財務(wù)管理內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制制度一、中心公司內(nèi)部控制目的與內(nèi)容（一）內(nèi)部控制主要是為了保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)提高經(jīng)營效率堅持既定管理方針而采用的組織計劃以及各種協(xié)調(diào)方法和措施（二）中心公司的內(nèi)部控制應(yīng)主要包括下述幾個內(nèi)容

人事控制組織控制財務(wù)控制實物控制1（三）在設(shè)計與貫徹中心公司內(nèi)部控制制度時應(yīng)注意的事項內(nèi)控制度不局限于這些內(nèi)容，公司可以根據(jù)各事業(yè)部及子公司的具體情況進(jìn)行補(bǔ)充、完善及細(xì)化。公司的某些控制措施與組織結(jié)構(gòu)、激勵考核等制度相互交叉。因此，在制定這些控制措施時，將要參照上述的其他制度。（四）中心公司內(nèi)部控制制度的局限性控制過多會影響效率內(nèi)部串通會妨礙控制功能發(fā)揮控制制度的運(yùn)行與書面規(guī)定可能不一致2(五)減少內(nèi)部控制局限性的措施對一些非關(guān)鍵控制的環(huán)節(jié)，予以簡化。加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度的監(jiān)督，使內(nèi)部控制制度的實施與書面規(guī)定一致。3二、內(nèi)部控制制度框架4三、人員控制（一）人員控制的目的在充分發(fā)揮職工雇員的積極性時，防止一些不利因素的出現(xiàn)。在人員錄用之前，防止招聘一些不合格人員，給公司造成不必要的損失。通過輪換、休假制度，對財物或資金保管人員的工作進(jìn)行定期復(fù)核。注意：本部分內(nèi)容與考核部分有交叉。故重復(fù)部分不詳述，重點論述與控制有關(guān)的內(nèi)容。

5（二）人員招聘和激勵1. 人員招聘人員招聘不僅要注重人員的專業(yè)能力，更要重視人員的道德素質(zhì)。人員的道德素質(zhì)包括：思想品質(zhì)：招聘人員應(yīng)以為人正直、品行端正、作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)為基本標(biāo)準(zhǔn)。職業(yè)精神：即將招聘錄用的人員必須要有敬業(yè)的精神，對工作一絲不茍，嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真。工作經(jīng)歷：注意招聘錄用人員以前的工作經(jīng)歷，不得有空白階段，防止有隱匿不報的犯罪記錄。62. 激勵機(jī)制在制定激勵機(jī)制時，其考核標(biāo)準(zhǔn)不僅要包括專業(yè)能力，還要考察人員的思想品德和職業(yè)精神。7（二）職務(wù)輪換與休假1. 職務(wù)輪換在公司的每個部門中實行職務(wù)輪換制度。凡是直接保管或接觸實物、資金的工作人員，每二年輪換一次工作崗位。在實行職務(wù)輪換制度時，原則上在同一專業(yè)領(lǐng)域內(nèi)對換，不跨專業(yè)。在每一次職務(wù)輪換過程中，重點辦好相互交接，劃清各自責(zé)任。如在交接過程中發(fā)現(xiàn)前任工作中的差錯，應(yīng)立即予以報告。8職務(wù)輪換制度的目的職務(wù)輪換能使部門人員有機(jī)會接觸到整個工作流程，使人員素質(zhì)更全面。后任在接替前任工作后，有機(jī)會發(fā)揮自己的主觀能動性。有利于發(fā)現(xiàn)前任工作中存在的問題與差錯。92. 帶薪休假公司員工的帶薪休假期包括法定節(jié)假日和年度休假兩部分。法定節(jié)假日遵照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。年度休假的天數(shù)則由公司自行設(shè)定。10員工必須在計計劃休假起始始日前一個月月提出申請，，經(jīng)上一級直直接主管和再再上一級經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)，報報人事行政部部備案后方可可實施。在員工帶薪休休假期間，其其工作可由同同等職位、同同等級別的人人員擔(dān)任。帶薪休假的優(yōu)優(yōu)點帶薪休假可以以使員工調(diào)整整身體和精神神狀況，有有助于提高員員工工作效率率。帶薪休假期間間，由內(nèi)部審審計部門對該該員工的工作作進(jìn)行審核，，便于對該員員工工的考核。11四、組織控制制1. 