農(nóng)資股份有限公司賬戶管理細(xì)則

農(nóng)資股份有限公司賬戶管理細(xì)則第一部分銀行賬戶管理第一條股份公司資金管理部（下稱“資金部”）為銀行賬戶管理部門，負(fù)責(zé)對股份公司及各下屬單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷的審批，負(fù)責(zé)對其使用情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。第二條開立銀行結(jié)算賬戶只限于合法金融機(jī)構(gòu)，不允許在其他任何機(jī)構(gòu)開立結(jié)算賬戶。本管理細(xì)則所指銀行賬戶包括股份公司及各下屬單位所開立的基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用資金賬戶。（一）基本賬戶主要處理：公司營運(yùn)資金的收入和支出；行政、稅金、工資等費(fèi)用的支付和大額的現(xiàn)金支付等。（二）一般結(jié)算賬戶可以根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要開設(shè)，一般結(jié)算賬戶主要是往來結(jié)算賬戶、貸款賬戶。往來結(jié)算賬戶和貸款賬戶主要處理：關(guān)聯(lián)方和客戶的款項往來，專項資金的撥付，貸款的發(fā)放和歸還，貸款利息的支付。（三）臨時存款賬戶可以根據(jù)公司臨時業(yè)務(wù)需要開設(shè)。因異地臨時經(jīng)營活動需要，可以申請開立異地臨時存款賬戶。異地臨時存款賬戶主要用于資金的收付或公司的增資與驗資的活動（注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致）。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。（四）專用資金賬戶根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要開設(shè)，主要有保證金賬戶和備用金賬戶。（保證金賬戶主要處理銀行承兌匯票保證金、對外信用證保證金、銀行貸款風(fēng)險保證金以及其他銀行業(yè)務(wù)保證金的結(jié)算；備用金賬戶主要處理股份公司外派單位的費(fèi)用結(jié)算。）第三條銀行賬戶審批、開立（或變更）和撤銷程序:1、申請開戶。以正式文件形式提出申請。 2、審批程序。銀行賬戶開立申請審批程序分為兩種：（1）各下屬單位開立的銀行賬戶，須以正式文件形式報股份公司審批；原有銀行賬戶的變更或撤銷，須報股份公司備案；（2）企業(yè)單位所屬下級公司開立的銀行賬戶，須以正式文件形式向上一級公司及所屬業(yè)務(wù)主管部門報備后，上報股份公司審批；原有銀行賬戶的變更或撤銷須由各下屬單位統(tǒng)一報股份公司備案。（3）開立賬戶。股份公司及各下屬單位按照批復(fù)的要求辦理有關(guān)手續(xù)。（4）辦理網(wǎng)上銀行登記（網(wǎng)上銀行管理參照《網(wǎng)銀管理辦法》）第四條股份公司銀行賬戶必須由資金部統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁違反規(guī)定多頭開戶，嚴(yán)禁出租和轉(zhuǎn)讓賬戶。申請開戶后5個工作日內(nèi)到申請銀行辦理開戶。第五條資金部要定期對股份公司所有的銀行賬戶進(jìn)行清理，對不必要的賬戶要進(jìn)行銷戶。第六條各下屬單位基本賬戶和一般賬戶納入股份公司資金結(jié)算系統(tǒng)，統(tǒng)一在公司指定銀行開戶。第七條所有銀行賬戶實行賬戶盤點(diǎn)制度，每年年中（6月30日為基準(zhǔn)日），股份公司及各下屬單位對截至上半年保留的所有銀行賬戶填寫《股份有限公司賬戶年檢表》（見附表1）以核實實際開戶情況。第八條下屬單位以書面申請形式申請賬戶存款限額后，資金部將根據(jù)其申請，結(jié)合實際情況，審批各自銀行賬戶存款限額申請，并加以反饋意見，整理管理文檔。第九條股份公司建立銀行賬戶管理檔案制度，統(tǒng)一管理股份公司及各下屬單位銀行賬戶開立、變更、銷戶相關(guān)事宜，并對相關(guān)銀行賬戶管理情況進(jìn)行檢查。