央企全面風險管理培訓- 指引背景和過程陳曉飛

中央企業(yè)全面風險管理指引起草背景、起草過程內(nèi)涵及主要內(nèi)容框架主講人：陳曉飛單位：國資委企業(yè)改革局電子信箱：

2006年6月6日，《中央企業(yè)全面風險管理指引》正式印發(fā)?！吨敢肥菄鴦赵簢Y委全面落實科學發(fā)展觀，堅持可持續(xù)發(fā)展，履行出資人職責，指導和促進中央企業(yè)推進管理創(chuàng)新、增強企業(yè)競爭力、促進企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)步發(fā)展的一個重要文件。

《指引》引起廣泛關注。

企業(yè)

政府有關部門

媒體

中介機構(gòu)

匯報主要內(nèi)容：一、起草《指引》背景二、《指引》修改和完善的過程

三、《指引》的主要內(nèi)容、總體框架

四、對《指引》總則的解析

一、起草《指引》背景

１．加強風險管理，是堅持可持續(xù)發(fā)展，全面落實科學發(fā)展觀的需要。２．加強風險管理，是貫徹落實《條例》、進一步加強和完善國有資產(chǎn)監(jiān)管工作的迫切需要，是國資委履行出資人職責的一項重要內(nèi)容。

３．加強風險管理，是保障國有資產(chǎn)安全、實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值、防止企業(yè)出現(xiàn)重大風險事件的需要。４．加強風險管理，是中央企業(yè)適應經(jīng)濟全球化競爭、縮小與國際上大公司管理差距的需要。

１．加強風險管理，是堅持可持續(xù)發(fā)展，全面落實科學發(fā)展觀的需要。

可持續(xù)發(fā)展是我國基本國策

全面落實科學發(fā)展觀是做好企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)管工作的指導思想。

風險管理是企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必要條件,是全面落實“科學發(fā)展觀”的重要舉措。

２．加強風險管理，貫徹落實《條例》的迫切需要，是國有資產(chǎn)管理體制深化改革，國資委履行出資人職責的一項重要內(nèi)容。

《條例》第三十六條明確規(guī)定，“國有及國有控股企業(yè)應當加強內(nèi)部監(jiān)督和風險控制”。國有資產(chǎn)出資人的到位，為企業(yè)加強風險管理，提供了機制和體制上保證。

３．加強風險管理是保障國有資產(chǎn)安全、實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值、防止企業(yè)出現(xiàn)重大風險事件的需要。

中央企業(yè)國有資產(chǎn)數(shù)額巨大，分布面廣，運營要求高，監(jiān)管難度大。

要保障中央企業(yè)龐大的國有資產(chǎn)安全、實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，不僅需要一支高素質(zhì)的經(jīng)營者隊伍，更需要科學的治理結(jié)構(gòu)和規(guī)范的風險管理長效機制。

風險管理工作薄弱，缺乏風險防范機制，是資產(chǎn)發(fā)生損失的重要原因。

＊有的貪多求大，對高負債率、低現(xiàn)金流的財務風險缺乏防范措施，不作投資回報分析，不作投資風險分析；＊有的對從事證券、期貨、股票、外匯等業(yè)務的風險防范意識不強，對外亂擔保因連帶責任被凍結(jié)資產(chǎn)和強行償債；