組織控控制原理利用工作分工工，形成一些些職能上的互互相牽制。通過對業(yè)務(wù)流流程的分割，，使同一業(yè)務(wù)務(wù)由不同部門門進(jìn)行操作、、稽核，監(jiān)督督，從而減少少可能出現(xiàn)的的差錯。2. 組織控控制的內(nèi)容對不相容職務(wù)務(wù)予以分離明確崗位責(zé)任任制制定清晰的作作業(yè)流程圖12（一）不相容容職務(wù)分離1. 不相容容職務(wù)的原理理有些職務(wù)如同同時由一人擔(dān)擔(dān)任，其出現(xiàn)現(xiàn)差錯的可能能性就大得多多。二個人犯同種種錯誤的概率率比一個人犯犯同種錯誤的的概率低。不相容職務(wù)分分解到不同人人來擔(dān)任，將將大大降低錯錯誤的可能性性。132. 中心公公司各部門及及下屬各子公公司應(yīng)分離的的不相容職務(wù)務(wù)授權(quán)進(jìn)行某項項業(yè)務(wù)的職務(wù)務(wù)與執(zhí)行該項項業(yè)務(wù)的職務(wù)務(wù)，如三級公公司的總經(jīng)理理不得同時兼兼任業(yè)務(wù)員，，或總經(jīng)理不不得同時兼任任全部業(yè)務(wù)的的談判、客戶戶的選擇、合合同簽定等。。執(zhí)行某項業(yè)務(wù)務(wù)的職務(wù)與審審核該項業(yè)務(wù)務(wù)的職務(wù)，如如出納不得自自己去審核、、勾稽銀行對對帳單。執(zhí)行某項業(yè)務(wù)務(wù)的職務(wù)與記記錄該項業(yè)務(wù)務(wù)的職務(wù)，如如出納不得兼兼任會計。保管某項財產(chǎn)產(chǎn)的職務(wù)與記記錄該項財產(chǎn)產(chǎn)的職務(wù)，如如倉庫的存貨貨管理與物料料會計的存貨貨記賬不得同同一人兼任。。14（二）崗位責(zé)責(zé)任制1. 完善的的崗位責(zé)任制制應(yīng)當(dāng)達(dá)到三三個方面的效效果：明確的職責(zé)界界定，以保證證經(jīng)營中每個個環(huán)節(jié)功能的的實現(xiàn)。各崗位之間有有效的溝通與與協(xié)調(diào)，使各各項工作流程程順利進(jìn)行。。明確權(quán)、責(zé)、、利，避免不不必要的推諉諉。2. 崗位責(zé)責(zé)任制的形式式應(yīng)當(dāng)是書面的的，應(yīng)盡量避避免一些在實實際工作中形形成的事實分分工或口頭分分工等形式。。在確定職責(zé)時時應(yīng)盡可能地地細(xì)化、明確確、周全，應(yīng)應(yīng)考慮到責(zé)任任和權(quán)利的匹匹配。應(yīng)要求各人員員閱讀相關(guān)部部分，并在閱閱讀后予以簽簽字，避免事事后的推諉。。153. 在進(jìn)行行崗位職責(zé)設(shè)設(shè)計時，應(yīng)當(dāng)當(dāng)運(yùn)用不相容容職務(wù)相分離離原則利用各崗位分分工形成的內(nèi)內(nèi)部牽制作用用，達(dá)到各崗崗位相互勾稽稽的效果。某項業(yè)務(wù)的全全過程不能由由一個部門或或某一人來完完成。16（三）工作流流程圖1. 流程圖圖目的通過符號使內(nèi)內(nèi)部控制制度度得以全面、、直觀、形象象的反映。便于對業(yè)務(wù)流流程進(jìn)行分析析、考察和改改善。有助于輪崗時時了解與熟悉悉程序與責(zé)任任。2. 流程圖圖繪制時注意意事項要對各個工作作程序予以圖圖解化。符號規(guī)范，線線路清晰，一一般由上向下下，由左到右右，盡量避免免交叉。繪制流程圖應(yīng)應(yīng)當(dāng)簡單、清清晰，但不能能有所遺漏。。以下舉一實例例及說明，以以供參考：1718五、財務(wù)控制制1. 中心公公司財務(wù)控制制的目的保證實現(xiàn)中心心公司的財務(wù)務(wù)大循環(huán)，提提高資金使用用效率。為保證公司資資金的集中使使用，必須做做到資金的統(tǒng)統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)統(tǒng)籌安排。2. 財務(wù)控控制的主要內(nèi)內(nèi)容預(yù)算控制會計控制內(nèi)部審計財務(wù)風(fēng)險管理理19其中，預(yù)算控控制與內(nèi)部審審計由于中心心公司沒有現(xiàn)現(xiàn)存的基礎(chǔ)，，因此，將是是最為重要和和最為復(fù)雜的的財務(wù)控制。。本報告為使使這二個控制制手段有一定定操作性，特特以附錄的方方式，列示了了這二個控制制制度的詳細(xì)細(xì)內(nèi)容。20（一）預(yù)算控控制1. 