下列自產(chǎn)貨物，不實行增值稅即征即退50%政策的是（D）。A、以蔗渣為原料生產(chǎn)的蔗渣漿、蔗渣刨花板及各類紙制品B、以煤矸石為原料生產(chǎn)的瓷絕緣子、煅燒高嶺土C、利用污泥生產(chǎn)的污泥微生物蛋白D、以三剩物、次小薪材和農(nóng)作物秸稈等3類農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)的木（竹、秸稈）纖維板11.下列行為涉及的貨物，屬于消費稅征稅范圍的是（D）。A、批發(fā)商批發(fā)銷售的雪茄煙B、不含增值稅每只在10000元以下的手表C、鞭炮加工廠銷售田徑比賽用發(fā)令紙D、出國人員免稅商店銷售的金銀首飾12.根據(jù)消費稅現(xiàn)行規(guī)定，下列車輛屬于應(yīng)稅小汽車征稅范圍的是（C）。A、電動汽車B、高爾夫球車C、用中輕型商用客車底盤改裝的中輕型商用客車D、雪地車13.在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)在稅前扣除的是（D）。A不允許抵扣的增值稅B營業(yè)稅C消費稅D企業(yè)所得稅14.《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》執(zhí)行完畢，或者依照本規(guī)程第四十五條進(jìn)行終結(jié)檢查或者依照第七十一條終結(jié)執(zhí)行的，審理部門應(yīng)當(dāng)在（c）日內(nèi)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務(wù)稽查案卷，歸檔保管。A、30B、45C、60D、9015.一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為（b）。A、永久B、30年C、15年D、10年16.未經(jīng)（d）批準(zhǔn)，查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷的單位和個人，不得摘抄、復(fù)制案卷內(nèi)容和材料。A、所屬稅務(wù)局局長B、檔案管理部門C、稽查局局長D、稽查局局長或者所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)17.稅務(wù)機(jī)關(guān)人員需要查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)；稅務(wù)機(jī)關(guān)以外人員需要查閱的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)（a）批準(zhǔn)。A稽查局所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)B、檔案管理部門C稽查局局長D稽查局局長或者所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)18.下列項目的進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣（A）A、2013年12月B、接受的旅客運輸勞務(wù)C、專用于免征增值稅項目的應(yīng)征消費稅的汽車D、增值稅普通發(fā)票19.稽查局對被執(zhí)行人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人送達(dá)（D），告知其采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并告知其依法申請行政復(fù)議或者提出行政訴訟的權(quán)利。A.《扣繳稅收款項通知書》B.《稅收執(zhí)行決定書》C.《稅務(wù)行政處罰決定書》D.《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》20.稽查局采取從被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)送達(dá)(A)，依法扣繳稅款、滯納金、罰款，并及時將有關(guān)完稅憑證送交被執(zhí)行人。A.《扣繳稅收款項通知書》B.《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》C.《稅務(wù)行政處罰決定書》D.《稅收執(zhí)行決定書》21.向檢舉人告知查辦結(jié)果時，不得告知其檢舉線索以外的稅收違法行為的查處情況，不得提供（B）及有關(guān)案情資料。A、偷稅金額B、稅務(wù)處理(處罰)決定書C、稅收滯納金D、稅收罰款金額22.稅收違法行為的檢舉材料，由(B)統(tǒng)一管理。A檔案部門、B、舉報中心C、審理部門D、其它部門23、甲縣國稅局稽查局欲對A鐵選廠涉嫌接受虛開增值稅專用發(fā)票抵扣稅款、造成少繳增值稅的行為采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。依法查詢后發(fā)現(xiàn)其銀行存款不足以繳納稅款，8月20日發(fā)現(xiàn)A鐵選廠存放于B商貿(mào)公司小汽車一輛，履行法定手續(xù)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)欲將小轎車處理，此時發(fā)現(xiàn)該小汽車于2014年3月l5日被AA．納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)執(zhí)行B．納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押之后的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)執(zhí)行C．納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人的財產(chǎn)被留置之后的，稅收應(yīng)當(dāng)先于留置權(quán)執(zhí)行D．