水泥公司銷售與收款管理規(guī)定

水泥公司銷售與收款管理規(guī)定第一章總則第一條為加強(qiáng)公司銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范銷售與收款業(yè)務(wù)行為，防范銷售活動(dòng)中的差錯(cuò)和舞弊現(xiàn)象，根據(jù)集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定及公司《財(cái)務(wù)管理制度》，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定所指銷售與收款業(yè)務(wù)主要指公司財(cái)務(wù)部銷售收款、登記應(yīng)收賬款和貨款回收等業(yè)務(wù)。有關(guān)銷售計(jì)劃、客戶訂貨、銷售談判及合同評(píng)議等銷售業(yè)務(wù)執(zhí)行銷售公司有關(guān)規(guī)定。第三條公司除產(chǎn)品銷售以外的其他銷售行為，參照本規(guī)定執(zhí)行。第二章管理職責(zé)第四條公司設(shè)銷售會(huì)計(jì)和收款員崗位辦理銷售款業(yè)務(wù)，實(shí)行不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第五條銷售會(huì)計(jì)和收款員崗位分工如下：（一）銷售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)銷貨發(fā)票的審核蓋章，及時(shí)登記和核對(duì)應(yīng)收（預(yù)收）賬款，每月提報(bào)應(yīng)收賬款清單，由銷售公司落實(shí)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行催收；（二）收款員負(fù)責(zé)收款、開具收款收據(jù)，銷售制卡審批，建立收款備查賬，及時(shí)反饋款項(xiàng)到賬信息。第六條公司原則上不對(duì)外賒銷產(chǎn)品，如確實(shí)需要賒銷的，須執(zhí)行銷售公司關(guān)于賒銷的有關(guān)規(guī)定，對(duì)符合賒銷條件的客戶，銷售公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人須提供與賒銷有關(guān)的合同、協(xié)議或?qū)徟掷m(xù)，經(jīng)公司董事長、銷售公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后方可辦理賒銷業(yè)務(wù)，并提供復(fù)印件一份由銷售會(huì)計(jì)進(jìn)行登記備案。第七條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及主管會(huì)計(jì)定期檢查銷售與收款業(yè)務(wù)的合規(guī)性、合理性和會(huì)計(jì)記錄的正確性與及時(shí)性。第三章收款與制卡審批第八條現(xiàn)金收款由收款員進(jìn)行收款和開具收款收據(jù)，并加蓋“現(xiàn)金收訖”章，進(jìn)行制卡審批。第九條通過電匯方式結(jié)算的，若客戶來款賬戶名稱與開卡提貨、開發(fā)票的客戶名稱不一致的（客戶還款賬戶名稱與之前掛賬客戶名稱不一致的），銷售公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人須出具經(jīng)銷售公司總經(jīng)理或綜合部經(jīng)理及財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字審批的“代付款證明”，并據(jù)此錄入銷售系統(tǒng)客戶信息，收款員依據(jù)“代收款證明”開具收款收據(jù)。若屬個(gè)人轉(zhuǎn)款，須將個(gè)人身份證復(fù)印件附在“代付款證明”后面，并經(jīng)本人簽字按手?。蝗羰菃挝晦D(zhuǎn)款，須加蓋財(cái)務(wù)專用章。第十條公司原則上不收取轉(zhuǎn)賬支票，客戶資金實(shí)際到賬后進(jìn)行立卡審批，采取轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票結(jié)算方式的，出納員須認(rèn)真核對(duì)支票的出票日期是否過期、付款單位與印鑒是否相符、金額大小寫是否正確、字跡是否清晰可辯等，并開具收取轉(zhuǎn)賬支票（現(xiàn)金支票）收據(jù)，不允許接收遠(yuǎn)期支票。第十一條采取銀行承兌匯票結(jié)算方式的，銷售公司經(jīng)辦人員須填寫“收取銀行承兌匯票審批單”，經(jīng)銷售公司總經(jīng)理、綜合部經(jīng)理、業(yè)務(wù)部經(jīng)理、經(jīng)辦人及財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字審批后，和擔(dān)保說明書（須經(jīng)經(jīng)辦人本人和擔(dān)保證明人綜合部經(jīng)理簽字）、銀行承兌匯票一起交與收款員，收款員須認(rèn)真檢查匯票票面內(nèi)容是否完整清晰、背書是否連續(xù)、背書粘貼處蓋章是否合理、印章是否齊全、印章是否清晰，核對(duì)銀行匯票與“收取銀承兌匯票審批單”相關(guān)內(nèi)客是否一致，并開具收款收據(jù)。第十二條客戶持第三方銀行承兌匯票辦理結(jié)算，需嚴(yán)格執(zhí)行匯票背書手續(xù)，如客戶不能背書，需由第三方出據(jù)加蓋“財(cái)務(wù)專用章”的代付款證明，并遵照銷售與收款管理規(guī)定第十條執(zhí)行。第十三條客戶持第三方轉(zhuǎn)賬支票辦理結(jié)算，需嚴(yán)格執(zhí)行支票背書手續(xù)，如客戶不能背書，需由第三方出據(jù)加蓋“財(cái)務(wù)專用章”的代付款證明，并遵照銷售與收款管理規(guī)定第十條執(zhí)行。第十四條采取匯兌結(jié)算方式的，收款員應(yīng)及時(shí)通知出納員到銀行查詢貨款到賬情況。