預(yù)算制制度的目的將一些可能發(fā)發(fā)生的資金浪浪費(fèi)控制在業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生之前前。使高層管理部部門擺脫一些些繁瑣的日常常復(fù)核工作。。便于公司的事事前資金調(diào)度度，發(fā)揮公司司的資金效益益。降低公司財務(wù)務(wù)拮據(jù)風(fēng)險。。因此，財務(wù)預(yù)預(yù)算制度應(yīng)成成為未來中心心公司的一項項最為重要的的財務(wù)制度之之一。當(dāng)然，在初次次使用預(yù)算制制度時，由于于缺乏歷史數(shù)數(shù)據(jù)以及編制制經(jīng)驗，可能能會有較多困難。但但經(jīng)過一至二二期的試編、、試用的經(jīng)驗驗，其效果會會有較大提高高。212. 預(yù)算制制度的內(nèi)容整個綜合預(yù)算算體系的內(nèi)容容分為資本預(yù)算———對資本性項項目的運(yùn)作所所作的計劃安安排，按年度度編制。經(jīng)常預(yù)算———對日常經(jīng)營營發(fā)生的各項項目的預(yù)計，，經(jīng)常預(yù)算按按年度編制和和按月度滾動動編制。財務(wù)預(yù)算———對公司資金金的籌資、投投資以及調(diào)度度進(jìn)行預(yù)算，，由財務(wù)部門門按月、旬進(jìn)進(jìn)行編制。223. 預(yù)算制制度適用的部部門各部門固定資資產(chǎn)的購置、、改良及處置置屬于資本預(yù)預(yù)算，由各使使用部門根據(jù)據(jù)經(jīng)營使用需需要按年度編編制經(jīng)營性部們（（事業(yè)部）編編制銷售預(yù)算算，對收入、、成本和費(fèi)用用項目進(jìn)行預(yù)預(yù)測和計劃非經(jīng)營性部門門（事業(yè)部之之外的其他部部門）編制部部門預(yù)算，對對部門費(fèi)用支支出進(jìn)行計劃劃安排國際貿(mào)易事業(yè)業(yè)部和投資管管理部負(fù)責(zé)對對與子公司的的往來進(jìn)行預(yù)預(yù)算。包括：：投資（權(quán)益投投資與長期借借款）投資收回23投資的處置、、子公司利潤潤分配、子公公司清算與歸歸還借款本息息屬于資本項項目應(yīng)納入資本預(yù)預(yù)算體系之中中。流動性資資金的調(diào)劑屬屬于經(jīng)常項目目，應(yīng)納入經(jīng)經(jīng)常預(yù)算體系。4. 財務(wù)預(yù)預(yù)算——依據(jù)據(jù)其他部門的的資本預(yù)算與與經(jīng)常預(yù)算的的資料，進(jìn)行行資金預(yù)算并并編制預(yù)計財財務(wù)報表。資金預(yù)算按月月編制根據(jù)各期間的的經(jīng)常性收支支項目和資本本性收支項目目進(jìn)行現(xiàn)金收收支存預(yù)測安排資金余缺缺的調(diào)劑方案案24綜合預(yù)算體系系結(jié)構(gòu)如下圖圖所示：255. 預(yù)算編編制依據(jù)以前一期的實實際發(fā)生數(shù)為為基礎(chǔ)。綜合考慮各種種因素變動之之影響，如物物價變動、新新出臺的國家家政策法規(guī)等等。公司下一年度度的戰(zhàn)略計劃劃。6. 預(yù)算的的調(diào)整必須對預(yù)算與與實際的差異異進(jìn)行分析建立差異調(diào)整整的各級審批批權(quán)定期進(jìn)行差異異總結(jié)267. 預(yù)算編編制的審批權(quán)權(quán)綜合預(yù)算的最最后審批權(quán)為為決策咨詢委委員會8. 預(yù)算制制度實施的原原則采取分階段建建立、逐步規(guī)規(guī)范化的方式式先易后難有一定容忍度度對參編人員進(jìn)進(jìn)行培訓(xùn)27（二）會計控制制會計控制是指指利用會計的的一些特殊方方法與手段，，對各部門及及子公司的財財務(wù)進(jìn)行監(jiān)督督、管理與控控制。一般常常用的會計控控制主要包括括：1. 銀行賬賬戶分帳制度度銀行分帳制度度與預(yù)算制度度配合使用。。所謂銀行分分帳是指中心心公司為具有有對外經(jīng)營職職能的各部門門、分公司、、子公司和辦辦事處等設(shè)立立兩類銀行賬賬戶，規(guī)定A類賬戶只能能存入款項，，不能支取，，由中心公司司控制將存款款轉(zhuǎn)入本部其其他賬戶。B類賬戶只能能提取款項，，不能存入款款項。中心公公司根據(jù)預(yù)算算計劃將款項項劃入該賬戶戶。28實行銀行分帳帳制度后，各各單位有收入入只能存入A類賬戶，不不能使用，由由中心公司統(tǒng)統(tǒng)一支配；支支出只能來源源于B類賬戶戶，中心公司司財務(wù)總部可可以根據(jù)各營營業(yè)單位的成成本、費(fèi)用支支出預(yù)算，按按時、按需地地將資金劃入入B類賬戶，，以供開支的的需要。