7償付能力管理提綱

歡迎閱讀本文檔，希望本文檔能夠?qū)δ兴鶐椭?！歡迎閱讀本文檔，希望本文檔能夠?qū)δ兴鶐椭?！感謝閱讀本文檔，希望本文檔能夠?qū)δ兴鶐椭?！感謝閱讀本文檔，希望本文檔能夠?qū)δ兴鶐椭?！歡迎閱讀本文檔，希望本文檔能夠?qū)δ兴鶐椭?！感謝閱讀本文檔，希望本文檔能夠?qū)δ兴鶐椭?！第七章保險公司償付能力管理提綱第一節(jié)保險償付能力概述一、保險償付能力的含義保險償付能力（Solvency）是指保險人履行保險合同約定的賠償或給付責(zé)任的能力。它包括兩個層次的含義：一是在一般情況下發(fā)生保險事故時，保險人所具有的完全承擔(dān)賠償或者給付保險金責(zé)任的能力；二是在特殊情況下發(fā)生超出正常年景的損失時，保險人所具有的承擔(dān)賠償或給付責(zé)任的能力。二、保險償付能力的重要性1、保障保險合同的履行2、保障保險公司自身的穩(wěn)定經(jīng)營3、保障被保險人的利益和社會生產(chǎn)的順利進行三、保險償付能力的經(jīng)濟內(nèi)容保險償付能力的經(jīng)濟內(nèi)容一般是指保險公司的償付準(zhǔn)備金。四、償付準(zhǔn)備金的構(gòu)成1、資本金2、保險保障基金3、總準(zhǔn)備金4、公積金和未分配盈余五、償付能力額度償付能力額度是衡量保險公司償付能力大小的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。實際償付能力額度最低償付能力額度法定償付能力額度六、影響保險公司償付能力的風(fēng)險因素（一）資產(chǎn)風(fēng)險1、資產(chǎn)貶值2、投資風(fēng)險：保險投資中所遇到的各種風(fēng)險。（二）負債風(fēng)險1、索賠的波動2、保險未到期責(zé)任的分布3、巨災(zāi)風(fēng)險（三）定價風(fēng)險1、生命表選擇不當(dāng)2、損失概率選擇不當(dāng)3、公司經(jīng)營費用增加（四）利率風(fēng)險1、預(yù)定利率過高2、資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)不匹配（五）再保險風(fēng)險1、再保險額度安排不當(dāng)2、再保險公司選擇不當(dāng)（六）政治政策風(fēng)險1、宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化風(fēng)險2、稅收風(fēng)險3、政治風(fēng)險（七）內(nèi)部管理風(fēng)險1、領(lǐng)導(dǎo)者能力2、決策風(fēng)險3、人員變動風(fēng)險4、制度風(fēng)險七、償付能力風(fēng)險的國際分類標(biāo)準(zhǔn)1、C-1風(fēng)險：又稱資產(chǎn)貶值風(fēng)險。2、C-2風(fēng)險：又稱承保風(fēng)險。3、C-3風(fēng)險：又稱利率風(fēng)險。4、C-4風(fēng)險：又稱一般管理風(fēng)險。第二節(jié)保險償付能力評估方法一、靜態(tài)評估法（一）財務(wù)指標(biāo)評價法財務(wù)指標(biāo)評價就是通過運用財務(wù)分析技術(shù)，以保險公司的財務(wù)報表及相關(guān)資料為基礎(chǔ)，利用科學(xué)設(shè)立的財務(wù)指標(biāo)評估保險公司過去和現(xiàn)在的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及償付能力。比較有代表性的是美國的保險監(jiān)管信息系統(tǒng)（IRIS）和償付能力追蹤系統(tǒng)（FAST）。（二）風(fēng)險資本法（Risk-BasedCapital，RBC）1、風(fēng)險資本的含義風(fēng)險資本（或稱風(fēng)險調(diào)節(jié)資本）是衡量保險公司在各種風(fēng)險發(fā)生的不利情況下，要保證償付能力、維持業(yè)務(wù)經(jīng)營，應(yīng)該具有的資本水平。