＊有的對對收購企企業(yè)的成成本和風風險估計計不足，，并購資資產(chǎn)的同同時引入入了風險險，對潛潛伏問題題缺乏了了解，甚甚至引發(fā)發(fā)了危機機。＊有的企企業(yè)因為為沒有控控制好安安全風險險，發(fā)生生了特大大安全生生產(chǎn)事故故，造成成了人民民生命財財產(chǎn)的重重大損失失；＊有的企企業(yè)因為為沒有控控制好境境外企業(yè)業(yè)和境外外業(yè)務的的風險，，發(fā)生了了巨額虧虧損，給給企業(yè)造造成顛覆覆性災難難。中航油新新加坡公公司的事事件，留留給我們們的是沉沉重的思思考………中航油新新加坡公公司的風風險管理理究竟在在什么環(huán)環(huán)節(jié)上出出了問題題？陳久霖的的罪狀是是什么？？陳久霖為為什么被被判刑？？４．加強強風險管管理是中中央企業(yè)業(yè)適應經(jīng)經(jīng)濟全球球化競爭爭、縮小小與國際際上大公公司管理理差距的的需要。。＊經(jīng)濟全全球化，，使企業(yè)業(yè)面臨的的競爭越越來越激激烈，風風險越來來越復雜雜。＊國際上上許多先先進的大大公司都都在重視視風險管管理。＊一些發(fā)發(fā)達國家家將風險險管理上上升到了了法律法法規(guī)的高高度，并并頒布了了一系列列風險管管理的國國家標準準目前，越越來越多多的發(fā)達達國家大大公司建建成或即即將建成成全面風風險管理理系。一家國際際著名會會計師事事務所2004年初對對世界上上1400個大大中型公公司的CEO調(diào)查結(jié)果果：38%的的CEO聲稱本公公司已經(jīng)經(jīng)建成完完整的全全面風險險管理體體系，35%已已經(jīng)部分分建成全全面風險險管理體體系，16%正正在計劃劃實施全全面風險險管理體體系，10%表表示正在在研究全全面風險險管理體體系或尚尚無建設設全面風風險管理理體系的的計劃。。為什么要專專門發(fā)一個個文件？（1）風險意意識不強，，風險管理理工作薄弱弱，是企業(yè)業(yè)發(fā)生重大大風險事件件的重要原原因。（2）許多多企業(yè)缺乏乏對全面風風險管理知知識、理念念、方法和和技術工具具的了解和和風險管理理策略的綜綜合考慮。。（3）與國國際上大公公司相比，，風險管理理水平差距距較大。少少數(shù)幾個企企業(yè)因境外外上市需要要，在建立立內(nèi)部控制制系統(tǒng)。為什么要專專門發(fā)一個個文件？(續(xù)）（4）如何何把國際上上先進的風風險管理理理念和方法法與我國企企業(yè)實際相相結(jié)合，沒沒有現(xiàn)成的的模式。（5）一些些企業(yè)正在在探索建立立風險管理理體系，希希望有一個個指導性文文件。（6）國資資委對企業(yè)業(yè)開展風險險管理提出出明確要求求二、《指引引》的起草草和修改過過程(一)組織織專家對收收集、整理理、分析國國內(nèi)外與風風險管理有有關的材料料。(二)對中中央企業(yè)風風險管理現(xiàn)現(xiàn)狀進行初初步調(diào)研。。(三)舉辦辦風險管理理系列研討討和講座，，初步形成成風險管理理氛圍。(四)起草草和反復修修改。(五)廣泛泛征求意見見，不斷完完善。（一）收集、整理理、分析風風險管理材材料：＊國內(nèi)：企業(yè)國有資資產(chǎn)監(jiān)督管管理暫行條條例、上市市公司治理理準則、公公司法、證證券法、會會計法、企企業(yè)財務會會計報告條條例、審計計法實施條條例、內(nèi)部部會計控制制規(guī)范、商商業(yè)銀行內(nèi)內(nèi)部控制指指引、證券券公司內(nèi)部部控制指引引、金融機機構(gòu)衍生產(chǎn)產(chǎn)品交易業(yè)業(yè)務管理暫暫行辦法、、商業(yè)銀行行市場風險險管理指引引(征求意意見稿)、、香港上市市公司治理理法規(guī)。。＊國外：美國COSO綜合內(nèi)控體體系、COSO全面風險管管理框架、、薩班斯斯法案、美美國證監(jiān)會會有關規(guī)定定、澳大大利亞和新新西蘭聯(lián)合合發(fā)表的國國家風險管管理標準(AS/NZS4360)、、英國風險管管理標準、、英國公司司治理法典典、新加坡坡上市公司司治理法規(guī)規(guī)、德國上上市公司治治理法規(guī)等等。