無論納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前還是之后的，稅收均應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行24、甲縣國稅局稽查局欲對A鐵選廠涉嫌接受虛開增值稅專用發(fā)票抵扣稅款、造成少繳增值稅的行為采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。依法查詢后發(fā)現(xiàn)其銀行存款不足以繳納稅款，8月20日A．要求其出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款B．要求其出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保C.要求其出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款D.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境25、2014年7月15日甲縣國稅局稽查局查明A鐵選廠涉嫌接受虛開增值稅專用發(fā)票抵扣稅款、造成少繳增值稅稅款170萬元的違法事實，遂對該納稅人的上述行為下達(dá)處理決定書。8A.欠繳稅款，同時又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款，稅收優(yōu)先于罰款B．被行政機(jī)關(guān)決定處以沒收違法所得的后又欠稅的，稅收優(yōu)先于沒收違法所得C．欠繳稅款，同時又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款，罰款優(yōu)先于稅收D．欠繳稅款，同時又被行政機(jī)關(guān)決定處以沒收違法所得的，沒收違法所得優(yōu)先于稅收26、剛剛結(jié)束公務(wù)員初任培訓(xùn)的小聞分配到了稽查崗位工作。他告訴審理科老李，現(xiàn)在撰寫稽查報告應(yīng)援引的《中華人民共和國稅收征收管理法》是從（D）開始施行的。A．1995B．1993C．2001D．2013年27、在稅務(wù)行政復(fù)議范圍中，下列行為屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為的是（B）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)拒絕頒發(fā)稅務(wù)登記證、發(fā)售發(fā)票B.受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個人作出的代扣、代收稅款行為C．稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退還稅款的行為D．稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人少繳稅款作出補稅罰款的處罰決定28、公民陳大發(fā)承包一企業(yè)租賃經(jīng)營，向稅務(wù)局咨詢“辦理臨時稅務(wù)登記的期限為（A）”。A.承包租賃期B．三月C．半年D.一年29、某股份公司為已辦理稅務(wù)登記的企業(yè)，2014年3月經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增加注冊資本，該公司應(yīng)辦理（A）。A．變更稅務(wù)登記B．注銷稅務(wù)登記C.設(shè)立稅務(wù)登記D.無需辦理任何登記30、欠繳稅款數(shù)額（D）萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。A.3B.10C.20D．531、清河市國稅局稽查局準(zhǔn)備對轄區(qū)內(nèi)某商貿(mào)公司進(jìn)行稅務(wù)稽查，綜合治稅辦傳遞信息顯示，當(dāng)?shù)氐囟惥只榫滞瑫r對該納稅人同期納稅情況進(jìn)行了檢查，兩家稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（C）作出處理決定。A.由國家稅務(wù)局稽查局B.由地方稅務(wù)局稽查局C.分別D共同多選題1、有下列情形之一，致使檢查確實無法進(jìn)行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，移交審理部門審核，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，終結(jié)檢查：(BCD)A賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機(jī)關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還的B被查對象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注銷，且無財產(chǎn)可抵繳稅款或者無法定稅收義務(wù)承擔(dān)主體的；C被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的；D法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以終結(jié)檢查的。2、下列關(guān)于稅法基本原則的敘述正確的有（ABC）。A、稅收法定主義貫穿稅收立法和執(zhí)法的全部領(lǐng)域，其內(nèi)容包括稅收要件法定原則和稅務(wù)合法性原則B、稅收公平原則源于法律上的平等性原則C、稅收效率原則包含經(jīng)濟(jì)效率和行政效率兩方面D、稅收公平原則指根據(jù)客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)

