固定資產(chǎn)管理規(guī)定課件

1固定資產(chǎn)管理規(guī)定財務管理部1固定資產(chǎn)管理規(guī)定財務管理部2主要內(nèi)容一、固定資產(chǎn)管理流程二、定義及職責劃分四、檢查與評價三、管理內(nèi)容與方法五、相關表單2主要內(nèi)容一、固定資產(chǎn)管理流程二、定義及職責劃分四、檢查與評3第一部分管理流程3第一部分管理流程4固定資產(chǎn)管理流程4固定資產(chǎn)管理流程5固定資產(chǎn)管理流程5固定資產(chǎn)管理流程6第二部分定義及職責劃分6第二部分定義及職責劃分7固定資產(chǎn)定義※固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度，能夠獨立發(fā)揮作用的有形資產(chǎn)?！课?、輸配電線路、室外通訊線路，不論其單位價值多少，一律視為固定資產(chǎn)；※固定安裝的機器、設備，根據(jù)其能否基本上獨立發(fā)揮作用，分別列作固定資產(chǎn)或固定資產(chǎn)的附屬設備，其中附屬設備不是固定資產(chǎn)的獨立登記單位，其價值計入其依附的房屋、建筑物、機器、設備等固定資產(chǎn)內(nèi)進行管理；※使用年限在1年以上并且金額在2000元以上（含2000元）的儀器、儀表、工器具列作固定資產(chǎn)，使用壽命在1年以下的列作低值易耗品。7固定資產(chǎn)定義※固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營8固定資產(chǎn)管理職責★經(jīng)營管理部

負責各固定資產(chǎn)歸口管理部門上報的固定資產(chǎn)購置、更新改造、大修理預算，平衡匯總編制年度公司固定資產(chǎn)購置、更新改造、大修理預算。負責固定資產(chǎn)的購置申請單的審核?！镓攧展芾聿渴枪潭ㄙY產(chǎn)的價值主管部門

負責固定資產(chǎn)的核算、計價、提取折舊。編制與固定資產(chǎn)有關的財務報表。辦理固定資產(chǎn)的保險及出險后的理賠工作。負責固定資產(chǎn)的購置、調(diào)撥、租賃、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、出售、拆除及報廢的審核。定期組織固定資產(chǎn)清查工作，每年不少于一次。負責固定資產(chǎn)的購置申請單的審核。負責按固定資產(chǎn)編號和名稱打印條形碼，不定期對各資產(chǎn)使用部門的固定資產(chǎn)條形碼的張貼情況進行檢查，對不履行條形碼張貼規(guī)定的及缺損的條形碼未及時補貼的，上報經(jīng)營管理部，并提出考核建議。。8固定資產(chǎn)管理職責★經(jīng)營管理部9★安全技術部

生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的實物和技術管理的歸口管理部門。

負責辦理固定資產(chǎn)報廢、盤盈、盤虧的報批工作。負責固定資產(chǎn)購建、驗收中的技術問題，以及固定資產(chǎn)報廢的技術鑒定。負責固定資產(chǎn)卡片（副本）和固定資產(chǎn)實物管理，協(xié)助固定資產(chǎn)主管部門清查盤點。

★綜合管理部是公司辦公設備及器具等固定資產(chǎn)的技術管理和實物的歸口管理部門。負責車輛調(diào)撥、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、處置的審核。審核、安排車輛的大修和更新計劃。審核、安排管理用設備及器具等固定資產(chǎn)的修理和更新計劃。負責管理用設備及器具等固定資產(chǎn)的調(diào)撥、內(nèi)部轉(zhuǎn)移及報廢的審核。負責辦理固定資產(chǎn)報廢、盤盈、盤虧的報批工作，以及固定資產(chǎn)報廢的技術鑒定。負責固定資產(chǎn)卡片（副本）和固定資產(chǎn)實物管理，協(xié)助固定資產(chǎn)價值管理部門清查盤點。負責辦理捐贈固定資產(chǎn)的入賬手續(xù)固定資產(chǎn)管理職責9★安全技術部生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的實物和技術管理的歸口管理部10★物資采購部是固定資產(chǎn)的采購部門

負責固定資產(chǎn)購置。負責組織固定資產(chǎn)歸口管理部門、固定資產(chǎn)使用部門對新購置固定資產(chǎn)進行驗收。負責報廢的固定資產(chǎn)殘值的回收工作。

