CPA高頻考點(diǎn)稅法第四章城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法

CPA高頻考點(diǎn)稅法第四章城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法1.【例題1-單選題】企業(yè)繳納的下列稅額中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。(2016年)A.消費(fèi)稅稅額(正確答案)B.房產(chǎn)稅稅額C.城鎮(zhèn)土地使用稅稅額D.關(guān)稅稅額2.【例題2-單選題】單位或個(gè)人發(fā)生下列（）行為，在繳納相關(guān)稅種的同時(shí)，還應(yīng)繳納城建稅。A.企業(yè)購置車輛B.科研單位取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入C.個(gè)人取得偶然所得D.商場(chǎng)銷售貨物(正確答案)3.【例題3-多選題】下列行為中，需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的有（）。A.事業(yè)單位出租房屋行為(正確答案)B.企業(yè)購買房屋行為C.煤礦開采原煤并銷售的行為(正確答案)D.金融機(jī)構(gòu)之間開展的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)4.【例題4-單選題】設(shè)在縣城的A企業(yè)代收代繳市區(qū)B企業(yè)的消費(fèi)稅，對(duì)B企業(yè)城建稅的處理辦法是（）。A.由B企業(yè)在市區(qū)按7%繳納城建稅B.由B企業(yè)將7%的城建稅交A企業(yè)代收代繳C.由B企業(yè)按7%的稅率自行選擇納稅地點(diǎn)D.由A企業(yè)按5%的稅率代收代繳B企業(yè)的城建稅(正確答案)5.【例題5-單選題】某市化妝品廠委托某縣城一化妝品廠加工一批化妝品，委托方提供原材料180000元，支付不含增值稅加工費(fèi)24000元，化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，受托方無同類化妝品市場(chǎng)價(jià)格。受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加(含地方教育費(fèi)附加)為（）元。A.3060B.3176.47C.3600(正確答案)D.43206.【例題6-單選題】位于某市甲地板廠為外商投資企業(yè)，2016年8月份購進(jìn)一批木材，取得增值稅發(fā)票注明不含稅價(jià)格800000元，當(dāng)月委托位于縣城的乙工廠加工成實(shí)木地板，支付不含稅加工費(fèi)150000元。乙工廠11月份交付50%實(shí)木地板，12月份完工交付剩余部分。已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，乙工廠12月應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（）元。A.1250(正確答案)B.1750C.2500D.35007.【例題7-多選題】下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有（）。A.偷逃增值稅而被查補(bǔ)的稅款(正確答案)B.偷逃消費(fèi)稅而加收的滯納金C.出口貨物免抵的增值稅稅額(正確答案)D.出口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅稅額(正確答案)8.【例題8-多選題】下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。(2014年修訂)A.免征“兩稅”時(shí)應(yīng)同時(shí)免征城市維護(hù)建設(shè)稅(正確答案)B.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅(正確答案)C.納稅人被查補(bǔ)“兩稅”時(shí)應(yīng)同時(shí)對(duì)查補(bǔ)的“兩稅”補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅(正確答案)D.納稅人違反“兩稅”有關(guān)稅法被加收的滯納金應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)9.【例題9-多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.納稅人被查補(bǔ)的“兩稅”稅額(正確答案)B.納稅人應(yīng)繳納的“兩稅”稅額C.經(jīng)稅務(wù)局審批的當(dāng)期免抵增值稅稅額(正確答案)D.繳納的進(jìn)口產(chǎn)品增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額10.【例題10-單選題】位于市區(qū)的某企業(yè)2009年3月份共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅102萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬元。(2009年)A.14(正確答案)B.18.2C.32.2D.39.3411.【例題11-單選題】某生產(chǎn)企業(yè)坐落在市區(qū)，2017年3月已繳納增值稅15萬元，當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一幢辦公樓，取得含增值稅收入2940萬元，該房屋系2013年抵債所得，抵債時(shí)作價(jià)1050萬元(已納營業(yè)稅)，對(duì)于辦公樓轉(zhuǎn)讓行為企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加(含地方教育費(fèi)附加)（）萬元。A.1.8B.18.6C.10.08D.12.6(正確答案)12.【例題12-多選題】某市餐飲中心為增值稅一般納稅人，2016年12月取得含增值稅餐飲收入68.9萬元，其中現(xiàn)場(chǎng)釀制啤酒12.5噸，價(jià)值10萬元；當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬元。該啤酒消費(fèi)稅稅率為250元/噸，下列關(guān)于餐飲中心稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。A.應(yīng)繳納增值稅9000元(正確答案)B.應(yīng)繳納消費(fèi)稅3125元(正確答案)C.應(yīng)繳納增值稅49265元D.應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅848.75元(正確答案)13.【例題13-單選題】位于市區(qū)的甲企業(yè)2015年7月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)50萬元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅15萬元并處罰款5萬元。甲企業(yè)7月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬元。(2015年)A.3.25B.3.5C.4.9D.4.55(正確答案)14.【例題14-單選題】位于市區(qū)的甲化妝品廠，2017年3月實(shí)際繳納增值稅和消費(fèi)稅362萬元，其中包括由位于縣城的乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅30萬元、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅50萬元、被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的增值稅12萬元。補(bǔ)交增值稅同時(shí)繳納的滯納金和罰款共計(jì)8萬元。則甲廠本月應(yīng)向所在市區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬元。(2014年修訂)A.18.9B.19.74(正確答案)C.20.3D.25.3415.【例題15-多選題】下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅適用于外商投資企業(yè)(正確答案)B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“兩稅”的環(huán)節(jié)(正確答案)C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，設(shè)置了7%、5%和1%三檔稅率(正確答案)D.城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的“兩稅”稅額計(jì)征，隨“兩稅”的法定減免而減免(正確答案)16.【例題16-多選題】下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。A.無固定納稅地點(diǎn)的個(gè)人，為戶籍所在地B.代收代繳“兩稅”的單位，為稅款代收地(正確答案)C.代扣代繳“兩稅”的個(gè)人，為稅款代扣地(正確答案)D.跨省開采的油田，在油井所在地繳納城建稅(正確答案)17.【例題17-多選題】下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅規(guī)定的表述中，正確的有（）。(2014年)A.城市維護(hù)建設(shè)稅隨“三稅”的減免而減免(正確答案)B.對(duì)國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅(正確答案)C.對(duì)由海關(guān)代征的進(jìn)口產(chǎn)品增值稅和消費(fèi)稅應(yīng)減半征收城市維護(hù)建設(shè)稅D.因減免稅而對(duì)“三稅”進(jìn)行退庫的，可同時(shí)對(duì)已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)施退庫(正確答案)18.【例題18-單選題】下列關(guān)于煙葉稅的說法錯(cuò)誤的是（）。A.煙葉稅的納稅人為銷售煙葉的單位和個(gè)人(正確答案)B.煙葉稅的征稅范圍為晾曬煙葉、烤煙葉C.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅19.【例題19-單選題】某縣城一加工企業(yè)2017年3月份因進(jìn)口半成品繳納增值稅120萬元，銷售產(chǎn)品繳納增值稅280萬元，本月又出租門面房收到不含增值稅租金40萬元(按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅)。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加為（）萬元。A.28.2(正確答案)B.32C.33.84D.35.220.【例題20-多選題】位于市區(qū)的某自營出口生產(chǎn)企業(yè)，2017年3月增值稅應(yīng)納稅額為－280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動(dòng)力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入80萬元。下列各項(xiàng)中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有（）。A.該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅4.8萬元B.應(yīng)退還該企業(yè)增值稅稅額為280萬元(正確答案)C.該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為8.52萬元D.該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維