營改增增值稅發(fā)票相關(guān)政策培訓(xùn)課件

增值稅發(fā)票相關(guān)政策貨物和勞務(wù)稅科鄭志晗電話：3559795手機值稅發(fā)票相關(guān)政策貨物和勞務(wù)稅科鄭志晗貳發(fā)票開具壹發(fā)票使用2*肆發(fā)票取得叁發(fā)票系統(tǒng)伍發(fā)票違章增值稅發(fā)票相關(guān)政策貳發(fā)票開具壹發(fā)票使用2*肆發(fā)票取第一部分發(fā)票使用31、資格管理

2、基本規(guī)定3、過渡政策*第一部分發(fā)票使用31、資格管理*1.1基本規(guī)定4*以票控稅、網(wǎng)絡(luò)比對稅源監(jiān)控、綜合管理1.1基本規(guī)定4*以票控稅、網(wǎng)絡(luò)比對1.1資格管理一般納稅人：年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的試點納稅人，應(yīng)向主管國稅機關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記手續(xù)。工業(yè)50萬、商業(yè)80萬。試點納稅人試點實施前的應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按以下公式換算：年應(yīng)稅銷售額=連續(xù)不超過12個月應(yīng)稅行為營業(yè)額合計÷（1+3％）

5*1.1資格管理一般納稅人：5*1.1資格管理差額征收營業(yè)稅的試點納稅人，其應(yīng)稅行為營業(yè)額按未扣除之前的營業(yè)額計算。試點納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的營業(yè)額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。前已取得增值稅一般納稅人資格，不需要重新辦理一般納稅人資格登記手續(xù)。兼營分別計算達標(biāo)銷售額。6*1.1資格管理差額征收營業(yè)稅的試點納稅人，其應(yīng)稅行為營1.1資格管理不想成為一般納稅人怎么辦？增值稅一般納稅人資格認定管理辦法（國家稅務(wù)總局令第22號）未按規(guī)定時限辦理的，以《稅務(wù)事項通知書》形式告知納稅人應(yīng)當(dāng)在10個工作日辦理相關(guān)手續(xù)。

否則，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。7*1.1資格管理不想成為一般納稅人怎么辦？7*1.1資格管理第五條除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

否則，稅務(wù)人員承擔(dān)責(zé)任。8*1.1資格管理第五條除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，1.2基本規(guī)定總局公告2016年第23號豫國稅公告〔2016〕1號

一般納稅人使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱新系統(tǒng)）開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人使用新系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。9*1.2基本規(guī)定總局公告2016年第23號9*1.2基本規(guī)定聯(lián)次：專用發(fā)票六聯(lián)、三聯(lián)。發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。普票發(fā)票五聯(lián)、兩聯(lián)，發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)其他聯(lián)次用途，由一般納稅人自行確定。10*1.2基本規(guī)定聯(lián)次：10*1.3過渡政策5月1日起，地稅機關(guān)不再向試點納稅人發(fā)放發(fā)票。試點納稅人已領(lǐng)取地稅機關(guān)印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票，可繼續(xù)使用至2016年6月30日，特殊情況經(jīng)省國稅局確定，可適當(dāng)延長使用期限，最遲不超過2016年8月31日。11*1.3過渡政策5月1日起，地稅機關(guān)不再向試點納稅人發(fā)放1.3過渡政策過渡期結(jié)束后，納稅人領(lǐng)取地稅機關(guān)監(jiān)制的發(fā)票仍未使用完的，不得再行使用,并應(yīng)于過渡期結(jié)束之日起30日內(nèi)到主管國稅機關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。