3、下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，不正確的有（BCD）。A、單位和個人提供的國際運輸服務(wù)，稅率為零

B、單位和個人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，稅率為7%

C、單位和個人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為6%

D、單位和個人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6%

4、下列增值稅納稅人中，可以選擇按照小規(guī)模納稅人計算納稅的有（CD）。A、年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的零售企業(yè)

B、年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的工業(yè)企業(yè)

C、年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的非企業(yè)性單位

D、年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

5、協(xié)查系統(tǒng)考核的指標(biāo)有：ABCA、選票準(zhǔn)確率B、受托協(xié)查按期回復(fù)率C、按期分撿率D、監(jiān)控率6、偷稅罪在客觀上表現(xiàn)包括（ABC）A、偽造變造賬簿記賬憑證B、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證C、進(jìn)行虛假納稅申報D、欠繳稅款、采取轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款7、審理結(jié)論是稽查審理報告的核心，其主要內(nèi)容是（ABD）。A.對當(dāng)事人主體資格的審理結(jié)論B.對稅務(wù)稽查程序、手續(xù)的審理結(jié)論C.對查無問題的涉稅案件的審理結(jié)論D、對《稅務(wù)稽查報告》認(rèn)定的涉案事實、調(diào)取的證據(jù)、數(shù)據(jù)的計算、適用的法律法規(guī)和規(guī)章、案件的定性、稽查補證結(jié)果的審理結(jié)論8、賣或者變賣實現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)在結(jié)算并收取價款后3個工作日內(nèi)，辦理稅款、滯納金、罰款的入庫手續(xù)，并擬制(BC)，經(jīng)稽查局局長審核后，送達(dá)被執(zhí)行人。A、《財產(chǎn)扣押通知書》B、《拍賣/變賣結(jié)果通知書》C、《拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》D、《解除財產(chǎn)扣押通知書》9、拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣、變賣所得抵繳（ABC）的，在拍賣、變賣前應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行查封、扣押。A、稅款B、罰款C、滯納金D、欠款5、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)與等單位加強(qiáng)聯(lián)系和合作，，共同做好檢舉管理工作(ABCD)A、公安B、信訪C、紀(jì)檢D、監(jiān)察10、舉報中心受理檢舉事項的范圍是：(ABCD)A、涉嫌偷稅B、逃避追繳欠稅C騙稅、D、虛開、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅收違法行為。11、下列那些項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣（

ABCD

）。

A、用于適用簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目、增值免稅項目、集體福利或個人消費的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。其中涉及的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)非專利技術(shù)、商譽、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃。

B、非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸業(yè)服務(wù)。

C、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸業(yè)服務(wù)。D、接受的旅客運輸服務(wù)。E、自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇12、根據(jù)營改增試點實施辦法的有關(guān)規(guī)定，不得開具增值稅專用發(fā)票：（AB）A、向消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù)。B、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)。C、一般納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)。13、應(yīng)納稅所得額計算應(yīng)遵循的原則（ABCDE）。A納稅調(diào)整原則；B權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；C真實性原則；D實質(zhì)重于形式原則；E實現(xiàn)原則14、不允許稅前扣除的支出（BCD）A、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)場所，分?jǐn)偟木惩饪倷C(jī)構(gòu)的費用B、企業(yè)之間支付的管理費；C、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費；D、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；15、下列行為中，屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅的行為有（ABCD）。

A．委托他人代銷貨物

B．銷售代銷貨物

C．將自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈

D．將外購貨物用于對外投資

16、單位和個人發(fā)生以下行為不需要征收增值稅的是（BC）。

A．將自產(chǎn)的設(shè)備作固定資產(chǎn)使用

B．將外購的貨物用于職工福利

C．食品加工企業(yè)將外購的面粉用于附屬的飯店

D．將外購的貨物用于分配給投資者

17、(2010年)根據(jù)現(xiàn)行消費稅政策，關(guān)于消費稅征稅范圍的說法，正確的有(ABE

)