這樣樣，不僅簡化化了中心公司司的預(yù)算控制制，而且有效效的杜絕了各各級單位以收收抵支、帳外外循環(huán)的狀況況。銀行分帳制度度的有效運(yùn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)依賴于嚴(yán)厲厲的約束制度度來維護(hù)。中中心公司一旦旦發(fā)現(xiàn)兩類賬賬戶混用的情情況，無論金金額大小，立立即重罰主要要責(zé)任人，以以防銀行帳戶戶分帳制形同同虛設(shè)。292. 會計科科目統(tǒng)一制度度會計科科目的的統(tǒng)一一，有有利于于中心心公司司的會會計監(jiān)監(jiān)管以以及報報表的的合并并。與與此同同時，，也便便于互互相對對帳及及控制制。由于中中心公公司要要對各各部門門及子子公司司進(jìn)行行有效效控制制，因因此，，在會會計科科目上上，還還要設(shè)設(shè)置一一些特特殊的的科目目名稱稱：如如對金金茂凱凱悅酒酒店分分別設(shè)設(shè)置上上級撥撥入資資金、、撥付付所屬屬資金金，內(nèi)內(nèi)部往往來以以及其其他會會計科科目等等。3.財財務(wù)務(wù)報告告30（三））內(nèi)部部獨(dú)立立審計計1.中中心心公司司內(nèi)部部審計計的設(shè)設(shè)置原原則保持高高度獨(dú)獨(dú)立性性有監(jiān)督督權(quán)但但無處處置權(quán)權(quán)直接向向總裁裁或分分管副副總裁裁報告告與其他他部門門不存存在利利益關(guān)關(guān)系312.中中心心公司司內(nèi)部部審計計的職職能進(jìn)行財財務(wù)審審計，，保證證資產(chǎn)產(chǎn)安全全完整整及既既定方方針的的實施施，包包括：：對下屬屬子公公司進(jìn)進(jìn)行財財務(wù)監(jiān)監(jiān)督，，以加加強(qiáng)中中心對對子公公司的的控制制檢查公公司內(nèi)內(nèi)部是是否存存在差差錯評價公公司的的內(nèi)部部控制制制度度的執(zhí)執(zhí)行情情況，，提出出改進(jìn)進(jìn)建議議協(xié)助外外部審審計人人員進(jìn)行管管理審審計，，提高高公司司的經(jīng)經(jīng)濟(jì)效效益，，包括括：評審各各部門門的經(jīng)經(jīng)營業(yè)業(yè)績及及工作作效率率評價各各部門門之間間的協(xié)協(xié)調(diào)程程度及及人際際關(guān)系系針對經(jīng)經(jīng)營現(xiàn)現(xiàn)狀，，提出出增進(jìn)進(jìn)效率率、提提高效效益的的建議議323.內(nèi)內(nèi)部部審計計部門門的職職權(quán)內(nèi)審人人員應(yīng)應(yīng)有權(quán)權(quán)隨時時調(diào)閱閱中心心各單單位的的會計計資料料、各各項計計劃、、預(yù)算算、報報表等等文件件、資資料有權(quán)參參加有有關(guān)財財務(wù)會會議有權(quán)對對嚴(yán)重重事態(tài)態(tài)采取取應(yīng)急急措施施有隨時時向中中心公公司最最高領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)直直接報報告重重大事事項權(quán)權(quán)等有針對對公司司經(jīng)營營管理理各方方面存存在的的問題題提出出改進(jìn)進(jìn)建議議權(quán)但內(nèi)部部審計計人員員沒有有直接接的經(jīng)經(jīng)營權(quán)權(quán)，不不能直直接指指揮日日常經(jīng)經(jīng)營管管理活活動，，他們們對經(jīng)經(jīng)營活活動的的干預(yù)預(yù)應(yīng)通通過其其他管管理人人員間間接的的進(jìn)行行。334.內(nèi)內(nèi)部部審計計報告告制度度內(nèi)審部部門的的審計計調(diào)查查結(jié)果果、形形成的的審計計結(jié)論論及管管理建建議必必須以以書面面的形形式向向公司司最高高管理理層報報告常規(guī)性性的審審計項項目，，應(yīng)當(dāng)當(dāng)每月月進(jìn)行行一次次報告告專題審審計應(yīng)應(yīng)當(dāng)在在審計計終結(jié)結(jié)后一一周內(nèi)內(nèi)提交交專項項審計計報告告年度審審計報報告必必須在在年終終報表表編制制結(jié)束束后一一個月月內(nèi)提提交內(nèi)審報報告應(yīng)應(yīng)該形形成規(guī)規(guī)范的的