12*1.3過渡政策過渡期結(jié)束后，納稅人領(lǐng)取地稅機關(guān)監(jiān)制的發(fā)1.3過渡政策納稅人在地稅機關(guān)已申報營業(yè)稅未開具發(fā)票，2016年5月1日以后需要補開發(fā)票的，可于2016年12月31日前開具增值稅普通發(fā)票（稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），不得開具專用發(fā)票。13*1.3過渡政策納稅人在地稅機關(guān)已申報營業(yè)稅未開具發(fā)票，第二部分發(fā)票開具141、領(lǐng)購規(guī)定2、開具范圍3、開具規(guī)定*4、作廢發(fā)票5、紅字發(fā)票6、保管規(guī)定第二部分發(fā)票開具141、領(lǐng)購規(guī)定*4、作廢發(fā)票2.1領(lǐng)購規(guī)定領(lǐng)?。嚎h級辦稅服務(wù)廳辦理免費領(lǐng)取。份數(shù)、限額可調(diào)。采取匯總納稅的金融機構(gòu)，分支機構(gòu)可以使用市級機構(gòu)統(tǒng)一領(lǐng)取的發(fā)票。分發(fā)前統(tǒng)一蓋章，統(tǒng)一保管作廢發(fā)票和存根聯(lián)。15*2.1領(lǐng)購規(guī)定領(lǐng)?。?5*152.1領(lǐng)購規(guī)定不能領(lǐng)取：（1）會計核算不健全，不能向稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的。（2）有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的。（3）有發(fā)票違規(guī)行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的。16*2.1領(lǐng)購規(guī)定不能領(lǐng)?。?6*162.2開具范圍專票：索取專票的購買方，包括小規(guī)模納稅人。無償贈送等視同銷售可以開。免稅不能開、自然人不能開。普票：都可以用。17*2.2開具范圍專票：索取專票的購買方，包括小規(guī)模納172.3開具規(guī)定（1）支付款項，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得變更品名和金額。（2）不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（3）開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。18*2.3開具規(guī)定（1）支付款項，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取182.3開具規(guī)定（4）必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。（5）必須做到按號碼順序填開，填寫項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印、內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。19*2.3開具規(guī)定（4）必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時開192.3開具規(guī)定（6）匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。

20*2.3開具規(guī)定（6）匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票202.3開具規(guī)定（7）差額征稅發(fā)票。差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。

21*2.3開具規(guī)定（7）差額征稅發(fā)票。21*212.3開具規(guī)定2.3開具規(guī)定222.3開具規(guī)定（8）建筑服務(wù)發(fā)票。納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。

23*2.3開具規(guī)定（8）建筑服務(wù)發(fā)票。23*232.3開具規(guī)定（9）銷售不動產(chǎn)發(fā)票。應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼（無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址。24*2.3開具規(guī)定（9）銷售不動產(chǎn)發(fā)票。24*242.3開具規(guī)定（10）出租不動產(chǎn)

。納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址。25*2.3開具規(guī)定（10）出租不動產(chǎn)。25*252.3開具規(guī)定（11）個人出租住房減按1.5%新系統(tǒng)中征收率減按1.5%征收開票功能，錄入含稅銷售額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。