A.對進(jìn)口的石腦油征收消費稅

B.對用作乙烯原料的國產(chǎn)石腦油免征消費稅

C.對用外購貨車改裝的衛(wèi)星通訊車征收消費稅

D.對卡丁車征收消費稅

E.對手工卷煙征收消費稅

18、2014年6月8日，A縣國稅局稽查局對存在稅收違法行為的甲商貿(mào)有限責(zé)任公司依法下達(dá)稅務(wù)處理決定書，補繳稅款200萬元，并擬對其處以偷稅數(shù)額50％的罰款。在對該納稅人擬作出（A）元(含本數(shù))以上罰款的行政處罰決定之前，當(dāng)事人有申請聽證的權(quán)力；如是公民的，在擬作出（BA.10000B．2000C.50D.500019、2014年6月28日A.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施B．采取稅收保全措施C．要求其限期繳納稅款，逾期仍未繳納的，依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施D．要求其提供納稅擔(dān)保，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施20、2014年6月8目、6月28曰，A縣國稅局稽查局對存在稅收違法行為的甲商貿(mào)有限責(zé)任公司分別依法下達(dá)《稅務(wù)處理決定書》及《稅務(wù)處罰決定書》，該納稅人欲申請行政復(fù)議，下列表述正確的是（ABC）。A.先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金，然后可以依法對補繳稅款申請行政復(fù)議B.提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法對補繳稅款申請行政復(fù)議C．對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，納稅人可直接申請行政復(fù)議D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，納稅人不得申請行政復(fù)議21、某市國稅局稽查局老李與小聞受稽查局指派，對某公司進(jìn)行稅務(wù)檢查，若老李與被查對象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避（ABCD）。A．直系血親關(guān)系B.近姻親關(guān)系C．三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系D.可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系22、通過崗前培訓(xùn)，小聞知道了納稅人、扣繳義務(wù)人的（ACD）應(yīng)屬于稅務(wù)稽查人員依法保密范圍。A．商業(yè)秘密B.稅收違法行為C．個人隱私D．產(chǎn)品配方23、老李對小聞?wù)f：“稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)遵守工作紀(jì)律，恪守職業(yè)道德，不得有（ACD）行為。”A．并虛作假，故意夸大或者隱瞞案情B.私自會見被查對象C．玩忽職守，不履行法定義務(wù)D.利用職權(quán)為自己或者他人謀取利益E．向檢查部門負(fù)責(zé)人匯報案情24、老張在稽查局選案部門工作。剛剛?cè)诵械男÷労芎闷胬蠌埖倪x案工作，向老張請教選案部門建立的案源信息檔案主要包括哪些?老張告訴小聞，有（ABCD）。A．財務(wù)指標(biāo)、稅收征管資料、稽查資料、情報交換和協(xié)查線索B．檢舉的涉稅違法信息C．其他部門和單位轉(zhuǎn)來的涉稅違法信息D．社會公共信息四、判斷題1、詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人核對或者向其宣讀；詢問筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由被詢問人在改動處捺指?。缓藢o誤后，由被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過（或者向我宣讀過），與我說的相符”，并逐頁簽章、捺指印。(對)2、以電子數(shù)據(jù)的內(nèi)容證明案件事實的，應(yīng)當(dāng)要求當(dāng)事人將電子數(shù)據(jù)打印成紙質(zhì)資料，在紙質(zhì)資料上注明數(shù)據(jù)出處、打印場所，注明“與電子數(shù)據(jù)核對無誤”，并由當(dāng)事人簽章。(對)3、需要異地調(diào)查取證的，可以發(fā)函委托相關(guān)稽查局調(diào)查取證；必要時可以派人參與受托地稽查局的調(diào)查取證。(對4、提取證據(jù)材料復(fù)制件的，應(yīng)當(dāng)由原件保存單位或者個人在復(fù)制件上注明“與原件核對無誤”，并由提供人簽章。（錯）5、詢問筆錄核對無誤后，由被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過，與我說的相符”，并尾頁簽章、捺指印。（錯）6、當(dāng)事人、證人必須采取書面方式提供證言。（錯）7、審理人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件，對檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及相關(guān)材料進(jìn)行逐項審核，提出書面審理意見，由審理部門負(fù)責(zé)人審核。（對）8、案情復(fù)雜的，稽查局應(yīng)當(dāng)集體審理；案情重大的，稽查局應(yīng)當(dāng)依照國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定報請所屬稅務(wù)局集體審（對）9、審理部門認(rèn)為沒有稅收違法行為的，擬制《不予稅務(wù)行政處罰決定書》。（錯）10、稽查局對被執(zhí)行人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人送達(dá)《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》，告知其采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并告知其依法申請行政復(fù)議或者提出行政訴訟的權(quán)利。（對）11、檢舉稅收違法行為是單位、個人的自愿行為。(對)12、原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。（對）