（二）對部部分中央企企業(yè)風險管管理狀況進進行調(diào)研2004年年4月，采采取發(fā)書面面問卷，抽抽樣調(diào)查的的方式，對對國有企業(yè)業(yè)面臨的主主要風險、、風險管理理現(xiàn)狀、風風險管理的的重視程度度、風險管管理文化、、組織機構(gòu)構(gòu)設置情況況、風險管管理投入情情況進行調(diào)調(diào)查。(三)舉辦辦風險管理理系列研討討和講座，，營造企業(yè)業(yè)風險管理理氛圍。2004年年3月以來來，先后組組織規(guī)模以以上的風險險管理研討討會和講座座8次，企企業(yè)參加人人員：董事事會成員、、企業(yè)高層層管理人員員、企業(yè)內(nèi)內(nèi)負責風險險管理的有有關部門負負責人和業(yè)業(yè)務骨干，，人數(shù)約2000人次。影響最大的的兩次＊2004年12月月，中央企企業(yè)負責人人會議上，，組織專家家對所有中中央企業(yè)主主要領導同同志進行了了為期半天天的風險管管理知識講講座。＊2005年，對即即將到任國國有企業(yè)董董事的培訓訓，風險管管理作為培培訓的重要要內(nèi)容。(四)起草草和反復修修改。從2004年5月份份至2006年６月月，歷時2年。《指引》想想解決什么么問題？＊明確要求求中央企業(yè)業(yè)要重視和和開展全面面風險管理理。＊明確什么么是全面風風險管理。。＊企業(yè)如何何開展全面面風險管理理工作。內(nèi)容修改經(jīng)經(jīng)歷三個階階段：＊第一階段段，研究全全面風險管管理體系應應該包括五五個部分，，對每一部部分分別作作為一章來來描述，對對企業(yè)提出出原則要求求。＊第二階段段，隨著研研究的深入入，對全面面風險管理理體系的內(nèi)內(nèi)容和基本本工作流程程進一步清清晰，在對對體系和流流程進行具具體描述的的同時，重重點加入了了投資并購購、財務報報告、衍生生產(chǎn)品交易易風險管理理的內(nèi)容，，并分別作作為單獨章章節(jié)來描述述。＊第三階段段，增加了了風險管理理的常用技技術方法和和名詞解釋釋，調(diào)整了了有關章節(jié)節(jié)的內(nèi)容。。明確將投投資并購、、財務報告告、衍生產(chǎn)產(chǎn)品交易作作為《指引引》的配套套文件另發(fā)發(fā)。文件體例經(jīng)經(jīng)過四次修修改：＊通知＊意見＊綱要＊指引（五）廣泛泛征求各方方面意見＊委內(nèi)各廳廳局＊部分中央央企業(yè)＊管理咨詢詢機構(gòu)＊院校和研研究機構(gòu)修改過程中中，幾個爭爭議比較大大的地方：：為什么將《《綱要》更更名為《指指引》？為什么目前前沒有強行行要求企業(yè)業(yè)一定要設設“風險管管理專職部部門”？為什么要將將“參照執(zhí)執(zhí)行”改為為“結(jié)合實實際執(zhí)行””？為什么要將將投資并購購、財務報報告、衍生生產(chǎn)品品交易風險險管理三個個文件另發(fā)發(fā)？三、《指引引》的主要要內(nèi)容、總總體框架《指引》分分10章，，共70條條，包括（一）總則則（二）風險險管理初始始信息（三）風險險評估（四）風險險管理策略略（五）風險險管理解決決方案（六）風險險管理的監(jiān)監(jiān)督與改進進（七）風險險管理組織織體系（八）風險險管理信息息系統(tǒng)（九）風險險管理文化化（十）附則則附件：“風風險管理常常用技術方方法簡介””，“風險險管理專業(yè)業(yè)術詞解釋釋”關于章節(jié)的的設置及邏邏輯關系第一章總總則（總體要求求和原則））第十章附附則（有關說明明）這兩章，總總體描述目目的、依據(jù)據(jù)、適用范范圍、督導導實施、有有關定義、、流程、目目標和工作作要求。附附則是對有有關事項的的說明。關于章節(jié)的的設置及邏邏輯關系（（續(xù)）第二章風風險管理初初始信息（流程）第三章風風險評估（流程）第四章風風險管理策策略（流程、體體系）第五章風風險管理解解決方案（流程）第六章風風險管理的的監(jiān)督與改改進（流程）這五章，對對風險管理理五個基本本流程的詳詳細描述。。其中，第四四章，也是是全面風險險管理體系系的組成部部分。關于章節(jié)的的設置及邏邏輯關系（（續(xù)）第七章風風險管理組組織體系（體系）第八章，風風險管理信信息系統(tǒng)（體系）這兩章，描描述全面風風險管理體體系中五個個部分中的的兩個部分分。