26*2.3開具規(guī)定（11）個人出租住房減按1.5%26*262.3開具規(guī)定2.3開具規(guī)定272.4發(fā)票作廢開票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，購買方未認證抵扣的，可按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。1在新系統(tǒng)中按“作廢”處理2在紙質(zhì)專用發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣3全聯(lián)次留存。28*2.4發(fā)票作廢開票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，282.5紅字發(fā)票開票當(dāng)月對方已抵扣，或開票次月發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，可開具負數(shù)發(fā)票，需申請系統(tǒng)審核。因開票有誤的次月未交對方或?qū)Ψ骄苁眨稍谙到y(tǒng)申請開具負數(shù)，經(jīng)系統(tǒng)自動審核，可開具負數(shù)發(fā)票。其他情況開具負數(shù)，由對方向系統(tǒng)或稅務(wù)機關(guān)申請，通過后，根據(jù)對方提供號碼，方可開具。29*2.5紅字發(fā)票開票當(dāng)月對方已抵扣，或開票次月發(fā)生銷貨退292.6保管規(guī)定1．未經(jīng)批準(zhǔn)，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。2．開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿.3．不得擅自損毀發(fā)票。已開存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。30*2.6保管規(guī)定1．未經(jīng)批準(zhǔn)，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、302.6保管規(guī)定4．注銷稅務(wù)登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。5．使用發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，不得丟失。31*2.6保管規(guī)定4．注銷稅務(wù)登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)31第三部分發(fā)票系統(tǒng)321、開票設(shè)備2、離線時限3、數(shù)據(jù)抄報4、系統(tǒng)管理*第三部分發(fā)票系統(tǒng)321、開票設(shè)備*3.1開票設(shè)備1、開票設(shè)備購置金稅盤和稅控盤（490×N+230）、服務(wù)費（200）可在納稅時全額抵減。33*3.1開票設(shè)備1、開票設(shè)備33*3.2離線時限2、離線時限在線開具，實時上傳。時間：10天；限額：最高，單張開票額×份數(shù)34*3.2離線時限2、離線時限34*3.3數(shù)據(jù)抄報3、數(shù)據(jù)抄報15號前登錄系統(tǒng)，新系統(tǒng)自動匯總上傳稅務(wù)機關(guān)。否則，系統(tǒng)鎖死，前往大廳解除。35*3.3數(shù)據(jù)抄報3、數(shù)據(jù)抄報35*3.3系統(tǒng)管理4、系統(tǒng)管理全國聯(lián)網(wǎng)、實時監(jiān)控納稅分析、稅務(wù)管理違規(guī)、兩次聯(lián)系不上，稅務(wù)機關(guān)可直接停止開票。36*3.3系統(tǒng)管理4、系統(tǒng)管理36*第四部分發(fā)票取得371、抵扣憑證2、抵扣期限3、確認抵扣4、保管規(guī)定*第四部分發(fā)票取得371、抵扣憑證*4.1抵扣憑證1.增值稅專用發(fā)票（含貨運專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）。2.海關(guān)進口增值稅專用繳款書3.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票×13%4.購進農(nóng)產(chǎn)品取得普通發(fā)票×13%。5.接受境外應(yīng)稅服務(wù)，代繳稅款的完稅憑證。38*4.1抵扣憑證1.增值稅專用發(fā)票（含貨運專用發(fā)票、機4.2抵扣時限1.增值稅專用發(fā)票（含貨運專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）。180天2.海關(guān)進口增值稅專用繳款書180天3.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票×13%無4.購進農(nóng)產(chǎn)品取得普通發(fā)票×13%無5.代繳境外稅款的完稅憑證無39*4.2抵扣時限1.增值稅專用發(fā)票（含貨運專用發(fā)票、機4.3確認抵扣1.增值稅專用發(fā)票查詢平臺2.海關(guān)進口增值稅專用繳款書申報時確認3.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票×13%

無4.購進農(nóng)產(chǎn)品取得普通發(fā)票×13%

無5.代繳境外稅款的完稅憑證無40*4.3確認抵扣1.增值稅專用發(fā)票查詢平臺4041查詢平臺概述：1.電腦連網(wǎng)，插入開票盤，登錄河南省增值稅發(fā)票查詢平臺；2.對需要抵扣的專用發(fā)票進行勾選處理；3.對當(dāng)月已勾選的發(fā)票，進行一次確認；*4.3確認抵扣41查詢平臺概述：*4.3確認抵扣首次系統(tǒng)登錄

(1)在電腦上連接好金稅盤或稅控盤，然后使用IE瀏覽器打開本系統(tǒng)的網(wǎng)址

https://:

(注意：瀏覽器欄中應(yīng)包括https的前綴)。(2)首次登錄系統(tǒng)可能會出現(xiàn)如下提示警告，需要點擊“繼續(xù)瀏覽此網(wǎng)站”的鏈接。