★基建工程部負責在建工程的固定資產(chǎn)管理。

★各保管使用部門使用部門設兼職人員管理固定資產(chǎn)卡片（副本），建立臺賬，協(xié)助清查盤點。提出固定資產(chǎn)的檢修、技術改造和更新計劃。對集中保管的固定資產(chǎn)建立《固定資產(chǎn)借用登記表》。填寫申請表和審批表，并向資產(chǎn)歸口管理部門報送。配合公司財務管理部的保險管理員做好損壞固定資產(chǎn)的保險索賠工作。按時規(guī)范地張貼固定資產(chǎn)條形碼，進行檢查，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有缺損的條形碼，盡快與財務管理部聯(lián)系補貼。固定資產(chǎn)管理職責10★物資采購部是固定資產(chǎn)的采購部門固定資產(chǎn)管理職責11第三部分管理內(nèi)容與方法11第三部分管理內(nèi)容與方法12管理內(nèi)容與方法—管理要求★準確核算、正確計價和分類，建立固定資產(chǎn)賬簿和卡片，健全職責部門和人員的固定資產(chǎn)管理責任制★固定資產(chǎn)清查，原則上每年至少安排兩次

★建立分級、歸口管理的固定資產(chǎn)管理體系和管理標準及相應的責任制，做到職責分明、責任到人12管理內(nèi)容與方法—管理要求★準確核算、正確計價和分類，建立13管理內(nèi)容與方法—資產(chǎn)分類附件8

折舊政策方案單位：年固定資產(chǎn)分類殘值率使用壽命備注

年

-一、發(fā)電及供熱設備

1、輸煤設備3%18

2、煤粉設備3%18

3、輸油設備3%18

4、鍋爐及附屬設備3%18

（1）鍋爐本體

（2）鍋爐輔機

5、排污及疏水設備

18

6、除灰除塵設備

18

7、化學水處理設備

18

8、汽輪發(fā)電機組及輔助設備

（1）主機3%18

（2）輔機3%18

9、其它發(fā)電及供熱設備3%18

10、制氫設備

18

二、輸電線路設備

35

1、電纜輸電線路

三、變電設備

1、變壓器3%22

2、電氣一般設備

15

四、配電線路及設備

1、配電設備3%22

五、通訊線路及設備

1、通信設備

10

六、自動化控制及儀器儀表

13管理內(nèi)容與方法—資產(chǎn)分類附件814管理內(nèi)容與方法—資產(chǎn)分類1、自動化控制設備

12

2、儀器儀表及測試設備

5

3、實驗室設備

12

七、水工機械設備

14

八、機械及檢修設備3%14

1、焊接設備

14

2、起重設備3%14

3、其他檢修維修設備3%14

九、生產(chǎn)工具及其他生產(chǎn)用具

1、生產(chǎn)管理用工器具（庫房貨架）

10

2、電子類工器具

4

3、非電子類工器具

4

十、運輸設備

1、卸船機

11

2、機動車輛3%6

十一、非生產(chǎn)用工具及其他生產(chǎn)用具

1、仿真機

5

2、電子類工器具

4

3、非電子類工器具

4

十二、房屋

生產(chǎn)管理用房屋

30

受腐蝕生產(chǎn)用房

25

十三、建筑物

1、碼頭

30

2、灰場及其他構筑物

20

合計

14管理內(nèi)容與方法—資產(chǎn)分類1、自動化控制設備122、15管理內(nèi)容與方法★資產(chǎn)的登記每一獨立的固定資產(chǎn)登記對象★折舊計算采用平均年限法★固定資產(chǎn)大修理不增加固定資產(chǎn)的價值，其所需費用，發(fā)生時計入當期費用。日常修理費用，直接計入當期費用。房屋建筑物進行翻修和改善地面等工程以及設備進行全部拆卸和部分主要部件、配件的更換與修理，屬于大修理，較大的技術改造所增加的費用，應在更新改造工程中開支。公司為了提高電力生產(chǎn)設備的生產(chǎn)能力，對機、爐、電和輸、變電等固定資產(chǎn)進行技術改造的費用，應在更新改造工程中開支。以改造設備為主結合進行的大修理，其費用可以在更新改造工程中開支。15管理內(nèi)容與方法★資產(chǎn)的登記每一獨立的固定資產(chǎn)登記對象16管理內(nèi)容與方法—資產(chǎn)增加★采購《固定資產(chǎn)購置申請單》《固定資產(chǎn)購置驗收單》