格式式34六、實實物控控制（一））實物物控制制的目目的通過建建立統(tǒng)統(tǒng)一采采購制制度，，防范范采購購人員員出現(xiàn)現(xiàn)私下下交易易，損損害公公司利利益通過規(guī)規(guī)范的的保管管程序序，防防止公公司資資產(chǎn)被被不合合理挪挪用，，保護(hù)護(hù)公司司財產(chǎn)產(chǎn)安全全、完完整通過建建立定定期與與不定定期的的盤點點制度度，建建立事事后控控制制制度，，防范范可能能出現(xiàn)現(xiàn)的保保管漏漏洞35（二〕〕實物物控制制的基基本內(nèi)內(nèi)容統(tǒng)一采采購制制度保管制制度盤點制制度（三））建立立統(tǒng)一一的采采購制制度1.采采購時時必須須進(jìn)行行職務(wù)務(wù)分離離制度度物料采采購人人員不不能同同時承承擔(dān)物物料的的驗收收工作作付款審審批人人和付付款執(zhí)執(zhí)行人人不能能同時時辦理理尋求求供應(yīng)應(yīng)商和和詢價價業(yè)務(wù)務(wù)36物料的的采購購、存存貯和和使用用人不不能同同時擔(dān)擔(dān)任帳帳務(wù)的的記錄錄工作作付款審審核人人應(yīng)同同付款款執(zhí)行行人職職務(wù)分分離記錄應(yīng)應(yīng)付帳帳款的的人不不能同同時擔(dān)擔(dān)任付付款業(yè)業(yè)務(wù)37請購采購統(tǒng)購驗收退貨處處理供應(yīng)商商定期期考核核采購預(yù)預(yù)算請購單單議價訂購單單確定供供應(yīng)商商訂購單單驗收收物料和和數(shù)量量驗收單單評估供供應(yīng)商商供應(yīng)商商分類類要求改改善詢價比價物料采采購制制度382.建建立請請購制制度各事業(yè)業(yè)部門門根據(jù)據(jù)經(jīng)營營計劃劃，結(jié)結(jié)合預(yù)預(yù)算指指標(biāo)，，編制制“采采購預(yù)預(yù)算書書”。。在各事事業(yè)部部總監(jiān)監(jiān)和財財務(wù)部部門審審核同同意后后，一一式三三份，，一份份送財財務(wù)部部，一一份份送采采購部部門，，一份份送回回原請請購單單位。。各事業(yè)業(yè)部門門以收收到核核準(zhǔn)的的“采采購預(yù)預(yù)算書書”為為基礎(chǔ)礎(chǔ)，填填寫申申購單單。填寫申申購單單時應(yīng)應(yīng)寫清清楚品品名、、規(guī)格格、用用途、、數(shù)量量、品品牌、、交貨貨期限限和編編號號。由由事業(yè)業(yè)部總總監(jiān)以以上人人員核核準(zhǔn)，，交相相關(guān)采采購部部門。。文具用用品、、福利利及雜雜項用用品由由總裁裁辦公公室統(tǒng)統(tǒng)一采采購。。其他有有一定定專業(yè)業(yè)性的的請購購內(nèi)容容（比比如，，工程程技術(shù)術(shù)部請請購機(jī)機(jī)械零零件））在填填寫申申購單單之后后，可可由各各事業(yè)業(yè)部門門在通通過一一定的的審核核程序序后，，指定定采購購。392.建建立立采采購制制度總裁辦辦公室室負(fù)責(zé)責(zé)采購購的人人員或或各事事業(yè)部部采購購人員員在接接到申申購單單后，，通過過詢價價制度度，選選定供供應(yīng)商商。由總裁裁辦公公室負(fù)負(fù)責(zé)采采購的的人員員與商商家接接洽，，商談?wù)剝r格格。采購人人員將將價格格的商商談結(jié)結(jié)果記記錄在在申購購單上上，呈呈請上上級核核準(zhǔn)。。采購人人員下下定單單后，，即將將申購購單的的一聯(lián)聯(lián)交倉倉庫管管理部部門，，留待待以后后辦驗驗收手手續(xù)，，一聯(lián)聯(lián)交財財務(wù)部部門，，最后后一聯(lián)聯(lián)自留留，以以備復(fù)復(fù)查。。采購人人員依依照交交貨進(jìn)進(jìn)度向向供應(yīng)應(yīng)商催催交和和督促促交貨貨。403.建建立立統(tǒng)購購制度度凡是大大宗而而且價價格昂昂貴的的物料料，可可通過過一定定程序序選定定合格格的供供應(yīng)商商，并并與供供應(yīng)應(yīng)商簽簽訂長長期供供應(yīng)合合同，，以統(tǒng)統(tǒng)一采采購方方式辦辦理，，避免免私下下交易易。由總裁裁辦公公室接接洽供供應(yīng)商商，商商定可可辦理理統(tǒng)購購的物物料的的供應(yīng)應(yīng)量、、品質(zhì)質(zhì)、交交貨期期等，，于十十日內(nèi)內(nèi)呈報報主管管副總總裁核核準(zhǔn)，，簽訂訂合同同。