4.3確認抵扣首次系統(tǒng)登錄(1)在電腦上連接好金稅盤或稅控盤，然后使用I4.3確認抵扣4.3確認抵扣(3)此時瀏覽器可以正確顯示出增值稅發(fā)票查詢平臺的登錄頁面，然后點擊“請下載驅(qū)動程序和安全控件”的鏈接，將driver_control.rar壓縮包下載至本地硬盤。(3)此時瀏覽器可以正確顯示出增值稅發(fā)票查詢平臺的登錄頁面，(4)根證書安裝國家稅務(wù)總局稅務(wù)數(shù)字證書的根證書，是由國家稅務(wù)總局核準(zhǔn)的稅務(wù)行業(yè)證書，為了確保納稅人發(fā)票信息的數(shù)據(jù)安全，建議在登錄系統(tǒng)前先根據(jù)本教程完成根證書的初始化安裝。安裝本證書及相關(guān)操作不會對用戶的計算機構(gòu)成危害，如不安裝本證書，則在使用本系統(tǒng)時，會出現(xiàn)如下圖所示的警告信息（本系統(tǒng)只支持微軟IE內(nèi)核的瀏覽器，IE版本建議8（含）以上體驗更佳），影響系統(tǒng)的正常使用。（a）使用winrar等解壓縮軟件解壓driver_control.rar，解壓后可得到01.taxca.p7b證書文件。(4)根證書安裝國家稅務(wù)總局稅務(wù)數(shù)字證書的根證書，是由國家（1）專用設(shè)備未連接每次使用本系統(tǒng)時均需確保用于識別用戶身份的金稅盤或稅控盤處于連接狀態(tài)，否則登錄系統(tǒng)時可能會出現(xiàn)如右圖提示：登陸時可能出現(xiàn)的問題：（1）專用設(shè)備未連接登陸時可能出現(xiàn)的問題：（2）口令輸入錯誤如果金稅盤或稅控盤的口令輸入錯誤，則系統(tǒng)會出現(xiàn)如下提示，此時需點擊“確定”按鈕在彈出的窗口中輸入正確的密碼，然后點擊“確定”按鈕即可登錄系統(tǒng)。（2）口令輸入錯誤（3）納稅人檔案信息不存在如果出現(xiàn)這種提示，請確認納稅人是否屬于納稅信用A級企業(yè)，如果是A級企業(yè)，則可能為稅務(wù)局端的檔案信息同步不及時導(dǎo)致，此類情況需聯(lián)系主管機關(guān)進行核實和補錄。（3）納稅人檔案信息不存在營改增增值稅發(fā)票相關(guān)政策培訓(xùn)(1)點擊”確認勾選“菜單，系統(tǒng)會自動連接局端后臺系統(tǒng)實時統(tǒng)計出本月已勾選的發(fā)票匯總情況，如下圖所示：如果已勾選的發(fā)票中還包括作廢、紅沖、失控等異常發(fā)票狀態(tài)的發(fā)票信息，則在上述匯總表格中還會分行依次顯示出變?yōu)楫惓顟B(tài)的發(fā)票匯總信息，其中狀態(tài)為異常的發(fā)票信息不可以在次月征收期內(nèi)進行申報抵扣（或退稅）。(1)點擊”確認勾選“菜單，系統(tǒng)會自動連接局端后臺系統(tǒng)實時統(tǒng)4.4保管規(guī)定專用發(fā)票抵扣聯(lián)抵扣清單按月裝訂成冊。51*4.4保管規(guī)定專用發(fā)票抵扣聯(lián)51*第五部分發(fā)票違章521、虛開違規(guī)2、管理違規(guī)3、丟失被盜*第五部分發(fā)票違章521、虛開違規(guī)*5.1虛開違規(guī)任何單位和個人不得有下列行為：①為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；②讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；③介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。53*5.1虛開違規(guī)任何單位和個人不得有下列行為：53*535.2管理違規(guī)未按規(guī)定保管：（1）未設(shè)專人保管專用發(fā)票和專用設(shè)備；（2）未按稅務(wù)機關(guān)要求存放專用發(fā)票和專用設(shè)備；（3）未將認證相符的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、《認證結(jié)果通知書》和《認證結(jié)果清單》裝訂成冊；（4）未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗，擅自銷毀專用發(fā)票基本聯(lián)次。54*5.2管理違規(guī)未按規(guī)定保管：54*545.3丟失被盜企業(yè)開票設(shè)備丟失被盜：1.企業(yè)應(yīng)填寫《丟失被盜金稅卡情況表》2.報主管國稅機關(guān)稅政科和大廳報稅崗進行審核3.重新購買專用設(shè)備、重新發(fā)行。55*5.3丟失被盜企業(yè)開票設(shè)備丟失被盜：55*555.3丟失被盜企業(yè)發(fā)票丟失被盜：1.應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機關(guān)，統(tǒng)一在《中國稅務(wù)報》刊登遺失聲明。2.一萬元以下處罰，并可半年內(nèi)停供專票。56*5.3丟失被盜企業(yè)發(fā)票丟失被盜：56*56營改增增值稅發(fā)票相關(guān)政策培訓(xùn)演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！增值稅發(fā)票相關(guān)政策貨物和勞務(wù)稅科鄭志晗電話：3559795手機值稅發(fā)票相關(guān)政策貨物和勞務(wù)稅科鄭志晗貳發(fā)票開具壹發(fā)票使用60*肆發(fā)票取得叁發(fā)票系統(tǒng)伍發(fā)票違章增值稅發(fā)票相關(guān)政策貳發(fā)票開具壹發(fā)票使用2*肆發(fā)票取第一部分發(fā)票使用611、資格管理

