商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度風險

商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度風險對管理者的控制缺乏有效制約這是金融發(fā)案級別升高的一個重要原因。俗語說“家賊難防”,如發(fā)生在某分行信貸科長操縱的3億元銀行承兌匯票詐騙案以及某銀行浙江義烏支行客戶200020風險控制系統(tǒng)不夠健全多，定量分析少。內(nèi)部控制的監(jiān)督評價作用有限混崗、離崗不退界面、名章混用等現(xiàn)象不斷改正，但又不斷出現(xiàn)，這些違規(guī)行為29%可能直接或間接形成各類風險案件。其次，管理部門對基層機構(gòu)的業(yè)務(wù)檢會計監(jiān)管風險20145070706070602660262670銀行內(nèi)部審計反映的只是少數(shù)制度層面的問題，其實還有很多重要問題沒有解決。例如，銀行采用違規(guī)手段為客戶提供貸款，銀行逼迫企業(yè)購買承兌匯票，要求企業(yè)邊貸邊存，搭賣理財產(chǎn)品，亂收各種手續(xù)費等等，這些問題不僅違規(guī)而且嚴重損害企業(yè)利益，擾亂市場秩序。某銀行會計操作風險成因分析會計操作風險管理流程存在漏洞組織結(jié)構(gòu)存在缺陷4-1會計操作規(guī)程滯后有的業(yè)務(wù)已經(jīng)實際開展，但由于新的操作規(guī)程沒有跟進，以至于針對新的業(yè)新金融企業(yè)會計準則相繼推出，但某銀行的會計操作規(guī)程沒有及時更新。業(yè)務(wù)流程銜接不暢遵循傳統(tǒng)的分工理論，某銀行內(nèi)部被劃分成一個個職能群體，各個職能部使得部門之間的獨立性日趨突出，從而造成業(yè)務(wù)流程銜接不暢，增加監(jiān)管成就難以滿足市場的需求了。內(nèi)部控制不健全缺乏完善的內(nèi)控制度制度行的工作人員并沒有真正做到正當操作，沒有樹立嚴謹?shù)娘L險意識原本的工沒有具備一專多能的綜合職業(yè)能力，而且在一些重點崗位的員工日趨老齡度失去其原有的嚴肅性，這些都暴露出某銀行現(xiàn)行體制中存在嚴重的內(nèi)控問題。片面注重總行內(nèi)控環(huán)境建設(shè)，忽視分支機構(gòu)內(nèi)控環(huán)境建設(shè)4-22%左右。這說明某銀行內(nèi)控環(huán)境建設(shè)主要著眼點在于公司治理架構(gòu)、總部組織結(jié)構(gòu)和總部考核政策、人力資源政策等這類總部環(huán)境問題。對分行、支行內(nèi)控環(huán)境建設(shè)存在不夠重視的現(xiàn)象。這使得基層支行內(nèi)控環(huán)境相對薄弱。一是一些基層行員工職業(yè)道德水平不高。一些客戶經(jīng)理、支行長價值觀存在偏差，常常出現(xiàn)“一切向錢看齊”謀算私利而置銀行利益于不顧。二是基層行人力資源政策缺乏規(guī)范性。相當大一部分基層行員工靠支行長推薦或者重要客戶推薦引進入行，來源渠道龐雜，經(jīng)常突破準入門檻。同時，員工入行未經(jīng)統(tǒng)一培訓就分配至基層行上崗工作，他們首先接受的是基層行的文化熏陶和業(yè)務(wù)培訓，全行統(tǒng)一企業(yè)文化和規(guī)范性要求對員工影響較小。三是基層銀行治理結(jié)構(gòu)和管理制度不完善。一些基層銀行幾乎由支了算的現(xiàn)象，缺乏制約。四是基層行業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對內(nèi)控的認識還比較粗淺，意識比較淡薄，重業(yè)務(wù)發(fā)展而輕內(nèi)控要求。缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)管機制某銀行雖然按照《內(nèi)控指引》的要求建立了稽核和審計部門，但實際工作中，稽審部門的職能未能充分發(fā)揮，許多制度都是流于形式。有章不循、違規(guī)操作屢禁不止個人銀行業(yè)務(wù)問題在審計發(fā)現(xiàn)中反映最多。如儲蓄網(wǎng)點違規(guī)頂崗、混崗、離崗不退界面、名章混用等現(xiàn)象不斷改正，但又不斷出現(xiàn)，這些違規(guī)行為有29%可能直接或間接形成各類風險案件。管理部門對基層機構(gòu)的業(yè)務(wù)檢查不到位一方面，個人銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營管理部門未充分發(fā)揮檢查監(jiān)督職能。另一方依賴于人為的檢查監(jiān)督，如會計和儲蓄業(yè)務(wù)的稽核、日常的業(yè)務(wù)檢查等。對柜臺業(yè)務(wù)缺乏實時和全方位的監(jiān)控幾率大幅增加現(xiàn)有的內(nèi)部控制管理方式不能很好的對會計操作風險事件進戶的手續(xù)簡化的過于簡單，雖然是同一個單位，但是多個賬戶的支票混合使現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。主管監(jiān)督流于形式按照規(guī)定，大額轉(zhuǎn)賬匯款需要報經(jīng)主管審核，但主管監(jiān)督落實不到位，同樣為風險事件的發(fā)生埋下了隱患。另外，對于銀行承兌匯票的簽發(fā)及審核把控不嚴，一味地追求效益，而忽視了對基礎(chǔ)工作中會計操作風險的監(jiān)督管理，為隱含會計操作風險的發(fā)生埋下了種種隱患。業(yè)務(wù)管理不完善現(xiàn)金管理不嚴格人員操作原因某銀行部分工作人員由于責任心不夠或是專業(yè)知識掌握不牢導致業(yè)務(wù)上不個人操作失