第十條股份公司及各下屬單位法人代表（或主要領(lǐng)導(dǎo)）、主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人、直接責(zé)任人要對本單位的銀行賬戶負(fù)責(zé)，按照國家有關(guān)政策和本辦法的規(guī)定，作好銀行賬戶的管理工作。第十一條股份公司賬戶預(yù)留銀行印鑒必須有兩人以上分別保管。出納員負(fù)責(zé)保管公司財務(wù)專用章及財務(wù)負(fù)責(zé)人個人名章，資金結(jié)算主管負(fù)責(zé)保管法人個人名章，不得由一個人統(tǒng)管支付款項所需的全部印章；保管股份銀行印鑒的出納人員或資金結(jié)算主管如需要外出，必須將其保管的銀行印鑒交資金部負(fù)責(zé)人指定的部門工作人員，并辦理交付手續(xù)。第十二條為配合業(yè)務(wù)的開展，對各下屬單位一般銀行結(jié)算賬戶的預(yù)留銀行印鑒個數(shù)要求有兩個（財務(wù)專用章和法人個人章）。預(yù)留銀行印鑒必須由兩人分別保管。上述銀行印鑒必須有股份公司的授權(quán)并指定用途，并由財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)保管。不得由一個人統(tǒng)管支付款項所需的全部印章。第十三條股份公司及各下屬單位須明確銀行賬戶管理直接責(zé)任人，直接責(zé)任人須具備會計人員從業(yè)資格，并依照本辦法規(guī)定，正確辦理賬戶開立、變更、銷戶、年檢手續(xù)，建立健全本公司賬戶管理檔案。第十四條為保障公司資金的安全，原則上不允許開立個人收款賬戶。因業(yè)務(wù)需要確需開通的必須上報股份公司并根據(jù)實際情況進(jìn)行處理。第十五條股份公司及各下屬單位開立、變更個人賬戶需由各個單位確定指定業(yè)務(wù)人員辦理具體事宜，各下屬單位負(fù)責(zé)人開立填寫一式三份的《農(nóng)資股份有限公司公司個人賬戶協(xié)議書》。第十六條個人賬戶的存折（卡）和取款密碼必須分開管理。查詢密碼與取款密碼必須分開管理。股份公司本部個人賬戶存折（卡）由出納保管，取款密碼由資金結(jié)算主管保管，查詢密碼由開戶人員保管。各下屬單位存折（卡）由出納保管，取款密碼由會計人員保管，查詢密碼由開戶人員保管。第十七條相關(guān)財務(wù)人員須做好公司銀行賬戶的對賬工作，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，建立管理檔案，并對其執(zhí)行情況進(jìn)行不定期檢查。第十八條基本存款賬戶和一般結(jié)算賬戶的日常結(jié)算要求是：當(dāng)天收支當(dāng)天結(jié)算，盡量減少與銀行間的未達(dá)賬。相關(guān)人員須及時取得銀行賬戶對賬單，于每月3日前對上一月度的結(jié)算情況進(jìn)行核對，于每月5日前完成上一月度的銀行調(diào)節(jié)表，并每星期對結(jié)算業(yè)務(wù)頻繁的賬戶核對一次。第十九條相關(guān)財務(wù)人員須于每月3日前對個人賬戶上一月度的結(jié)算情況進(jìn)行核對，于每月5日前完成上一月度銀行調(diào)節(jié)表，并每星期對結(jié)算業(yè)務(wù)頻繁的賬戶核對一次。備用金賬戶每月10日前由所屬部門會計審核上月費(fèi)用，每月15日前補(bǔ)足上一個月的備用金。第二部分網(wǎng)銀管理辦法第二十條網(wǎng)銀作為資金結(jié)算系統(tǒng)的后備結(jié)算系統(tǒng)，在資金結(jié)算系統(tǒng)沒法正常運(yùn)作或處理的情況下使用。網(wǎng)銀管理基本原則：確保安全、講求效益。（一）確保安全：利用多級授權(quán)的安全機(jī)制，保障網(wǎng)上銀行系統(tǒng)正常運(yùn)行和公司資金的安全。（二）講求效益：在保證安全的前提下，力求實現(xiàn)結(jié)算效率與效益的最大化。第二十一條根據(jù)業(yè)務(wù)需求，公司網(wǎng)上銀行目前僅限于以下業(yè)務(wù)：（一）賬戶查詢（賬戶狀態(tài)及其余額的查詢、歷史交易查詢、票據(jù)查詢等）；（二）銀行收支結(jié)算（內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、貨款支付和日常費(fèi)用支付等）。第二十二條網(wǎng)銀業(yè)務(wù)使用要求：（一）網(wǎng)銀密鑰三級管理本著高效和強(qiáng)化資金安全審核的原則，公司網(wǎng)銀必須按三級權(quán)限進(jìn)行管理，即資金結(jié)算員制單、資金結(jié)算主管復(fù)核和資金經(jīng)理人授權(quán)。