2、基本規(guī)定3、過渡政策*第一部分發(fā)票使用31、資格管理*1.1基本規(guī)定62*以票控稅、網(wǎng)絡(luò)比對稅源監(jiān)控、綜合管理1.1基本規(guī)定4*以票控稅、網(wǎng)絡(luò)比對1.1資格管理一般納稅人：年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的試點納稅人，應(yīng)向主管國稅機關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記手續(xù)。工業(yè)50萬、商業(yè)80萬。試點納稅人試點實施前的應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按以下公式換算：年應(yīng)稅銷售額=連續(xù)不超過12個月應(yīng)稅行為營業(yè)額合計÷（1+3％）

63*1.1資格管理一般納稅人：5*1.1資格管理差額征收營業(yè)稅的試點納稅人，其應(yīng)稅行為營業(yè)額按未扣除之前的營業(yè)額計算。試點納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的營業(yè)額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。前已取得增值稅一般納稅人資格，不需要重新辦理一般納稅人資格登記手續(xù)。兼營分別計算達標(biāo)銷售額。64*1.1資格管理差額征收營業(yè)稅的試點納稅人，其應(yīng)稅行為營1.1資格管理不想成為一般納稅人怎么辦？增值稅一般納稅人資格認定管理辦法（國家稅務(wù)總局令第22號）未按規(guī)定時限辦理的，以《稅務(wù)事項通知書》形式告知納稅人應(yīng)當(dāng)在10個工作日辦理相關(guān)手續(xù)。

否則，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。65*1.1資格管理不想成為一般納稅人怎么辦？7*1.1資格管理第五條除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

否則，稅務(wù)人員承擔(dān)責(zé)任。66*1.1資格管理第五條除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，1.2基本規(guī)定總局公告2016年第23號豫國稅公告〔2016〕1號

一般納稅人使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱新系統(tǒng)）開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人使用新系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。67*1.2基本規(guī)定總局公告2016年第23號9*1.2基本規(guī)定聯(lián)次：專用發(fā)票六聯(lián)、三聯(lián)。發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。普票發(fā)票五聯(lián)、兩聯(lián)，發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)其他聯(lián)次用途，由一般納稅人自行確定。68*1.2基本規(guī)定聯(lián)次：10*1.3過渡政策5月1日起，地稅機關(guān)不再向試點納稅人發(fā)放發(fā)票。試點納稅人已領(lǐng)取地稅機關(guān)印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票，可繼續(xù)使用至2016年6月30日，特殊情況經(jīng)省國稅局確定，可適當(dāng)延長使用期限，最遲不超過2016年8月31日。69*1.3過渡政策5月1日起，地稅機關(guān)不再向試點納稅人發(fā)放1.3過渡政策過渡期結(jié)束后，納稅人領(lǐng)取地稅機關(guān)監(jiān)制的發(fā)票仍未使用完的，不得再行使用,并應(yīng)于過渡期結(jié)束之日起30日內(nèi)到主管國稅機關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。