關于章節(jié)的的設置及邏邏輯關系（（續(xù)）第九章風風險管理文文化（文化）這一章，對對全面風險險管理中風風險管理文文化的描述述。為什么要寫寫上“風險險管理文化化”這一章章？一、企業(yè)文文化的內(nèi)函函：企業(yè)文文化是企業(yè)業(yè)在長期經(jīng)經(jīng)營管理活活動中，由由企業(yè)經(jīng)營營領導者倡倡導的、自自覺形成的的，并為絕絕大多數(shù)員員工恪守的的經(jīng)營宗旨旨、價值觀觀念、道德德行為準則則，以及與與這些相適適應的組織織和制度的的綜合體現(xiàn)現(xiàn)。企業(yè)文文化體體現(xiàn)的的是一一種理理念、、宗旨旨、觀觀念和和意識識。為什么么要寫寫上““風險險管理理文化化”這這一章章？（（續(xù)））二、全全面風風險管管理不不是某某個人人或某某個部部門的的單獨獨的事事情，，而是是涉及及企業(yè)業(yè)各個個層面面、各各個業(yè)業(yè)務領領域、、所有有員工工的事事情，，只有有將風風險意意識和和理念念融入入企業(yè)業(yè)文化化中，，把風風險意意識轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)化為為全體體員工工的共共同認認識和和自覺覺行動動，才才能確確保風風險管管理目目標的的實現(xiàn)現(xiàn)。為什么么要寫寫上““風險險管理理文化化”這這一章章？（（續(xù)））三、建建立良良好的的風險險管理理文化化，與與建立立全面面風險險管理理體系系、執(zhí)執(zhí)行風風險管管理流流程同同等重重要。。企業(yè)業(yè)的所所有生生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營行行為、、所有有的控控制制制度，，最終終都由由具體體的人人來操操作和和完成成。如如果員員工沒沒有正正確的的風險險管理理意識識，再再好的的體系系和機機制，，也難難免會會出現(xiàn)現(xiàn)重大大風險險事件件。第一章章總總則（（10條））目的依據(jù)適用范范圍督導實實施風險、、全面面風險險管理理、內(nèi)內(nèi)控系系統(tǒng)定定義基本流流程總本目目標實施要要求。。第二章章，風風險管管理初初始信信息（（7條條）收集初初始信信息及及職責責分工工戰(zhàn)略風風險信信息財務風風險信信息市場風風險信信息運營風風險信信息法律風風險信信息信息篩篩選、、提煉煉、對對比、、分類類、組組合第三章章，風風險評評估（（８條條）風險評評估范范圍、、步驟驟風險評評估的的實施施風險辨辨識、、分析析、評評價定量分分析和和定性性分析析方法法分析風風險之之間關關系繪制風風險坐坐標圖圖第四章章，風風險管管理策策略（（５條條）風險戰(zhàn)戰(zhàn)略定定義風險偏偏好、、承受受度，，風險險管理理有效效性標標準風險承承擔、、規(guī)避避、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移、、轉(zhuǎn)換換、對對沖、、補償、控控制風險管管理所所需人人力和和財力力資源源配置置原則則。風險與與收益益平衡衡原則則評估風風險管管理策策略第五章章，風風險管管理解解決方方案（（５條條）對各類類風險險或每每一項項重大大風險險制定定方案案方案包包括內(nèi)內(nèi)容外包方方案內(nèi)控方方案內(nèi)控措措施內(nèi)內(nèi)容方案的的組織織實施施第六章章，風風險管管理的的監(jiān)督督與改改進（（６條條）監(jiān)督與與改進進的重重點監(jiān)督與與改進進的方方法監(jiān)督與與改進進的基基礎其他業(yè)業(yè)務部部門和和單位位的自自查與與檢驗驗風險管管理部部門履履行的的檢查查與檢檢驗內(nèi)部審審計部部門評評價外部中中介機機構(gòu)評評價第七章章，風風險管管理組組織體體系（（11條））組織體體系框框架內(nèi)內(nèi)容規(guī)范公公司法法人治治理結(jié)結(jié)構(gòu)外部董董事、、獨立立董事事制度度董事會會風險險管理理職責責風險管管理委委員會會組成成和職職責總經(jīng)理理風險險管理理職責責風險管管理職職能部部門職職責審計委委員會會和內(nèi)內(nèi)審單單位風風險管管理職