13、原增值稅納稅人取得的2014年1月1日后開具的鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)，不得作為增值稅扣稅憑證。（對）14、稽查局采取從被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)送達(dá)《扣繳稅收款項通知書》，依法扣繳稅款、滯納金、罰款，并及時將有關(guān)完稅憑證送交被執(zhí)行人。（對）15、納稅人用于公益、救濟(jì)性捐贈，在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)部分，允許稅前扣除。（錯）。居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的，減半征收企業(yè)所得稅。（錯）五、簡答題1、審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)提出審理意見。但什么時間不計算在內(nèi)：

答案：（一）檢查人員補充調(diào)查的時間；（二）向上級機(jī)關(guān)請示或者向相關(guān)部門征詢政策問題的時間。

案情復(fù)雜確需延長審理時限的，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長。2、什么是代位權(quán)？答：因債務(wù)人怠于行使其到期債權(quán)，對債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以向人民法院請求以自己的名義代位行使債務(wù)人的債權(quán)，但該債權(quán)專屬于債務(wù)人自身的除外。代位權(quán)的行使范圍以債權(quán)人的債權(quán)為限。債權(quán)人行使代位權(quán)的必要費用，由債務(wù)人負(fù)擔(dān)。3、舉報中心將檢舉事項登記以后，應(yīng)當(dāng)按照以下方式分類處理：（一）檢舉內(nèi)容詳細(xì)、稅收違法行為線索清楚、案情重大、涉及范圍廣的，作為重大檢舉案件，經(jīng)本級稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局或者本級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由本級稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局直接查處或者轉(zhuǎn)下級稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局查處并督辦，必要時可以向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局申請督辦。上級稅務(wù)機(jī)關(guān)批示督辦并指定查辦單位的案件，原則上不得再下轉(zhuǎn)處理。（二）檢舉內(nèi)容提供了一定線索，有可能存在稅收違法行為的，作為一般案件，經(jīng)本級稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由本級稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局直接查處或者轉(zhuǎn)下級稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局查處。（三）檢舉事項不完整或者內(nèi)容不清、線索不明的，經(jīng)本級稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以暫存待查，待檢舉人將情況補充完整以后，再進(jìn)行處理。（四）不屬于稽查局職責(zé)范圍的檢舉事項，經(jīng)本級稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，移交有處理權(quán)的單位或者部門。4、物流輔助服務(wù)包括哪些業(yè)務(wù)？答：物流輔助服務(wù)，包括航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運客運場站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、貨物運輸代理服務(wù)、代理報關(guān)服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)和收派服務(wù)。六、計算題1、紅發(fā)電子優(yōu)先公司位于河北省石家莊市××區(qū)，系增值稅一般納稅人，從事電子設(shè)備研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、技術(shù)服務(wù)。2014年4月，誠信稅務(wù)師事務(wù)所受紅發(fā)電子有限公司的委托，對該公司2013年度的增值稅進(jìn)行審核。獲得下列資料；（1）2013年12月31日，”應(yīng)交稅費——未交增值稅”貸方余額125800元；具體涉稅問題如下；1在審查有關(guān)賬目時，發(fā)現(xiàn)每個季度末“營業(yè)外收入“貸方都有一筆收入，經(jīng)核實，2012年1月和A客戶簽訂合同。每月保證向A公司供貨6萬件電子產(chǎn)品，由于該電子產(chǎn)品系A(chǔ)客戶生產(chǎn)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵資源，對按時保質(zhì)保量供貨有相當(dāng)高的要求，每個季度，雙方根據(jù)合同對供貨數(shù)量和進(jìn)行核對，A客戶每個季度都會支付優(yōu)質(zhì)費用5萬元，經(jīng)過核查，全年共4次，合計收取20玩元，企業(yè)以收據(jù)入賬。企業(yè)每季賬務(wù)處理為；借；銀行存款50000貸：營業(yè)外收入50000（2）11月，為支持省政府組織的全省運動會，以公司自己生產(chǎn)制造的電子產(chǎn)品180萬元（不含稅銷售價）對運動會進(jìn)行贊助，獲得比賽贊助冠名權(quán)。