物資采購部持相關單據(jù)于5個工作日內(nèi)到財務管理部辦理入賬手續(xù)?！锞栀浫胭~價值

綜合管理部將確定好入賬價值的固定資產(chǎn)辦理入庫手續(xù)后，由資產(chǎn)歸口管理部門通知資產(chǎn)使用部門領用。綜合管理部持相關單據(jù)于5個工作日內(nèi)到財務管理部辦理入賬手續(xù)。16管理內(nèi)容與方法—資產(chǎn)增加★采購17管理內(nèi)容與方法★固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請單》★固定資產(chǎn)對外出售★日常清查：日常清查由使用、保管部門進行?！锬甓惹宀椋呵宀楣ぷ鹘Y束后，資產(chǎn)保管使用部門應及時編制出固定資產(chǎn)盤點清冊和盈虧盤盈報告清單。17管理內(nèi)容與方法★固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請單18管理內(nèi)容與方法--報廢、盤盈（虧）★

《固定資產(chǎn)報廢審批表》報送固定資產(chǎn)歸口管理部門?！锕潭ㄙY產(chǎn)歸口管理部門會同采購部門成立技術鑒定小組，在全面評估固定資產(chǎn)性能及市場價值基礎上提出處理方案，由固定資產(chǎn)使用部門及固定資產(chǎn)歸口管理部門經(jīng)理簽字確認后經(jīng)財務管理部審核，報公司領導及董事會審批。

★經(jīng)審批的“固定資產(chǎn)報廢審批表”（附三聯(lián)固定資產(chǎn)卡片）一聯(lián)交財務管理部進行賬務處理并辦理注銷四聯(lián)固定資產(chǎn)卡片的工作；其余兩聯(lián)交資產(chǎn)歸口管理部門辦理固定資產(chǎn)報廢處理?！飯髲U后的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)歸口管理部門按《廢舊物資回收處理實施細則》進行固定資產(chǎn)銷售、變賣等處置，并填寫一式三聯(lián)的《固定資產(chǎn)報廢殘值處理意見表》進行審批。經(jīng)審批的《固定資產(chǎn)報廢殘值處理意見表》一聯(lián)交財務管理部進行賬務處理，將變買價格或殘值入賬；一聯(lián)交資產(chǎn)歸口管理部門留存?zhèn)洳?；一?lián)由物資采購部留存?zhèn)洳椤?8管理內(nèi)容與方法--報廢、盤盈（虧）★《固定資產(chǎn)報廢審批19管理內(nèi)容與方法--報廢、盤盈（虧）★屬資產(chǎn)保險責任范圍的固定資產(chǎn)報廢，應及時收集資產(chǎn)所在地點、數(shù)量，損失原因、程度等證據(jù)資料，申報、辦理保險索賠手續(xù)。

★保管使用部門發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤虧，應查清情況并填制《固定資產(chǎn)盤虧報告單》，經(jīng)歸口管理部、財務管理部、總經(jīng)理逐級審批。經(jīng)審批后由財務管理部進行相應的賬務處理，同時注銷四聯(lián)固定資產(chǎn)卡片。

★造成固定資產(chǎn)毀損、報廢、盤虧等經(jīng)濟損失，公司應組織力量或成立專門機構進一步清理和追索，避免國有資產(chǎn)流失。由于人為因素造成的，應追究有關人員經(jīng)濟責任。觸及法律的，移交司法機關處理。固定資產(chǎn)出售、報廢、盤虧無論價值大小均須報董事會批準。19管理內(nèi)容與方法--報廢、盤盈（虧）★屬資產(chǎn)保險責任范圍的20第四部分檢查與評價20第四部分檢查與評價21檢查與評價21檢查與評價22檢查與評價22檢查與評價23第五部分相關表單23第五部分相關表單24感謝各位的指導!返回24感謝各位的指導!返回25固定資產(chǎn)管理規(guī)定財務管理部1固定資產(chǎn)管理規(guī)定財務管理部26主要內(nèi)容一、固定資產(chǎn)管理流程二、定義及職責劃分四、檢查與評價三、管理內(nèi)容與方法五、相關表單2主要內(nèi)容一、固定資產(chǎn)管理流程二、定義及職責劃分四、檢查與評27第一部分管理流程3第一部分管理流程28固定資產(chǎn)管理流程4固定資產(chǎn)管理流程29固定資產(chǎn)管理流程5固定資產(chǎn)管理流程30第二部分定義及職責劃分6第二部分定義及職責劃分31固定資產(chǎn)定義※固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度，能夠獨立發(fā)揮作用的有形資產(chǎn)?！课?、輸配電線路、室外通訊線路，不論其單位價值多少，一律視為固定資產(chǎn)；※固定安裝的機器、設備，根據(jù)其能否基本上獨立發(fā)揮作用，分別列作固定資產(chǎn)或固定資產(chǎn)的附屬設備，其中附屬設備不是固定資產(chǎn)的獨立登記單位，其價值計入其依附的房屋、建筑物、機器、設備等固定資產(chǎn)內(nèi)進行管理；※使用年限在1年以上并且金額在2000元以上（含2000元）的儀器、儀表、工器具列作固定資產(chǎn)，使用壽命在1年以下的列作低值易耗品。7固定資產(chǎn)定義※固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營32固定資產(chǎn)管理職責★經(jīng)營管理部

