財(cái)務(wù)處理準(zhǔn)則范例

本文格式為Word版，下載可任意編輯——財(cái)務(wù)處理準(zhǔn)則范例財(cái)務(wù)處理準(zhǔn)那么范例之相關(guān)制度和職責(zé)，一、本公司為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,增進(jìn)資金運(yùn)用效益,特訂定本財(cái)務(wù)處理準(zhǔn)那么,備各級(jí)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)有關(guān)人員共資遵守。二、凡年度籌劃內(nèi)固定資產(chǎn)之購(gòu)置,廠(chǎng)房之?dāng)U建,及增加固定資產(chǎn)效能較鉅之修繕,及在...

一、本公司為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,增進(jìn)資金運(yùn)用效益,特訂定本財(cái)務(wù)處理準(zhǔn)那么,備各級(jí)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)有關(guān)人員共資遵守。二、凡年度籌劃內(nèi)固定資產(chǎn)之購(gòu)置,廠(chǎng)房之?dāng)U建,及增加固定資產(chǎn)效能較鉅之修繕,及在規(guī)定金額以上之資本性支出,及對(duì)外投資。其所需資金應(yīng)以資本(股本公積,法定公積,或更加公積),籌劃增資之未調(diào)配盈余,折舊打定或長(zhǎng)期借款(負(fù)債)支應(yīng)之。但非籌劃內(nèi)固定資產(chǎn)之購(gòu)置,及增加固定資產(chǎn)效能之修繕,在章那么規(guī)定金額分層負(fù)責(zé)抉擇者,得以短期資金支應(yīng),以因應(yīng)業(yè)務(wù)拓展之需要,惟其總額以不超過(guò)該部占用固定資產(chǎn)當(dāng)年度折舊打定之總額為限。三、凡因生產(chǎn)所需原料、材料、物料、制造費(fèi)用、推銷(xiāo)費(fèi)用、管理費(fèi)用等一年期以?xún)?nèi),或一生產(chǎn)周轉(zhuǎn)期以?xún)?nèi)所需之周轉(zhuǎn)資金,其所需資金來(lái)源以生產(chǎn)營(yíng)運(yùn)收入或短期借款(負(fù)債)或額定生產(chǎn)周轉(zhuǎn)金支應(yīng)之。但在規(guī)定金額以上及一年期以上,三年期以?xún)?nèi)之承建工程,所需之中期資金,部門(mén)于簽訂契約時(shí),應(yīng)盡量爭(zhēng)取隨工程進(jìn)度商定分期貸款額度,俾收益與費(fèi)用合作及增益財(cái)務(wù)調(diào)度與減輕財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。四、年度籌劃內(nèi)長(zhǎng)期資金之籌措,由財(cái)務(wù)管理部擬訂籌劃,經(jīng)層報(bào)核定后依規(guī)定程序辦理之,非年度籌劃內(nèi)之長(zhǎng)期資金籌措,由財(cái)務(wù)管理部層報(bào)核走后辦理之。五、無(wú)固定之長(zhǎng)期資金財(cái)源,各部不得作長(zhǎng)期固定資產(chǎn)之購(gòu)置及對(duì)外投資,除本準(zhǔn)那么二條之規(guī)定外,非依規(guī)定程序核定之固定資產(chǎn)購(gòu)置,廠(chǎng)房擴(kuò)建,對(duì)外投資,或超過(guò)原訂籌劃而增加之固定資產(chǎn)投資籌劃,其所需資金,財(cái)務(wù)管理部不予支應(yīng)。六、本公司之業(yè)務(wù)預(yù)算分為:1.營(yíng)業(yè)預(yù)算:各部應(yīng)于每營(yíng)業(yè)年度十月底前,依下年度營(yíng)業(yè)目標(biāo)擬訂下年度營(yíng)業(yè)預(yù)算。