70*1.3過渡政策過渡期結(jié)束后，納稅人領(lǐng)取地稅機關(guān)監(jiān)制的發(fā)1.3過渡政策納稅人在地稅機關(guān)已申報營業(yè)稅未開具發(fā)票，2016年5月1日以后需要補開發(fā)票的，可于2016年12月31日前開具增值稅普通發(fā)票（稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），不得開具專用發(fā)票。71*1.3過渡政策納稅人在地稅機關(guān)已申報營業(yè)稅未開具發(fā)票，第二部分發(fā)票開具721、領(lǐng)購規(guī)定2、開具范圍3、開具規(guī)定*4、作廢發(fā)票5、紅字發(fā)票6、保管規(guī)定第二部分發(fā)票開具141、領(lǐng)購規(guī)定*4、作廢發(fā)票2.1領(lǐng)購規(guī)定領(lǐng)?。嚎h級辦稅服務(wù)廳辦理免費領(lǐng)取。份數(shù)、限額可調(diào)。采取匯總納稅的金融機構(gòu)，分支機構(gòu)可以使用市級機構(gòu)統(tǒng)一領(lǐng)取的發(fā)票。分發(fā)前統(tǒng)一蓋章，統(tǒng)一保管作廢發(fā)票和存根聯(lián)。73*2.1領(lǐng)購規(guī)定領(lǐng)取：15*732.1領(lǐng)購規(guī)定不能領(lǐng)?。海?）會計核算不健全，不能向稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的。（2）有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的。（3）有發(fā)票違規(guī)行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的。74*2.1領(lǐng)購規(guī)定不能領(lǐng)?。?6*742.2開具范圍專票：索取專票的購買方，包括小規(guī)模納稅人。無償贈送等視同銷售可以開。免稅不能開、自然人不能開。普票：都可以用。75*2.2開具范圍專票：索取專票的購買方，包括小規(guī)模納752.3開具規(guī)定（1）支付款項，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得變更品名和金額。（2）不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（3）開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。76*2.3開具規(guī)定（1）支付款項，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取762.3開具規(guī)定（4）必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。（5）必須做到按號碼順序填開，填寫項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印、內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。77*2.3開具規(guī)定（4）必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時開772.3開具規(guī)定（6）匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。

78*2.3開具規(guī)定（6）匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票782.3開具規(guī)定（7）差額征稅發(fā)票。差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。

79*2.3開具規(guī)定（7）差額征稅發(fā)票。21*792.3開具規(guī)定2.3開具規(guī)定802.3開具規(guī)定（8）建筑服務(wù)發(fā)票。納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。

81*2.3開具規(guī)定（8）建筑服務(wù)發(fā)票。23*812.3開具規(guī)定（9）銷售不動產(chǎn)發(fā)票。應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼（無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址。82*2.3開具規(guī)定（9）銷售不動產(chǎn)發(fā)票。24*822.3開具規(guī)定（10）出租不動產(chǎn)

。納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址。83*2.3開具規(guī)定（10）出租不動產(chǎn)。25*832.3開具規(guī)定（11）個人出租住房減按1.5%新系統(tǒng)中征收率減按1.5%征收開票功能，錄入含稅銷售額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。