負責各固定資產(chǎn)歸口管理部門上報的固定資產(chǎn)購置、更新改造、大修理預算，平衡匯總編制年度公司固定資產(chǎn)購置、更新改造、大修理預算。負責固定資產(chǎn)的購置申請單的審核?！镓攧展芾聿渴枪潭ㄙY產(chǎn)的價值主管部門

負責固定資產(chǎn)的核算、計價、提取折舊。編制與固定資產(chǎn)有關的財務報表。辦理固定資產(chǎn)的保險及出險后的理賠工作。負責固定資產(chǎn)的購置、調(diào)撥、租賃、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、出售、拆除及報廢的審核。定期組織固定資產(chǎn)清查工作，每年不少于一次。負責固定資產(chǎn)的購置申請單的審核。負責按固定資產(chǎn)編號和名稱打印條形碼，不定期對各資產(chǎn)使用部門的固定資產(chǎn)條形碼的張貼情況進行檢查，對不履行條形碼張貼規(guī)定的及缺損的條形碼未及時補貼的，上報經(jīng)營管理部，并提出考核建議。。8固定資產(chǎn)管理職責★經(jīng)營管理部33★安全技術部

生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的實物和技術管理的歸口管理部門。

負責辦理固定資產(chǎn)報廢、盤盈、盤虧的報批工作。負責固定資產(chǎn)購建、驗收中的技術問題，以及固定資產(chǎn)報廢的技術鑒定。負責固定資產(chǎn)卡片（副本）和固定資產(chǎn)實物管理，協(xié)助固定資產(chǎn)主管部門清查盤點。

★綜合管理部是公司辦公設備及器具等固定資產(chǎn)的技術管理和實物的歸口管理部門。負責車輛調(diào)撥、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、處置的審核。審核、安排車輛的大修和更新計劃。審核、安排管理用設備及器具等固定資產(chǎn)的修理和更新計劃。負責管理用設備及器具等固定資產(chǎn)的調(diào)撥、內(nèi)部轉(zhuǎn)移及報廢的審核。負責辦理固定資產(chǎn)報廢、盤盈、盤虧的報批工作，以及固定資產(chǎn)報廢的技術鑒定。負責固定資產(chǎn)卡片（副本）和固定資產(chǎn)實物管理，協(xié)助固定資產(chǎn)價值管理部門清查盤點。負責辦理捐贈固定資產(chǎn)的入賬手續(xù)固定資產(chǎn)管理職責9★安全技術部生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的實物和技術管理的歸口管理部34★物資采購部是固定資產(chǎn)的采購部門

負責固定資產(chǎn)購置。負責組織固定資產(chǎn)歸口管理部門、固定資產(chǎn)使用部門對新購置固定資產(chǎn)進行驗收。負責報廢的固定資產(chǎn)殘值的回收工作。

★基建工程部負責在建工程的固定資產(chǎn)管理。

★各保管使用部門使用部門設兼職人員管理固定資產(chǎn)卡片（副本），建立臺賬，協(xié)助清查盤點。提出固定資產(chǎn)的檢修、技術改造和更新計劃。對集中保管的固定資產(chǎn)建立《固定資產(chǎn)借用登記表》。填寫申請表和審批表，并向資產(chǎn)歸口管理部門報送。配合公司財務管理部的保險管理員做好損壞固定資產(chǎn)的保險索賠工作。按時規(guī)范地張貼固定資產(chǎn)條形碼，進行檢查，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有缺損的條形碼，盡快與財務管理部聯(lián)系補貼。固定資產(chǎn)管理職責10★物資采購部是固定資產(chǎn)的采購部門固定資產(chǎn)管理職責35第三部分管理內(nèi)容與方法11第三部分管理內(nèi)容與方法36管理內(nèi)容與方法—管理要求★準確核算、正確計價和分類，建立固定資產(chǎn)賬簿和卡片，健全職責部門和人員的固定資產(chǎn)管理責任制★固定資產(chǎn)清查，原則上每年至少安排兩次