第十五條采取銀行承兌匯票結(jié)算方式的，為避免貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，銷售公司須對(duì)客戶誠信情況加以評(píng)估，按銀行貼現(xiàn)息加價(jià)到水泥單價(jià)中加蓋“轉(zhuǎn)賬收訖”章，進(jìn)行制卡審批，由銷售會(huì)計(jì)審核，若“收取銀行承兌匯票審批單”中“執(zhí)行單價(jià)”小于“現(xiàn)購價(jià)格”的，須履行相關(guān)審批手續(xù)，并簽訂銷貨合同，按合同約定執(zhí)行。第十六條收到票據(jù)，銷售會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)入賬，收到的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)交由出納員送存銀行，不得截留和挪用。存取現(xiàn)金時(shí)須兩人辦理，并通知保衛(wèi)部經(jīng)警協(xié)助護(hù)送。第十七條在銀行停止辦理業(yè)務(wù)期間，應(yīng)盡量避免收取現(xiàn)金，如確需收取且當(dāng)日不能及時(shí)存入銀行的，應(yīng)當(dāng)通知安全保衛(wèi)部派專人看守，次日及時(shí)送存銀行。第十八條除銀行承兌匯票結(jié)算方式按合同及規(guī)定履行外，收到的轉(zhuǎn)賬支票需在二十四小時(shí)內(nèi)（非工作日順延）送存銀行，待貨款到賬后，方可進(jìn)行制卡審批。第十九條如客戶在款項(xiàng)未到賬前急于提貨，為防止支票空頭和虛假票據(jù)，銷售公司應(yīng)首先確認(rèn)是否是誠信良好的客戶，并在制卡前辦理《提前制卡審批單》，經(jīng)銷售公司總經(jīng)理助理以上領(lǐng)導(dǎo)審批后方可辦理制卡業(yè)務(wù)，制卡金額最高不得超過20萬元。同時(shí)需具備以下條件：（一）收款員收到轉(zhuǎn)賬支票；（二）轉(zhuǎn)賬支票采用倒進(jìn)賬方式的，銷售業(yè)務(wù)人員或客戶需提供進(jìn)賬單復(fù)印件或傳真件；（三）采用電匯方式的，銷售業(yè)務(wù)人員或客戶須提供電匯憑證復(fù)印件或傳真件；（四）其他可證明客戶已辦理付款的證明。倒進(jìn)賬方式是指：由銷售業(yè)務(wù)人員或客戶自己持轉(zhuǎn)賬支票到客戶單位開戶行去辦理銀行轉(zhuǎn)賬，該方式即可縮短貨款到戶時(shí)間，又可避免出現(xiàn)支票空頭情況。第二十條銷售會(huì)計(jì)需依據(jù)收到的“提前制卡審批單”建立提前制卡備查簿，登記審批內(nèi)容，及時(shí)反饋貨款到賬信息，對(duì)超過三個(gè)工作日貨款沒有到賬的，通知銷售公司綜合部，向客戶追收貨款。第二十一條未經(jīng)審批的開卡申請(qǐng)，銷售開票員應(yīng)及時(shí)請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)并負(fù)責(zé)刪除，未經(jīng)審批的開卡申請(qǐng)，在銷售系統(tǒng)中的停留期不得超過24小時(shí)。第四章抹賬銷售第二十二條對(duì)采取抹賬方式銷售水泥的，須提供有債權(quán)方、債務(wù)方和本公司同時(shí)加蓋“財(cái)務(wù)專用章”的抹賬協(xié)議，列明抹賬金額，抹賬協(xié)議一式三份，一份經(jīng)公司總會(huì)計(jì)師簽字審批后交與銷售會(huì)計(jì)，一份交與銷售公司辦理銷售制卡，一份客戶自留；抹賬協(xié)議中有一方是個(gè)人名的，需在個(gè)人名后標(biāo)明身份證號(hào)碼，后附個(gè)人身份證復(fù)印件，并經(jīng)本人簽字。第二十三條銷售會(huì)計(jì)根據(jù)經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后的抹賬協(xié)議，核對(duì)債權(quán)方往來款項(xiàng)，并據(jù)此抹賬協(xié)議作為入賬手續(xù)。第二十四條如債權(quán)方將水泥轉(zhuǎn)銷給第三方，需對(duì)第三方開具銷貨發(fā)票的，須同時(shí)出具有債權(quán)方、第三方和本公司加蓋“財(cái)務(wù)專用章”的轉(zhuǎn)賬協(xié)議，列明轉(zhuǎn)賬金額，將貨款轉(zhuǎn)給第三方，制卡員據(jù)此開具銷貨發(fā)票。第二十五條銷售會(huì)計(jì)根據(jù)經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后的轉(zhuǎn)賬協(xié)議，核對(duì)債權(quán)方往來款項(xiàng)，并據(jù)此轉(zhuǎn)賬協(xié)議作為入賬手續(xù)。第五章罰則第二十六條未按本規(guī)定執(zhí)行或違反本規(guī)定的，公司有權(quán)對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分，直至追究法律責(zé)任。第六章附則第二十七條本規(guī)定經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過，自發(fā)布之日起施行。第二十八條本規(guī)定由公司總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

附件：1、《提前制卡審批單》2、《收取銀行承兌匯票審批單》3、《第三方結(jié)算代付款證明樣本》提前制卡審批單年月日購貨單位結(jié)算方式票據(jù)號(hào)碼票據(jù)金額（大寫）￥提貨品種數(shù)量單價(jià)制卡金額（大寫）￥備注財(cái)務(wù)部經(jīng)理：銷售公司總經(jīng)理：綜合部經(jīng)理：業(yè)務(wù)部經(jīng)理：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人：收取銀行承兌匯票審批單購貨單位：付票日期購貨品種數(shù)量（噸）現(xiàn)購單價(jià)（元/噸）執(zhí)行單價(jià)（元/噸）金額（元）備注出票人全稱：出票日期付款行行號(hào)付款行全稱匯票到期日票面金額付款行地址