該公司財務(wù)部門將該批電子設(shè)備依其賬面成本116萬元全部結(jié)轉(zhuǎn)到“銷售費用”科目，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：銷售費用116萬元貸：庫存商品116萬元（3）12月5日16號憑證：購進(jìn)原材料1批，已驗收入庫，取得增值稅專用發(fā)票一張，注明價款100000元，稅額17000元，取得鐵路部門開具的運費普通發(fā)票一張，注明運費6000元，裝卸費3000元，款項均未支付；經(jīng)現(xiàn)場檢查，該原材料未被領(lǐng)用，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：原材料108370應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）17630貸：應(yīng)付賬款126000（4）12月30日201號憑證：年末盤庫發(fā)生原材料盤虧，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：待處理財產(chǎn)損益20000貸：原材料20000后附：盤點表一張，業(yè)務(wù)內(nèi)容：盤虧原材料成本20000元，經(jīng)核查，該損失于次年2月批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出，企業(yè)會計分錄：借：營業(yè)外支出20000貸：待處理財產(chǎn)損溢20000（1）按照所給資料順序，指出公司存在的納稅問題;（2）按照所給資料順序，計算并進(jìn)行相應(yīng)的涉稅賬務(wù)調(diào)整（計算結(jié)果以元為單位）答案：2013年存在的納稅問題：(1).企業(yè)銷售貨物，因保質(zhì)保量的履行合同而獲得的優(yōu)質(zhì)費，屬于企業(yè)銷售貨物的價外費用，應(yīng)該計算增值稅銷項稅額。企業(yè)沒有考慮增值稅是錯誤的。(2).企業(yè)將自產(chǎn)的電子設(shè)備對外贊助宣傳，屬于增值稅的視同銷售，應(yīng)該計算增值稅的銷項稅額。企業(yè)沒有考慮視同銷售是錯誤的。(3).運費計算抵扣進(jìn)項稅時不包括其他費用，企業(yè)將運雜費作為運費計算抵扣進(jìn)項稅是錯誤的。(4).年末原材料盤虧，沒有進(jìn)行相應(yīng)的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出是錯誤的。計算并進(jìn)行部分的涉稅賬務(wù)調(diào)整(1).增值稅銷項稅額=20÷（1+17%）×17%×10000=29100（元）分錄：借：以前年度損益調(diào)整29100貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）29100（2）.增值稅銷項稅額=180×17%×10000=306000（元）借：以前年度損益調(diào)整306000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）306000(3).多計算進(jìn)項稅額=3000×7%=210元分錄：借：原材料210借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）210(4).盤虧材料對應(yīng)的進(jìn)項稅=20000×17%=1400（元）分錄：借：營業(yè)外支出1400元貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）1400元2、某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2012發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：全年取得產(chǎn)品銷售收入為5600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元；其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本660萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；發(fā)生的管理費用760萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用為60萬元、業(yè)務(wù)招待費用70萬元；發(fā)生財務(wù)費用200萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）；取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（其中含公益捐贈38萬元）。要求：計算該企業(yè)2012年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。答案：（1）利潤總額＝銷售收入5600＋其他業(yè)務(wù)收入800＋國債的利息收入40＋投資收益34＋營業(yè)外收入100－銷售成本4000－其他業(yè)務(wù)成本660－銷售稅金及附加300－管理費用760－財務(wù)費用200－營業(yè)外支出250＝404(萬元）（2）國債利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減所得額40萬元。（3）技術(shù)開發(fā)費調(diào)減所得額＝60×50％＝30(萬元）【加計扣除】（4）按實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費的60％計算＝70×60％＝42(萬元）按銷售(營業(yè)）收入的5‰計算＝(5600＋800）×5‰＝32(萬元）按照規(guī)定稅前扣除限額應(yīng)為32萬元，實際應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝70－32＝38(萬元）（5）取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額34萬元。（6）捐贈扣除標(biāo)準(zhǔn)＝404×12％＝48.48(萬元）實際捐贈額38萬元小于扣除標(biāo)準(zhǔn)48.48萬元，可按實捐數(shù)扣除，不做納稅調(diào)整。（7）應(yīng)納稅所得額＝404－40－30＋38－34＝338(萬元）（8）該企業(yè)2008年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝338×25％＝84.5(萬元）3、廣州秀雅化妝品有限公司（以下簡稱秀雅公司）為增值稅一般納稅人，2014年9月發(fā)生以下各項業(yè)務(wù)：