統(tǒng)購材材料由由請購購的各各事業(yè)業(yè)部填填寫申申購單單，填填明品品名、、規(guī)格格、數(shù)數(shù)量、、預(yù)計計單價價、交交貨期期限、、交貨貨地點點等。。各事業(yè)業(yè)部如如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)其他他供應(yīng)應(yīng)商的的商品品價格格低于于統(tǒng)購購價格格時，，應(yīng)立立即通通知總總裁辦辦公室室和財財務(wù)部部門等等，以以調(diào)整整價格格或定定購合合同。。414.建建立立驗收收制度度倉庫管管理部部門在在接受受供應(yīng)應(yīng)商交交貨時時，先先將交交運(yùn)單單（供供應(yīng)商商自備備或與與包裝裝外注注明請請購單單號碼碼、數(shù)數(shù)量））與申申購單單對照照，清清點件件數(shù)或或過磅磅，將將件數(shù)數(shù)與重重量登登記在在申購購單備備注欄欄中。。倉庫管管理部部門在在接受受供應(yīng)應(yīng)商交交貨時時，填填寫““驗收收通知知單””，通通知各各訂貨貨的事事業(yè)部部。事事業(yè)部部應(yīng)在在兩日日內(nèi)派派員與與倉庫庫管理理員同同時驗驗收。。并在在檢驗驗欄簽簽名。。如果收收到貨貨物與與申購購單不不符，，應(yīng)立立即向向主管管副總總裁報報告，，并通通知財財務(wù)務(wù)部門門，拒拒絕付付款。。42（二））供應(yīng)應(yīng)商定定期考考核1.供供應(yīng)應(yīng)商表表現(xiàn)的的評估估程序序主管副副總裁裁在每每年年年初根根據(jù)過過去一一年所所有供供應(yīng)商商的表表現(xiàn)情情況和和新一一年公公司的的發(fā)展展規(guī)劃劃，決決定需需要做做供應(yīng)應(yīng)商資資格重重新評評估的的名單單和時時間計計劃。。該名名單和和計劃劃至少少每年年要審審查和和更新新一次次。各事業(yè)業(yè)部的的采購購人員員可隨隨時向向各事事業(yè)部部總監(jiān)監(jiān)匯報報供應(yīng)應(yīng)商的的異常常情況況，必必要要時經(jīng)經(jīng)理有有權(quán)決決定對對供應(yīng)應(yīng)商的的資格格進(jìn)行行臨時時性評評估。。各事業(yè)業(yè)部的的采購購人員員應(yīng)在在年終終對所所有供供應(yīng)商商的實實際表表現(xiàn)進(jìn)進(jìn)行總總結(jié)和和評分分。各各事業(yè)業(yè)部可可以根根據(jù)各各自實實際采采購情情況編編制評評比表表格。。43在評估估或總總結(jié)過過程中中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的不不合格格項目目，由由各事事業(yè)部部經(jīng)理理決定定是否否向供供應(yīng)應(yīng)商發(fā)發(fā)出““要求求改善善措施施報告告”和和跟蹤蹤改善善措施施的實實施情情況。。對于重重新評評估不不合格格的供供應(yīng)商商應(yīng)減減少定定購數(shù)數(shù)量或或取消消其資資格。。所有的的評估估和總總結(jié)應(yīng)應(yīng)按規(guī)規(guī)定進(jìn)進(jìn)行審審批和和存檔檔。442.供供應(yīng)商商分類類各事業(yè)部門門根據(jù)每年年對所有供供應(yīng)商的總總結(jié)和評分分結(jié)果，按按以下標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)進(jìn)行分類類和管理：：453.要要求供應(yīng)商商改善措施施各事業(yè)部技技術(shù)專家負(fù)負(fù)責(zé)對不合合格物料問問題進(jìn)行分分析。經(jīng)確確認(rèn)屬于供供應(yīng)商的原原因而造成成不合格項項目，由各各事業(yè)部技技術(shù)專家起起草“要求求供應(yīng)商改改善措施報報告”?！耙蠊?yīng)應(yīng)商改善措措施報告””在發(fā)出前前要予以記記錄，登記記該報告的的序號、要要求回復(fù)期期限、發(fā)出出人姓名、、供應(yīng)商名名和內(nèi)容簡簡述。將“要求供供應(yīng)商改善善措施報告告”發(fā)出。。各事業(yè)部技技術(shù)專家負(fù)負(fù)責(zé)收回和和審核“要要求供應(yīng)商商改善措施施報告”中中提出的改改善措施，，并送各事事業(yè)部經(jīng)理理審批。只有所提出出的問題順順利解決，，此份“要要求供應(yīng)商商改善措施施報告”才才算結(jié)束。。