預(yù)算之編制依會(huì)計(jì)科目之內(nèi)容;就營(yíng)業(yè)收入,營(yíng)業(yè)本金(原材料、物料、人工、或外包工程)營(yíng)業(yè)費(fèi)用,推銷(xiāo)費(fèi)用,管理費(fèi)用等估列編制,并擬編資金來(lái)源與運(yùn)用籌劃表,一式二份,經(jīng)核準(zhǔn)后,一份送財(cái)務(wù)管理部備查,一份自存。2.年度籌劃內(nèi)固定資產(chǎn)投資預(yù)算,各部就已核定之投資籌劃,與財(cái)務(wù)管理部協(xié)編固定資產(chǎn)預(yù)算,依會(huì)計(jì)科目?jī)?nèi)容編制明細(xì)表,及長(zhǎng)期資金支出預(yù)計(jì)表,年度預(yù)算執(zhí)行操縱表。前項(xiàng)預(yù)算表之編制,各部應(yīng)按財(cái)務(wù)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn),分項(xiàng)設(shè)置預(yù)算執(zhí)行操縱卡,及工程進(jìn)度預(yù)算操縱卡,自存一份,以一份送財(cái)務(wù)管理部編制長(zhǎng)期資金預(yù)算執(zhí)行預(yù)計(jì)表。3.現(xiàn)金收支預(yù)算:各部應(yīng)就當(dāng)年下半年度營(yíng)運(yùn)資金收支情形酌情編制下半年每月?tīng)I(yíng)運(yùn)資金收支預(yù)計(jì)表,一份自存,一份送財(cái)務(wù)管理部編制年度營(yíng)運(yùn)資金收支匯總預(yù)計(jì)表。七、本公司各部在業(yè)務(wù)上負(fù)有獨(dú)立經(jīng)營(yíng)權(quán),管理部在業(yè)務(wù)上僅負(fù)輔佐,監(jiān)視,協(xié)調(diào)管理之責(zé),故凡各部之進(jìn)展籌劃,原材料物料之購(gòu)存儲(chǔ)蓄,產(chǎn)品之產(chǎn)制銷(xiāo)售量值,承包工程之議價(jià),預(yù)收,預(yù)付款項(xiàng)之斟酌,應(yīng)付應(yīng)收款項(xiàng)之催結(jié),應(yīng)對(duì)國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)情勢(shì)及業(yè)務(wù)需要與財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)之影響而負(fù)盈虧之責(zé)。八、為加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理部對(duì)各部之營(yíng)業(yè)收支,采集中收付制度,對(duì)各部之墊款,不得超過(guò)各該部該年度月平均目標(biāo)總額20%為限(如有特殊業(yè)務(wù)另籌劃),其財(cái)務(wù)收支利息之計(jì)算,依各部借用資金計(jì)息手段辦理之。九、各部承攬工程或外包工程契約之簽訂,應(yīng)檢附營(yíng)業(yè)收付款進(jìn)度操縱表,隨約分送稽查室及財(cái)務(wù)管理部,并自存一份,用以請(qǐng)款,稽核,及編制營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)用操縱明細(xì)表。十、各部對(duì)資產(chǎn)之產(chǎn)權(quán)憑證及債權(quán)債務(wù)契約憑證,應(yīng)集中財(cái)務(wù)管理部設(shè)券,登記備查簿管理,對(duì)有價(jià)證券之收付保管,應(yīng)隨券移送出納保管與收付,出納應(yīng)專(zhuān)設(shè)登記簿,以資備查。十一、財(cái)務(wù)管理部對(duì)年度籌劃內(nèi)之固定資產(chǎn)購(gòu)置,擴(kuò)建所籌集之長(zhǎng)期投資資金,如移用作短期資金調(diào)度時(shí),應(yīng)由借款之部門(mén)擬定清償資金之來(lái)源籌劃,并簽核定,始得移用,但不得以短期資金移作籌劃型固定資產(chǎn)之購(gòu)置,及擴(kuò)建工程所需之長(zhǎng)期資金,藉免影響部門(mén)正常業(yè)務(wù)之營(yíng)運(yùn)。十二、各部對(duì)固定資產(chǎn)設(shè)備,應(yīng)設(shè)