（1）從國外進(jìn)口A型高檔化妝品一批，貨物成交價為1380000元，貨物運抵境內(nèi)輸入地點之前的運輸保險費及相關(guān)費用20000元；支付貨物進(jìn)口后的不含稅運輸費用15000元，取得貨運增值稅專用發(fā)票。

（2）秀雅公司將庫存價值300000元的原材料發(fā)給甲化妝品加工廠（在某鎮(zhèn)的工業(yè)區(qū)內(nèi)），委托其為公司加工散裝B型化妝品，當(dāng)月收回加工的B型化妝品，收到增值稅專用發(fā)票上注明加工費80000元，受托方按規(guī)定代收代繳了相關(guān)稅金（甲工廠無同類化妝品），收回后秀雅公司將全部散裝化妝品分裝成精品包裝，加價與自產(chǎn)B型化妝品一并對外銷售。

（3）秀雅公司當(dāng)月從特約農(nóng)戶手中購入蘆薈、枸杞等農(nóng)產(chǎn)品原料一批用于自行生產(chǎn)B型化妝品，收購憑證注明支付價款100000元，同時支付不含稅運費7000元，取得貨運增值稅專用發(fā)票。原材料入庫時發(fā)現(xiàn)，有10%的原料由于運輸途中管理不善霉?fàn)€變質(zhì)，無法使用。

（4）秀雅公司當(dāng)月將進(jìn)口的A型化妝品的60%委托代理商愛麗公司代銷，貨物已發(fā)出，該批化妝品不含稅售價為1500000元。月底，因資金緊張，經(jīng)和愛麗公司協(xié)商，就代銷化妝品事宜，愛麗公司提前支付50％的款項，已從銀行收訖貨款。

（5）秀雅公司當(dāng)月拿出自產(chǎn)B型化妝品200套作為福利發(fā)給女職工，該化妝品成本價為每套160元。

（6）秀雅公司當(dāng)月銷售B型化妝品（包含委托加工收回化妝品）12000套，不含稅銷售單價為360元/套，發(fā)生運費裝卸支出合計2500元，取得對方開具的運雜費發(fā)票。

（7）公司從其他工業(yè)企業(yè)購入化妝品原料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額1000000元、增值稅稅額170000元，該批材料月末已入庫。

（本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證，上期留抵增值稅額為0元，化妝品消費稅稅率為30%，進(jìn)口關(guān)稅率為20％。）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

<1>、計算秀雅公司進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的稅金；<2>、計算秀雅公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅；<3>、計算甲工廠當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費稅；<4>、計算秀雅公司本月內(nèi)銷應(yīng)繳納的消費稅。答案：<1>進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的稅金：

進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅＝（1380000+20000）×20％＝280000（元）

進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的消費稅＝（1380000+20000+280000）÷（1－30％）×30％＝720000（元）

進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的增值稅＝（1380000+20000+280000）÷（1－30％）×17％＝408000（元）

進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的稅金＝280000+720000+408000＝1408000（元）<2>、本月增值稅銷項稅額＝[1500000×50%+（200+12000）×360]×17%＝874140（元）

本月增值稅進(jìn)項稅額＝408000+15000×11％+80000×17％+[100000×13％+7000×11％]×90%+170000＝605643（元）

本月應(yīng)納增值稅＝874140-605643＝268497（元）<3>委托加工散裝B型化妝品收回時甲工廠代收代繳消費稅＝（300000+80000）÷（1-30%）×30％＝162857.14（元）

<4>、本月內(nèi)銷應(yīng)繳納消費稅＝（200+12000）×360×30%-162857.14＝1154742.86（元）4、2014年5月20日，某地稅務(wù)機(jī)關(guān)在對一企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時，發(fā)現(xiàn)其有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)的跡象，于是責(zé)令其提供納稅擔(dān)保。在該企業(yè)未提供納稅擔(dān)保的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法扣押了該公司一批貨物。7月10日，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出處理決定，責(zé)令該企業(yè)在7月30目前補繳稅款10萬元。8月1日，鑒于該公司到期未繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出催繳通知書，責(zé)令其在8月16日前繳納，但該企業(yè)逾期仍未繳納。8月20日，