同一問題若若連續(xù)兩次次發(fā)出“要要求供應(yīng)商商改善措施施報告”后后仍未解決決，應(yīng)對該該供應(yīng)商的的資格進(jìn)行行重新評估估。46（三）盤點點制度1.盤盤點方式年中、年末末盤點由倉庫管理理部門、各各事業(yè)部門門會同財務(wù)務(wù)部門于年年（中）末末時，對所所有存貨實實施全面盤盤點一次。。月末盤點每月月末，，由倉庫管管理部門和和財務(wù)部門門對存貨實實施全面盤盤點一次。。隨機(jī)抽點由財務(wù)部門門會同倉庫庫管理部門門的主管，，隨機(jī)抽樣樣盤點存貨貨。472.盤盤點人員總盤人由主管副總總裁或財務(wù)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任任，對盤點點工作進(jìn)行行總指揮，，監(jiān)督盤點點工作進(jìn)行行以及異常常事項的裁裁決。主盤人由會計部經(jīng)經(jīng)理和各事事業(yè)部總監(jiān)監(jiān)擔(dān)任，負(fù)負(fù)責(zé)實際盤盤點工作的的正常進(jìn)行行。盤點人由財務(wù)部和和各事業(yè)部部指派，負(fù)負(fù)責(zé)清點和和登記。協(xié)點人由財務(wù)部和和各事業(yè)部部指派，負(fù)負(fù)責(zé)盤點時時物料搬運(yùn)運(yùn)及整理工工作。48監(jiān)點人由主管副總總裁或財務(wù)務(wù)總監(jiān)派員員擔(dān)任，監(jiān)監(jiān)督盤點工工作的進(jìn)行行。特定項目按按月盤點及及不定期抽抽點的盤點點工作，也也應(yīng)該設(shè)置置盤點人、、協(xié)點人和和監(jiān)點人。。493. 盤點點前準(zhǔn)備事事項盤點編組由會計部經(jīng)經(jīng)理在每次次盤點前，，事先根據(jù)據(jù)盤點種類類、項目，，編制“盤盤點人員員編組表””，在主管管副總裁或或財務(wù)總監(jiān)監(jiān)核定后，，公布實施施。盤點用具具財務(wù)部和和各事業(yè)業(yè)部預(yù)先先將盤點點所需的的財務(wù)和和其他用用具準(zhǔn)備備妥當(dāng)。。比如，，將存存貨集中中、整齊齊、分類類堆放，，并編號號標(biāo)示。。未入帳物物料的處處理對盤點期期間已收收到但未未辦妥入入帳手續(xù)續(xù)的物料料，應(yīng)另另行分類類存放，，并編號號標(biāo)示。。504.年年中、、年末全全面盤點點盤點計劃劃會計部經(jīng)經(jīng)理先呈呈報主管管副總裁裁或財務(wù)務(wù)總監(jiān)，，經(jīng)核準(zhǔn)準(zhǔn)后，簽簽發(fā)盤點點通知。。負(fù)責(zé)召集集各事業(yè)業(yè)部的盤盤點負(fù)責(zé)責(zé)人召開開盤點協(xié)協(xié)調(diào)會。。制定盤點點計劃，，通知各各有關(guān)部部門，限限期完成成盤點工工作。盤點期間間的用料料盤點期間間除緊急急用料外外，暫停停收發(fā)料料。各部門在在盤點期期間所需需的用料料，應(yīng)在在盤點前前一天辦辦妥領(lǐng)料料。已領(lǐng)料而而尚未使使用的，，應(yīng)辦理理退料手手續(xù)。51盤點方式式年中、年年末盤點點應(yīng)采取取全面盤盤點方式式。臨時突擊擊盤點可可采用抽抽盤。計量盤點時應(yīng)應(yīng)盡量采采用精確確的計量量儀器。。對于價小小量大的的物料可可以通過過一定方方式推算算。記錄在盤點物物料時，，檢點人人應(yīng)根據(jù)據(jù)盤點人人的記錄錄，詳細(xì)細(xì)復(fù)核，，并各自自在“盤盤點統(tǒng)統(tǒng)計表””上簽名名確認(rèn)，，盤點表編編列同一一流水號號碼，各各自保存存一聯(lián)。。盤點統(tǒng)計計表應(yīng)匯匯總成““盤存表表”，一一式兩聯(lián)聯(lián)，第一一聯(lián)由各各事業(yè)部部門保存存，第二二聯(lián)由財財務(wù)部保保存，以以核算盤盤點盈虧虧金額。。525.隨隨機(jī)抽點點由主管副副總裁或或財務(wù)總總監(jiān)視情情況需要要，隨時時指派人人員進(jìn)行行抽點。。由財務(wù)部部填寫““物料抽抽點通知知單”，，呈報主主管副總總裁或財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)核準(zhǔn)后后進(jìn)行抽抽點。抽點日期期和項目目，以不不預(yù)先通通知各事事業(yè)部門門和倉庫庫管理部部門為原原則。隨機(jī)抽點點也應(yīng)填填寫“盤盤存表””。536.盤盤點報報告盤點盈虧虧報告表表財務(wù)部應(yīng)應(yīng)依據(jù)““盤存表表”編制制“盤點點盈虧報報告表””，一式式三聯(lián)。。