84*2.3開具規(guī)定（11）個人出租住房減按1.5%26*842.3開具規(guī)定2.3開具規(guī)定852.4發(fā)票作廢開票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，購買方未認證抵扣的，可按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。1在新系統(tǒng)中按“作廢”處理2在紙質(zhì)專用發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣3全聯(lián)次留存。86*2.4發(fā)票作廢開票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，862.5紅字發(fā)票開票當(dāng)月對方已抵扣，或開票次月發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，可開具負數(shù)發(fā)票，需申請系統(tǒng)審核。因開票有誤的次月未交對方或?qū)Ψ骄苁眨稍谙到y(tǒng)申請開具負數(shù)，經(jīng)系統(tǒng)自動審核，可開具負數(shù)發(fā)票。其他情況開具負數(shù)，由對方向系統(tǒng)或稅務(wù)機關(guān)申請，通過后，根據(jù)對方提供號碼，方可開具。87*2.5紅字發(fā)票開票當(dāng)月對方已抵扣，或開票次月發(fā)生銷貨退872.6保管規(guī)定1．未經(jīng)批準(zhǔn)，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。2．開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿.3．不得擅自損毀發(fā)票。已開存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。88*2.6保管規(guī)定1．未經(jīng)批準(zhǔn)，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、882.6保管規(guī)定4．注銷稅務(wù)登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。5．使用發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，不得丟失。89*2.6保管規(guī)定4．注銷稅務(wù)登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)89第三部分發(fā)票系統(tǒng)901、開票設(shè)備2、離線時限3、數(shù)據(jù)抄報4、系統(tǒng)管理*第三部分發(fā)票系統(tǒng)321、開票設(shè)備*3.1開票設(shè)備1、開票設(shè)備購置金稅盤和稅控盤（490×N+230）、服務(wù)費（200）可在納稅時全額抵減。91*3.1開票設(shè)備1、開票設(shè)備33*3.2離線時限2、離線時限在線開具，實時上傳。時間：10天；限額：最高，單張開票額×份數(shù)92*3.2離線時限2、離線時限34*3.3數(shù)據(jù)抄報3、數(shù)據(jù)抄報15號前登錄系統(tǒng)，新系統(tǒng)自動匯總上傳稅務(wù)機關(guān)。否則，系統(tǒng)鎖死，前往大廳解除。93*3.3數(shù)據(jù)抄報3、數(shù)據(jù)抄報35*3.3系統(tǒng)管理4、系統(tǒng)管理全國聯(lián)網(wǎng)、實時監(jiān)控納稅分析、稅務(wù)管理違規(guī)、兩次聯(lián)系不上，稅務(wù)機關(guān)可直接停止開票。94*3.3系統(tǒng)管理4、系統(tǒng)管理36*第四部分發(fā)票取得951、抵扣憑證2、抵扣期限3、確認抵扣4、保管規(guī)定*第四部分發(fā)票取得371、抵扣憑證*4.1抵扣憑證1.增值稅專用發(fā)票（含貨運專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）。2.海關(guān)進口增值稅專用繳款書3.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票×13%4.購進農(nóng)產(chǎn)品取得普通發(fā)票×13%。5.接受境外應(yīng)稅服務(wù)，代繳稅款的完稅憑證。96*4.1抵扣憑證1.增值稅專用發(fā)票（含貨運專用發(fā)票、機4.2抵扣時限1.增值稅專用發(fā)票（含貨運專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）。180天2.海關(guān)進口增值稅專用繳款書180天3.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票×13%無4.購進農(nóng)產(chǎn)品取得普通發(fā)票×13%無5.代繳境外稅款的完稅憑證無97*4.2抵扣時限1.增值稅專用發(fā)票（含貨運專用發(fā)票、機4.3確認抵扣1.增值稅專用發(fā)票查詢平臺2.海關(guān)進口增值稅專用繳款書申報時確認3.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票×13%

無4.購進農(nóng)產(chǎn)品取得普通發(fā)票×13%

無5.代繳境外稅款的完稅憑證無98*4.3確認抵扣1.增值稅專用發(fā)票查詢平臺4099查詢平臺概述：1.電腦連網(wǎng)，插入開票盤，登錄河南省增值稅發(fā)票查詢平臺；2.對需要抵扣的專用發(fā)票進行勾選處理；3.對當(dāng)月已勾選的發(fā)票，進行一次確認；*4.3確認抵扣41查詢平臺概述：*4.3確認抵扣首次系統(tǒng)登錄

(1)在電腦上連接好金稅盤或稅控盤，然后使用IE瀏覽器打開本系統(tǒng)的網(wǎng)址

https://:

(注意：瀏覽器欄中應(yīng)包括https的前綴)。(2)首次登錄系統(tǒng)可能會出現(xiàn)如下提示警告，需要點擊“繼續(xù)瀏覽此網(wǎng)站”的鏈接。

4.3確認抵扣首次系統(tǒng)登錄(1)在電腦上連接好金稅盤或稅控盤，然后使用I4.3確認抵扣4.3確認抵扣(3)此時瀏覽器可以正確顯示出增值稅發(fā)票查詢平臺的登錄頁面，然后點擊“請下載驅(qū)動程序和安全控件”的鏈接，將driver_control.rar壓縮包下載至本地硬盤。(3)此時瀏覽器可以正確顯示出增值稅發(fā)票查詢平臺的登錄頁面，(4)根證書安裝國家稅務(wù)總局稅務(wù)數(shù)字證書的根證書，是由國家稅務(wù)總局核準(zhǔn)的稅務(wù)行業(yè)證書，為了確保納稅人發(fā)票信息的數(shù)據(jù)安全，建議在登錄系統(tǒng)前先根據(jù)本教程完成根證書的初始化安裝。安裝本證書及相關(guān)操作不會對用戶的計算機構(gòu)成危害，如不安裝本證書，則在使用本系統(tǒng)時，會出現(xiàn)如下圖所示的警告信息（本系統(tǒng)只支持微軟IE內(nèi)核的