1、具有基本權(quán)限的網(wǎng)銀密鑰。資金結(jié)算員：配備具體基本權(quán)限的網(wǎng)銀密鑰（設(shè)置密碼），持有此網(wǎng)銀密鑰可隨時上網(wǎng)查詢賬戶狀況，包括當(dāng)日及歷史交易明細(xì)、時點(diǎn)余額等詳細(xì)信息，并且可以提交辦理收支結(jié)算指令。2、具體復(fù)核權(quán)限的網(wǎng)銀密鑰。資金結(jié)算主管：配備具體復(fù)核權(quán)限的網(wǎng)銀密鑰（設(shè)置密碼）。結(jié)算管理員必須對網(wǎng)上銀行收支結(jié)算指令進(jìn)行復(fù)核，查詢網(wǎng)上銀行收付記錄，做到有效復(fù)核和監(jiān)督。3、具體授權(quán)權(quán)限的網(wǎng)銀密鑰。資金經(jīng)理：配備授權(quán)權(quán)限的網(wǎng)銀密鑰（設(shè)置密碼）。網(wǎng)上銀行的所有收付指令最后必須經(jīng)審核授權(quán)后才能生效，即通過二級審核的方式達(dá)到最終防范資金風(fēng)險的目的。（二）網(wǎng)上銀行付款業(yè)務(wù)管理。1、資金結(jié)算員根據(jù)手續(xù)齊全的有效收付憑據(jù)辦理網(wǎng)上銀行結(jié)算操作。2、資金結(jié)算主管根據(jù)收付憑據(jù)對出納網(wǎng)銀指令進(jìn)行復(fù)核。3、資金部負(fù)責(zé)人對網(wǎng)銀收支業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)。經(jīng)授權(quán)，完成整個網(wǎng)銀結(jié)算程序。（三）網(wǎng)銀業(yè)務(wù)作為非日常支付手段，是輔助性支付工具。第二十三條采用網(wǎng)上銀行方式進(jìn)行結(jié)算操作，除建立三級權(quán)限機(jī)制外，還必須強(qiáng)調(diào)謹(jǐn)慎性原則。如在正常操作過程中，由于網(wǎng)絡(luò)、系統(tǒng)或其他原因造成收支業(yè)務(wù)出現(xiàn)可疑指令，應(yīng)當(dāng)立即與網(wǎng)上銀行的經(jīng)辦行進(jìn)行咨詢、確認(rèn)，包括形成問題的原因、解決措施，需要時間等，切不可再次操作，防止出現(xiàn)單筆業(yè)務(wù)重復(fù)支付的現(xiàn)象。通過與銀行聯(lián)系，確認(rèn)業(yè)務(wù)確系未支付，且掛賬待處理指令消除后，方可補(bǔ)制業(yè)務(wù)，并按三級權(quán)限進(jìn)行處理。第二十四條網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的維護(hù)與管理（一）安裝了網(wǎng)銀的計算機(jī)為專用計算機(jī)，非網(wǎng)銀操作人員嚴(yán)禁使用，出納負(fù)責(zé)對網(wǎng)銀計算機(jī)進(jìn)行日常管理與維護(hù)。（二）網(wǎng)銀操作人員離開崗位時必須退出網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，并將密鑰從計算機(jī)上撥出，妥善保管，一旦發(fā)現(xiàn)持密鑰人員離崗后未退出銀行系統(tǒng)的進(jìn)行處罰。（三）資金結(jié)算員、資金結(jié)算主管、資金部負(fù)責(zé)人所管轄的網(wǎng)銀密鑰應(yīng)視作財務(wù)印章進(jìn)行管理，并保管好各自的網(wǎng)銀密碼與網(wǎng)銀密鑰。嚴(yán)禁密碼和密匙存放一起。（四）上述網(wǎng)銀崗位人員如需要外出并交出密匙的，需填寫《網(wǎng)銀密匙臨時授權(quán)書》報資金部負(fù)責(zé)人審批，并確定授權(quán)人。收回密匙后，需立刻更改密碼。（四）不定期地對網(wǎng)上銀行的操作、保管情況進(jìn)行稽核，確保網(wǎng)銀業(yè)務(wù)安全。第二十五條各下屬單位開通網(wǎng)銀必須上報資金部審批。對網(wǎng)銀的管理參照股份公司上述管理細(xì)則。年月資金計劃表時間預(yù)計資金支付明細(xì)預(yù)計資金回籠明細(xì)上半月周付款順序采購付款單位數(shù)量貨款金額預(yù)計銷