★建立分級、歸口管理的固定資產(chǎn)管理體系和管理標準及相應的責任制，做到職責分明、責任到人12管理內(nèi)容與方法—管理要求★準確核算、正確計價和分類，建立37管理內(nèi)容與方法—資產(chǎn)分類附件8

折舊政策方案單位：年固定資產(chǎn)分類殘值率使用壽命備注

年

-一、發(fā)電及供熱設備

1、輸煤設備3%18

2、煤粉設備3%18

3、輸油設備3%18

4、鍋爐及附屬設備3%18

（1）鍋爐本體

（2）鍋爐輔機

5、排污及疏水設備

18

6、除灰除塵設備

18

7、化學水處理設備

18

8、汽輪發(fā)電機組及輔助設備

（1）主機3%18

（2）輔機3%18

9、其它發(fā)電及供熱設備3%18

10、制氫設備

18

二、輸電線路設備

35

1、電纜輸電線路

三、變電設備

1、變壓器3%22

2、電氣一般設備

15

四、配電線路及設備

1、配電設備3%22

五、通訊線路及設備

1、通信設備

10

六、自動化控制及儀器儀表

13管理內(nèi)容與方法—資產(chǎn)分類附件838管理內(nèi)容與方法—資產(chǎn)分類1、自動化控制設備

12

2、儀器儀表及測試設備

5

3、實驗室設備

12

七、水工機械設備

14

八、機械及檢修設備3%14

1、焊接設備

14

2、起重設備3%14

3、其他檢修維修設備3%14

九、生產(chǎn)工具及其他生產(chǎn)用具

1、生產(chǎn)管理用工器具（庫房貨架）

10

2、電子類工器具

4

3、非電子類工器具

4

十、運輸設備

1、卸船機

11

2、機動車輛3%6

十一、非生產(chǎn)用工具及其他生產(chǎn)用具

1、仿真機

5

2、電子類工器具

4

3、非電子類工器具

4

十二、房屋

生產(chǎn)管理用房屋

30

受腐蝕生產(chǎn)用房

25

十三、建筑物

1、碼頭

30

2、灰場及其他構筑物

20

合計

14管理內(nèi)容與方法—資產(chǎn)分類1、自動化控制設備122、39管理內(nèi)容與方法★資產(chǎn)的登記每一獨立的固定資產(chǎn)登記對象★折舊計算采用平均年限法★固定資產(chǎn)大修理不增加固定資產(chǎn)的價值，其所需費用，發(fā)生時計入當期費用。日常修理費用，直接計入當期費用。房屋建筑物進行翻修和改善地面等工程以及設備進行全部拆卸和部分主要部件、配件的更換與修理，屬于大修理，較大的技術改造所增加的費用，應在更新改造工程中開支。公司為了提高電力生產(chǎn)設備的生產(chǎn)能力，對機、爐、電和輸、變電等固定資產(chǎn)進行技術改造的費用，應在更新改造工程中開支。以改造設備為主結合進行的大修理，其費用可以在更新改造工程中開支。15管理內(nèi)容與方法★資產(chǎn)的登記每一獨立的固定資產(chǎn)登記對象40管理內(nèi)容與方法—資產(chǎn)增加★采購《固定資產(chǎn)購置申請單》《固定資產(chǎn)購置驗收單》

物資采購部持相關單據(jù)于5個工作日內(nèi)到財務管理部辦理入賬手續(xù)?！锞栀浫胭~價值

綜合管理部將確定好入賬價值的固定資產(chǎn)辦理入庫手續(xù)后，由資產(chǎn)歸口管理部門通知資產(chǎn)使用部門領用。綜合管理部持相關單據(jù)于5個工作日內(nèi)到財務管理部辦理入賬手續(xù)。16管理內(nèi)容與方法—資產(chǎn)增加★采購41管理內(nèi)容與方法★固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請單》★固定資產(chǎn)對外出售★日常清查：日常清查由使用、保管部門進行?！锬甓惹宀椋呵宀楣ぷ鹘Y束后，資產(chǎn)保管使用部門應及時編制出固定資產(chǎn)盤點清冊和盈虧盤盈報告清單。17管理內(nèi)容與方法★固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移