該報告表表由各事事業(yè)部和和倉庫管管理部門門填寫，，如有差差異要說說明原因因。報告表三三聯(lián)分送送如下，，第一聯(lián)聯(lián)送各事事業(yè)部，，第三聯(lián)聯(lián)送主管管副總裁裁或財務(wù)務(wù)總監(jiān)，，第二聯(lián)聯(lián)由財務(wù)務(wù)部自存存，作為為帳項調(diào)調(diào)整的依依據(jù)。報告期限限隨機(jī)抽點點應(yīng)于盤盤點后一一周內(nèi)將將“盤點點盈虧報報告表””呈報事事業(yè)部總總監(jiān)和財財務(wù)部總總監(jiān)簽核核。年中、年年末盤點點應(yīng)由財財務(wù)部于于盤點后后兩周內(nèi)內(nèi)將“盤盤點盈虧虧報告表表”呈報報上級簽簽核。54盈虧金額額的處理理盤點盈虧虧金額，，平時僅僅列入臨臨時性科科目，年年終時將將該臨時時性科目目的凈值值轉(zhuǎn)入本本期“營營業(yè)外收收入----盤盤點盈余余”或““營業(yè)外外支出----盤點虧虧損”。。557.注注意事事項所有參加加盤點工工作的人人員，都都應(yīng)深刻刻了解盤盤點工作作的職責(zé)責(zé)。盤點人員員盤點當(dāng)當(dāng)日一律律停止休休假，并并在規(guī)定定時間內(nèi)內(nèi)盡早到到達(dá)指定定的工作作地點所有需盤盤點的物物料都以以靜態(tài)盤盤點為原原則，因因此，盤盤點開始始后停止止物料的的進(jìn)出和和移動。。盤點使用用的單據(jù)據(jù)、報表表內(nèi)所有有的欄目目，如需需修改，，應(yīng)由盤盤點有關(guān)關(guān)人員簽簽認(rèn)方可可生效，，否則應(yīng)應(yīng)查究其其責(zé)。在盤點日日的就餐餐時間，，由盤點點負(fù)責(zé)人人自帶鎖鎖具將各各倉庫上上鎖，以以防他人人利用休休息時間間搬運(yùn)貨貨物，造造成盤點點不正確確。56所有盤點點數(shù)據(jù)必必須以實實際清點點或換算算的詳實實資料為為依據(jù)，，不得猜猜想、偽偽造數(shù)據(jù)據(jù)。盤點開始始至結(jié)束束期間，，各組盤點點人員均均應(yīng)聽取取主盤人人的指揮揮，接受受其監(jiān)督督。盤點終了了，盤點點人員必必須經(jīng)主主盤人核核準(zhǔn)方可可離開崗崗位。57七、財務(wù)務(wù)風(fēng)險管管理（一）財財務(wù)風(fēng)險險管理的的目的通過擔(dān)保保風(fēng)險管管理，防防范各類類子公司司公司帶帶來的連連帶貸款款責(zé)任。。通過資金金的集中中使用及及財務(wù)大大循環(huán)，，防范出出現(xiàn)資金金拮據(jù)及及浪費(fèi)現(xiàn)現(xiàn)象。通過合理理的內(nèi)部部價格轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移，控控制集團(tuán)團(tuán)公司之之間可能能出現(xiàn)的的資金使使用風(fēng)險險。（二）財財務(wù)風(fēng)險險管理的的內(nèi)容擔(dān)保風(fēng)險險管理。。資金使用用風(fēng)險管管理。轉(zhuǎn)移價格格管理。。58（三）擔(dān)擔(dān)保風(fēng)險險管理1.區(qū)區(qū)分子子公司與與大廈事事業(yè)部子公司是是獨(dú)立法法人，可可以獨(dú)立立地到市市場上去去籌措資資金。大廈事業(yè)業(yè)部是非非法人機(jī)機(jī)構(gòu)，只只能靠公公司調(diào)撥撥資金。。子公司在在市場上上籌措資資金：如屬全資資子公司司，必須須事前得得到中心心公司批批準(zhǔn)。如屬控股股、參股股公司，，必須得得到該公公司董事事會批準(zhǔn)準(zhǔn)。592.擔(dān)擔(dān)保風(fēng)風(fēng)險管理理獨(dú)立全資資子公司司要在市市場上籌籌資，事事前必須須得到中中心公司司的批準(zhǔn)準(zhǔn)。參股股子公司司要在市市場上籌籌資，在在得到原原公司董董事會批批準(zhǔn)后，，要報中中心公司司備案。。全資子公公司在得得到中心心公司批批準(zhǔn)的籌籌資計劃劃后，中中心公司司可為其其計劃內(nèi)內(nèi)貸款提提供擔(dān)擔(dān)保。全資子公公司在得得到中心心公司批批準(zhǔn)的籌籌資計劃劃后，亦亦可采用用子公司司財產(chǎn)抵抵押貸款款的方式式獲取資資金。如果必要要，經(jīng)過過中心公公司決策策咨議委委員會審審議，總總裁批準(zhǔn)準(zhǔn)。中心心公司可可以以全全資子公公司名義義進(jìn)行貸貸款，貸貸款利息