2、具體的操作方法3、優(yōu)點4、缺點二、動態(tài)評估法（一）現(xiàn)金流量測試（CFT）1、基本原理該方法主要分析公司在將來的不同時點，現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量的匹配程度。2、步驟3、利率假設(shè)（二）動態(tài)償付能力測試1、基本原理2、步驟3、優(yōu)點（三）其他1、彈性測試2、隨機資產(chǎn)負債模型3、動態(tài)財務(wù)分析（DFA）第三節(jié)保險償付能力監(jiān)管國際比較根據(jù)保險公司償付能力概念的兩層含義，保險償付能力的監(jiān)管也相應(yīng)地分為兩個層次：1．正常層次的監(jiān)管2．償付能力額度的監(jiān)管一、美國美國的保險監(jiān)管突出表現(xiàn)在兩個方面：1、廣泛的監(jiān)督管理范圍2、州政府和聯(lián)邦政府的雙重管理體制（一）保險監(jiān)管信息系統(tǒng)（InsuranceRegulatoryInformationSystem，IRIS）1、統(tǒng)計階段檢測（TheStatisticalPhaseofIRIS）2、分析階段檢測（TheAnalyticalPhaseofIRIS）（二）財務(wù)分析和償付能力跟蹤系統(tǒng)（FinancialAnalysisandSolvencyTrackingSystem，F(xiàn)AST）1、監(jiān)管對象2、分析對象3、分析方法（三）風(fēng)險資本（Risk-BasedCapital，RBC）監(jiān)管法1、基本理念2、具體做法（四）現(xiàn)金流量分析二、歐盟（一）主要特點政府不直接干預(yù)保險公司的承保和投資，償付能力監(jiān)管的重點在第二層次，即償付能力額度監(jiān)管。政府通過立法，嚴(yán)格規(guī)定資產(chǎn)和負債評估辦法，間接控制第一層次。（二）具體思路1、保險公司必須維持與其承保風(fēng)險相一致的最低法定償付能力額度。2、壽險業(yè)務(wù)的風(fēng)險由其準(zhǔn)備金和風(fēng)險保額來衡量，而非壽險業(yè)務(wù)的風(fēng)險由其保費收入及其賠款支出來度量。3、保險公司的實際償付能力額度為其認可資產(chǎn)與認可負債的差額。（三）英國的具體做法1、償付能力額度的規(guī)定（1）壽險公司（2）非壽險公司2、現(xiàn)場檢查3、精算師制度三、日本日本新保險法實行最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)制度，償付能力比率計算方法與RBC相似。四、比較分析（一）相同點1、密切關(guān)注保險人的財務(wù)狀況。2、世界各國保險公司償付能力監(jiān)管有強化第二層次，弱化第一層次的趨向。3、保險人的相對資產(chǎn)凈值或資本狀況是償付能力監(jiān)管中最重要的方面。4、財務(wù)報告制度是保險人償付能力監(jiān)管的核心。5、保險監(jiān)管者依賴會計人員和精算人員進行補充性的償付能力監(jiān)督。（二）不同點1、美國和日本在計算風(fēng)險資本時考慮了多種風(fēng)險成分。歐盟在計算資本要求時只考慮了承保風(fēng)險。2、美日的計算公式復(fù)雜，一些量化因素難以確定。歐盟模式簡單、易行。五、最新發(fā)展動態(tài)（一）國際保險監(jiān)督官協(xié)會（IAIS）建立通用準(zhǔn)則的努力（二）歐盟：償付能力Ⅰ向償付能力Ⅱ的轉(zhuǎn)變第五節(jié)我國保險公司償付能力的監(jiān)管一、我國保險償付能力監(jiān)管的歷史沿革二、當(dāng)前我國保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則（一）《保險法》對償付能力管理的規(guī)定（二）《保險公司償付